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老师，请问这里的税后维护费用现值写负的可以吗？
李老师 | 提问时间：08/06 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用写负的，这个直接写正数即可祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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老师，你好，货梯轿厢地板改造协议要交印花税，是选择劳务还是建筑服务呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:51

#CPA#

你好，这个按建筑服务

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为什么对筹资者来说债券成本低风险高
宋生老师 | 提问时间：04/02 16:30

#CPA#

1.固定利率：债券通常具有固定的利率，这意味着筹资者可以预知未来的偿债成本。在利率较低的市场环境中发行债券，可以锁定较低的借款成本。 2.税盾效应：债券利息支出在多数情况下可以作为税前费用扣除，从而降低了企业的应纳税所得额，这种税盾效应实际上降低了债券的实际成本。 3.债务融资的灵活性：债券发行可以通过多种方式进行，如私募、公募等，筹资者可以根据市场条件和自身需求选择最合适的融资方式，从而降低融资成本。债券风险相对较高 1.偿还压力：债券通常具有固定的偿还期限和利息支付义务，筹资者必须按时支付利息并在到期时偿还本金。这种刚性偿还要求增加了企业的财务压力和违约风险。 2.信用评级影响：债券发行者的信用评级对债券的发行成本和市场接受度有很大影响。评级较低的企业发行债券可能会面临更高的利率要求，以补偿投资者承担的额外风险。 3.市场利率变动：如果市场利率上升，新发行的债券可能会提供更高的利率以吸引投资者，这使得旧债券相对不太有吸引力。筹资者可能需要支付额外的成本来赎回或再融资现有债券。

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老师，不明白方案三为什么就不减固定成本622了呢
cassie 老师 | 提问时间：02/22 15:22

#CPA#

同学你好企业的生产能力扩大，必然要建厂房，买设备，企业的固定成本会增加。您的题目截图不是很清晰哈如果还需提问可以重新提问时上传原图哈很抱歉

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在消费税章节，可以参考消费税第一本讲义，第6页，题目中说道取得不含税销售额是105000元，那么这个105000元是不是就是包含消费税的价格呢？如果是的话为何下面的答案是 “消费税=105000*20%”呢不应该是先除以1.2再乘以0.2么？
图图*老师 | 提问时间：07/05 19:36

#CPA#

你好，给的不含税价格指的是不含增值税，同时也不含消费税，只有组成计税价格是含消费税的，需要换算，比如进口环节组成计税价格，委托加工组成计税价格，还有视同销售没有同类销售价需要组价的情况，其他的消费税计算都直接用不含增值税的销售额*消费税税率

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老师，请问这里IRR范围在14%-15%之内，方案可行，那资本成本就应该小于IRR，为啥不可能是15%，14%就有可能？.
财管老师 | 提问时间：01/12 19:33

#CPA#

内含报酬率是在14%-15%之间，则项目的资本成本应该小于等于14%，这样按照14%计算的净现值大于0，项目可行。按照15%计算的净现值小于0了，项目不可行

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A会计师事务所的A注册会计师是甲公司15年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的审计完成阶段相关事项如下。(1)根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告确信获取了充分适当的审计证据:(2)审计工作底稿显示，甲公司销售费用被严重高估，管理费用被严重低估。A注册会计师这两项错报相抵后对利润总额无重大影响，未建议管理层调整:((6)15年7月，甲集团公司更换了主要管理层成员由于现任管理层仅就其任职期间提供书面声明,A注册会计师向前任管理层获取了其在任时相关期间的书面声明。要求:分别针对上述情况1-6，逐项指出A注册会计师
小小快乐老师 | 提问时间：06/25 19:10

#CPA#

（1）不恰当。A注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。（2）不恰当。销售费用和管理费用分类存在错报，会影响重要的财务报表指标（3）不恰当。重大资产重组会对被审计单位财务报表产生广泛重要影响，需要设计审计程序（4）不恰当。对于第一阶段期后事项的审计，除了了解及询问，还需要查阅被审单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要，如果不能获取，询问会议讨论的事项。查阅被审单位最近的中期财务报表。查阅被审单位在财务报表日后最近期间内的预算、现金流量预测、其他管理报告。询问被审单位法律顾问相关的诉讼和索赔事项，扩大之前口头或书面查询的范围。考虑是否有必要获取特定期后事项的书面声明来支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计程序

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我付款的时候借应付账款100 贷银行存款100 收到发票借物资采购100 贷应付账款100 入库是借原材料100 贷物资采购100 现在我销售出库应该怎么做账
森林老师 | 提问时间：10/26 21:10

#CPA#

借应收或是银行存款，贷主营业务收入，应交税费借主营业务成本，贷原材料

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9月份现金流动负债比率这个公式的分子和分母是什么
王超老师 | 提问时间：11/04 14:41

#CPA#

你好分子是年经营现金净流量分母是年末流动负债

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建筑施工企业中：除了合同履约成本-工程施工，合同履约成本下还可设哪些二级科目？
提问时间：04/02 21:52

#CPA#

...

