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员工更新专项扣除，申报的时候我点更新了，然后出现了补扣的操作，现在工资表和申报的个税有差额，我当时做在营业外收入了，现在要调出来还给员工，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：02/03 09:47

#CPA#

同学你好冲减营业外收入就可以了

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流动资产<流动负债，为什么同时增加相同数额，就变成流动资产增加幅度大于流动负债。
朴老师 | 提问时间：01/14 07:55

#CPA#

同学你好流动资产和流动负债同时增加流动资产和流动负债同时增加说明企业运行平稳，业绩也是稳步提升的

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资料：重山公司2017年度：平均总资产2480亿元，平均净资产1260亿元，利息支出97.6亿元, 息税前利润396.8亿元。重山公司2016年度总资产报酬率和净资产收益率分别为17%和24.56%。企业所得税率为25%。计算产权比率保留小数点后四位，其他指标计算结果保留小数点后两位。要求： ⑴从资本经营盈利能力分析的角度计算2017年相关指标 ①平均负债（亿元） ②负债利息率 ③产权比率 (负债/净资产) ④总资产报酬率 ⑤净资产收益率 ⑵分析并判断2017年度重山公司的盈利能力
何何老师 | 提问时间：06/08 22:12

#CPA#

①平均负债（亿元）=2480-1260=1220 ②负债利息率=97.6/1220=8% ③产权比率 (负债/净资产)=1220/1260=0.968254 ④总资产报酬率=(396.8-97.6)*0.75/2480=0.090484 ⑤净资产收益率=(396.8-97.6)*0.75/1260=0.178095 盈利能力良好

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在计算企业所得税中，转让专利技术的收入需要调增会计利润吗
税法老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

一般是的，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。那么转让所得为700万元。其中500万元是免税所得，剩下的200万元适用减半征收的优惠，所以要将剩下的200万元乘以50%来计算应税所得。

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老师，投资报酬率这分母净经营资产用的是期末的净经营资产吗～
郭老师 | 提问时间：08/03 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资报酬率的分母净经营资产通常使用平均净经营资产，即期初净经营资产与期末净经营资产之和除以2。这样计算是为了反映企业在整个会计期间内净经营资产的平均水平。但是如果题目给了提示信息，说明本题中的期末净经营资产代表平均净经营资产，那么可以直接用。否则要计算净经营资产的平均值。祝您学习愉快！

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边际成本就是变动成本吗？
周老师 | 提问时间：07/11 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者不一样的边际成本就是增加一单位的产量增加的成本。变动成本是指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。祝您学习愉快！

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财务报表里面只披露了短期借款的应付利息，那么我怎么得出来长期债务的应计利息，请详细说明一下
李老师 | 提问时间：05/27 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款、分期付息的长期借款、分期付息的应付债券等的利息都是计入到应付利息的。一次还本付息用应计利息，分期付息用应付利息祝您学习愉快！

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财税字1995年52号规定的“冷冻肉”可以适用低税率。而“肉类罐头”不能适用低税率。这里的冷冻肉和肉类罐头，是以储藏时的形态还是以销售配送时的形态为判断依据？
于老师 | 提问时间：05/10 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是根据储藏时的形态作为判定依据的，比如肉放冰箱里冷冻属于冷冻肉，那么就是按9%税率的，比如是超市中我们购入的肉类罐头就是按13%税率的。祝您学习愉快！

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甲乙双方签订租赁合同，甲方因自身原因不能如期将房屋出租给乙方，于是向后者支付了一笔违约金。 1、增值税应税行为是否发生了？ 2、这里的违约金是否需要缴纳增值税？
王一老师 | 提问时间：10/13 16:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有纳税义务产生，违约金不需要缴纳增值税《中华人民共和国
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请问一下老师，我公司跟专家签订劳动合同，从7月一直到下一年七月，，1年1万，半年支付一次，半年是5000元，本来应该签订合同7月支付的，但是我公司8月才支付给他，请问我账上应该怎么做，工资表怎么做，个税怎么报
廖君老师 | 提问时间：09/05 23:20

