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这是2024年实务老师真题，综合题。10.8是扣除折旧费用的一次性调减费用，原价是12万，计提1.2万的折旧费，加计扣除是按12万，还是10.8万算，如果按10.8算，原因是什么？
郭锋老师 | 提问时间：07/31 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：加计扣除按10.8万计算，原因如下： 1.现行研发费用加计扣除政策中，研发活动仪器的加计扣除基数，是仪器计入当期损益的折旧费用，不是仪器的原价。 2.本题已经对折旧费进行了一次性扣除调整，将仪器原价12万扣除累计折旧1.2万，调整为当期费用10.8万，这部分10.8万才是计入当期研发费用的金额。 3.加计扣除是对实际计入当期损益的研发费用加计，所以只能以计入当期的10.8万作为加计扣除的基数。如果该仪器满足一次性计入当期研发费用的条件，也可以按12万作为加计基数，具体需要看题目对折旧扣除的规则要求。祝您学习愉快！

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一个设备是之前厂家送的，没有进项票，现在把这个设备卖给医院了，相当于没有成本票，这个账怎么做呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:19

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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老师差旅费的发票能入账吗抵扣吗
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:18

#税务#

您好，住宿费（增值税专用发票）企业抬头、因公出差 → 进项可抵扣；

阅读 8

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固定制造费用三因素法都是正数不利差异，负数有利差异吗
金老师 | 提问时间：07/31 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，对于固定制造费用三因素法下的各类差异，都遵循“正数为不利差异、负数为有利差异”的规则。这个规则是针对成本费用类差异的统一规律：差异结果为正数，说明实际成本超过了标准/预算成本，成本超支，属于不利差异。差异结果为负数，说明实际成本低于标准/预算成本，成本节约，属于有利差异。固定制造费用三因素法下的耗费差异、闲置能量差异、效率差异，都符合这个判断逻辑。祝您学习愉快！

阅读 144

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老师好，企业没做退税备案资，7月有笔出口货款已收到，我应该怎么操作
朴老师 | 提问时间：07/31 15:15

#税务#

1、立刻电子税务局补办出口退（免）税备案，备案后这笔业务可正常申报退税； 2、增值税申报：出口收入填免税销售额，先正常做账； 3、尽快收齐报关单、进项专票、外销合同、收汇水单； 4、务必在报关出口起36个月内申报免退税；超期会视同内销征税； 5、外汇端做好国际收支申报，超30天预收/延收记得做外管监测报告。无进项专票：备案后按出口免税申报，进项税额转出。

阅读 8

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跨区域涉税事项，开完发票后，最晚什么时候预交税款？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:07

#实务#

你好适用范围：跨地级行政区提供建筑服务（跨区域涉税事项=异地施工）开发票=增值税纳税义务发生最晚预缴期限：纳税义务发生当月起，次月纳税申报期结束之前完成异地预

阅读 15

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深圳市宝安区初见住宿店（个体工商户）开票给这家公司时抬头需要加上（个体工商户）这几个字吗
莫老师 | 提问时间：07/31 15:07

#税务#

您好,如果营业执照上面有这几个字,就要加上,没有就不用加

阅读 2

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老师您好！员工宿舍安装热水器，床，等怎么做会计分录，借管理费用福利费，贷应付职工薪酬—福利借应付职工薪酬福利贷银行存款吗
郭老师 | 提问时间：07/31 15:02

#实务#

单价金额不大的可以的

阅读 127

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老师，请问深圳个体户可以申请核定双免吗？做电商的卖3C产品
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:02

#税务#

您好，可以申请。深圳做电商卖3C产品的个体户，只要是小规模纳税人，连续12个月销售额不超过120万，只开增值税普通发票，就能申请核定双免，享受增值税和个人所得税全免政策。政策依据为《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），相关优惠执行至2027年底，申请后需按规定完成季度申报，做好额度管控即可。

阅读 7

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老板和股东带一名家属外出旅游，所产生的所有费用都能税前扣除吗
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 15:00

#实务#

你好，家属产生的所有费用一律不允许企业所得税税前扣除。如果本次行程无真实公务事项，纯私人旅游，股东本人、老板产生的旅游费用同样不能税前扣除。另外，该笔支出存在被认定为股息红利分配，需补缴 20% 个税的税务风险。

阅读 153

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老师，员工工资25000，想少交一点个税，怎么拆分好一些
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:00

#实务#

您好，工资是实际发生的一个确定业务，没有什么好办法，现在有年终奖可以分开申报，

阅读 23

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老师，我问下就是我们有家公司已经没有员工了，也没有社保这些，但是还是有收入进来，这正常吗，我们是美容公司
郭老师 | 提问时间：07/31 15:00

#税务#

收入都是当月的吗是的话老板一个人可以

阅读 20

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我司账上挂着欠款A公司400万，而B公司又欠我司400万，请问是否可以出三方委托书让B公司把这款项转给A公司，而我司冲账？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:00

#实务#

...