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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会计设定受益计划资产上限影响的利息应计入当其他综合收益还是当期损益
注会会计老师 | 提问时间：08/02 18:11

#CPA#

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，计入当期损益。

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2022年注会财管冲刺8套题卷1，计算分析题第二题的第一问，为什么使用流动资产和流动负债做销售百分比法，题目表述是流动资产流动负债均为经营性，且与销售额成比例，非流动资产与销售额没有固定变动关系，公司没有金融性资产。
财管老师 | 提问时间：08/19 21:38

#CPA#

应为流动资产和流动负债均为经营性的，而且说明了与销售额成比例，这说明流动资产和流动负债就是敏感资产和敏感负债。

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资产负债表里面合同负债为负代表什么
王超老师 | 提问时间：11/25 21:05

#CPA#

你好这个是表示合同资产的

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您好，这道财管题该怎么做
财管老师 | 提问时间：11/22 20:16

#CPA#

项目的资本成本与公司的资本成本不同是因为项目的风险与公司整体风险不同，因此不能用公司资本成本作为评价项目是否接受的标准，而应该用项目的资本成本，只有选项A的报酬率是大于该项目的资本成本的，因此选项A是答案。

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交易性金融资产的交易费用和其他权益工具投资的交易费用分别计入哪里
嘟嘟老师 | 提问时间：07/31 18:23

#CPA#

同学你好交易性金融资产计入投资收益科目；其他权益工具投资计入成本里面

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为什么说检查风险越高，则可接受的检查风险越低？
文静老师 | 提问时间：01/10 08:25

#CPA#

同学，你好 1、审计风险模型=重大错报风险*检查风险这里审计风险是既定的，那么评估出来的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；重大错报风险是客观存在的，如果在我们评估后发现风险很高，那我们就要更严格的要求自己，这意味着我们需要严格一点，会多做程序多收证据

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按正常商业程序，虽然金额重大，但是他是项目组成员，应该不会对独立性产生严重不利影响吧。这个金额重大应该是针对事务所来说的吧。
于老师 | 提问时间：05/13 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，根据题目描述是针对的项目组成员C注册会计师，不是针对的事务所。依据知识点：会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由此类审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。祝您学习愉快！

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请分析今明会计师事务所是否应当承接该业务?如果承接该业务，会计师事务所应当注意什么?
李老师 | 提问时间：05/19 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：今明会计师事务所是否应当承接该业务需要进行仔细的独立性评估。根据上述情况，以下是可能存在的独立性问题：审计二部成员没有审计保险公司的经验，需要利用精算师的工作。这可能会影响审计的质量和独立性。项目合伙人李明曾在华兴保险公司工作过，也参与过事务所为华兴保险公司提供的内部控制咨询服务。这可能会影响他的独立性和审计团队的独立性。华兴保险公司20x6年濒临破产，由中国保险保障基金有限责任公司注资重组了新一届董事会及其管理层，提出了“二次创业”的发展战略。尽管华兴保险公司偿付能力大幅改善，但是仍然远远不能满足监管要求。这可能会影响审计团队的独立性。基于以上问题，今明会计师事务所应当非常谨慎地考虑是否承接该业务。如果决定承接该业务，事务所应当注意以下几点：确保审计团队成员具有足够的保险公司审计经验，并且能够充分利用精算师的工作。确保项目合伙人李明和其他审计团队成员的独立性，避免发生潜在的利益冲突。对于华兴保险公司濒临破产的情况，审计团队应当非常谨慎地审查公司的财务状况和财务报表，并且与公司的管理层进行充分的沟通和了解。事务所应当严格遵守相关的审计准则和法规，确保审计工作的独立性和客观性。同时，事务所应当注意避免与公司管理层发生过度接触或过度依赖的情况，避免影响审计的独立性。祝您学习愉快！

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部门间提供服务，确认收入，不计算增值税，但是在收入中核算。请问老师这样做对吗
宋生老师 | 提问时间：08/28 13:41

#CPA#

你好！不对。企业内部的不算收入

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⭕️2说调整时不考虑与经营活动有关的财务费用为什么下方的选择题D选项是增加的项目
李爱老师 | 提问时间：05/07 18:58

#CPA#

您好，上面说的是经营活动的财务费用(比如银行手续费)没有说是利息支出。下面说的是计入财务费用的利息支出(属于筹资活动中形成的)

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你好老师实际写？谢谢、
王晓晓老师 | 提问时间：05/04 16:09

#CPA#

你好你想问什么问题呢

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老师，我这一季度盈利，去年亏损，弥补完还是盈利，利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗，还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

所得税计提是按照弥补以后的计提的

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你好，我想问一下，定期定额的个体3月需要汇算清缴吗？
邹刚得老师 | 提问时间：03/23 14:04

#CPA#

你好，定期定额的个体户，3月是不需要汇算清缴的

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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我想请问一下，我们公司的货车**到物流公司，那这业务的账务怎么处理？我们是**方。
王超老师 | 提问时间：12/09 10:00

#CPA#

你好 **方将公司的货车**到物流公司，一般来说，你们需要与物流公司签订**合同，合同中规定了双方的权利和义务，包括货车的维护、保养、使用、保险、年检等。在账务处理上，**方需要按照合同规定向物流公司支付**费用，同时需要自行负责货车的维护、保养、使用、保险、年检等费用。物流公司则需要向**方提供增值税专用发票等合法票据，确保业务的合规性和合法性。具体的账务处理如下： 1.支付**费用时：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.收到物流公司开具的增值税专用发票时：借：管理费用——运费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 3.支付运费时：借：应付账款贷：银行存款 4.结转成本时：借：主营业务成本贷：应付账款

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群里答疑老师说七月份八月份九月份都是7500，利息但是我记得我们老师讲的时候七月份是按十二天算的 20号到31号，12天，没有算整月的老师到底7月份到底是不是3000
郭老师 | 提问时间：11/14 12:06

#CPA#

你好，他是按天来的，不是一整个月十二天。

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