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股票回购对上市公司的影响
财管老师 | 提问时间：12/20 17:34

#CPA#

股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面： ①符合股票回购条件的多渠道回购方式允许公司选择适当时机回购本公司股份，将进一步提升公司调整股权结构和管理风险的能力，提高公司整体质量和投资价值。 ②因实施持股计划和股权激励的股票回购，形成资本所有者和劳动者的利益共同体，有助于提高投资者回报能力；将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券实施的股票回购，也有助于拓展公司融资渠道，改善公司资本结构。 ③当市场不理性，公司股价严重低于股份内在价值时，为了避免投资者损失，适时进行股份回购，减少股份供应量，有助于稳定股价，增强投资者信心。 ④股票回购若用大量资金支付回购成本，一方面，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；另一方面，在公司没有合适的投资项目又持有大量现金的情况下，回购股份，也能更好地发挥货币资金的作用。 ⑤上市公司通过履行信息披露义务和公开的集中交易方式进行股份回购有利于防止操纵市场、内幕交易等利益输送行为。

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年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

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下列各项中，不应在应付职工薪酬科目核算的是(　　)。 A 职工差旅费 B 管理人员的工资 C 住房公积金 D 工会经费
辜老师 | 提问时间：06/21 14:26

#CPA#

不应在应付职工薪酬科目核算的是A职工差旅费

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老师不太理解这个60%是怎么计算出来的
嘟嘟老师 | 提问时间：08/23 10:17

#CPA#

同学你好负债/权益=2/3，资产=2+3=5 权益占比=3/5=60%

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请分析今明会计师事务所是否应当承接该业务?如果承接该业务，会计师事务所应当注意什么?
李老师 | 提问时间：05/19 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：今明会计师事务所是否应当承接该业务需要进行仔细的独立性评估。根据上述情况，以下是可能存在的独立性问题：审计二部成员没有审计保险公司的经验，需要利用精算师的工作。这可能会影响审计的质量和独立性。项目合伙人李明曾在华兴保险公司工作过，也参与过事务所为华兴保险公司提供的内部控制咨询服务。这可能会影响他的独立性和审计团队的独立性。华兴保险公司20x6年濒临破产，由中国保险保障基金有限责任公司注资重组了新一届董事会及其管理层，提出了“二次创业”的发展战略。尽管华兴保险公司偿付能力大幅改善，但是仍然远远不能满足监管要求。这可能会影响审计团队的独立性。基于以上问题，今明会计师事务所应当非常谨慎地考虑是否承接该业务。如果决定承接该业务，事务所应当注意以下几点：确保审计团队成员具有足够的保险公司审计经验，并且能够充分利用精算师的工作。确保项目合伙人李明和其他审计团队成员的独立性，避免发生潜在的利益冲突。对于华兴保险公司濒临破产的情况，审计团队应当非常谨慎地审查公司的财务状况和财务报表，并且与公司的管理层进行充分的沟通和了解。事务所应当严格遵守相关的审计准则和法规，确保审计工作的独立性和客观性。同时，事务所应当注意避免与公司管理层发生过度接触或过度依赖的情况，避免影响审计的独立性。祝您学习愉快！

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清楚的记账要准备哪几种记账本
宋生老师 | 提问时间：05/11 16:26

#CPA#

你好，这个不一定的，其实现在都很少有人准备账本了，直接就用软件需要的账本直接打出来就行了。

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为什么对筹资者来说债券成本低风险高
宋生老师 | 提问时间：04/02 16:30

