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去年收的客户一个款,年底的时候已经确认收入了,结果今年他又要发票,就开了,报增值税的时候怎么报呢?就开了这一张发票,而且也没有其他未开票收入
家权老师
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提问时间:04/16 08:55
#税务#
既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税,今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作:用负数冲掉去年的未开票记录,用正数填入今年的开票栏。 一、 增值税申报表怎么填(一般纳税人) 假设你今年4月开了这张发票(所属期2026年4月),申报时操作如下: 1. 找对位置:填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》。 2. 填负数(冲销):在对应税率行(如13%货物行)的 “未开具发票” 栏次,填入这笔收入的负数(负的不含税销售额、负的销项税额)。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数(开票):在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次,正常填入这笔收入的正数(不含税金额、销项税额)。 最终效果:当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”,避免了重复计税。 二、 小规模纳税人操作 如果你是小规模纳税人,逻辑完全一样: • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”(看去年填在哪)填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。 三、 会计账务处理 会计上不需要再确认一次收入(去年已做账),只需要补记“发票”这个动作: 1. 不记收入:因为去年已做 借:银行存款 贷:主营业务收入,今年不能再做一次收入。 2. 备查登记:将今年开出的这张发票记账联,附在去年那张凭证后面,并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票,增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警:如果电子税务局填报负数时弹出风险提示,准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。 一句话总结:今年报税时,在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录,在开票栏填正数。账上不动收入,只归档发票。
阅读 48
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老师,技术公司帮开发的,有时候需要委托技术公司的人员到客户现场开发测试,差旅费相关费用公司承担。那这种一般做什么费用。能税前扣除吗
家权老师
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提问时间:04/16 08:54
#税务#
那个费用计入业务招待费
阅读 66
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老师你好,做25年度汇算清缴时提示,想问下公司23年买的商铺,房产税的计税依据是125万,128万多的金额是加契税的金额,那我这边做汇算清缴时是填125万还是128万呢?24年汇算清缴也是填的128万都没提示,现在开始提示了
朴老师
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提问时间:04/16 08:53
#税务#
A105080 表填 128.6 万(含契税的会计入账原值,正确无需修改),房产税按 125 万(不含契税的房产价款)申报,两者口径不同,差异正常,提交说明即可,不用改汇算数据。
阅读 103
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老师, 怎么做进项税转出
家权老师
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提问时间:04/16 08:51
#税务#
你好,什么原因进项转出呢?
阅读 53
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煤矿产生的瓦斯买给发电厂发电,开票开什么类别
家权老师
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提问时间:04/16 08:46
#税务#
在开票软件的商品编码库中,搜索“天然气”或“煤层气”,选择税率 13% 的编码。如果找不到完全匹配的,可手动添加,税收分类编码建议选 107020101。
阅读 103
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老师您好,请问公司开具的销售二手车发票,税率那栏怎么怎么没有金额呢,显示税额0元,这个需要交税吗
小菲老师
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提问时间:04/16 08:46
#税务#
同学,你好 有截图吗
阅读 48
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我在代账公司做过,离职之后,附办税都换成别人了,为啥我的自然人解绑的时候没有一家可解绑企业
小菲老师
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提问时间:04/16 08:41
#税务#
同学,你好 有截图吗?提示什么?
阅读 43
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老师,我这是医疗行业。免增值税,我上季度开错了发票,开了1%的发票开了8066,现在这8066我没有填到其他增值税发票,我把这8066合并到其他免税销售额里了,然后没填其他增值税发票就跳出这个
暖暖老师
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提问时间:04/16 08:36
#税务#
你好,你开具了税率的发票这里不可以填写免税
阅读 91
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老师,上个季度的增值税和所得税报错了,还可以网上更正吗?
朴老师
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提问时间:04/16 08:23
#税务#
同学你好 这个可以的
阅读 44
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企业所得税三免三减半申报表,若项目的扣除成本存在不合规发票,在申报表中如何填写?是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减,还是在纳税调整表里面其他中调增?还是其他方式?
朴老师
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提问时间:04/16 08:10
#税务#
在纳税调整表 A105000 其他栏调增,三免三减半表 A107020 按调整后所得填写,不在优惠表里直接减成本。
阅读 57
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所得税年报,以前年度的费用如何处理?产生的原因是未及时做税务登记,如何能税前抵扣,怎么处理比较好?
朴老师
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提问时间:04/16 08:06
#税务#
按5 年内追补扣除处理: 费用真实、有凭证、不超 5 年,可税前扣除 不能直接入今年,要更正对应年度所得税年报,专项说明原因 调整后多缴税款可退税或抵税
阅读 70
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老师好!请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万,背书给B公司付货款,到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司,分录怎么写?谢谢!
暖暖老师
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提问时间:04/16 08:05
#税务#
1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万 借:应收票据—A公司 500000 贷:其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款 借:应付账款—B公司 500000 贷:应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万 借:其他应付款—A公司 500000 贷:银行存款 500000
阅读 101
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我们公司比如有100人在发工资,100人劳务派遣公司发工资,也是我们给钱她,这种季度所得税申报,人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师
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提问时间:04/16 08:04
#税务#
你好,需要包括劳务派遣的人员和工资的
阅读 44
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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西,那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗?
