财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好，A选项生产设备日常的维修费用应该计入存货成本吗，还是管理费用，
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#CPA#

同学你好计入管理费用

阅读 1185

收藏 5
财管的投资项目中，怎么分析资本化利息支出和后续每年支付的利息费用？
财管老师 | 提问时间：03/23 23:36

#CPA#

所谓的资本化，就是企业的支出是计入资产的成本，而不是计入当期费用的。比如，为建造固定资产的借款费用，即利息支出，在固定资产建造期间的利息费用计入固定资产的成本里，就称为资本化。而建造完工后达到预定可使用状态后，还是同一笔借款发生的利息支出就不再计入资产的成本，而是计入当期费用，即财务费用，就称为费用。以上就是二者的区别及区分方法，在财管上，会直接告诉我们的，不用刻意区分。

阅读 1185

收藏 5
收到与资产相关的政府补助为何确认为经营活动现金流入？如果收到的是固定资产呢？也是经营活动现金流入吗？
易老师 | 提问时间：11/03 12:49

#CPA#

同学您好，不是，没有现金流入的

阅读 1185

收藏 0
特定行业增值税留抵税额退税。问题： 1.特定行业收入占比大于等于50%，才能退税，对吗？ 2.特定行业收入占比的统计期间是什么？ 3.如果收入是0，特定行业收入占比肯定就是0，就不能享受增值税期末留抵税额退税政策，对吗？ 4.退税企业类型，有特定行业，有小微企业。有的企业同时属于特定行业和小微企业，申请退税时，这两个类型在“符合退税条件”方面存在哪些差别？
张老师 | 提问时间：02/11 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，除了满足一般的条件之外，特定行业收入占比需要大于等于50%。 2.特定行业收入占比的统计期间通常是申请退税前连续12个月。 3.如果企业的总收入为0，则特定行业的收入占比也会是0，因此无法满足特定行业收入占比大于等于50%的要求，不能享受增值税期末留抵税额退税政策。 4.对于同时属于特定行业和小微企业的企业，在申请退税时，“符合退税条件”方面的主要差别在于：特定行业主要依据其主营业务的性质来判断是否符合条件，而小微企业则可能更多地考虑企业的规模、员工人数或年度销售额等指标。只要符合相关的条件就可以申请留抵退税。祝您学习愉快！

阅读 1185

收藏 6
（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万贷:库存商品 20万应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师 | 提问时间：08/08 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万贷:库存商品20万应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的回复：自产的货物对外捐赠，纳税调整分三步，调整如下： ①视同销售　　视同销售收入：35 　　视同销售成本：20 　　纳税调增：两者差额15 　　②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整　　捐赠支出的账载金额为成本+销项税额，税收金额为视同销售收入+销项税额，纳税调减两者差额（35+4.55）-（20+4.55）=15 　　③公益性捐赠税前扣除限额的调整　　公益性捐赠的税前扣除限额＝会计利润*12% 　　税收金额为视同销售收入+销项税额，超标部分进行纳税调整三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额没有看到题目中相关会计利润的金额，所以无法准确计算出③的调整金额。祝您学习愉快！

阅读 1185

收藏 5
A公司发行了5000万股本公司普通股（每股面值1元，公允价值为7.24元）作为对价取得B公司80%股权（属于非同一控制下企业合并）,并能够控制B公司的财务和经营政策。购买日，B公司可辨认资产、负债的账面价值为43000万元（股本20000万元、资本公积12000万元、其他综合收益10000万元、盈余公积100万元、未分配利润900万元）,公允价值为45000万元（包括一项无形资产评估增值2000万元）购买日，B公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件，所得税税率均为25%。老师您好，请问控股合并日编制合并资产负债表的调整分录和合并日合并资产负债表抵消分录怎么编写，合并商誉是如何计算的呢，对于这一块几乎不是很了解
秦老师 | 提问时间：12/08 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试着自己写一下分录哦借：无形资产2000 贷：资本公积1500 递延所得税负债500 借：股本20000 资本公积13500 其他综合收益10000 盈余公积100 未分配利润900 商誉5000*7.24-(43000+2000*0.75)*80%=600 贷：长期股权投资5000*7.24=36200 少数股东权益(43000+2000*0.75)*20%=8900 祝您学习愉快！

阅读 1185

收藏 5
”复杂的计算比简单的计算更容易出错"为什么属于固有风险，固有风险不是认定层次的么？题中的这种情况不能明确的指出是哪项认定吧，为什么是固有风险呢？以及固有风险的判断标准是什么呢？
周老师 | 提问时间：08/21 08:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固有风险，就是事项本身容易发生错报的可能性，不考虑后续控制的影响。如果某一认定涉及复杂的计算，那就说明该认定的固有风险高的，这里固有风险在描述时不是必须指出是和哪个具体认定相关，我们只要判断出这是认定本身容易出错的，那就说明固有风险是高的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1185

收藏 5
老师，企业股东减资，之前走的科目是其他应付款-单位往来，现在减资需要走什么科目的？需要交企业所得税吗？有什么政策依据吗？或者企业减资的政策依据
宋生老师 | 提问时间：09/23 17:47

