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利华公司存货采用计划成本法，8月初A材料的计划成本余额是100万元。材料成本差异借方余额1万元。（1）8月8日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明货款60万元，增值税进项税额7.8万元，运费2万元，增值税率为9%，进项税额0.18万元。用银行存款支付全部款项，材料已验收入库，该批材料的计划成本为63万元。（2）8 月15日，购买A材料一批，收到增值税专用发票上注明货款20万元，增值税进项税额2.6万元，货款尚未支付，材料尚未验收入库。（3）8月20日，在8月15日购买A材料验收入库，该批材料的计划成本为193600元。（4）8月31 日，根据“发出材料汇总表”，本月发出材料计划成本为120万元，其中，生产产品耗用100万元，生产车间耗用10万元，企业行政管理部门耗用10万元。 1.材料成本差异科目余额为哪方，金额是多少2.材料成本差异率3.会计分录4.期未库存材料的实际成本。
赵老师 | 提问时间：09/17 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

阅读 1353

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收入章节的主要责任人和代理人，能和委托代销买断和手续费一起理解么
岁月静好老师 | 提问时间：09/17 16:07

#CPA#

同学您好， 1. 收入章节的主要责任人和代理人与委托代销买断和手续费在某些方面有相似之处，但不能完全等同地一起理解。委托代销买断方式下，受托方相当于购买了商品，自己承担风险和享有收益，类似于主要责任人的角色。而在委托代销收取手续费方式下，受托方不承担商品的风险和主要报酬，更接近代理人的角色。 2. 然而，它们之间也存在差异。主要责任人和代理人的概念更侧重于从控制权、风险和报酬的转移等方面来判断。委托代销的买断和手续费方式则更多地从具体的业务操作和结算方式来区分。 3. 总之，虽然有一定的关联和相似性，但在理解和应用时，需要根据具体的情况和相关的准则规定进行准确的判断和区分。

阅读 704

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资产负债表日后事项是什么意思？说的通俗易懂点
冉老师 | 提问时间：09/17 15:55

#CPA#

你好，同学举个例子，比如2024年12月31，这个是资产负债表日，这个时间之后的，比如2025年1月发生的事项

阅读 657

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银行承兑汇票票据到期，承兑银行按票面金额支付票款的分录怎么写
堂堂老师 | 提问时间：09/17 15:24

#CPA#

借：短期贷款-银行承兑汇票贷：应收票据-银行承兑汇票

阅读 957

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商业承兑汇票和银行承兑汇票想提前支取现金都可以去银行办理贴现吗？
小智老师 | 提问时间：09/17 15:07

#CPA#

不一定。商业承兑汇票贴现需承兑企业或其担保方资金支持，银行承兑汇票则相对容易办理贴现，因为有银行信用背书。

阅读 928

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企业应纳税所得额乘以使用税率是不是等于企业应纳所得税额？
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:07

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 1185

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企业资产负债表里边的递延收益属于什么科目，借贷方向
小菲老师 | 提问时间：09/17 12:28

#CPA#

同学，你好递延收益属于负债类科目，借贷方向为贷方金额表示所取得的未确认的收益部分，借方金额表示分配的递延收益，期末在贷方，本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助。

阅读 654

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其他货币资金里的银行汇票存款和银行承兑汇票，商业承兑汇票有什么区别？为什么银行承兑汇票和商业承兑汇票不是其他货币资金？
小菲老师 | 提问时间：09/17 12:21

#CPA#

同学，你好商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人)，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月(电子商业汇票可延长至1年)。银行汇票是指由银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

阅读 916

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可以帮忙写出具体分录吗第一问
于老师 | 提问时间：09/17 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权投资之间是不能重分类的，所以原来的账务处理不正确，需要把原来的账务处理冲回，您按照这个思路做一下祝您学习愉快！

阅读 365

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在资产负债表里填列长期待摊费用根据什么填列
廖君老师 | 提问时间：09/17 01:56

#CPA#

您好，就是根据根据长期待摊费用科目的余额减去一年内到期的长期待摊费用后的差额来填列。一年内到期的长期待摊费用在我们自已表格里管理的

阅读 884

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业务招待费是计入管理费用还是计入销售费用
廖君老师 | 提问时间：09/17 01:36

