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老师，前会计上月发票开大了，实际库存数不够这出库数，（购买方也是我们自己成立的销售公司，）现在要怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 19:08

#实务#

您好，跨月发票金额数量超额，购货方为关联销售公司，优先红字冲销后重新开票。依据国家税务总局公告2016年第47号、发票管理办法第二十二条，发票内容需匹配实际货物数量。销售方发起红字信息表全额红冲原发票，按实际可出库数量开具蓝字发票。购货方已抵扣则做进项税额转出，未抵扣退回发票；双方同步调整往来账目，禁止负数出库调整库存，防范进销比对预警。账务含税总额10000，成本8000）借：应收账款-关联销售公司 -10000 借：主营业务成本 -8000 贷：主营业务收入 -8849.56，应交税费-应交增值税（销项税额） -1150.44 重开蓝字发票按实际数量正常确认收入成本；购货方红冲账务：借：应付账款，贷：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额转出）；取得新发票认证后正常入账。

阅读 303

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求方案，**公司x开了一张大额发票，税务局要求提供物流单据，因为是25年的一张发票，怎么提供物流发票可以行的通。
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 19:00

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 216

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老师，上个月前会计开发票开大了，实际库存数不够这发票的出库数，怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:57

#实务#

您好，货去出去了，只是供应商的发票没来，我们暂估库存发票来了再红冲暂估分录

阅读 124

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餐饮行业，只知道店里总充值本金，总赠送金额，消费时总会员本金，总赠送金额，完整的分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:41

#实务#

您好，充值时借：银行存款总充值本金贷：预收账款-会员本金总充值本金总赠送金额不做账，系统备查登记。消费本金部分（6%税率）借：预收账款-会员本金消费时总会员本金贷：主营业务收入消费时总会员本金÷1.06 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）差额消费赠送部分借：销售费用-促销费用消费时总赠送金额对应食材成本贷：库存商品/原材料对应食材成本日常食材领用结转借：主营业务成本已售菜品实际成本贷：库存商品/原材料对应出库金额依据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号），赠送部分不确认收入，不产生额外销项税。

阅读 217

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老师好，老板在朋友处获得一批废弃设备，用到公司里拆件使用，有的用到新设备里，有的用到样机里，，应该如何入账？涉及什么税？
郭老师 | 提问时间：07/30 18:40

#税务#

别人赠送的吗借原材料贷营业外收入需要交企业所得税这个拆件里面使用是销售的吗？新设备是自己使用的，借在建工程贷原材料样机是自己生产销售的借生产成本贷原材料企业所得税

阅读 9

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公司裁员，没休的年假怎么算，需要补偿工资吗
朴老师 | 提问时间：07/30 18:37

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 117

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剩余股利政策中，净利润1000，如果公积金要求提取100，目标资本结构（债务/权益）1比1，投资资本需要量100，应该分配的股利是多少？
范老师 | 提问时间：07/30 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该分配的股利是850，计算过程如下： 1.首先按照目标资本结构，计算投资需要的权益资金：投资资本需要量100，债务权益比1:1，因此权益资金需要100×(1/(1+1))=50。 2.提取的100万法定公积金本身属于企业留存收益，已经包含在净利润1000中，已经满足了权益资金的需求，不需要额外再留存。 3.最后计算可分配股利：可分配股利=净利润-投资所需权益资金=1000-50=950？不对，重新算：哦不对，公积金提取100是必须留存的，加上投资需要的权益50，总共留存150，所以股利是1000-150=850。对，正确结论是可分配股利为850。提取的法定公积金属于企业留存权益的一部分，已经可以满足目标资本结构对权益资金的要求，不需要额外重复留存。祝您学习愉快！

阅读 120

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交易性金融资产年末计提利息是用应计利息还是应收利?
汪老师 | 提问时间：07/30 18:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要区分付息方式确认适用科目： 1.如果是分期付息到期还本的债券类交易性金融资产，根据现行最新教材规定，资产负债表日计提利息使用“交易性金融资产——应计利息”科目。 2.如果是到期一次还本付息的债券类交易性金融资产，同样使用“交易性金融资产——应计利息”科目核算利息。 3.只有购入交易性金融资产时，价款中包含的已到期但尚未领取的利息，才使用“应收利息”科目核算。祝您学习愉快！