#CPA#

你好，减资这个本身没有规定要交所得税，但是有的地方税务局会要求你交。前提是你要有利润。

阅读 1184

收藏 5
什么资产处置会用到资产处置损益？它跟营业外支出/收入，要怎么区分？
郭老师 | 提问时间：04/03 08:09

#CPA#

固定资产、无形资产都需要用到资产处置损益，这个是企业会计准则做账的。如果是小企业会计准则做账的，就用营业外收支。

阅读 1184

收藏 5
老师这几道题用记账凭证怎么写
晓旭老师 | 提问时间：12/19 09:06

#CPA#

你好同学，分录较多。老师一一解答请耐心稍等

阅读 1184

收藏 0
老板报销飞利浦剃须刀家电4000多放在哪个科目呢
东老师 | 提问时间：06/16 11:29

#CPA#

这个建议还是不要入账了。

阅读 1184

收藏 5
老师，组织结构是什么意思呀？和股权结构有什么区别呢？
衣老师 | 提问时间：07/01 09:36

#CPA#

股权结构是指股份公司总股本中,不同性质的股份所占的比例及其相互关系。股权即股票持有者所具有的与其拥有的股票比例相应的权益及承担一定责任的权力。基于股东地位而可对公司主张的权利，是股权。股权结构是公司治理结构的基础，公司治理结构则是股权结构的具体运行形式。不同的股权结构决定了不同的企业组织结构，从而决定了不同的企业治理结构，最终决定了企业的行为和绩效。企业组织结构的概念有广义和狭义之分。狭义的组织结构，是指为了实现组织的目标，在组织理论指导下，经过组织设计形成的组织内部各个部门、各个层次之间固定的排列方式，即组织内部的构成方式。广义的组织结构，除了包含狭义的组织结构内容外，还包括组织之间的相互关系类型，如专业化协作、经济联合体、企业集团等股权结构强调的是公司为谁所有，组织结构则强调的是公司以何种模式运作。

阅读 1184

收藏 5
2×19 年 2月 1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为 20 000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至 2×19年 12月 20日止，甲公司累计已发生成本 6 500万元， 2×19年 12月 25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加 3 400万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。这个装修和原先的建造可以区分的吧，这个合同变更为啥不是合并成一个新的合同而作为原合同的组成部分处理呢
邓邓老师 | 提问时间：06/26 15:47

#CPA#

同学，你好~ 在原有建筑服务上新增装修服务，这些人工、水泥都是不可明确区分的，这是第三种合同变更的典型案例。可明确区分的典型的是一些货物希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

阅读 1184

收藏 5
老师为什么两个计算年有效利率公式不一样呢
财管老师 | 提问时间：01/27 19:12

#CPA#

计算公式本质是一样的，第一个Rd就是就是表示计息期利率，第二个报价利率/m 也是求的计息期利率。

阅读 1184

收藏 5
什么网校的答疑板回复速度这么慢
注会会计老师 | 提问时间：01/29 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉不能及时回复您，您的问题已为您解答，感谢您的理解。

阅读 1184

收藏 5
借：少数股东权益贷：少数股东损益是少数股东的收益增加还是减少
易老师 | 提问时间：08/09 23:36

#CPA#

同学你好：少数股东权益：代表的是少数股东的净资产，列在合并资产负债表上少数股东损益：代表少数股东享有的利润，列式在合并利润表中借：少数股东权益贷：少数股东损益这里表示的是少数股东的利润减少，所以少数股东的净资产也减少觉得老师回答仔细，可以给老师一个好评哦

阅读 1184

收藏 5
老师，写下这个题的完整分录吧
木木老师 | 提问时间：08/05 09:31

#CPA#

借，银行存款3500 长期股权投资2100 贷，长期股权投资4600+（1200+320+400）×80% 投资收益，差额金额借，其他综合收益320×80% 贷，投资收益。借，投资收益560 商誉减值准备40 贷，商誉600

阅读 1184

收藏 5
这题里头为啥D有错，而B没错，公允价值模式计量的应该是按公允价值入账，为啥按实际成本入账
注会会计老师 | 提问时间：02/15 15:55

#CPA#

投资性房地产取得即初始计量时都是按成本入账（无论哪种模式）；后续计量过程中期末按公允价值调整

阅读 1184

收藏 5
关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，恰当的有（）。 A、财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B、财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C、财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D、财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
审计老师 | 提问时间：09/08 16:44

#CPA#

认为选项BC是恰当的，选项A管理层可能是预期使用者，但不是绝对的。选项D，错报风险是被审计单位报表客观存在的，不能被注会消除的。

阅读 1184

收藏 0
老师，计算土地增值税应扣除的开发成本用减去用于出租的部分吗？
蒋飞老师 | 提问时间：08/19 14:06

#CPA#

你好！《土地增值税清算管理规程》 (国税发[2009]91号)第十九条第(二)项、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

