财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，今年没收入公司有进项税额一直没抵扣26万多（借：生产成本，贷；应交税费-应交增值税-进项税额）这个科目， 12月份有建筑用石料按3%简易征收开的专票销项税额41万，简易征收不能抵税按41万交增值税，那留底的26万年底怎么结转，？从
郭老师 | 提问时间：01/15 13:22

#实务#

进项是借方这个不对借生产成本进项税额贷银行存款留底可以结转也可以不结转。如果结转的话，借，应交税费应交增值税转出未交增值税，贷，应交税费应交增值税进项

阅读 9

收藏 0
2025年购买的阿里云服务器等阿里云产品计入了管理费用，没计入研发费用，已经年终结账且报完企业所得税了。小企业会计准则，今年借管理费用负数借研发支出费用化支出，调整可以吗，不更正2025年的企业所得税报表可以吗
郭老师 | 提问时间：01/15 13:21

#税务#

小企业会计准则没有研发支出，你们有这个科目吗有的话可以调整，但是他月末还是要结转到管理费用里面去啊

阅读 27

收藏 0
就是公司要支付一笔审稿费，对方开具不了发票，我们给他申报扣缴，汇算清缴时候费用也给他调增，把扣缴完税凭证，付款记录作为入账凭证，这样可以吗？或者还有其他更好的方法吗？
郭老师 | 提问时间：01/15 13:21

#实务#

可以的，可以这么做的

阅读 26

收藏 0
老师，这是针对专管员发的，这样回复可以吗
朴老师 | 提问时间：01/15 13:21

#实务#

这样的回复不够规范、清晰，需要更有条理地对应每个疑点说明情况 + 佐证材料，避免模糊表述。优化方向：对应每个疑点单独说明：疑点一：说明 “手续费类发票未取得” 的原因（如无对应业务），并附上税控维护、鉴证咨询服务的合同 / 付款凭证，证明金额真实。疑点二：区分 “业务招待费（与经营相关）” 和 “个人消费”，附上招待费对应的业务事由（如客户接待），并说明需纳税调增的个人消费部分（如烟草、水果）。疑点三：说明资产总额、从业人数、应纳税所得额的计算依据（如报表、工资表），解释收入、管理费用下降的原因（如市场环境），附上咨询顾问费的合同 / 服务记录。补充 “佐证材料清单”：把合同、凭证、业务记录等列清楚，方便专管员核对。

阅读 23

收藏 0
企业本年度是亏损得，怎么结转本年利润
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:20

#实务#

同学，你好借：利润分配——未分配利润贷：本年利润

阅读 27

收藏 0
老师好，我问下购车入固定资产，车款跟购置税不是同一个月。那购车时能否计提固定资产购置税借固定资产贷应交税费-购置税，还是现在有免税，是不是借固定资产70.8带应交税费70.8
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:19

#实务#

你好，你后边借固定资产70.8这是对的

阅读 49

收藏 0
老师，材料发票里开了一个人工费，这个怎么入账
朴老师 | 提问时间：01/15 13:19

#实务#

单独开的一行人工费吗？你们是制造业？

阅读 8

收藏 0
老师，您好！12月份的年终奖1月份申报，可以2份发放吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:18

#CPA#

您好，可以的，可以2月发放的

阅读 75

收藏 0
老师：代理记账公司开出的发票，作为代账公司怎么写分录入账呢？毕竟服务是按年的总不能开票当月按开票额度记入收入吧？
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:17

#实务#

您好，增值税是按开票的，企税是按月的来确认

阅读 32

收藏 0
企业所得税的报表中，从业人数季初是指的哪个月。像三季度季初是指的七月初报个税的人数，还是六月末的人数
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:16

#税务#

您好，三季度季初是指的七月初报个税的人数

阅读 72

收藏 0
老师，我们公司今年刚成立，小规模，四季度国外打进来的无票收入是308646.55，我们超30万了，按全额报税，增值税我只报一部分行吗，
朴老师 | 提问时间：01/15 13:16

#实务#

不行，不能只报一部分。政策规定：季度销售额超 30 万，需按全部应税销售额（含无票收入）全额计税，无部分申报说法。风险提示：少报会被认定为漏税，面临补税、滞纳金、罚款，影响信用。正确操作：将 308646.55 元无票收入并入总销售额，填主表第 1 栏，按 1%（2023-2027 年政策）全额申报缴纳增值税。