阅读 11

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融资租赁有限公司开了一个融资租赁利息过来，他这个是怎么入账？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 14:59

#实务#

你们公司执行的是企业会计准则，还是小企业会计准则？

阅读 18

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老板，股东和一部分员工带家属出去旅游，一系列费用能税前扣除吗
朴老师 | 提问时间：07/31 14:55

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 124

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外贸企业计算换汇成本时，出口商品成本包含运费，报关费，港杂费吗？
朴老师 | 提问时间：07/31 14:55

#实务#

退税系统换汇成本：只用不含税采购成本 ÷ FOB美元收入国内运费、报关、港杂费不算在内。

阅读 18

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律师事务所，律师拿走案件分成的30%，是不用凭费用发票，且这30%作为该律师的个人收入是不用缴纳个人所得税的是吗？如果是出资律师也是这样吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:54

#税务#

您好，雇员律师：说法错误。依据国税发〔2000〕149号第五条，分成收入内30%为无票税前减除的办案费用，不是免税，剩余部分并入工资薪金计征个税，且该部分费用不得在律所重复报销。收款分录：借银行存款，贷主营业务收入、应交税费-应交增值税；计提分成：借主营业务成本，贷应付职工薪酬；发放分成代扣个税：借应付职工薪酬，贷银行存款、应交税费-应交个人所得税。出资律师（合伙人）：不适用上述30%无票扣除政策。依据国税发〔2000〕149号、国家税务总局公告2012年第53号，收入按经营所得计税，办案开支必须凭合规票据账面列支，不存在30%免税口径。利润分配分录：借利润分配，贷应付利润；支付款项：借应付利润，贷银行存款、应交税费-应交个人所得税（经营所得）。

阅读 28

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老师，我刚到一个公司入职，然后这个公司要申报高新技术，但是懂得都懂，好多研发费用都是做出来了，怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 11

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解除劳动关系补偿款的会计凭证怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:53

#实务#

您好，计提时：借：管理费用——辞退福利 xxx 贷：应付职工薪酬——辞退福利 xxx 支付且无需代扣个税时：借：应付职工薪酬——辞退福利 xxx 贷：银行存款 xxx 支付且需代扣个税时：借：应付职工薪酬——辞退福利 xxx 贷：银行存款 xxx 贷：应交税费——应交个人所得税 xxx 会计准则：《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会8号），该补偿属于辞退福利范畴，统一计入管理费用，无需按部门分摊至其他成本费用科目。个税政策：财税〔2018〕164号第五条，补偿在当地上年职工平均工资3倍以内部分免征个税，超3倍部分不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计税，由支付方代扣代缴。企业所得税：《企业所得税法》第八条，实际支付的补偿金可全额税前扣除，汇算清缴时填入“辞退福利”栏次，留存解除劳动关系协议、付款凭证备查。

阅读 12

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美元FOB价是用什么汇率换算收入
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:51

#实务#

您好，政策依据：《增值税暂行条例实施细则》第十五条，必须采用中国人民银行公布的人民币汇率中间价，企业可二选一，选定后1年内不得变更：出口业务发生当天的汇率中间价或出口当月1日的汇率中间价特殊处理：当月1日为法定节假日无汇率时，使用上月最后一个工作日的汇率中间价多数企业优先选当月1日（或当月第一个工作日）的汇率，可让记账、增值税申报、出口退税申报三者数据完全一致，大幅减少差异调整工作量海关报关单自带的人民币金额，采用的是上月第三个周三的汇率中间价，和企业记账汇率存在差异属于正常情况，无需额外调账

阅读 16

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我们有个工人受伤，要付这个工人伤残补助金，我们付了之后保险公司才付给我们赔偿款，想问一下我们对公支付这工人的伤残补助金，只有我们跟工人签的工伤协议可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 14:51

#建筑#

你好，需要申报辞退福利类似

阅读 10

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出口退税申报流程中，哪些信息需要在申报表上填写？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

