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老师，请问固定资产折旧的残值率可以不设残值吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:35

#实务#

您好，可以不设残值，2008年新税法实施后已取消残值率不低于5%的硬性规定，企业可自主将残值率设为0，只要结合资产性质和使用情况判定符合合理要求即可，比如更新换代快、报废后无回收价值的电子设备就适用。政策依据为企业所得税法实施条例（国务院令第512号）第五十九条、企业会计准则第4号——固定资产第十五条，残值率一经确定不得随意变更，新购入资产可直接设0，已确定残值率的旧资产不得再调整，需留存残值确定的相关依据备查应对税务检查。

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单位发给员工实物福利，发票能税前扣除吗
莫老师 | 提问时间：07/31 15:33

#实务#

您好,可以的,这个是限额抵扣

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麻烦老师详细解答一下15题
赵老师 | 提问时间：07/31 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是关于个人所得税换购住房退税的计算，答案是C.7.6，具体解答如下： 1.政策规则：个人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还出售现住房缴纳的个人所得税。退税金额按照新购住房金额占现住房转让金额的比例计算。 2.本题已知条件：李四出售现住房转让金额是500万元，已经缴纳个税8万元；出售后1年内（2025年1月出售，7月重新购房，符合1年要求），新购住房金额为380万元。 3.计算退税金额：可退税额=已缴个税×(新购住房金额÷现住房转让金额)=8×(380÷500)=7.6万元。祝您学习愉快！

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在酒吧消费了开什么发票？经营项目名称
钟存老师 | 提问时间：07/31 15:31

#税务#

如果是唱歌等设施消费可以开具娱乐服务

阅读 153

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老师，26年3月份收到一张20000元的专票，已入账并抵扣进项税，现对方发票异常，税金要求进行转出，成本也不能入账，请问，会计分录如何处理
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:30

#实务#

您好您把进项转入成本，然后汇算清缴调增就行

阅读 141

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招待客户足浴能税前扣除吗
莫老师 | 提问时间：07/31 15:30

#实务#

您好,这个是限客抵扣的

阅读 109

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老师股权转让税务让提供股权原值没有咋办呢，工商有信息我们确实实际缴纳了的，但是我没账很久远了
钟存老师 | 提问时间：07/31 15:30

#实务#

要不就是找凭证要不就是从银行调取出资的回单

阅读 9

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2024收到的大类是建筑服务的发票，需要备注建筑服务发生地和项目名称吗？
莫老师 | 提问时间：07/31 15:30

#实务#

您好,要的,这个要备注的

阅读 8

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公司预估产值是用的含税还是不含税的呢
莫老师 | 提问时间：07/31 15:30

#实务#

您好,通常采用不含增值税的销售价格，因为增值税是一种价外税

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亚马逊9810万里汇提现到对公账户，把钱给多提了，可以原路返回，重新从对公账户把钱转到万里汇吗，就是钱转错了，把转错的多余的钱给转回去，如果可行，在外汇申报上有啥影响吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:29

#实务#

您好，优先联系万里汇操作平台原路退回，不建议对公直接转账人民币回万里汇。依据汇发〔2020〕14号第二十五条，出口退汇要求境内付款人、境外收款人匹配原收支对手，对公人民币境内划转不满足原路退汇条件。若资金已入账、只能对外购汇退汇，按货物贸易出口收入退汇办理，留存提现失误说明、平台截图、原申报单据。借：银行存款-人民币（红字，多提现部分）贷：应付账款-万里汇借：应付账款-万里汇贷：银行存款-人民币（购汇退汇金额）直接对公人民币转回无法完成涉外退汇申报，容易造成货贸系统收汇差额，触发外管核查。合规退汇交易编码填报122030，附言标注出口收入退汇、原申报编号；参考汇发〔2024〕11号，A类企业单笔20万美元以内非原路/超180天退汇可直接在银行办理，超出额度需要先至外汇局办理登记表。

阅读 169

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老师你好，工资超过5千要交个税吗
钟存老师 | 提问时间：07/31 15:28

#实务#

也不一定如果还有专项附加扣除（赡养老人、子女教育、租房租金等）超出5千也可能不交个税

阅读 98

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老师好问下 CIF成交方式下，报关单上的物品视同内销，请问收入还是按FOB确认，开票也是按FOB价,对吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:27

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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老师，就是我们在公司报税，报税人员比交社保人多了，所以想在税务系统里删掉临时工，可以直接删掉吗
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:26

#实务#

删除人员信息，需要先判断该人员的报送情况： 1、人员已报送：税局后台就有记录了，就不能删除了，不过您可以填写“离职日期”后保存报送成功，这样就相当于删除了；若不想显示该人员，可点击右上角“更多操作”→“隐藏离职人员”，这样对您以后的申报也是没有任何影响的； 2、人员未报送：您勾选要删除的人员，点击右上角的“更多操作”→“删除”即可。如果填写了报表，需要先删除此人的报表数据再删除人员信息哦。