#CPA#

您好，招待客户是销售费用，其他是管理费用

阅读 962

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合同取得成本属于什么科目，借贷方向，
堂堂老师 | 提问时间：09/16 23:00

#CPA#

合同取得成本计入“合同资产”或“存货”科目，视情况而定。借方记录成本增加，贷方记录减少，反映企业为获取合同发生的可明确归集的成本。

阅读 1099

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发行前股本不低于3千万，这个股本是财务报表上哪个数字？注册资本吗？
小愛老师 | 提问时间：09/16 21:47

#CPA#

您好，是实收资本的金额

阅读 881

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老师解析一下选项谢谢你了
薇老师 | 提问时间：09/16 20:40

#CPA#

首先，2x22 年 1 月 1 日债券的摊余成本 = 5000×100×6%×(P/A，5%，5) + 5000×100×(P/F,5,5) = 521635 万元，这里是通过未来现金流量的现值来计算摊余成本的。接着，2x22 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 521635×(1 + 5%) - 500000×6% = 517716.75 万元。这一步先按照实际利率 5% 对年初的摊余成本进行增值，然后减去当年支付的利息 500000×6%，得到年末的摊余成本。然后，2x23 年该债券 “应付债券 -- 利息调整” 的摊销金额 = 500000×6% - 517716.75×5% = 4114.16 万元。这里用当年支付的利息减去按照实际利率计算的利息费用，就是利息调整的摊销金额。再看，2x23 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 517716.75×(1 + 5%) - 500000×6% = 513602.59 万元，计算方法与 2x22 年 12 月 31 日的类似。最后，2x24 年 12 月 31 日确认 “财务费用” 的金额 = 513602.59×5% = 25680.13 万元，这是按照当年的摊余成本乘以实际利率计算得出的。 2x24 年 12 月 31 日 “应付债券 -- 利息调整” 明细科目贷方余额 = 521635 - 500000 - (500000×6% - 521635×5%) - 4114.16 - (500000×6% - 25680.13) = 9282.72 万元，这是通过逐步计算利息调整的累计余额得出的。这样逐步解释，你能明白吗？

阅读 866

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这题的会计分录怎么写
薇老师 | 提问时间：09/16 20:23

#CPA#

同学你好，参考以下看看，A 借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交资源税

阅读 1505

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(1）为减少交易性金融资产市场价格波动对公利润的影响，2023年1月1日，甲公司将所持有乙公司流通股从交易性金融资产重分类为其他权益工具投资，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。2023年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系2022年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2 400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系2022年10月18日以每11元的价格购入，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。2022年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10.5元。 2023年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。2023年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。(1）根据资料（1)，判断甲公司2023年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯调整的会计处理是否
欧阳老师 | 提问时间：09/16 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

阅读 1150

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ABCD的会计分录怎么写求问
薇老师 | 提问时间：09/16 20:13

#CPA#

同学你好，参考以下看看， A，由于没有提供更多关于债券初始发行的具体信息，无法给出确切的会计分录。但一般来说，初始确认时可能涉及的分录为：借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券 —— 面值（债券面值）应付债券 —— 利息调整（差额，可能在借方或贷方）

阅读 1203

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老师，前几年的入库单，至今都发票未到，怎么做账和处理呢
波德老师 | 提问时间：09/16 19:06

#CPA#

你好，暂估入库，如果进进成本费用了，汇算清缴调增应纳税所得额

阅读 1154

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债券投资的实际利率为啥不影响摊余成本
堂堂老师 | 提问时间：09/16 18:58

#CPA#

实际利率影响利息费用计算方式，但对摊余成本的影响通过定期重估实现，确保它始终反映债券的未来现金流量现值。

阅读 1512

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预计负债科目性质，借贷增减方向
廖君老师 | 提问时间：09/16 17:07

#CPA#

您好，预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债借方是减少，贷方是增加

阅读 1557

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未确认融资费用科目性质，借贷方向，
小智老师 | 提问时间：09/16 17:05