朴老师
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提问时间:04/16 07:56
#税务#
要调整。 你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账,那么: 2026 年一季度资产负债表的「期初数」(即 2026.1.1)必须调整 对应调整:未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改,只动资产负债表期初数。
阅读 58
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老师,新到一家公司,领导说让我看一下税报完了吗?我主要关注哪些点呢
朴老师
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提问时间:04/16 07:55
#税务#
重点查这几项: 增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款 印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报 核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功
阅读 53
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2026年4月有新规定,股东分红不用缴纳个人所得税吗?
李老师
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提问时间:04/16 07:52
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利,如果持股期限超过一年,可以享受免税政策;非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税;若持股期限超过一个月但不超过一年(含一年),个人所得税实际税负为20%,暂减按50%计入应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 3932
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我是个体户,一家核定征收年收入70多万,一家查账征收60多万,到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师
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提问时间:04/16 07:52
#税务#
你好核定的没超过就不需要补税! 查账的看利润这里
阅读 59
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老师您好,请问有一次申报时填了进项税额转出(去年12月),然后更正申报表把进项税额转出删掉了,是不是就相当于我们多交税了,就是已留抵的方式显示是吧,但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊,是系统延迟吗?
郭老师
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提问时间:04/16 07:42
#税务#
大部分是自动留底 这个不延迟 你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下
阅读 51
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一家查账征收一家核定征收,如何避免C表税率跳档
朴老师
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提问时间:04/16 07:33
#税务#
查账 + 核定经营所得会合并计税,容易跳档。 合规避免:控制两家合计利润不跨税率临界点; 查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除; 高利润业务放核定户,少产生合并应纳税所得额
阅读 59
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我是一般纳税人生产企业,在阿里巴巴平台上委托出口,走9610出口模式,一直没做免税备案也没有免税申报收入会怎样
朴老师
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提问时间:04/16 07:22
#税务#
未做免税备案 + 未申报免税收入,9610 出口收入会被视同内销,按 13% 补缴增值税。 会产生滞纳金、罚款,影响纳税信用,严重可能被稽查。 尽快补做出口免税备案,补申报免税收入,主动整改可减轻处罚。
阅读 89
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老师,什么是居民企业,什么是非居民企业,什么是居民个人,什么是非居民个人,蒙圈啊?
暖暖老师
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提问时间:04/16 04:38
#税务#
1. 居民企业(中国“税务公民”) 满足任一条件: - 在中国境内注册成立(国企、民企、外企中国子公司) - 在外国注册,但实际管理机构在中国(总部、决策、高管、账簿都在国内) 纳税义务:全球所得都要在中国交 25% 企业所得税 2. 非居民企业(中国“税务过客”) 同时满足: - 在外国注册 - 实际管理机构不在中国
阅读 56
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老师,个体工商户和个人独资企业和合伙企业,他们的个人所得税,是怎么申报缴纳的,是老板个人去电子税务局申报缴纳吗?还是由谁操作的呢?
朴老师
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提问时间:04/16 04:14
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 84
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老师请问下,公司给员工的3个月试用期,这三个月试用期是不是可以不缴纳社保,也不违法呢?
朴老师
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提问时间:04/16 01:29
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 57
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请问2021年的利润表是负6万多,现在发现有无票支出7万当时汇算清缴没有调增,请问现在更正汇算清缴需要补交多少税呢
朴老师
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提问时间:04/16 01:25
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 49
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一年的办公室租赁费、一次性全部支付、第一季度报税把一年的租赁费记账第一季度的可以吗
朴老师
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提问时间:04/16 01:09
#税务#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 48
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老师,报去年12月税的时候填写增值税申报表时不小心抵扣了未入账的发票,随即在进项税额转出这里填写了未入账的税额。最后发现今天报今年3月税的时候发现这张发票入的今年3月的账没有办法抵扣了。然后我更改了去年12月的增值税申报把进项转出那里的数字删掉了,就相当于我们多交了税。那多交的这个税将来是留抵吗?但是我申报今年3月份的增值税看的时候,上期留抵那块就应该有我们删掉多出来那部分的税额呀,但是我看系统也没有自动带出来,那我们多交出来的税会在哪块显示啊?
朴老师
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提问时间:04/16 00:35
#税务#
更正 12 月申报表后多交的是多缴税金,不是留抵税额,所以不在上期留抵显示。 多缴会体现在申报表第 25、32 栏(多缴为负数),系统没自动带出的话,去税务局大厅同步数据即可,后续可抵减应纳税额或申请退税。
阅读 67
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25年11月购入机械设备固定资产30000左右,发票是11月份,付款12月份,记帐的时候记入12月份入固定资产,那这个固定资产可以享受25年购入500万以内一次性扣除的政策?
暖暖老师
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提问时间:04/16 00:19
#税务#
你好可以的,不可以的!次月计提折旧是26.1月
阅读 97
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名下一家查账征收,一家核定征收,到时汇算清缴会不会要补税
董孝彬老师
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提问时间:04/15 23:21
#税务#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 53
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老师,你好,我有个材料采购,对方说可以直接平台下单,然后他开专票给我公司,那直接转给平台,只能通过法人私人卡付给平台,这样可以吗,怎么备注啊
刘艳红老师
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提问时间:04/15 23:20
#税务#
您好,可以的,备注货款就可以
阅读 55
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今天在报25年汇算时,系统说营本过高,我想调整成本,25年账已经装订,也不想税会不一致,该怎么办
刘艳红老师
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提问时间:04/15 23:07
#税务#
您好,成本是实际的情况吗?
阅读 69
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