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教材中用材林收获现值法中收益折现期是U-N+1、笔刷金题的第41至42页的第二道大题的答案的折现期为啥是U-N
郭锋老师 | 提问时间：07/31 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 102页答案有详细的介绍，题目条件说明了2025年末可完成并实现全部收益，所以题干假设25年就可以实现收益率，无需多折现一期。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师你好我是查账征收个体户，向税务局提交资料申请个人经营所得税核定税率应该怎么说呢？有话术吗
郭老师 | 提问时间：07/31 15:23

#实务#

你好是定期定额的吗

阅读 29

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老师，平日走供应商付款时，后面还用付合同吗？这合同用附在凭证后面吗？实操中一般都如何做的呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:23

#实务#

您好，供应商付款一般以银行回单为依据就行，再就是内部申请付款单

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老师备用电池编码开啥呀
莫老师 | 提问时间：07/31 15:22

#税务#

1090413050000000000 其他电池其他电池 13% ,您好,是开这个大类的

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不太明白这一题，可以详细解答一下和分录吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:22

#税务师#

借银行存款62.15 贷其他应付款55 应交税费应交增值税销项税7.15 借发出商品45 贷库存商品45

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老师好，25年4月份有一笔分录，付款2万元，取得发票2万元，当时分录做错了借：应付账款-A公司 1.98 进项税额 0.2 贷：银行存款 2 25年的成本没有做进去，应该借方：主营业务成本-XX项目，现在发现到了，需要通过以前年度损益调整这个科目，如果需要，请问老师应该怎么账务处理，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/31 15:21

#CPA#

1、调整分录借：以前年度损益调整—主营业务成本 1.78 贷：应付账款—A公司 1.78 借：应交税费—应交企业所得税（1.78×25%）贷：以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整 2、要点：进项税不用调整；更正2025年企业所得税年报，不能计入今年成本。

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机器设备折旧从什么时候开始，分别多少年
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:21

#税务#

您好，机器设备折旧自达到预定可使用状态次月计提，当月新增不计提。会计依据财会〔2006〕18号，税法依据《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第五十九条，投入使用次月起计算折旧。税法规定机器、机械等生产设备最低折旧年限10年，文件为国务院令512号第六十条；会计折旧年限企业自主确定，若会计年限短于10年，汇算清缴需调整税会差异。

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老师：请问一下多提固定资产折旧跨几个年度导致资产负债表固定资产账面价值为负数，正确的处理方法是什么。谢谢！
黄老师 | 提问时间：07/31 15:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：固定资产账面价值不能为负数，你需要先冲销多提的以前年度累计折旧，再补记正确的固定资产原值（如果原值本身录入错误），最后调整相关报表项目，具体处理方法如下： 1.如果是固定资产原值入账错误多记，同时多提折旧：先红字冲销多余的固定资产原值，再冲回多计提的累计折旧，涉及以前年度损益的部分通过"以前年度损益调整"科目处理。假设多记的原值金额是A，多计提的累计折旧金额是C，更正分录如下：借：固定资产（红字）-A 贷：相关科目（如在建工程/银行存款等）-A 借：累计折旧C 贷：以前年度损益调整C 借：以前年度损益调整C 贷：利润分配——未分配利润C 2.如果只是以前年度多计提折旧，原值入账正确，仅需冲回多提的折旧即可，分录和上述冲销折旧的部分一致。 3.调整资产负债表：调增固定资产的账面价值，同时调增未分配利润，最终确保固定资产账面价值=正确的原值-正确的累计折旧，结果不会为负数，保证报表数据符合要求。祝您学习愉快！

阅读 119

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会计三大原则是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:56

#会计实务#

会计三大原则是指会计核算中的三个基本原则，分别是会计实体原则、持续经营原则和会计核算期间原则。 1. 会计实体原则：会计实体原则要求将企业的财务状况与业务活动与企业所有者的个人财务状况和业务活动分开来看待。企业被视为一个独立的经济实体，其财务状况和业务活动应该独立于所有者的个人财务状况和业务活动。这意味着企业应该有自己独立的会计记录和财务报表。 2. 持续经营原则：持续经营原则认为企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来出现破产或停业的情况。这意味着企业的财务报表应该基于这一前提，反映企业在未来一段时间内的经营状况和财务状况。 3. 会计核算期间原则：会计核算期间原则要求企业将其经营活动划分为一定的会计期间，通常为一年。这意味着企业应该按照一定的会计期间进行财务记录和报告，以便进行比较和分析。同时，企业应该在每个会计期间结束时编制财务报表，以反映该期间内的经营状况和财务状况。这三大原则是会计核算的基础，确保了会计信息的准确性、可比性和连续性。

阅读 6747

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利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是否有差异？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:53

#会计实务#

利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是有差异的。在不同的利息计算方式中，利息占用天数的计算方法会有所不同。以下是几种常见的利息计算方式及其对应的利息占用天数的计算方法： 1. 简单利息计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到借款结束日的实际天数。 2. 复利计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。 3. 等额本息还款计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每期还款日之间的实际天数的总和。 4. 折线法计息：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。需要注意的是，不同的利息计算方式可能会导致利息占用天数的计算方法有所不同，因此在实际应用中需要根据具体的利息计算方式来确定利息占用天数的计算方法。

