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老师不管是小规模还是一般纳税人月度开发票不超过10万，季度不超过30万免征教育费附加和地方教育费附加这个政策是只适合开普通发票还是开专票也免？
东老师 | 提问时间：05/22 14:46

#实务#

您好，开专票也是免的

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我25年的报表的资产减值损失余额是9779.45，是有三部分组成的①19751.26，由于供应商破产注销实际产生的已核销的收不回的应收坏账；②5512.69，当年新增应收的预提坏账，未实际核销；③-15484.5,收回了应收款冲减以前计提的坏账，那我汇算清缴应该怎么调整呀？资产损失这个表应该怎么填写呀
周老师 | 提问时间：05/22 14:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。下面为你分析各部分情况及填写方法： 1.对于供应商破产注销实际产生的已核销的收不回的应收坏账19751.26元，这部分属于实际发生的资产损失，可以在《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中记录这笔损失，并据此调减应纳税所得额。在表中“资产损失的税收金额”栏填写19751.26元。 2.当年新增应收的预提坏账5512.69元，由于未实际核销，不符合税法规定的扣除条件，需调增应纳税所得额。在表中“资产损失准备金核销金额”栏填写5512.69元。 3.收回了应收款冲减以前计提的坏账-15484.5元，意味着之前计提的坏账准备并未实际发生损失，所以在汇算清缴时要做纳税调减。在表中“资产损失直接计入本年损益金额”栏填写-15484.5元。假设适用税率为25%，会计分录如下：借：以前年度损益调整（9779.45×25%）2444.86 贷：应交税费——应交所得税2444.86 通过上述调整，确保税务申报的准确性。祝您学习愉快！

阅读 117

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电商平台支付一笔费用，开票显示短信费，我这个记账是营业费用-平台费用还是管理费用-通讯费？
东老师 | 提问时间：05/22 14:45

#实务#

你好，和平台有关的话，还是进入到营业费用-平台费用里面

阅读 28

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老师你好，请教一下，我们公司是在深圳，然后2024年在浙江成立了一家子公司，深圳这边是母公司，母子公司之前也业务往来，有关连交易，那我现在要做2025年企业所得税汇算清缴，是不是要报关联交易呀，我在电子税务局里面做汇算清缴时，也没有看到有这个关联交易表给我填也，
小菲老师 | 提问时间：05/22 14:45

#实务#

同学，你好要填关联交易表的

阅读 27

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我在申报外贸企业出口退税的时候，自检查出两个疑点，申报的美元离岸价超过了报关单电子数据中的美元离岸价，我检查之后发现是因为成交方式为C&F，含运费360美元，在开具出口发票的时候没有减掉360美元的运费就按总价换算成人民币开的票。那我现在是直接更正出口退税出口明细表的美元离岸价继续退税还是需要重新开具出口发票之后再申请退税呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 14:43

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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在建工程借增贷减吗？工程物资也是借增贷减吗？
小菲老师 | 提问时间：05/22 14:42

#中级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 63

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老师，你好，请问一下，机械台班费发票开什么大类
刘艳红老师 | 提问时间：05/22 14:42

#实务#

您好，现代服务 → 服务费中就可以

阅读 53

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公司经营各种瑜伽垫，浴缸垫，跑步机垫，单个产品就有很多种型号，每种型号也分多个工序，我们是按订单来生产，问题如下: 1. 分别采用什么方法来核算生产成本和结转的销售成本？ 2. 公司没有仓管，所有的原材料，成品，以及电商的成品，还有半成品(即研发失败的产品，基本用于库存单，尾货卖掉)，辅料，以及包装材料等，通通都没有数据，采购的话，也是业务下单，采购再根据订单购买，基本库存的很少，但是一般会多做些，预防不良品，有些料这个订单没用完（一般都是少量），要么客户的定制单，相关材料就只能报废像上述情况，人手不足，想弄正规，弄不了，业务采购也在外地，都是线上交流，我如果要少弄点工资，不坐班，这种应该要怎么沟通，然后给他们弄点简化的管理方式，方便于我做账呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 14:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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按月累计的净利润与按月累计的利润总额乘以个5%后，减去了所得税的净利润不一样
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 14:40

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 43

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我是一家基金会组织，我们企业捐赠给韩红基金会70万元，这个在入账时应该入账什么科目，本年利润亏损60万，在汇算清缴时，捐赠支出要调增嘛，需要交企业所得税嘛
暖暖老师 | 提问时间：05/22 14:39

#税务#

你好，借：营业外支出—公益性捐赠支出 700000 贷：银行存款 700000 韩红基金会属于公益性社会组织，在税务总局公益性捐赠税前扣除名单内，属于合规捐赠。不超过利润总额12%部分可以扣除，超过部分纳税调增，递延扣除

阅读 29

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尊敬的纳税人：根据税收征收管理法规定，纳税人需如实向税务机关报送财务会计报表。经审核，发现贵公司2026年报送的财务报表不符合规定，请贵公司于2026年5月31日前据实填报并在电子税务局或办税服务厅补报财务报表。
东老师 | 提问时间：05/22 14:35