阅读 139

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股权转让后产生的税额是由谁来交
钟存老师 | 提问时间：07/30 18:26

#实务#

转让的税金一般是转出的一方缴纳

阅读 123

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老师，问一个问题，从23年到24年，公司研发的项目是RD01 RD02 RD03，这个项目24年结束了。25年开始研发RD04 RD05 RD06,但是我看到25年和26年的账上还是用RD01 RD02 RD03,会计凭证也以及后面的附件台帐也是写D01 RD02 RD03，这个怎么弄
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:23

#税务#

您好，25、26年开展RD04、RD05、RD06研发，账务、凭证台账仍使用24年已结题RD01、RD02、RD03编号，构成研发项目费用混归集，高企认定、研发费用加计扣除核查存在重大风险。逐笔梳理25至26年错入账凭证，区分费用归属项目，制作财务负责人签字的调整说明，更正凭证摘要、业务台账；RD01、RD02、RD03辅助账标注已结题封存，不再列支新增费用，为RD04、RD05、RD06建立独立研发辅助账。政策依据：财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2015年第97号。错账调整分录示例（材料费错记RD01，归属RD04）借：研发支出—RD04—直接投入费用 10000 贷：研发支出—RD01—直接投入费用 10000 多项目调整示例借：研发支出—RD04—直接投入费用 10000 研发支出—RD05—人员人工费用 20000 贷：研发支出—RD01—直接投入费用 10000 研发支出—RD02—人员人工费用 20000 旧项目RD01-RD03原有配套立项、领料、工时资料保持原状，调整资料全部归档留存备查。

阅读 20

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老师我们是3月份成立的小规模电力工程有限公司，我3月入职的做内账，公司没有财务软件，老板要求的我不是那么严格，我一直做的是流水账，我是不是做错了呀，应该做正规账呀，就是你们课堂上给我们讲的那种实操课的账呀
apple老师 | 提问时间：07/30 18:21

#实务#

同学你好，那你对外申报吗，或者说公司没有代账公司做账吗，如果代账公司或者会计都没有，税务申报又是你做。那么。确实是做错了。正儿八经做账，不能流水账。

阅读 151

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老师，外销收到美金定金，但是客户又不要货了，也不需要退美金，这个钱我们该怎么处理呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:21

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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老师，A公司，A公司的分公司，2019年度企业汇算清缴，A公司可以申报A公司的公司收入吗，
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 3

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中通ZTO门户，客户信息实名，谁会操作步骤啊？谢谢了。详细点
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:19

#实务#

您好，依据《快递暂行条例》（国务院令第697号）第二十三条、《邮件快件实名收寄管理办法》（交通运输部令2018年第24号）第三条，收寄快件需查验并登记寄件人身份证件。协议客户批量寄件核验统一社会信用代码或身份证；散单寄件必须核验证件原件，寄件人拒绝提供证件或信息不实，不予收寄。登录中通门户进入客户管理模块，现场下单核验证件原件后录入实名信息，核验通过标记已实名；云打印模式开启实名开关，客户扫码完成证件与人脸核验，业务员揽件时在掌中通确认实名。企业客户额外上传营业执照、经办人身份证完成备案。

阅读 10

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老师有个问题请教下现在公司这边现在有一笔业务有一个商铺租金120万客户付给房东30万定金应该支付给我们15万中介费也就是我们需要开15万发票出去但是有一点就是如果这个客户反悔了不交剩下的90万房租那我们也拿不到这15万如果先给他开15万的发票会不会有什么风险如果他后续真的反悔了，这个发票我这边能不能冲红
钟存老师 | 提问时间：07/30 18:09

#实务#

反悔了你们可以红冲发票的如果对方是公司，发票确认了就不能红冲了

阅读 17

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组合销售旅游卡和支付宝红包卡券，组合售价1500元，旅游卡成本100，支付宝红包卡券成本1000，怎么入账和开票
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:07