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消费税在会计中如何处理？（答案：消费税应作为销售成本计入库存，通过分录将其转移到销售费用账户）
秦老师 | 提问时间：12/04 21:52

#会计实务#

消费税在会计中的处理方式可以根据具体的会计准则和税法规定而有所不同。以下是一种常见的处理方式：消费税应该被视为销售成本，并计入库存中。当销售产品时，消费税的金额应通过分录转移到销售费用账户。具体的分录可以如下所示： 1. 当购买产品时，消费税的金额应计入库存账户：库存账户（借） xxx 应交消费税账户（借） xxx 应付供应商账户（贷） xxx 2. 当销售产品时，将消费税从库存转移到销售费用账户：销售费用账户（借） xxx 应交消费税账户（贷） xxx 这样，消费税的金额就会从库存中转移到销售费用账户，反映在公司的利润表中。需要注意的是，以上只是一种常见的处理方式，具体的处理方法可能会根据不同的会计准则和税法规定而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司所适用的会计准则和税法规定，以及与税务部门的沟通，来确定正确的处理方式。

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退回工会经费会影响哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：12/04 21:48

#会计实务#

退回工会经费会影响以下会计科目： 1. 应收工会经费：原本应收的工会经费会被减少，因此在资产负债表中的应收工会经费科目会减少。 2. 收入：工会经费通常是从员工的工资中扣除的，因此退回工会经费将减少公司的收入。 3. 应付工会经费：如果公司已经向工会支付了工会经费，但后来退回了一部分，应付工会经费的金额将减少。 4. 现金：如果退回的工会经费是以现金形式支付的，那么现金账户将增加相应的金额。需要注意的是，具体会计科目的影响会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

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在哪个会计科目下记录结转所得税损益的会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

在会计科目中，结转所得税损益的会计分录应该记录在以下科目中：借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税）贷：所得税暂缴（或应交所得税）

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增值税的提取分录是指将企业销售商品或提供劳务所产生的增值税按照规定的税率提取出来，并计入财务会计账户中。请问增值税的提取分录应该在哪个会计科目中进行记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

增值税的提取分录应该在以下会计科目中进行记录：借：应交税费-增值税贷：应交税费-增值税-进项税额其中，借方金额为销售商品或提供劳务所产生的增值税，贷方金额为进项税额。

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佣金个税税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/04 21:42

#会计实务#

佣金个税税率是根据个人所得税法规定的，根据中国个人所得税法，佣金所得属于劳务报酬所得，适用累进税率。根据最新的个税法规定，佣金个税税率如下： - 不超过3,000元的部分，适用3%的税率； - 超过3,000元至12,000元的部分，适用10%的税率； - 超过12,000元至25,000元的部分，适用20%的税率； - 超过25,000元至35,000元的部分，适用25%的税率； - 超过35,000元至55,000元的部分，适用30%的税率； - 超过55,000元至80,000元的部分，适用35%的税率； - 超过80,000元的部分，适用45%的税率。需要注意的是，以上税率是根据个人的年度综合所得计算的，所以具体的税率会根据个人的实际情况而有所不同。同时，佣金个税还需考虑税前扣除的相关费用和个人的税前扣除项目等因素。建议具体情况下咨询税务专业人士以获取准确的个税计算结果。

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小规模纳税人优惠税额的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 21:41

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的计算公式如下：优惠税额 = 销售额 × 3% 其中，销售额指的是小规模纳税人在纳税期内实际销售商品、提供劳务的金额。根据该公式，小规模纳税人可以享受销售额的3%作为优惠税额，减少应纳税额。

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浙江卫视SWOT分析中的优势是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:38

#会计实务#

在浙江卫视的SWOT分析中，优势通常指的是浙江卫视相对于其他竞争对手或同行业的优势和特点。以下是可能的优势： 1. 强大的品牌影响力：浙江卫视作为中国最具影响力的卫视台之一，拥有广泛的观众群体和良好的品牌声誉，可以吸引更多的广告商和合作伙伴。 2. 多样化的节目内容：浙江卫视拥有丰富多样的节目内容，包括综艺节目、电视剧、新闻报道等，能够满足不同观众的需求，提高收视率和市场份额。 3. 创新的节目制作能力：浙江卫视一直致力于创新和改革，不断推出具有创意和独特性的节目，如《中国好声音》、《奔跑吧兄弟》等，这些节目在业内取得了巨大的成功和影响力。 4. 优秀的团队和资源：浙江卫视拥有一支专业的制作团队和优秀的主持人、演员等资源，能够保证高质量的节目制作和表演效果。 5. 广告收入稳定：作为一家广告媒体，浙江卫视能够吸引大量的广告商投放广告，从而获得稳定的广告收入。需要注意的是，SWOT分析是一种对组织内部和外部环境进行综合评估的方法，优势是相对而言的，可能会因为市场变化、竞争加剧等因素而发生变化。因此，对于浙江卫视来说，持续创新和发展是保持优势的关键。

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