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老师请问，我的往来科目金额比较大，现在钱也收不回来了，现在汇算清缴了，我要怎么样去调这些科目呢？
朴老师 | 提问时间：05/26 15:56

#实务#

同学你好，账上转到营业外支出，然后次年汇算清缴的时候调增

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固定资产转公允价值模式计量的投资性房地产，转换当月，固定资产是否计提折旧？84题，d选项，转换当月7月，没有计提折旧
周老师 | 提问时间：05/26 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，固定资产当月减少当月仍需计提折旧。但在本题中，固定资产于转换当月（7月）未计提折旧，可能是因为转换发生在月末最后一天，在实际操作中，对于月末最后一天转换的固定资产，其使用时间极短，对折旧的影响极小，所以一般不再计提该月折旧。就如同固定资产处置时，如果是月末最后一天处置，通常也不计提当月折旧，这符合会计准则的处理原则。所以答案按未计提7月折旧是合理的。祝您学习愉快！

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老师好，经营租赁-场房出租收入税率由5%变或3%了吗
Fenny老师 | 提问时间：05/26 15:53

#实务#

你好，是的，小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），自2026年1月1日起适用3%征收率。

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您表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第2行（一）房屋、建筑物资产原值列为【4296922.45】与当年房产税计税依据合计企业所得税2025-01-01至年度企业所得税申报表计提折旧房2025-12-31屋原值与房产税计税依据比对不符【3849265.62】不一致，请核实A105080资产折未更正旧、摊销及纳税调整明细表中第2行（一）房屋、建筑物资产原值列填写是否正确，如有疑问请联系主管税务机关。老师，这个原值是加上了装修费以及契税印花税之类的，但是房产税的计税依据是就是房屋的发票之类的，导致现在汇算的时候数据不一致，现在需要怎么处理呀
朴老师 | 提问时间：05/26 15:53

#税务#

两处原值差异是正常税会口径不同，不用修改企业所得税报表。所得税原值包含房款、契税、印花税、资本化装修；房产税基数不含上述税费，也可能未并入地价。先核对房产税是否漏并地价、少计税，有误就更正房产税申报；同时备好差异说明、相关凭证留存备查。

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企业银行账户的存款利息，计入了财务费用-利息费用，导致年底的利息费用为负数，这个怎么调整？（目前还没有汇算清缴）
朴老师 | 提问时间：05/26 15:53

#实务#

一、账务调整银行存款利息冲减财务费用，正确分录：收到利息借：银行存款贷：财务费用 — 利息收入若已误记在财务费用 - 利息费用出现负数，不用冲销重做，期末结转规范处理即可；也可直接重分类调整：借：财务费用 — 利息费用（负数全额）贷：财务费用 — 利息收入（正数）二、报表填报利润表中财务费用直接按账面净额填列，负数正常列示，无需额外调整。三、税务汇算利息收入属于应税收入，已并入利润总额，无需纳税调整。目前未汇算，后续直接按调整后账面数据填报汇算报表就行

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辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：05/26 15:52

#税务#

同学你好,我给你解答

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经营范围许可项目：道路货物运输(不含危险货物)。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目：普通货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审批的项目):装卸搬运：港口货物装卸搬运活动；国内集装箱货物运输代理：国内货物运输代理。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动) 公司道路许可证一直不能满足条件办不下来道路运输许可证，但是是不是可以开票“经纪代理服务*国内货物运输代理服务”？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:51

#税务#

不可以的！这是前置性规定

阅读 79

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：05/26 15:51

#税务#

同学你好, 我给你解答

阅读 61

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老师，今天我同事垫付了租赁货车费用2000元，问题是里面还有1000元押金，我能不能这样做账：借：管理费用-货车租赁费，贷：其他应付款-* 以后付款的时候冲：借：其他应付款-**，贷：银行存款，问题是我那个押金费怎么做账?
朴老师 | 提问时间：05/26 15:51

#实务#

不能全部计入租赁费，要拆分入账，分两笔处理：确认费用与押金（同事垫付）借：管理费用 — 货车租赁费 1000 其他应收款 — 押金 1000 贷：其他应付款 — 同事 2000 归还同事款项借：其他应付款 — 同事 2000 贷：银行存款 2000 后续收回押金时借：银行存款 1000 贷：其他应收款 — 押金 1000

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小微企业:汇算清缴时，有未取得发票成本金额，应该填在那张表的第多少行的多少栏次？
东老师 | 提问时间：05/26 15:51

#实务#

您好，在纳税调整明细表，扣除类项目其他里面调整。

阅读 21

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老师，账上没有记这个固定资产，现在这个固定资产销售出去了，怎么开票做账
apple老师 | 提问时间：05/26 15:50

#实务#

同学你好, 以前没记固定资产,那么是计在哪里了. 或者说以前买来的时候,怎么入账的

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老师，你好。请教下支付美国UDI编码及GUDID数据库厂商代码官费计入什么费用呢
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:50