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 162

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子公司的账户未开户，母公司替子公司付款。供应商开票给子公司，子公司还款给母公司。有什么税务风险吗？只需要一个证明合同和三方委托付款协议就行吧？
郭老师 | 提问时间：07/30 18:04

#实务#

出一个委托付款证明就可以

阅读 13

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2026年公司在2月发放了一次性奖励，并申报了，但其中有一位人员奖金并没有在哪次发放人员名单里面，我2026年12月可以单独给她申报一次一次性奖金吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 18:01

#实务#

您好，可以，2026年12月可以为该人员单独申报一次性奖金。该人员未纳入2月的发放及申报名单，2026纳税年度内未使用过全年一次性奖金单独计税优惠，符合政策要求。政策依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第三条、《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）。操作上在2027年1月申报期内，通过自然人电子税务局扣缴端“全年一次性奖金收入”模块，单独添加该人员的奖金申报记录即可。

阅读 20

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某公司（一般纳税人）2025年12月将其自行开发的房地产A项目全部销售，取得不含税销售额2000元，A项目开发期间共取得增值税进项税额100元。12月出租房地产D项目取得不含税销售额200元，总部管理部门购入小汽车一辆，取得机动车发票注明的税额13元。均为一般计税方法。　当期增值税应纳税额＝（2000＋200）×9％－13＝185（元）A项目开发期间共取得增值税进项税额100不能减增值税吗
赵老师 | 提问时间：07/30 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能在这一次计算中减除，原因如下： 1.这100万元是A项目整个开发周期累计的全部进项税额，不是本题中12月当期新增的准予抵扣进项税。 2.房企开发商品房对应的进项税额，会在项目建设期间分期勾选认证，随房产销售进度配比抵扣。 3.本题没有说明该100万元满足在本期申报抵扣的条件，因此不能在本次计算中减除。祝您学习愉快！

阅读 80

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绿植租赁（包含护理）是否需要缴纳印花税？因为《中华人民共和国印花税暂行条例》已经废止了。新的税目表删除了穷举的内容。同时，在国家税务总局有这个回答。麻烦帮忙看下。
于老师 | 提问时间：07/30 17:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳印花税。根据印花税法规定，印花税税目税率表中的“租赁合同”参照民法典中租赁合同的定义执行，绿植租赁属于有形动产租赁，符合租赁合同的界定，属于印花税征税范围。该业务适用千分之一的税率，按照租赁合同所载租金金额计算缴纳印花税，若您属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，2027年底前还可享受减半征收印花税的优惠。单纯的绿植护理服务不属于印花税征税范围，如果合同分别列明租赁费和服务费，仅需要对租赁费部分计算缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 118

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业务员让发财务报表？这种我发哪几个表给她了？
郭老师 | 提问时间：07/30 17:57

#实务#

是小企业会计准则的话资产负债表和利润表

阅读 10

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出口退税申报流程中，哪些信息需要在申报表上填写？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

在出口退税申报流程中，申报表上需要填写以下信息： 1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址等。 2. 出口货物信息：包括货物名称、货物编码、数量、单价、金额等。 3. 出口目的地国家或地区：填写货物的最终目的地国家或地区。 4. 出口运输方式：填写货物的运输方式，如航空运输、海运、陆运等。 5. 出口报关单号：填写货物的报关单号。 6. 出口退税申报金额：填写申请退税的金额。 7. 退税账户信息：填写企业的银行账号、开户行名称等。 8. 申报人信息：填写申报人的姓名、联系电话等。此外，根据具体情况，还可能需要填写其他相关信息，如合同号、委托代理人信息等。需要注意的是，填写申报表时需要准确、完整地填写信息，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 1339

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请列举几个常见的财务报表审计程序和技术工具。
王一老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