#CPA#

1.固定利率：债券通常具有固定的利率，这意味着筹资者可以预知未来的偿债成本。在利率较低的市场环境中发行债券，可以锁定较低的借款成本。 2.税盾效应：债券利息支出在多数情况下可以作为税前费用扣除，从而降低了企业的应纳税所得额，这种税盾效应实际上降低了债券的实际成本。 3.债务融资的灵活性：债券发行可以通过多种方式进行，如私募、公募等，筹资者可以根据市场条件和自身需求选择最合适的融资方式，从而降低融资成本。债券风险相对较高 1.偿还压力：债券通常具有固定的偿还期限和利息支付义务，筹资者必须按时支付利息并在到期时偿还本金。这种刚性偿还要求增加了企业的财务压力和违约风险。 2.信用评级影响：债券发行者的信用评级对债券的发行成本和市场接受度有很大影响。评级较低的企业发行债券可能会面临更高的利率要求，以补偿投资者承担的额外风险。 3.市场利率变动：如果市场利率上升，新发行的债券可能会提供更高的利率以吸引投资者，这使得旧债券相对不太有吸引力。筹资者可能需要支付额外的成本来赎回或再融资现有债券。

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我想请问一下，我们公司的货车**到物流公司，那这业务的账务怎么处理？我们是**方。
王超老师 | 提问时间：12/09 10:00

#CPA#

你好 **方将公司的货车**到物流公司，一般来说，你们需要与物流公司签订**合同，合同中规定了双方的权利和义务，包括货车的维护、保养、使用、保险、年检等。在账务处理上，**方需要按照合同规定向物流公司支付**费用，同时需要自行负责货车的维护、保养、使用、保险、年检等费用。物流公司则需要向**方提供增值税专用发票等合法票据，确保业务的合规性和合法性。具体的账务处理如下： 1.支付**费用时：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.收到物流公司开具的增值税专用发票时：借：管理费用——运费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 3.支付运费时：借：应付账款贷：银行存款 4.结转成本时：借：主营业务成本贷：应付账款

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老师，特许权使用费所得和财产转让所得那里(企税个税，到底是怎么区分的，转让著作权和专利权属于什么所得？
王超老师 | 提问时间：09/05 08:11

#CPA#

您好：对于个人所得税来说，专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权，使用权的转让，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个税。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，都应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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老师，非居民企业在中国境内设有机构，取得的收入与机构有联系则所得税率是25%，取得的收入与机构无联系则所得税率是10%，未设机构取得的收入所得税率是10%，是吗？
星河老师 | 提问时间：08/28 12:10

#CPA#

同学，对的，你的理解正确。

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2022年注会财管冲刺8套题卷1，计算分析题第二题的第一问，为什么使用流动资产和流动负债做销售百分比法，题目表述是流动资产流动负债均为经营性，且与销售额成比例，非流动资产与销售额没有固定变动关系，公司没有金融性资产。
财管老师 | 提问时间：08/19 21:38

#CPA#

应为流动资产和流动负债均为经营性的，而且说明了与销售额成比例，这说明流动资产和流动负债就是敏感资产和敏感负债。

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我付款的时候借应付账款100 贷银行存款100 收到发票借物资采购100 贷应付账款100 入库是借原材料100 贷物资采购100 现在我销售出库应该怎么做账
森林老师 | 提问时间：10/26 21:10

#CPA#

借应收或是银行存款，贷主营业务收入，应交税费借主营业务成本，贷原材料

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9月份现金流动负债比率这个公式的分子和分母是什么
王超老师 | 提问时间：11/04 14:41

#CPA#

你好分子是年经营现金净流量分母是年末流动负债

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老师，如图，请问无法查明原因的现金盘亏为什么计入管理费用？在相关章节中，已经明确了盘亏损失计入营业外支出，并没有特例指出计入其他科目，因此对此题不解，请您解答？另是否还存在其他盘亏损失特例？
李老师 | 提问时间：10/26 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金的盘亏一般不通过营业外支出核算，无法查明的原因的现金盘亏通过管理费用核算。这里和盘盈计入营业外收入是不对等的，要特殊记一下。现金盘盈理解为是不经常发生的额外收入，故是计入营业外收入；现金盘亏是管理不善造成的，故计入管理费用。其他资产的盘亏通常计入营业外支出如果是工程物资建设期间：发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，增加所建工程项目的成本或冲减所建工程项目的成本；工程完工后：发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期营业外收支祝您学习愉快！