#实务#

你好，这个费用具体做什么用说详细点

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公司奖励部门经费，出去玩，但是有部门员工突然生病了，去不了，但是车票已经买了，产生了退票费，这个是公司出，还是这个员工自己出
王一老师 | 提问时间：05/26 15:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个主要看公司有无相关规定，如果没有的话，可以和员工协商，这个没有具体规定祝您学习愉快！

阅读 92

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老师，我还是就之前有提过的问题再问下，之前回复是没事，就是工资个税申报我按所属期申报了，不是按发放时间申报，这样就是提前申报个税了，然后他们的个税汇算也都汇算过了，一直习惯了这样的申报了，这样不会有问题，问下放心下
东老师 | 提问时间：05/26 15:49

#实务#

你好，基本没有问题，很多企业都是按照你说的这么申报的。

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工商年报里的纳税总额按电子税务局所属期还是缴退期，25.01-25.12.31
东老师 | 提问时间：05/26 15:49

#税务#

您好，是按照实际缴款期算的

阅读 17

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老师，请问关于500万以下固定资产加速折旧一次性税前扣除的事项，这500万固定资产是指购买第一年才能申报一次性扣除吗？固定资产的范围是单价小于500万的单个资产，还是汽车工具设备加在一起，只要是第一年采购的，都可以申报加速折旧一次性扣除？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:47

#税务#

你好，你说的不对不是购入当年，是投入使用次月所属年度扣除 12月买设备、当月投入使用 → 次年汇算才能一次性扣

阅读 70

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老师，差旅费单子的看发票行程不连续，只有机票，没有火车票，火车票，他也不要火车票的报销费用，这种情况下可以给报销吗？需要补充什么吗
朴老师 | 提问时间：05/26 15:47

#实务#

可以报销。补充出差审批单、本人签字的行程情况说明、机票行程单与发票，留存业务相关佐证材料即可。

阅读 17

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老师，我们公司个人股东把股权都转让给了公司。 1.没有实缴，这样税务需要交什么税？ 2.如果办理税务这边的税？ 3.要去线下吗麻烦老师一一解答
东老师 | 提问时间：05/26 15:46

#实务#

你好，股权转让肯定是需要去线下办理

阅读 33

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老师有这样一个问题 25年有一笔销售因为某种原因没有结算开发票 25年末也没有暂估，是26年才结算开的发票所以第四季度预申报的时候就没有对应的收入和成本然后现在申报汇算清缴的时候我就把这笔收入和成本在汇算清缴的收入成本里体现了然后他就这样提醒我，（见图）你说这个需要更正25年第四季度的预申报吗有什么风险吗
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:44

#实务#

你好，你需要回去申报未开票收入才可以，必须一致

阅读 66

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直接把库存调到未分配利润的话，这个数据是不在利润表里显示的是吗？
东老师 | 提问时间：05/26 15:44

#实务#

您好，未分配利润不会在利润表显示。

阅读 23

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请教一下，我们有几个工人，是两个月工资一起合并申报的，像她们这个汇缴的时候可以申请退税吗，少了一个月的加计扣除
朴老师 | 提问时间：05/26 15:42

#实务#

合并申报→预缴多→汇算可退税。

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会计三大原则是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:56

#会计实务#

会计三大原则是指会计核算中的三个基本原则，分别是会计实体原则、持续经营原则和会计核算期间原则。 1. 会计实体原则：会计实体原则要求将企业的财务状况与业务活动与企业所有者的个人财务状况和业务活动分开来看待。企业被视为一个独立的经济实体，其财务状况和业务活动应该独立于所有者的个人财务状况和业务活动。这意味着企业应该有自己独立的会计记录和财务报表。 2. 持续经营原则：持续经营原则认为企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来出现破产或停业的情况。这意味着企业的财务报表应该基于这一前提，反映企业在未来一段时间内的经营状况和财务状况。 3. 会计核算期间原则：会计核算期间原则要求企业将其经营活动划分为一定的会计期间，通常为一年。这意味着企业应该按照一定的会计期间进行财务记录和报告，以便进行比较和分析。同时，企业应该在每个会计期间结束时编制财务报表，以反映该期间内的经营状况和财务状况。这三大原则是会计核算的基础，确保了会计信息的准确性、可比性和连续性。

阅读 6618

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利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是否有差异？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:53

#会计实务#

利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是有差异的。在不同的利息计算方式中，利息占用天数的计算方法会有所不同。以下是几种常见的利息计算方式及其对应的利息占用天数的计算方法： 1. 简单利息计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到借款结束日的实际天数。 2. 复利计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。 3. 等额本息还款计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每期还款日之间的实际天数的总和。 4. 折线法计息：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。需要注意的是，不同的利息计算方式可能会导致利息占用天数的计算方法有所不同，因此在实际应用中需要根据具体的利息计算方式来确定利息占用天数的计算方法。