阅读 18

收藏 0
发行股票的咨询费计入什么科目
于老师 | 提问时间：01/15 13:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行股票时，咨询费等相关交易费用计入所有者权益，先冲减资本公积——股本溢价，若股本溢价不足冲减时，再依次调整盈余公积和未分配利润。例如甲公司定向增发股票取得股权，在定向增发过程中，证券公司收取的发行费用，账务处理为：借：资本公积——股本溢价贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
老师注会考试需要跟中级一样提供单位证明吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:14

#CPA#

同学，你好看当地要求，一般不需要的

阅读 67

收藏 0
老师，我公司（房企）12月份交了以前月份己作预缴审报，但实际未缴纳的增值税，请帮我写个明细分录，谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:14

#税务#

同学，你好借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款

阅读 34

收藏 0
开发票，怎么算出成本票
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:14

#实务#

同学，你好一般是根据税负率来算的

阅读 28

收藏 0
你好河北工商年报需要把认缴出资时间改成从2027年7月1号开始5年内吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:12

#实务#

同学，你好你认缴出资时间原本是多少

阅读 6

收藏 0
老师，供应链公司税负千分之二，是不是低了，我们毛利率商超30%，流通客户是6-8个点吧
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:11

#税务#

你好肯定的。太低了跟零没去别的，不可能

阅读 15

收藏 0
老师，我们集团公司，母公司又收购了一家公司，占股35%。这个公司财务报表是否要一起合并
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:10

#税务#

同学，你好可以合并

阅读 14

收藏 0
A 注册会计师决定对子公司戊公司实施特定程序，要求组成部分注册会计师针对在建工程进行实地检查。对于与戊公司相关的期后事项， A 注册会计师未要求组成部分注册会计师实施审计程序，但应当向集团项目组告知其注意到的可能需要在集团财务报表中调整或披露的事项这段话是恰当的吗？为什么！对于与戊公司相关的期后事项， A 注册会计师未要求组成部分注册会计师实施审计程序。不应该是错的吗这句话！
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:08

#CPA#

这段话不恰当，核心问题集中在期后事项的审计责任分配上。 1. 对需实施特定程序的组成部分（戊公司），集团项目组（A注册会计师）不能完全不要求组成部分注册会计师对期后事项执行审计程序，期后事项直接影响集团财务报表完整性，属于必须关注的范畴。 2. 正确逻辑是：针对戊公司这类已确定要实施特定程序的组成部分，A注册会计师需明确要求组成部分注册会计师，对戊公司的期后事项实施相应审计程序，而非完全不要求，仅依赖其主动告知。简言之，戊公司是集团指定需针对性核查的组成部分，期后事项是关键审计内容，集团项目组必须提出明确审计要求，而非“不要求仅等待告知”，因此原表述错误。参考下

阅读 67

收藏 0
老师你好申报企业所得税季报时出现图中这种情况几家申报都是这样啥问题
朴老师 | 提问时间：01/15 13:08

#税务#

这是系统校验提示，因本次季报的从业人数 / 资产总额和之前季度申报数不一致。若本次填的是实际最新数据，点 “继续申报”；若填错了，点 “修改表单” 调整即可。

阅读 60

收藏 0
9月份一份销售，我记成现金收款，10月份又对公转账了，10月份我应该怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:07

#实务#

借：银行存款贷：库存现金

阅读 39

收藏 0
出口退税申报流程中，哪些信息需要在申报表上填写？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

在出口退税申报流程中，申报表上需要填写以下信息： 1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址等。 2. 出口货物信息：包括货物名称、货物编码、数量、单价、金额等。 3. 出口目的地国家或地区：填写货物的最终目的地国家或地区。 4. 出口运输方式：填写货物的运输方式，如航空运输、海运、陆运等。 5. 出口报关单号：填写货物的报关单号。 6. 出口退税申报金额：填写申请退税的金额。 7. 退税账户信息：填写企业的银行账号、开户行名称等。 8. 申报人信息：填写申报人的姓名、联系电话等。此外，根据具体情况，还可能需要填写其他相关信息，如合同号、委托代理人信息等。需要注意的是，填写申报表时需要准确、完整地填写信息，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 1097

收藏 0
请列举几个常见的财务报表审计程序和技术工具。
王一老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