在出口退税申报流程中，申报表上需要填写以下信息： 1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址等。 2. 出口货物信息：包括货物名称、货物编码、数量、单价、金额等。 3. 出口目的地国家或地区：填写货物的最终目的地国家或地区。 4. 出口运输方式：填写货物的运输方式，如航空运输、海运、陆运等。 5. 出口报关单号：填写货物的报关单号。 6. 出口退税申报金额：填写申请退税的金额。 7. 退税账户信息：填写企业的银行账号、开户行名称等。 8. 申报人信息：填写申报人的姓名、联系电话等。此外，根据具体情况，还可能需要填写其他相关信息，如合同号、委托代理人信息等。需要注意的是，填写申报表时需要准确、完整地填写信息，以确保申报的准确性和合规性。

阅读 1339

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请列举几个常见的财务报表审计程序和技术工具。
王一老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

常见的财务报表审计程序和技术工具包括： 1. 确认函：审计师向客户的银行、律师、债权人等第三方确认相关财务信息的真实性和准确性。 2. 随机抽样：审计师通过随机抽样的方式，从大量的交易中选择一部分进行核查，以评估整体财务报表的准确性。 3. 重点项目审计：审计师对财务报表中的重要项目进行详细审计，例如大额资产、负债、收入和支出等。 4. 流程审计：审计师对企业的财务流程和内部控制进行审计，以评估其有效性和合规性。 5. 数据分析：审计师使用数据分析工具和技术，对大量的财务数据进行分析和比较，以发现异常或潜在的风险。 6. 电子审计工具：审计师使用计算机软件和系统进行审计工作，例如审计程序自动化工具（CAATs）和数据挖掘工具。 7. 现场调查：审计师到企业现场进行实地调查和观察，以获取更多的审计证据和信息。 8. 文件审查：审计师对企业的财务记录、合同、凭证等文件进行审查，以核实财务报表的准确性。以上只是一些常见的财务报表审计程序和技术工具，具体的审计程序和工具选择会根据企业的特定情况和审计目标而有所不同。

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如何计算企业轿车每年的折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/04 21:26

#会计实务#

计算企业轿车每年的折旧费用可以使用直线法或加速折旧法。下面分别介绍这两种方法的计算步骤： 1. 直线法：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指轿车的购买价格或成本，预计残值是指轿车在使用年限结束后的估计价值，使用年限是指企业预计使用轿车的年限。 2. 加速折旧法：加速折旧法根据轿车的使用年限，将折旧费用分配到不同的年份。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 双倍余额递减法：第一年的折旧费用 = (资产原值 × 2) / 使用年限后续年份的折旧费用 = (资产净值 × 2) / 使用年限其中，资产净值是指轿车的资产原值减去之前年份的累计折旧费用。 - 年数总和法：折旧费用 = (资产原值 × 年数总和) / 使用年限其中，年数总和是指从1到使用年限的年数之和。以上是计算企业轿车每年的折旧费用的两种常用方法，具体选择哪种方法需要根据企业的实际情况和会计准则来决定。

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知识点问题2：出纳员需要具备哪些技能和素质？
周老师 | 提问时间：12/04 21:25

#会计实务#

出纳员需要具备以下技能和素质： 1. 会计基础知识：出纳员需要具备一定的会计基础知识，包括财务会计、成本会计和管理会计等方面的知识。 2. 数字敏感度：出纳员需要具备较强的数字敏感度，能够快速准确地处理数字和运算。 3. 细致和耐心：出纳员需要具备细致和耐心的工作态度，能够仔细核对和记录每一笔资金的流动。 4. 沟通能力：出纳员需要具备良好的沟通能力，能够与其他部门和客户进行有效的沟通和协调。 5. 熟练使用财务软件：出纳员需要熟练掌握财务软件，能够快速准确地进行账务处理和报表生成。 6. 保密意识：出纳员需要具备较高的保密意识，能够严守企业的财务信息，确保资金安全。 7. 时间管理能力：出纳员需要具备良好的时间管理能力，能够合理安排工作时间，保证各项任务按时完成。 8. 解决问题能力：出纳员需要具备解决问题的能力，能够快速分析和解决财务方面的问题。 9. 压力承受能力：出纳员需要具备一定的压力承受能力，能够在繁忙和紧张的工作环境下保持冷静和高效。 10. 团队合作精神：出纳员需要具备良好的团队合作精神，能够与同事密切配合，共同完成工作任务。

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车辆购置税收费计算标准是否与车辆使用年限有关？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:21

