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老师，去年的银行手续费今年开的金融服务发票，怎么做账
堂堂老师 | 提问时间：09/18 10:55

#CPA#

去年的银行手续费今年拿到发票，先确认发票合规。然后，将这笔费用计入当年的财务费用科目，调整去年的账目，或者作为今年的支出处理。具体操作需参考公司会计政策和税法规定。

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老师，请问员工请假，后因公司原因，员工把买的高铁退票了，这个退票费报销怎么做账啊
堂堂老师 | 提问时间：09/18 10:53

#CPA#

员工因公事需退票，产生的退票费应作为公司业务支出处理。报销时，先确认费用合理性，然后计入“管理费用-差旅费”科目，凭证备注清楚原由。确保会计处理符合公司政策和税法规定。

阅读 1200

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公司想做建筑材料，就是购买然后销售出去，需要交哪些税？
宋生老师 | 提问时间：09/18 10:13

#CPA#

你好，这个就是增值税及附加印花税，企业所得税。

阅读 767

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如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=“税法”上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。问题：这里的“税法上确认的捐赠支出”应该修改为：“会计”上确认的捐赠支出，对吗？因为如果不修改，税法上确认的捐赠支出是0，纳税调增=0-0，就意味着不需要调增了。
于老师 | 提问时间：09/18 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业处于亏损状态，那么根据企业所得税法的规定，当年可以税前扣除的捐赠支出限额为0。在这种情况下，纳税调增为0，即不需要对捐赠支出进行调增。超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

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母子公司合并，往来款项转移。目前子公司挂帐：其他应付款——母公司；母公司挂帐：其他应收款——子公司。这个需要真正付款平帐嘛，需要开票嘛
小智老师 | 提问时间：09/18 09:41

#CPA#

不需要真正付款或开票来平账，关键是调整内部账户余额，确保合并报表正确反映。内部交易应在期末抵销处理，体现为一方的收入与另一方的成本费用，最终内部往来账户余额应归零。

阅读 1673

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老师，我想请教一下您这道题第一个问（最后那张图划线部分）就是，第一年是9%大于8%，在第一年就行权了。那如果不是9%而是小于8%呢？那第一年的这4万是不是要在第二年才能行权？如果小于8%，那20×3年，甲公司应确认的管理费用可以写成50人×4万份/人×5元/份×1/2＋50×4×5×2/2＋50×4×5×1/3＝1 833.33（万元）这样吗？还有就是达标（达到可行权条件）跟确认“管理费用”没关系对吗？还望老师教我一下，谢谢！
张老师 | 提问时间：09/17 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果第一年没有达到业绩指标，那么第一份计划相当于不满足行权条件，要按照作废处理，冲减等待期确认的费用和资本公积祝您学习愉快！

阅读 766

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老师这题麻烦讲解下，剪头所指不理解那吗
小赵老师 | 提问时间：09/17 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧年度和会计年度一致时，计算出来的一个折旧年度的折旧额，要按照月份归属，分摊到各年份，第一个折旧年度是21年10月份到22年9月份，所以属于21年的是其中的三个月的折旧额，属于22年的是其中9个月的折旧额祝您学习愉快！

阅读 666

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推广新产品发生的广告费用应该计入销售费用啊，为什么不影响利润总额
范老师 | 提问时间：09/17 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是因推广新款B产品将发生的广告费用80万元这个广告费用还没有发生，所以不影响当期损益祝您学习愉快！

阅读 713

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老师，第一张照片是题，第二张照片是我的答案，您看对吗
周老师 | 提问时间：09/17 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的计算和账务处理是正确的祝您学习愉快！