常见的财务报表审计程序和技术工具包括： 1. 确认函：审计师向客户的银行、律师、债权人等第三方确认相关财务信息的真实性和准确性。 2. 随机抽样：审计师通过随机抽样的方式，从大量的交易中选择一部分进行核查，以评估整体财务报表的准确性。 3. 重点项目审计：审计师对财务报表中的重要项目进行详细审计，例如大额资产、负债、收入和支出等。 4. 流程审计：审计师对企业的财务流程和内部控制进行审计，以评估其有效性和合规性。 5. 数据分析：审计师使用数据分析工具和技术，对大量的财务数据进行分析和比较，以发现异常或潜在的风险。 6. 电子审计工具：审计师使用计算机软件和系统进行审计工作，例如审计程序自动化工具（CAATs）和数据挖掘工具。 7. 现场调查：审计师到企业现场进行实地调查和观察，以获取更多的审计证据和信息。 8. 文件审查：审计师对企业的财务记录、合同、凭证等文件进行审查，以核实财务报表的准确性。以上只是一些常见的财务报表审计程序和技术工具，具体的审计程序和工具选择会根据企业的特定情况和审计目标而有所不同。

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如何计算企业轿车每年的折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/04 21:26

#会计实务#

计算企业轿车每年的折旧费用可以使用直线法或加速折旧法。下面分别介绍这两种方法的计算步骤： 1. 直线法：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指轿车的购买价格或成本，预计残值是指轿车在使用年限结束后的估计价值，使用年限是指企业预计使用轿车的年限。 2. 加速折旧法：加速折旧法根据轿车的使用年限，将折旧费用分配到不同的年份。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 双倍余额递减法：第一年的折旧费用 = (资产原值 × 2) / 使用年限后续年份的折旧费用 = (资产净值 × 2) / 使用年限其中，资产净值是指轿车的资产原值减去之前年份的累计折旧费用。 - 年数总和法：折旧费用 = (资产原值 × 年数总和) / 使用年限其中，年数总和是指从1到使用年限的年数之和。以上是计算企业轿车每年的折旧费用的两种常用方法，具体选择哪种方法需要根据企业的实际情况和会计准则来决定。

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知识点问题2：出纳员需要具备哪些技能和素质？
周老师 | 提问时间：12/04 21:25

#会计实务#

出纳员需要具备以下技能和素质： 1. 会计基础知识：出纳员需要具备一定的会计基础知识，包括财务会计、成本会计和管理会计等方面的知识。 2. 数字敏感度：出纳员需要具备较强的数字敏感度，能够快速准确地处理数字和运算。 3. 细致和耐心：出纳员需要具备细致和耐心的工作态度，能够仔细核对和记录每一笔资金的流动。 4. 沟通能力：出纳员需要具备良好的沟通能力，能够与其他部门和客户进行有效的沟通和协调。 5. 熟练使用财务软件：出纳员需要熟练掌握财务软件，能够快速准确地进行账务处理和报表生成。 6. 保密意识：出纳员需要具备较高的保密意识，能够严守企业的财务信息，确保资金安全。 7. 时间管理能力：出纳员需要具备良好的时间管理能力，能够合理安排工作时间，保证各项任务按时完成。 8. 解决问题能力：出纳员需要具备解决问题的能力，能够快速分析和解决财务方面的问题。 9. 压力承受能力：出纳员需要具备一定的压力承受能力，能够在繁忙和紧张的工作环境下保持冷静和高效。 10. 团队合作精神：出纳员需要具备良好的团队合作精神，能够与同事密切配合，共同完成工作任务。

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车辆购置税收费计算标准是否与车辆使用年限有关？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:21

#会计实务#

是的，车辆购置税收费计算标准与车辆使用年限有关。根据我国相关法律规定，车辆购置税的计算是根据车辆的购置价格和使用年限来确定的。具体来说，车辆购置税的计算公式为：购置税 = 购车价格 × 税率 × (1 - 折旧率)。其中，购车价格是指车辆的实际购买价格，税率是根据车辆类型和排量来确定的，折旧率则与车辆的使用年限有关。根据国家税务总局的规定，车辆使用年限在购置税计算中按照以下比例进行折旧： - 不满一年的按1年计算； - 不满6个月的按半年计算； - 不满3个月的按1季度计算； - 不满1个月的按1个月计算。因此，车辆使用年限越长，折旧率越高，购置税的金额就会相应减少。