#会计实务#

是的，车辆购置税收费计算标准与车辆使用年限有关。根据我国相关法律规定，车辆购置税的计算是根据车辆的购置价格和使用年限来确定的。具体来说，车辆购置税的计算公式为：购置税 = 购车价格 × 税率 × (1 - 折旧率)。其中，购车价格是指车辆的实际购买价格，税率是根据车辆类型和排量来确定的，折旧率则与车辆的使用年限有关。根据国家税务总局的规定，车辆使用年限在购置税计算中按照以下比例进行折旧： - 不满一年的按1年计算； - 不满6个月的按半年计算； - 不满3个月的按1季度计算； - 不满1个月的按1个月计算。因此，车辆使用年限越长，折旧率越高，购置税的金额就会相应减少。

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电脑折旧计提是指根据会计准则和公司政策，将电脑的成本在一定期限内按照一定比例分摊到每个会计期间，以反映其使用价值的递减。请问电脑折旧计提的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 21:17

#会计实务#

电脑折旧计提的目的有以下几点： 1. 反映资产的使用价值递减：电脑作为一种固定资产，在使用过程中会逐渐损耗和陈旧，折旧计提可以反映其使用价值的递减情况，使财务报表更准确地反映公司资产的实际价值。 2. 合理分摊成本：电脑的购买成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，影响公司的利润和财务状况。通过折旧计提，可以将电脑的成本分摊到其预计使用寿命内的各个会计期间，使成本在时间上更合理地分配。 3. 符合会计准则和法规要求：根据会计准则和法规的要求，固定资产的折旧必须在财务报表中进行计提，以保证财务报表的真实性和公允性。 4. 提供决策依据：折旧计提可以提供有关资产使用寿命、维护保养和更新换代等方面的信息，为管理层做出相关决策提供参考依据，例如判断何时需要更换电脑设备。总之，电脑折旧计提的目的是为了准确反映资产的实际价值、合理分摊成本、符合会计准则和法规要求，并为管理层提供决策依据。

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扣除履约保证金的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:09

#会计实务#

当企业与供应商或承包商签订合同时，通常需要支付一定金额的履约保证金作为保证履行合同的义务。当合同履行完毕后，履约保证金可以退还给企业。在会计上，扣除履约保证金的会计分录如下： 1. 当支付履约保证金时：借：履约保证金支出账户贷：银行存款账户 2. 当合同履行完毕，退还履约保证金时：借：银行存款账户贷：履约保证金支出账户这样，借方和贷方金额相等，保持会计平衡。履约保证金支出账户记录了支付履约保证金的金额，银行存款账户记录了退还履约保证金的金额。

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利息递减法中的递减率是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:07

#会计实务#

在利息递减法中，递减率是根据借款人和贷款机构之间的协商确定的。递减率是指每年利息支付金额相对于上一年利息支付金额的减少百分比。递减率的确定通常取决于以下几个因素： 1. 借款人的信用状况：借款人的信用状况越好，贷款机构通常会给予更大的递减率。借款人的信用评级、还款记录和负债情况等都会影响递减率的确定。 2. 贷款机构的政策：不同的贷款机构可能有不同的政策和标准来确定递减率。有些机构可能会根据市场利率和竞争情况来确定递减率。 3. 贷款金额和期限：贷款金额和期限也会对递减率的确定产生影响。通常情况下，贷款金额越大、期限越长，递减率可能会相对较高。 4. 市场利率：市场利率的变化也可能影响递减率的确定。如果市场利率下降，贷款机构可能会降低递减率，以吸引更多的借款人。总之，递减率的确定是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。借款人和贷款机构之间的协商和谈判是确定递减率的关键。

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成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性。以下是一些关键的沟通和协调方面的建议： 1. 与生产部门的沟通：与生产部门保持密切联系，了解生产进度、产能利用率和生产成本的变化。这可以帮助你及时了解成本的变动情况，并采取相应的措施进行成本控制。 2. 与采购部门的沟通：与采购部门合作，了解原材料的采购价格和供应商的变动情况。这可以帮助你评估成本的变动趋势，并及时调整预算和成本控制策略。 3. 与质量控制部门的沟通：与质量控制部门合作，了解产品质量的变动情况。低质量产品可能导致额外的成本，如返工和退货成本。通过与质量控制部门的沟通，你可以及时识别和解决质量问题，从而减少额外的成本。 4. 与财务部门的沟通：与财务部门合作，共享成本信息和预算数据。这可以帮助你了解公司整体的财务状况，并与财务部门协调预算和成本控制的策略。 5. 与管理层的沟通：与管理层保持沟通，向他们汇报成本制造费用的情况，并提供建议和意见。这可以帮助管理层了解成本的变动情况，并采取相应的决策来优化成本管理和控制。总而言之，成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性，并采取相应的措施来控制和优化成本。

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