#税务#

您好，这个是税务发给你们的通知嘛

阅读 30

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老师，企业资金归集对于股东有哪些影响，谢谢！
小菲老师 | 提问时间：05/22 14:35

#实务#

同学，你好若集团采用不合规的资金中心模式归集资金，可能存在控股股东占用合资公司资金、损害中小股东权益的风险，同时若出现财产混同，中小股东也可能需要承担额外的债务风险

阅读 28

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老师招聘费可以人成本吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/22 14:35

#实务#

您好，不用，这个是费用，要入费用中

阅读 22

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年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）：我们是母公司，只从子公司购货物，境内关联方交易营业收入这要怎么填写？我得理解是从子公司购入只有营业成本，没有收入，对吗
暖暖老师 | 提问时间：05/22 14:34

#税务#

你好是的，你的理解是对的

阅读 43

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按之前就是8人按个税申报就是6人所以按哪个申报
刘艳红老师 | 提问时间：05/22 14:32

#税务#

您好，你是在填哪个表了？

阅读 54

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这个无形资产自行研发的无形资产，200%的加计扣除后期的开销，是不用确认递延所得税的，对吗？
张老师 | 提问时间：05/22 14:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。自行研发形成的无形资产，初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，根据会计准则，这种情况下不确认递延所得税资产。对于内部研发形成的无形资产，即使在后续摊销期间产生暂时性差异，也不需要确认递延所得税影响，因为初始确认时已经决定不考虑这些差异对未来所得税费用的影响。祝您学习愉快！

阅读 101

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建筑公司用小企业会计准则，需要用工程结算做一级科目吗？
Fenny老师 | 提问时间：05/22 14:31

#实务#

你好，小企业会计准则不需要设置“工程结算”科目。

阅读 69

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汇算清缴时，若存在固定资产处置，账载金额的原值，本年折旧，累计折旧应如何填写
暖暖老师 | 提问时间：05/22 14:30

#实务#

你好，折旧摊销表处置了就不填写了

阅读 91

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2025年公司在银行贷款支付银行利息金额每月1000元都有立即取得发票，在2026年做汇算清缴时不用调增吧
秦老师 | 提问时间：05/22 14:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用调增。因为2025年公司支付银行利息时都立即取得了发票，并且该利息费用是2025年实际发生的，按照权责发生制原则，这些利息费用应计入2025年的成本费用。在2026年做2025年汇算清缴时，该利息费用可以正常在税前扣除，所以无需进行纳税调增。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，月报就是增值税申报，我0申报了，进项也没入呢，但是4月份进项录凭证时，我先入待认证进项税额？
刘艳红老师 | 提问时间：05/22 14:29

#实务#

您好，这个计入待认证就可以，认证了再转到进项里面

阅读 47

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AB公司是同一集团下面的子公司 A卖了设备给C公司 C公司再卖给B公司实际物流是A直接运到C 这样的业务有没有问题？C会打钱给A B会打钱给C
Fenny老师 | 提问时间：05/22 14:26

#实务#

你好，C公司是不是关联公司。C公司不是关联方，而且价格合理的就不会涉及关联交易。

阅读 66

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会计三大原则是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:56

#会计实务#

会计三大原则是指会计核算中的三个基本原则，分别是会计实体原则、持续经营原则和会计核算期间原则。 1. 会计实体原则：会计实体原则要求将企业的财务状况与业务活动与企业所有者的个人财务状况和业务活动分开来看待。企业被视为一个独立的经济实体，其财务状况和业务活动应该独立于所有者的个人财务状况和业务活动。这意味着企业应该有自己独立的会计记录和财务报表。 2. 持续经营原则：持续经营原则认为企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来出现破产或停业的情况。这意味着企业的财务报表应该基于这一前提，反映企业在未来一段时间内的经营状况和财务状况。 3. 会计核算期间原则：会计核算期间原则要求企业将其经营活动划分为一定的会计期间，通常为一年。这意味着企业应该按照一定的会计期间进行财务记录和报告，以便进行比较和分析。同时，企业应该在每个会计期间结束时编制财务报表，以反映该期间内的经营状况和财务状况。这三大原则是会计核算的基础，确保了会计信息的准确性、可比性和连续性。

阅读 6610

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利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是否有差异？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:53

#会计实务#

利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是有差异的。在不同的利息计算方式中，利息占用天数的计算方法会有所不同。以下是几种常见的利息计算方式及其对应的利息占用天数的计算方法： 1. 简单利息计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到借款结束日的实际天数。 2. 复利计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。 3. 等额本息还款计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每期还款日之间的实际天数的总和。 4. 折线法计息：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。需要注意的是，不同的利息计算方式可能会导致利息占用天数的计算方法有所不同，因此在实际应用中需要根据具体的利息计算方式来确定利息占用天数的计算方法。