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老师，请问这里的税后维护费用现值写负的可以吗？
李老师 | 提问时间：08/06 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用写负的，这个直接写正数即可祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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老师，你好，货梯轿厢地板改造协议要交印花税，是选择劳务还是建筑服务呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:51

#CPA#

你好，这个按建筑服务

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我自己是做建材生意的，目前是个体工商户，开不了13个点的增值税专票，但是我的客户好多都要这个专票的，我就是在考虑要不要开一个一般纳税人的账户？想了解更清楚一些
郭老师 | 提问时间：06/08 10:24

#CPA#

你可以自己计算一下，一般纳税人交的税款多还是小规模。一般纳税人他是销项税额减进项税额，按照这个来。

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老师，我这一季度盈利，去年亏损，弥补完还是盈利，利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗，还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

所得税计提是按照弥补以后的计提的

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老师，不明白方案三为什么就不减固定成本622了呢
cassie 老师 | 提问时间：02/22 15:22

#CPA#

同学你好企业的生产能力扩大，必然要建厂房，买设备，企业的固定成本会增加。您的题目截图不是很清晰哈如果还需提问可以重新提问时上传原图哈很抱歉

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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政府补助作为按销售收入入账，还是按政府补助计入其他收益入账，如果区分，麻烦专业老师解答，谢谢。
王超老师 | 提问时间：05/16 21:35

#CPA#

你好你是说营业外收入吧 “其他收益”科目，属于企业会计准则中的一个科目，而执行小企业会计准则，不设该科目，取得与企业日常经营活动相关的政府补助，依然计入“营业外收入”。

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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会计设定受益计划资产上限影响的利息应计入当其他综合收益还是当期损益
注会会计老师 | 提问时间：08/02 18:11

#CPA#

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，计入当期损益。

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司20%及10%的股权，假设单个公司均对C公司无重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是计入长期股权投资还是计入金融资产？后续如何计量？单体报表上是否按照权益法进行核算，确认投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
金老师 | 提问时间：12/12 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果A公司持有0.2的股权，不能派驻董事到C公司 B公司也是不能派驻董事到C公司 AB个别报表都是确认金融资产，AB的合并报表也是确认金融资产的祝您学习愉快！

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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你好，我想问一下，定期定额的个体3月需要汇算清缴吗？
邹刚得老师 | 提问时间：03/23 14:04

#CPA#

你好，定期定额的个体户，3月是不需要汇算清缴的

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老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

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请问老师，农产品购买单价，是不含税金额，为什么公式要➗（1+9%）
文静老师 | 提问时间：08/22 19:29

#CPA#

同学，你好农产品的买价是含税金额借原材料(买价-买价*9%) 借应交税费(买价*9%)(可能加计扣除1%) 贷银行存款(买价)

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这个题，为啥没有400*（6.29－6.27）呢，为啥只有利息有两个差额
会子老师 | 提问时间：06/28 21:38

#CPA#

400*（6.29-6.26）是本金的汇兑损益，汇兑损益按月计提，即每月都会对本金进行调整，因此第二季度的总的汇兑损益就是4，5，6三个月的汇兑损益之和，其实累计效果就是6月31日的汇率与3月31日的汇率差产生的损益 400*6%*1/4*（6.29-6.26）这个是对第一季度末计提的利息进行的调整，原理同上面的本金 400*6%*1/4*（6.29-6.27）这个是对第二季度计提的利息进行的调整，第二季度利息是在6月31日计提，但是在核算这个利息的时候题中说了用当月1日的汇率（即6月1日）的即期汇率作为近似汇率，因此这个利息核算的时候是按照6.27的利率核算的，但是6月31日的利率是6.29，因此也要对其调整（假如是题中说是按照业务发生当日的即期汇率，那么在计提第二季度利息时就应该是采用6月31日的利率，这种情况下就不会产生汇兑损益了）

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