#CPA#

您好，分到每月计提费用，借：管理费用-劳务费 10000/12 贷：应付职工薪酬-劳务费 10000/12 支付时借：应付职工薪酬-劳务费 5000 贷：银行 5000 个税倒没事，我们取得5000发票时一起申报好了，预缴都是20%，计算 5000*（1-20%)*20%

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老师，a项说最有效的方式，书上没有说这么绝对？还有c项，重新执行不是控制测试用的吗，穿行测试也用吗，这个不是很明白
李爱老师 | 提问时间：05/11 14:22

#CPA#

您好，穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，是评价控制设计的有效性评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行确定控制是否得到执行的有效方法。 A：“通常”是最有效，是对的，有了“通常”就不绝对了

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想问一个问题，我们公司有一个员工持股平台（合伙企业），现在有一个员工要离职了，要回购他的期权，给他付一笔钱。公司账面目前没有进行任何的期权体现，工商也没有做变更，员工也没有支付对价给持股平台。付完钱之后，这个公司账面要怎么进行帐务处理。
廖君老师 | 提问时间：04/12 09:28

#CPA#

您好，这个就是记入工资费用，给他申报工资个税借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行

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1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
郭老师 | 提问时间：02/07 11:05

#CPA#

你好，选的第四个的

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看跌期权价值与预期红利大小成正向变动，看涨期权价值与预期红利大小成反向变动，麻烦老师帮解释一下
丁小丁老师 | 提问时间：06/18 23:21

#CPA#

您好！对于期权有效期内发放的红利，一般认为红利一旦发放，即股价与所包含的红利分离，股价是会下降的。股价下降，看涨期权行权的可能性会降低，看涨期权价值下降，即发放股票红利（红利增加）和看涨期权价值（下降）呈反向变化；而此时看跌期权行权的可能性会增加，看跌期权价值上升，即发放股票红利（红利增加）和看跌期权价值（上升）呈正向变化。

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下列选项中，（　）不属于《票据法》上规定的票据。 A 汇票 B 本票 C 支票 D 股票
郭老师 | 提问时间：06/21 11:21

#CPA#

选择最后一个股票。

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老师好，在确定可接受的误受风险水平时，得考虑针对同一认定的其他实质性程序的检查风险。这句话怎么理解？为什么得考虑这个？
立峰老师 | 提问时间：10/08 22:10

#CPA#

你好，意思是，针对同一认定有其他实质性程序时，那么如果其他程序的检查风险低，那么我们这个程序的可接受的误受风险就可以高一些。反之，我们这个程序的可接受风险应低一些。

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企业是增值税一般纳税人，2022年8月账户贷方各栏合计为100000元，借方各栏的合计为85000元，不享受加计抵减政策。要求:做出相关会计分录。((1)8月31日相关会计分录，(2)9月15日前按规定缴税的会计分录) 老师这个分录也写下
若言老师 | 提问时间：10/17 22:45

#CPA#

同学你好 1　结转进项税额借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税85000 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项)85000 　　结转销项税额：　　借：应交税费——应交增值税(销项)100000 　　　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税100000 　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税15000 贷：应交税费——未交增值税15000 2借：应交税费——未交增值税15000 　　　　贷：银行存款15000

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老师，注册会计师审计考试中，题目中说是否恰当或者是否违反，标准答案是是/否或者是违反/不违反，我写的恰当/不恰当能给分嘛
审计老师 | 提问时间：08/27 18:40

#CPA#

可能会扣部分分值的。

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老师，投房什么时候需要转入留存收益，还有其他权益工具投资，什么时候也需要转入那个留存收益的科目？我不懂其他权益工具投资为什么是转留存收益的？是公允价值变动带来的吗？还是凡公账之差就会带来的？
悠然老师01 | 提问时间：08/09 08:18