阅读 1953

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消费税在会计中如何处理？（答案：消费税应作为销售成本计入库存，通过分录将其转移到销售费用账户）
秦老师 | 提问时间：12/04 21:52

#会计实务#

消费税在会计中的处理方式可以根据具体的会计准则和税法规定而有所不同。以下是一种常见的处理方式：消费税应该被视为销售成本，并计入库存中。当销售产品时，消费税的金额应通过分录转移到销售费用账户。具体的分录可以如下所示： 1. 当购买产品时，消费税的金额应计入库存账户：库存账户（借） xxx 应交消费税账户（借） xxx 应付供应商账户（贷） xxx 2. 当销售产品时，将消费税从库存转移到销售费用账户：销售费用账户（借） xxx 应交消费税账户（贷） xxx 这样，消费税的金额就会从库存中转移到销售费用账户，反映在公司的利润表中。需要注意的是，以上只是一种常见的处理方式，具体的处理方法可能会根据不同的会计准则和税法规定而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司所适用的会计准则和税法规定，以及与税务部门的沟通，来确定正确的处理方式。

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退回工会经费会影响哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：12/04 21:48

#会计实务#

退回工会经费会影响以下会计科目： 1. 应收工会经费：原本应收的工会经费会被减少，因此在资产负债表中的应收工会经费科目会减少。 2. 收入：工会经费通常是从员工的工资中扣除的，因此退回工会经费将减少公司的收入。 3. 应付工会经费：如果公司已经向工会支付了工会经费，但后来退回了一部分，应付工会经费的金额将减少。 4. 现金：如果退回的工会经费是以现金形式支付的，那么现金账户将增加相应的金额。需要注意的是，具体会计科目的影响会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

阅读 1333

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在哪个会计科目下记录结转所得税损益的会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

在会计科目中，结转所得税损益的会计分录应该记录在以下科目中：借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税）贷：所得税暂缴（或应交所得税）

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增值税的提取分录是指将企业销售商品或提供劳务所产生的增值税按照规定的税率提取出来，并计入财务会计账户中。请问增值税的提取分录应该在哪个会计科目中进行记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

增值税的提取分录应该在以下会计科目中进行记录：借：应交税费-增值税贷：应交税费-增值税-进项税额其中，借方金额为销售商品或提供劳务所产生的增值税，贷方金额为进项税额。

阅读 983

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佣金个税税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/04 21:42

#会计实务#

佣金个税税率是根据个人所得税法规定的，根据中国个人所得税法，佣金所得属于劳务报酬所得，适用累进税率。根据最新的个税法规定，佣金个税税率如下： - 不超过3,000元的部分，适用3%的税率； - 超过3,000元至12,000元的部分，适用10%的税率； - 超过12,000元至25,000元的部分，适用20%的税率； - 超过25,000元至35,000元的部分，适用25%的税率； - 超过35,000元至55,000元的部分，适用30%的税率； - 超过55,000元至80,000元的部分，适用35%的税率； - 超过80,000元的部分，适用45%的税率。需要注意的是，以上税率是根据个人的年度综合所得计算的，所以具体的税率会根据个人的实际情况而有所不同。同时，佣金个税还需考虑税前扣除的相关费用和个人的税前扣除项目等因素。建议具体情况下咨询税务专业人士以获取准确的个税计算结果。

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小规模纳税人优惠税额的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 21:41

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的计算公式如下：优惠税额 = 销售额 × 3% 其中，销售额指的是小规模纳税人在纳税期内实际销售商品、提供劳务的金额。根据该公式，小规模纳税人可以享受销售额的3%作为优惠税额，减少应纳税额。

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浙江卫视SWOT分析中的优势是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:38

#会计实务#

在浙江卫视的SWOT分析中，优势通常指的是浙江卫视相对于其他竞争对手或同行业的优势和特点。以下是可能的优势： 1. 强大的品牌影响力：浙江卫视作为中国最具影响力的卫视台之一，拥有广泛的观众群体和良好的品牌声誉，可以吸引更多的广告商和合作伙伴。 2. 多样化的节目内容：浙江卫视拥有丰富多样的节目内容，包括综艺节目、电视剧、新闻报道等，能够满足不同观众的需求，提高收视率和市场份额。 3. 创新的节目制作能力：浙江卫视一直致力于创新和改革，不断推出具有创意和独特性的节目，如《中国好声音》、《奔跑吧兄弟》等，这些节目在业内取得了巨大的成功和影响力。 4. 优秀的团队和资源：浙江卫视拥有一支专业的制作团队和优秀的主持人、演员等资源，能够保证高质量的节目制作和表演效果。 5. 广告收入稳定：作为一家广告媒体，浙江卫视能够吸引大量的广告商投放广告，从而获得稳定的广告收入。需要注意的是，SWOT分析是一种对组织内部和外部环境进行综合评估的方法，优势是相对而言的，可能会因为市场变化、竞争加剧等因素而发生变化。因此，对于浙江卫视来说，持续创新和发展是保持优势的关键。

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