阅读 1953

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消费税在会计中如何处理？（答案：消费税应作为销售成本计入库存，通过分录将其转移到销售费用账户）
秦老师 | 提问时间：12/04 21:52

#会计实务#

消费税在会计中的处理方式可以根据具体的会计准则和税法规定而有所不同。以下是一种常见的处理方式：消费税应该被视为销售成本，并计入库存中。当销售产品时，消费税的金额应通过分录转移到销售费用账户。具体的分录可以如下所示： 1. 当购买产品时，消费税的金额应计入库存账户：库存账户（借） xxx 应交消费税账户（借） xxx 应付供应商账户（贷） xxx 2. 当销售产品时，将消费税从库存转移到销售费用账户：销售费用账户（借） xxx 应交消费税账户（贷） xxx 这样，消费税的金额就会从库存中转移到销售费用账户，反映在公司的利润表中。需要注意的是，以上只是一种常见的处理方式，具体的处理方法可能会根据不同的会计准则和税法规定而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司所适用的会计准则和税法规定，以及与税务部门的沟通，来确定正确的处理方式。

阅读 1513

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退回工会经费会影响哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：12/04 21:48

#会计实务#

退回工会经费会影响以下会计科目： 1. 应收工会经费：原本应收的工会经费会被减少，因此在资产负债表中的应收工会经费科目会减少。 2. 收入：工会经费通常是从员工的工资中扣除的，因此退回工会经费将减少公司的收入。 3. 应付工会经费：如果公司已经向工会支付了工会经费，但后来退回了一部分，应付工会经费的金额将减少。 4. 现金：如果退回的工会经费是以现金形式支付的，那么现金账户将增加相应的金额。需要注意的是，具体会计科目的影响会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

阅读 1333

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在哪个会计科目下记录结转所得税损益的会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

在会计科目中，结转所得税损益的会计分录应该记录在以下科目中：借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税）贷：所得税暂缴（或应交所得税）

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增值税的提取分录是指将企业销售商品或提供劳务所产生的增值税按照规定的税率提取出来，并计入财务会计账户中。请问增值税的提取分录应该在哪个会计科目中进行记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

增值税的提取分录应该在以下会计科目中进行记录：借：应交税费-增值税贷：应交税费-增值税-进项税额其中，借方金额为销售商品或提供劳务所产生的增值税，贷方金额为进项税额。

阅读 985

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佣金个税税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/04 21:42

#会计实务#

佣金个税税率是根据个人所得税法规定的，根据中国个人所得税法，佣金所得属于劳务报酬所得，适用累进税率。根据最新的个税法规定，佣金个税税率如下： - 不超过3,000元的部分，适用3%的税率； - 超过3,000元至12,000元的部分，适用10%的税率； - 超过12,000元至25,000元的部分，适用20%的税率； - 超过25,000元至35,000元的部分，适用25%的税率； - 超过35,000元至55,000元的部分，适用30%的税率； - 超过55,000元至80,000元的部分，适用35%的税率； - 超过80,000元的部分，适用45%的税率。需要注意的是，以上税率是根据个人的年度综合所得计算的，所以具体的税率会根据个人的实际情况而有所不同。同时，佣金个税还需考虑税前扣除的相关费用和个人的税前扣除项目等因素。建议具体情况下咨询税务专业人士以获取准确的个税计算结果。

阅读 8677

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小规模纳税人优惠税额的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 21:41

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的计算公式如下：优惠税额 = 销售额 × 3% 其中，销售额指的是小规模纳税人在纳税期内实际销售商品、提供劳务的金额。根据该公式，小规模纳税人可以享受销售额的3%作为优惠税额，减少应纳税额。

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浙江卫视SWOT分析中的优势是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:38

#会计实务#

在浙江卫视的SWOT分析中，优势通常指的是浙江卫视相对于其他竞争对手或同行业的优势和特点。以下是可能的优势： 1. 强大的品牌影响力：浙江卫视作为中国最具影响力的卫视台之一，拥有广泛的观众群体和良好的品牌声誉，可以吸引更多的广告商和合作伙伴。 2. 多样化的节目内容：浙江卫视拥有丰富多样的节目内容，包括综艺节目、电视剧、新闻报道等，能够满足不同观众的需求，提高收视率和市场份额。 3. 创新的节目制作能力：浙江卫视一直致力于创新和改革，不断推出具有创意和独特性的节目，如《中国好声音》、《奔跑吧兄弟》等，这些节目在业内取得了巨大的成功和影响力。 4. 优秀的团队和资源：浙江卫视拥有一支专业的制作团队和优秀的主持人、演员等资源，能够保证高质量的节目制作和表演效果。 5. 广告收入稳定：作为一家广告媒体，浙江卫视能够吸引大量的广告商投放广告，从而获得稳定的广告收入。需要注意的是，SWOT分析是一种对组织内部和外部环境进行综合评估的方法，优势是相对而言的，可能会因为市场变化、竞争加剧等因素而发生变化。因此，对于浙江卫视来说，持续创新和发展是保持优势的关键。

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