#CPA#

未确认融资费用是负债类科目。借方记录费用增加，贷方记录费用摊销。它反映的是分期付款购买资产时未立即计入损益的融资成本。

阅读 903

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2017年预计20人走三人，发放现金股利，2018年未发放现金股利，它这18年计算的50和-50是什么？为什么未分配股利这又计算了股利
李老师 | 提问时间：09/16 13:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有在20x7年分派了现金股利，在20x8年并没有分派现金股利，所以20x8只需要调整上年多预计的那一个人即可，祝您学习愉快！

阅读 383

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老师，你好，同一个人2家公司发工资（公司账户发放），其中一家申报个税，另一家只发工资，在个人所得税汇算清缴时会把2家发的工资合并申报吗？
岁月静好老师 | 提问时间：09/16 10:43

#CPA#

同学您好，在这种情况下，在个人所得税汇算清缴时会把两家公司发放的工资合并申报。个人取得两处及以上工资、薪金所得，应将同一月份所得合并，按照合并后的工资、薪金所得计算应纳税额，并由各任职受雇单位分别扣缴申报后，于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间办理综合所得汇算清缴，多退少补。

阅读 1220

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审计报告模板哪里可以看到啊？
廖君老师 | 提问时间：09/16 09:02

#CPA#

您好，这是我们审计公司会发咱的

阅读 1006

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教材上计算递延所得税资产可抵扣暂时性差异为什么不用股价市场价17➖授予日的公允价9计算，子公司是按照授予日的公允价值计提的费用啊，为什么不是减9而是减10？
金老师 | 提问时间：09/15 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算递延所得税资产时，使用的是授予日的公允价值减去行权价格来确定可抵扣暂时性差异的金额。这是因为税法规定，在员工实际行权时，企业可以在税前扣除股票期权的公允价值与行权价格之间的差额。因此，在计算递延所得税资产时，需要基于授予日的公允价值和行权价格来确定这个差额，而不是使用市场价。如果这个解释没有解决您的问题的话，可以把题目拍照发过来给老师看下祝您学习愉快！

阅读 1426

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材料损毁,保险应赔款：应该怎么写分录呢？
小敏敏老师 | 提问时间：09/15 22:23

#CPA#

你好，同学，分录如下：借：待处理财产损溢贷：原材料借：其他应收款贷：待处理财产损溢

阅读 1072

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的重分类为债权投资，为什么不当成处置
廖君老师 | 提问时间：09/15 20:15

#CPA#

您好，因为2个都是公允价值来计量的，中间没有差异交易性金融资产重分类为债权投资，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。　　一般会计分录为：　　借：债权投资[公允价值] 　　　　贷：交易性金融资产

阅读 1298

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公司现无优先股，准备发行80万股优先股（每股面值100元），股息率为8%，预计优先股每股的市价为2018年年末普通股市价的15倍。是每季付息的永久性优先股。如果发行优先股，需要承担每股2元的发行成本。优先股资本成本的计算？
小智老师 | 提问时间：09/15 17:09

#CPA#

优先股资本成本 = 股息 / (优先股市价 - 发行成本) = 80万 * 100元 * 8% / (2018年年末普通股市价 * 15 * 15 - 2元)。

阅读 992

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配股除权参考价=（配股前股票市值+配股价格×配股数量）/（配股前股数+配股数量）=（配股前每股价格+配股价格×股份变动比例）/（1+股份变动比例）配股前股票市值是7.52 拟通过配股方式进行筹资：拟50股配2股，配股价2.88元/股那应该怎么计算配股除权参考价
廖君老师 | 提问时间：09/15 16:50

#CPA#

您好，配股除权参考价=（7.52+2.88*2/50）/（1+2/50）=7.34

阅读 3563

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今年补提上年度主营业务成本后（做分录借利润分配未分配利润，贷生产成本），今年当月末未分配利润与当年初未分配利润之差为什么和今年到月末累计净利润不一样，相差金额为补提的主营业务成本数，并且该怎么处理呢
小智老师 | 提问时间：09/15 16:39

#CPA#

补提成本影响了未分配利润和净利润。补提成本时，利润分配减少，生产成本增加。这意味着当年净利润计算时少了这部分成本，所以累计净利润与未分配利润之差会多出补提的成本额。处理上，这反映会计调整，需确保财务报表准确反映企业财务状况。下年度开始时，应恢复原生产成本，通过相反分录处理。

阅读 1320

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