阅读 1184

收藏 5
委托境内研发，实际发生额80%计算加计委托方研发费用，下面这题210*80%*75%=126[图片]
冉老师 | 提问时间：06/27 13:54

#CPA#

你好，有两个对比的，基数，取最小的委托境外研发费用加计扣除比例是多少？委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。本条文提到两个比例，一个是80%，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。此项规定与委托境内研发费用加计扣除的规定是一致的，并非委托境外研发费用加计扣除政策的特殊规定。另一个是三分之二，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。此项规定是委托境外研发费用加计扣除政策与委托境内研发的主要区别之一，设置三分之二的比例主要有以下两点考虑：第一点是与高新技术企业认定管理办法的规定趋同。高新技术企业认定管理办法规定企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，换算一下，境外与境内研发费用之比就是2:3,实际与委托境外研发费用加计扣除政策规定的比例是一致的。二是引导企业以境内研发为主。一国创新能力的提升主要依赖于自主研发，委托境外研发仅是有益补充，不应占据主导地位。出于上述考虑，在高新技术企业认定管理办法表述的基础上，财税〔2018〕64号明确委托境外研发费用适用加计扣除政策时，以境内研发费用作为计算比例的基数，即境内发生符合条件的研发费用是委托境外研发费用适用加计扣除政策的前提。

阅读 1184

收藏 5
如果(3)改成了交付a商品的时候丁公司就付了全款，甲公司已经开了发票，是不是借银行存款，贷主营业务收入合同负债销项税（a的）待转销项税（b）的？如果甲没开发票，是不是做分录的时候就不用写增值税了？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/05 18:15

#CPA#

同学你好，是的，你理解正确。

阅读 1184

收藏 5
如果折旧考虑所得税，就是折旧抵税的影响，加速折旧前期折的多，后期折的少，期间越短对折现率敏感程度越小，所以总体净现值比直线法大吗？
Jack老师 | 提问时间：07/06 20:55

#CPA#

您好！加速折旧下，前期折旧多，后期少，考虑折现系数的情况下折旧的净现值更大，从而产生更多的税收收益，从而使投资方案的净现值更大。

阅读 1184

收藏 5
这个经营租赁的初始直接费用是计入长期待摊费用吗
KayK老师 | 提问时间：07/02 15:58

#CPA#

同学你好，计入损益。

阅读 1184

收藏 5
老师，公司与股东的交易会影响股价，但不影响股东财富，。为啥会影响股价
王超老师 | 提问时间：01/18 08:23

#CPA#

你好，这句话的含义要和第11章股利分配相结合，由于你现在还没有相关的知识学习，所以不能理解。目前你可以简单理解为，分派股利时，如果是分派现金股利造成股价下跌，相当于是把股价下跌的那部分给了股东，股东财富并没有变化。如果是股票股利，那么股东财富总数没有变化，只是手里的股数增加了。回购股票同理，相当于公司花钱从股东手里买股票，股东手里的股数虽然减少，但收到了相应的收益。公司回购股票，会向市场传达“股价被低估”的积极信号，从而提升股价。

阅读 1184

收藏 5
老师，注册会计师考试不是考过6门就拿证？那综合阶段考的什么内容？
立峰老师 | 提问时间：01/04 20:05

#CPA#

同学你好，专业阶段六门拿到的只是合格证。不能取得正式证书的

阅读 1184

收藏 5
A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司10%及20%的股权，假设B公司向C公司派驻一名董事，有重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是均计入长期股权投资，按照权益法核算，分别确认10%、20%的收益收益吗？还是A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
范老师 | 提问时间：12/13 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为金融资产，按照公允价值核算，B公司计入长投，按照权益法，确认20%投资收益合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益祝您学习愉快！

阅读 1184

收藏 5
可转换债券转股的时候作为其他权益工具的部分为什么不计算可转换的股数，比如负债账面价值100元，其他权益工具20元,10元一股转换，股数为100/10=10股，为什么不是120/10=12股？
郭老师 | 提问时间：07/03 21:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当初发明可转债这种债券时，就是这么设计的，其转股数量的计算，是依据债券的面值或账面价值等来计算。“其他权益工具”，它是用来记录持有人对发行人的一项权利，而不是具体的转股数量的计算依据。祝您学习愉快！

阅读 1184

收藏 5
老师您好，请问企业为个人代扣代缴劳务报酬的个人所得税时，计税依据是否为不增值税。
于老师 | 提问时间：06/18 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该劳务报酬是不含增值税的。祝您学习愉快！

阅读 1184

收藏 5
2023年注会会计应试指南，第十章股份支付，同步训练计算题2（4）答案错了吧？连续服务2年改为3年，所以2025年也是服务期间，2025年应该确认费用的，不应该确认公允价值变动损益。
于老师 | 提问时间：12/15 13:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个属于不利修改，所以不能按照修改后的等待期进行处理，仍然应该按照原等待期处理，所以25年只能确认公允价值变动损益，而不是成本费用。祝您学习愉快！

阅读 1184

收藏 5

没有找到问题？直接来提问