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电脑折旧计提是指根据会计准则和公司政策，将电脑的成本在一定期限内按照一定比例分摊到每个会计期间，以反映其使用价值的递减。请问电脑折旧计提的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 21:17

#会计实务#

电脑折旧计提的目的有以下几点： 1. 反映资产的使用价值递减：电脑作为一种固定资产，在使用过程中会逐渐损耗和陈旧，折旧计提可以反映其使用价值的递减情况，使财务报表更准确地反映公司资产的实际价值。 2. 合理分摊成本：电脑的购买成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，影响公司的利润和财务状况。通过折旧计提，可以将电脑的成本分摊到其预计使用寿命内的各个会计期间，使成本在时间上更合理地分配。 3. 符合会计准则和法规要求：根据会计准则和法规的要求，固定资产的折旧必须在财务报表中进行计提，以保证财务报表的真实性和公允性。 4. 提供决策依据：折旧计提可以提供有关资产使用寿命、维护保养和更新换代等方面的信息，为管理层做出相关决策提供参考依据，例如判断何时需要更换电脑设备。总之，电脑折旧计提的目的是为了准确反映资产的实际价值、合理分摊成本、符合会计准则和法规要求，并为管理层提供决策依据。

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扣除履约保证金的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:09

#会计实务#

当企业与供应商或承包商签订合同时，通常需要支付一定金额的履约保证金作为保证履行合同的义务。当合同履行完毕后，履约保证金可以退还给企业。在会计上，扣除履约保证金的会计分录如下： 1. 当支付履约保证金时：借：履约保证金支出账户贷：银行存款账户 2. 当合同履行完毕，退还履约保证金时：借：银行存款账户贷：履约保证金支出账户这样，借方和贷方金额相等，保持会计平衡。履约保证金支出账户记录了支付履约保证金的金额，银行存款账户记录了退还履约保证金的金额。

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利息递减法中的递减率是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:07

#会计实务#

在利息递减法中，递减率是根据借款人和贷款机构之间的协商确定的。递减率是指每年利息支付金额相对于上一年利息支付金额的减少百分比。递减率的确定通常取决于以下几个因素： 1. 借款人的信用状况：借款人的信用状况越好，贷款机构通常会给予更大的递减率。借款人的信用评级、还款记录和负债情况等都会影响递减率的确定。 2. 贷款机构的政策：不同的贷款机构可能有不同的政策和标准来确定递减率。有些机构可能会根据市场利率和竞争情况来确定递减率。 3. 贷款金额和期限：贷款金额和期限也会对递减率的确定产生影响。通常情况下，贷款金额越大、期限越长，递减率可能会相对较高。 4. 市场利率：市场利率的变化也可能影响递减率的确定。如果市场利率下降，贷款机构可能会降低递减率，以吸引更多的借款人。总之，递减率的确定是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。借款人和贷款机构之间的协商和谈判是确定递减率的关键。

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成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性。以下是一些关键的沟通和协调方面的建议： 1. 与生产部门的沟通：与生产部门保持密切联系，了解生产进度、产能利用率和生产成本的变化。这可以帮助你及时了解成本的变动情况，并采取相应的措施进行成本控制。 2. 与采购部门的沟通：与采购部门合作，了解原材料的采购价格和供应商的变动情况。这可以帮助你评估成本的变动趋势，并及时调整预算和成本控制策略。 3. 与质量控制部门的沟通：与质量控制部门合作，了解产品质量的变动情况。低质量产品可能导致额外的成本，如返工和退货成本。通过与质量控制部门的沟通，你可以及时识别和解决质量问题，从而减少额外的成本。 4. 与财务部门的沟通：与财务部门合作，共享成本信息和预算数据。这可以帮助你了解公司整体的财务状况，并与财务部门协调预算和成本控制的策略。 5. 与管理层的沟通：与管理层保持沟通，向他们汇报成本制造费用的情况，并提供建议和意见。这可以帮助管理层了解成本的变动情况，并采取相应的决策来优化成本管理和控制。总而言之，成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性，并采取相应的措施来控制和优化成本。

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