常见的财务报表审计程序和技术工具包括： 1. 确认函：审计师向客户的银行、律师、债权人等第三方确认相关财务信息的真实性和准确性。 2. 随机抽样：审计师通过随机抽样的方式，从大量的交易中选择一部分进行核查，以评估整体财务报表的准确性。 3. 重点项目审计：审计师对财务报表中的重要项目进行详细审计，例如大额资产、负债、收入和支出等。 4. 流程审计：审计师对企业的财务流程和内部控制进行审计，以评估其有效性和合规性。 5. 数据分析：审计师使用数据分析工具和技术，对大量的财务数据进行分析和比较，以发现异常或潜在的风险。 6. 电子审计工具：审计师使用计算机软件和系统进行审计工作，例如审计程序自动化工具（CAATs）和数据挖掘工具。 7. 现场调查：审计师到企业现场进行实地调查和观察，以获取更多的审计证据和信息。 8. 文件审查：审计师对企业的财务记录、合同、凭证等文件进行审查，以核实财务报表的准确性。以上只是一些常见的财务报表审计程序和技术工具，具体的审计程序和工具选择会根据企业的特定情况和审计目标而有所不同。

阅读 1648

收藏 7
如何计算企业轿车每年的折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/04 21:26

#会计实务#

计算企业轿车每年的折旧费用可以使用直线法或加速折旧法。下面分别介绍这两种方法的计算步骤： 1. 直线法：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指轿车的购买价格或成本，预计残值是指轿车在使用年限结束后的估计价值，使用年限是指企业预计使用轿车的年限。 2. 加速折旧法：加速折旧法根据轿车的使用年限，将折旧费用分配到不同的年份。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 双倍余额递减法：第一年的折旧费用 = (资产原值 × 2) / 使用年限后续年份的折旧费用 = (资产净值 × 2) / 使用年限其中，资产净值是指轿车的资产原值减去之前年份的累计折旧费用。 - 年数总和法：折旧费用 = (资产原值 × 年数总和) / 使用年限其中，年数总和是指从1到使用年限的年数之和。以上是计算企业轿车每年的折旧费用的两种常用方法，具体选择哪种方法需要根据企业的实际情况和会计准则来决定。

阅读 856

收藏 4
知识点问题2：出纳员需要具备哪些技能和素质？
周老师 | 提问时间：12/04 21:25

#会计实务#

出纳员需要具备以下技能和素质： 1. 会计基础知识：出纳员需要具备一定的会计基础知识，包括财务会计、成本会计和管理会计等方面的知识。 2. 数字敏感度：出纳员需要具备较强的数字敏感度，能够快速准确地处理数字和运算。 3. 细致和耐心：出纳员需要具备细致和耐心的工作态度，能够仔细核对和记录每一笔资金的流动。 4. 沟通能力：出纳员需要具备良好的沟通能力，能够与其他部门和客户进行有效的沟通和协调。 5. 熟练使用财务软件：出纳员需要熟练掌握财务软件，能够快速准确地进行账务处理和报表生成。 6. 保密意识：出纳员需要具备较高的保密意识，能够严守企业的财务信息，确保资金安全。 7. 时间管理能力：出纳员需要具备良好的时间管理能力，能够合理安排工作时间，保证各项任务按时完成。 8. 解决问题能力：出纳员需要具备解决问题的能力，能够快速分析和解决财务方面的问题。 9. 压力承受能力：出纳员需要具备一定的压力承受能力，能够在繁忙和紧张的工作环境下保持冷静和高效。 10. 团队合作精神：出纳员需要具备良好的团队合作精神，能够与同事密切配合，共同完成工作任务。

阅读 980

收藏 4
车辆购置税收费计算标准是否与车辆使用年限有关？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:21

#会计实务#

是的，车辆购置税收费计算标准与车辆使用年限有关。根据我国相关法律规定，车辆购置税的计算是根据车辆的购置价格和使用年限来确定的。具体来说，车辆购置税的计算公式为：购置税 = 购车价格 × 税率 × (1 - 折旧率)。其中，购车价格是指车辆的实际购买价格，税率是根据车辆类型和排量来确定的，折旧率则与车辆的使用年限有关。根据国家税务总局的规定，车辆使用年限在购置税计算中按照以下比例进行折旧： - 不满一年的按1年计算； - 不满6个月的按半年计算； - 不满3个月的按1季度计算； - 不满1个月的按1个月计算。因此，车辆使用年限越长，折旧率越高，购置税的金额就会相应减少。