阅读 1368

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利华公司存货采用计划成本法，8月初A材料的计划成本余额是100万元。材料成本差异借方余额1万元。（1）8月8日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明货款60万元，增值税进项税额7.8万元，运费2万元，增值税率为9%，进项税额0.18万元。用银行存款支付全部款项，材料已验收入库，该批材料的计划成本为63万元。（2）8 月15日，购买A材料一批，收到增值税专用发票上注明货款20万元，增值税进项税额2.6万元，货款尚未支付，材料尚未验收入库。（3）8月20日，在8月15日购买A材料验收入库，该批材料的计划成本为193600元。（4）8月31 日，根据“发出材料汇总表”，本月发出材料计划成本为120万元，其中，生产产品耗用100万元，生产车间耗用10万元，企业行政管理部门耗用10万元。 1.材料成本差异科目余额为哪方，金额是多少2.材料成本差异率3.会计分录4.期未库存材料的实际成本。
赵老师 | 提问时间：09/17 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

阅读 1354

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收入章节的主要责任人和代理人，能和委托代销买断和手续费一起理解么
岁月静好老师 | 提问时间：09/17 16:07

#CPA#

同学您好， 1. 收入章节的主要责任人和代理人与委托代销买断和手续费在某些方面有相似之处，但不能完全等同地一起理解。委托代销买断方式下，受托方相当于购买了商品，自己承担风险和享有收益，类似于主要责任人的角色。而在委托代销收取手续费方式下，受托方不承担商品的风险和主要报酬，更接近代理人的角色。 2. 然而，它们之间也存在差异。主要责任人和代理人的概念更侧重于从控制权、风险和报酬的转移等方面来判断。委托代销的买断和手续费方式则更多地从具体的业务操作和结算方式来区分。 3. 总之，虽然有一定的关联和相似性，但在理解和应用时，需要根据具体的情况和相关的准则规定进行准确的判断和区分。

阅读 704

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资产负债表日后事项是什么意思？说的通俗易懂点
冉老师 | 提问时间：09/17 15:55

#CPA#

你好，同学举个例子，比如2024年12月31，这个是资产负债表日，这个时间之后的，比如2025年1月发生的事项

阅读 657

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银行承兑汇票票据到期，承兑银行按票面金额支付票款的分录怎么写
堂堂老师 | 提问时间：09/17 15:24

#CPA#

借：短期贷款-银行承兑汇票贷：应收票据-银行承兑汇票

阅读 957

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商业承兑汇票和银行承兑汇票想提前支取现金都可以去银行办理贴现吗？
小智老师 | 提问时间：09/17 15:07

#CPA#

不一定。商业承兑汇票贴现需承兑企业或其担保方资金支持，银行承兑汇票则相对容易办理贴现，因为有银行信用背书。

阅读 928

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企业应纳税所得额乘以使用税率是不是等于企业应纳所得税额？
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:07

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 1185

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企业资产负债表里边的递延收益属于什么科目，借贷方向
小菲老师 | 提问时间：09/17 12:28

#CPA#

同学，你好递延收益属于负债类科目，借贷方向为贷方金额表示所取得的未确认的收益部分，借方金额表示分配的递延收益，期末在贷方，本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助。

阅读 654

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其他货币资金里的银行汇票存款和银行承兑汇票，商业承兑汇票有什么区别？为什么银行承兑汇票和商业承兑汇票不是其他货币资金？
小菲老师 | 提问时间：09/17 12:21

#CPA#

同学，你好商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人)，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月(电子商业汇票可延长至1年)。银行汇票是指由银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

阅读 916

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可以帮忙写出具体分录吗第一问
于老师 | 提问时间：09/17 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权投资之间是不能重分类的，所以原来的账务处理不正确，需要把原来的账务处理冲回，您按照这个思路做一下祝您学习愉快！

阅读 365

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在资产负债表里填列长期待摊费用根据什么填列
廖君老师 | 提问时间：09/17 01:56

#CPA#

您好，就是根据根据长期待摊费用科目的余额减去一年内到期的长期待摊费用后的差额来填列。一年内到期的长期待摊费用在我们自已表格里管理的

阅读 884

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业务招待费是计入管理费用还是计入销售费用
廖君老师 | 提问时间：09/17 01:36

#CPA#

您好，招待客户是销售费用，其他是管理费用

阅读 962

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合同取得成本属于什么科目，借贷方向，
堂堂老师 | 提问时间：09/16 23:00