#CPA#

学员你好，，投房成本模式转公允价值模式需要转入留存收益其他权益工具投资，出售时的公允价值变动需要转入那个留存收益的科目，公允价值和账面价值差额计入留存收益

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老师好，我这里是国企，收购一家个体户，需要什么手续
柯南老师 | 提问时间：01/17 09:29

#CPA#

你好是资产、人员、债权债务打包收购(资产重组)吗是的话转让完个体户注销，转让过程中，个体户应以资产转让行为申报交纳增值税及附加，个体户就转让所得交纳个人所得税。

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@悠然老师01，复利计息，到期一次还本付息与单利计息，到期一次还本付息，有什么不一样，能用公式表示吗
王超老师 | 提问时间：08/17 15:28

#CPA#

你好概念不同：单利是指指按照固定的本金计算利息。复利是指第一期产生利息后，第二次的本金包括本金和第一次产生的利息。计算公式的区别：单利现值的计算公式为P=F-I=F-P×i×t=F/(1+i×n)，复利的计算公式是S = P(I + i)n，I代表利息，P代表本金，n代表时期，i代表利率，S代表本利和。

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请教老师，原按照暂估价值计提折旧的固定资产，在办理竣工结算的当月计提折旧时是以原暂估金额为基数计提折旧，还是按照竣工结算金额计提折旧呢？
小赵老师 | 提问时间：04/08 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照竣工结算金额计提折旧祝您学习愉快！

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只购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值这个计算没懂，为什么这么算？这里的数据分别指什么
王一老师 | 提问时间：08/03 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里其实也是在计算不包含商誉的资产组的账面价值，5700（6000-300）是乙公司18年调整后实现的净利润，1000是乙公司持有的金融资产公允价值上升确认其他综合收益1000万元，4700（5000-300）是乙公司19年调整后实现的净利润，200是乙公司19年金融资产公允价值上升确认其他综合收益200万元。祝您学习愉快！

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老师，我问一下，个税添加人员后是不是就可以申报个人所得税了
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:36

#CPA#

是的，添加完人员信息后，就可以进行个人所得税申报了。记得核对好信息，确保准确无误。

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那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

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老师你好，公司准备拿出利润投资全资子公司，这个利润要不要交所得税呢
岁月静好老师 | 提问时间：09/01 18:13

#CPA#

同学您好，公司用未分配利润投资全资子公司，一般情况下不需要缴纳企业所得税。因为这并非公司取得的应税收入，而是企业内部的资产配置行为。但需要注意的是，如果在这个过程中涉及到资产评估增值等情况，可能会产生相关的税务影响。

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司机撞坏了我司的充电桩，他个人要赔付我司2万元并要求我司开具普通发票给他，账务处理？
家权老师 | 提问时间：08/27 11:01

#CPA#

按固定资产清理处理清理残值借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款20000 贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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老师你好，公司去年12月计提了所有员工的奖金个税，计提的科目是贷方“应交个人所得税”，但1月份实际交税是用各个员工的科目“代扣代缴XXX个税”，这导致现在“应交个人所得税”余额为正，“代扣代缴XXX个税”的余额为负。请问现在怎么做调整分录，使得这两个科目的余额变成0？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/08 11:30

#CPA#

借应交税费代扣代缴个税，贷应交税费应交个人所得税。

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老师我报名注会照片上传到二十四小时怎么还没通过这个照片是在专门照相馆按要求照的，也上传，显示上传成功，可迟迟没有通过审核？这不是就马上月底了，再不通过就不算报上名了怎么办总显示未审核？这个上传应该多久就应该审核通过了
廖君老师 | 提问时间：04/28 08:50

#CPA#

您好，昨天是休息时间，今天您关注一下，一般是3个工作日肯定会审核完成

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老师，这个算是注会报考成功了吗？
apple老师 | 提问时间：04/09 11:34

#CPA#

对的，同学成功了，等着 6月交费吧，另外，你的手机上，应该也收到报考成功的短信的

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