阅读 1372

收藏 6
电脑折旧计提是指根据会计准则和公司政策，将电脑的成本在一定期限内按照一定比例分摊到每个会计期间，以反映其使用价值的递减。请问电脑折旧计提的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 21:17

#会计实务#

电脑折旧计提的目的有以下几点： 1. 反映资产的使用价值递减：电脑作为一种固定资产，在使用过程中会逐渐损耗和陈旧，折旧计提可以反映其使用价值的递减情况，使财务报表更准确地反映公司资产的实际价值。 2. 合理分摊成本：电脑的购买成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，影响公司的利润和财务状况。通过折旧计提，可以将电脑的成本分摊到其预计使用寿命内的各个会计期间，使成本在时间上更合理地分配。 3. 符合会计准则和法规要求：根据会计准则和法规的要求，固定资产的折旧必须在财务报表中进行计提，以保证财务报表的真实性和公允性。 4. 提供决策依据：折旧计提可以提供有关资产使用寿命、维护保养和更新换代等方面的信息，为管理层做出相关决策提供参考依据，例如判断何时需要更换电脑设备。总之，电脑折旧计提的目的是为了准确反映资产的实际价值、合理分摊成本、符合会计准则和法规要求，并为管理层提供决策依据。

阅读 891

收藏 4
扣除履约保证金的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:09

#会计实务#

当企业与供应商或承包商签订合同时，通常需要支付一定金额的履约保证金作为保证履行合同的义务。当合同履行完毕后，履约保证金可以退还给企业。在会计上，扣除履约保证金的会计分录如下： 1. 当支付履约保证金时：借：履约保证金支出账户贷：银行存款账户 2. 当合同履行完毕，退还履约保证金时：借：银行存款账户贷：履约保证金支出账户这样，借方和贷方金额相等，保持会计平衡。履约保证金支出账户记录了支付履约保证金的金额，银行存款账户记录了退还履约保证金的金额。

阅读 4397

收藏 2
利息递减法中的递减率是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:07

#会计实务#

在利息递减法中，递减率是根据借款人和贷款机构之间的协商确定的。递减率是指每年利息支付金额相对于上一年利息支付金额的减少百分比。递减率的确定通常取决于以下几个因素： 1. 借款人的信用状况：借款人的信用状况越好，贷款机构通常会给予更大的递减率。借款人的信用评级、还款记录和负债情况等都会影响递减率的确定。 2. 贷款机构的政策：不同的贷款机构可能有不同的政策和标准来确定递减率。有些机构可能会根据市场利率和竞争情况来确定递减率。 3. 贷款金额和期限：贷款金额和期限也会对递减率的确定产生影响。通常情况下，贷款金额越大、期限越长，递减率可能会相对较高。 4. 市场利率：市场利率的变化也可能影响递减率的确定。如果市场利率下降，贷款机构可能会降低递减率，以吸引更多的借款人。总之，递减率的确定是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。借款人和贷款机构之间的协商和谈判是确定递减率的关键。

阅读 1237

收藏 0
成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性。以下是一些关键的沟通和协调方面的建议： 1. 与生产部门的沟通：与生产部门保持密切联系，了解生产进度、产能利用率和生产成本的变化。这可以帮助你及时了解成本的变动情况，并采取相应的措施进行成本控制。 2. 与采购部门的沟通：与采购部门合作，了解原材料的采购价格和供应商的变动情况。这可以帮助你评估成本的变动趋势，并及时调整预算和成本控制策略。 3. 与质量控制部门的沟通：与质量控制部门合作，了解产品质量的变动情况。低质量产品可能导致额外的成本，如返工和退货成本。通过与质量控制部门的沟通，你可以及时识别和解决质量问题，从而减少额外的成本。 4. 与财务部门的沟通：与财务部门合作，共享成本信息和预算数据。这可以帮助你了解公司整体的财务状况，并与财务部门协调预算和成本控制的策略。 5. 与管理层的沟通：与管理层保持沟通，向他们汇报成本制造费用的情况，并提供建议和意见。这可以帮助管理层了解成本的变动情况，并采取相应的决策来优化成本管理和控制。总而言之，成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性，并采取相应的措施来控制和优化成本。

阅读 1175

收藏 5

没有找到问题？直接来提问