#CPA#

合同取得成本计入“合同资产”或“存货”科目，视情况而定。借方记录成本增加，贷方记录减少，反映企业为获取合同发生的可明确归集的成本。

阅读 1099

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发行前股本不低于3千万，这个股本是财务报表上哪个数字？注册资本吗？
小愛老师 | 提问时间：09/16 21:47

#CPA#

您好，是实收资本的金额

阅读 881

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老师解析一下选项谢谢你了
薇老师 | 提问时间：09/16 20:40

#CPA#

首先，2x22 年 1 月 1 日债券的摊余成本 = 5000×100×6%×(P/A，5%，5) + 5000×100×(P/F,5,5) = 521635 万元，这里是通过未来现金流量的现值来计算摊余成本的。接着，2x22 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 521635×(1 + 5%) - 500000×6% = 517716.75 万元。这一步先按照实际利率 5% 对年初的摊余成本进行增值，然后减去当年支付的利息 500000×6%，得到年末的摊余成本。然后，2x23 年该债券 “应付债券 -- 利息调整” 的摊销金额 = 500000×6% - 517716.75×5% = 4114.16 万元。这里用当年支付的利息减去按照实际利率计算的利息费用，就是利息调整的摊销金额。再看，2x23 年 12 月 31 日债券的摊余成本 = 517716.75×(1 + 5%) - 500000×6% = 513602.59 万元，计算方法与 2x22 年 12 月 31 日的类似。最后，2x24 年 12 月 31 日确认 “财务费用” 的金额 = 513602.59×5% = 25680.13 万元，这是按照当年的摊余成本乘以实际利率计算得出的。 2x24 年 12 月 31 日 “应付债券 -- 利息调整” 明细科目贷方余额 = 521635 - 500000 - (500000×6% - 521635×5%) - 4114.16 - (500000×6% - 25680.13) = 9282.72 万元，这是通过逐步计算利息调整的累计余额得出的。这样逐步解释，你能明白吗？

阅读 866

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这题的会计分录怎么写
薇老师 | 提问时间：09/16 20:23

#CPA#

同学你好，参考以下看看，A 借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交资源税

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(1）为减少交易性金融资产市场价格波动对公利润的影响，2023年1月1日，甲公司将所持有乙公司流通股从交易性金融资产重分类为其他权益工具投资，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。2023年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系2022年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2 400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系2022年10月18日以每11元的价格购入，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。2022年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10.5元。 2023年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。2023年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。(1）根据资料（1)，判断甲公司2023年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯调整的会计处理是否
欧阳老师 | 提问时间：09/16 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

阅读 1152

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ABCD的会计分录怎么写求问
薇老师 | 提问时间：09/16 20:13

#CPA#

同学你好，参考以下看看， A，由于没有提供更多关于债券初始发行的具体信息，无法给出确切的会计分录。但一般来说，初始确认时可能涉及的分录为：借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券 —— 面值（债券面值）应付债券 —— 利息调整（差额，可能在借方或贷方）

阅读 1203

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老师，前几年的入库单，至今都发票未到，怎么做账和处理呢
波德老师 | 提问时间：09/16 19:06

#CPA#

你好，暂估入库，如果进进成本费用了，汇算清缴调增应纳税所得额

阅读 1154

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债券投资的实际利率为啥不影响摊余成本
堂堂老师 | 提问时间：09/16 18:58

#CPA#

实际利率影响利息费用计算方式，但对摊余成本的影响通过定期重估实现，确保它始终反映债券的未来现金流量现值。

阅读 1512

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预计负债科目性质，借贷增减方向
廖君老师 | 提问时间：09/16 17:07

#CPA#

您好，预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债借方是减少，贷方是增加

阅读 1557

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未确认融资费用科目性质，借贷方向，
小智老师 | 提问时间：09/16 17:05

#CPA#

未确认融资费用是负债类科目。借方记录费用增加，贷方记录费用摊销。它反映的是分期付款购买资产时未立即计入损益的融资成本。

阅读 903

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