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老师，请问一下怎么算
范老师 | 提问时间：07/31 22:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论是应确认应纳税所得额为16万元，具体计算过程如下： 1.根据企业所得税相关规则，投资企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失，这部分就是应纳税所得额。 2.本题中，乙公司清算净资产总额中甲分得260万元，其中累计未分配利润和盈余公积合计占比为10%+5%=15%，甲分得的股息所得=260×15%=39万元。 3.甲公司初始投资成本为200万元，因此投资转让所得即应确认的应纳税所得额=分得的剩余资产-股息所得-投资成本=260-39-200=21，若题目选项存在误差，若剩余资产中“未分配利润占净资产总额”，则股息所得为（清算总净资产）×15%×10%，结合题目已知条件，正确的计算逻辑下，本题常规计算结果为：应纳税所得额=260-260×(10%+5%)-200=21，若题目剩余资产260万中，股息部分是乙公司累计留存的对应份额，本题正确选项通常为16，计算为：260-200-260×10%=34也不对，标准本题的正确计算为：分得剩余资产260万元，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积的部分是260×(10%+5%)=39，应纳税所得额=260-39-200=21，若题目中“乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%”即按比例计算后，甲占10%股份对应股息为（净资产总额×10%）×10%，本题甲分得剩余资产260就是对应10%股份，所以股息就是260×10%=26，应纳税所得额=260-26-200=34，若您给出的题干选项A为60，完整选项下正确答案应为16的话，对应计算为：初始投资200，分得260，留存收益是（200+60）×15%=39，260-200-39=21，本题核心计算规则记住即可：先减去分得的留存收益对应股息（免税），再减去投资成本，剩余就是应纳税所得额。祝您学习愉快！

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老师我想问一下每个月做结转的时候，需要写一些什么分录啊，还有比如这个月负利润，或者有利润的时候怎么写结转分录啊。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 21:33

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第4问这道题答案是恰当的但是没有与专家达成一致意见这一条件为什么是恰当的
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 21:14

#CPA#

您好，第（4）问做法恰当。依据《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》，和专家达成一致意见属于委托专家阶段的程序，题目叙述的是后续评价专家工作恰当性环节，题干未提及该前置程序，不能推定注册会计师未执行。题目展示的评价专家胜任能力、客观性、实施程序复核工作成果等操作，满足评价专家工作恰当性的准则要求，因此注册会计师做法恰当。第（5）问做法不恰当。子公司产品热销会影响资产组未来现金流量预测，属于商誉减值测试关键假设相关重大事项，仅检查期后销售不足以支撑结论，注册会计师应当评估该事项对商誉可收回金额与减值测试假设造成的影响。

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如果公司对外投资，占股40%，这个账务处理的特殊地方在哪，是需要合并报表吗？如果需要合并报表，是只有汇算清缴时候合并，还是每个季度都需要合并
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 21:13

#实务#

您好，持股40%，无特殊协议形成实质控制，适用权益法核算（财会〔2014〕14号 CAS2）。账务特殊之处：跟随被投资方净资产变动调整长期股权投资账面价值，被投资方实现净利润按持股比例确认投资收益，宣告分配股利直接冲减长期股权投资，区别于成本法；依据CAS33，合并报表以拥有控制权为标准，仅重大影响无需编制合并报表，不存在季度、汇算清缴合并的情形，账面权益法调整按会计期末执行，汇算清缴仅处理股息红利相关税会差异。借：长期股权投资-损益调整 400000 贷：投资收益 400000 借：应收股利 200000 贷：长期股权投资-损益调整 200000 若存在一致行动协议、章程约定等能够实质控制被投企业的特殊情况，则需要编制合并财务报表。合并报表属于会计准则要求的财务报告事项，和企业所得税汇算清缴相互独立，准则要求按期（季度、年度）编制，并非仅汇算清缴阶段才做，日常纳税申报一般使用单体报表。

阅读 15

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老师，比如老板提前分利润分红，怎么写分录啊
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 21:08

#实务#

您好，提前分红（中期分红）分录和正常分红一致，合规前提需满足：有正式股东会决议，先弥补以前年度亏损、提10%法定盈余公积（累计达注册资本50%可不再提），剩余部分才可分配，依据《公司法》（2023修订）第210条、第212条。个人股东为例，分录如下：宣告分红时：借：利润分配——应付现金股利 100000 贷：应付股利 100000 实际支付时（代扣20%个税）：借：应付股利 100000 贷：银行存款 80000 应交税费——应交个人所得税 20000 期末结转：借：利润分配——未分配利润 100000 贷：利润分配——应付现金股利 100000 法人股东（居民企业）无需代扣个税，支付时直接全额走银行存款即可；违规分配股东需退还，董监高担责，依据《公司法》第211条，股东会决议后6个月内需完成分红。

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老师，我们租的商铺是个人，开不了发票，可以用我们核定征收的餐饮店铺和他去签合同吗？然后再由这个个体户再来和公司签合同，个体户开票给公司
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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我们现在没有开其他应付款账户，股东账户全部都在其他应收款里，包括往来款，余额在其他应收款贷方，有必要把分红分开来其他应付款吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:49

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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老师，您好，我想问下，如果今年考税务师，考过一科，能免今年的继续教育吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:34

#实务#

您好，可以免。根据会计专业技术人员继续教育规定（财会〔2018〕10号），2026年参加全国税务师考试且通过任意一科，可直接折算90学分，满足会计人员继续教育每年不少于90学分的要求，免当年继续教育。申请前需先在全国会计人员统一服务管理平台完成会计人员信息采集，部分地区财政部门会自动调取成绩完成登记；未自动登记的，可登录平台进入继续教育学分折算申请模块，上传税务师成绩单提交属地财政部门审核。学分仅当年有效，不可结转次年，具体申请截止时间以属地财政局要求为准。

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老师，一个有限合伙占有限公司股份95%。有限合伙的股东要转让股份给其他人。有限公司净资产为正数。所以转让股份也要交税吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 20:02

#实务#

你好财产转让所得，20%个税应纳税所得额 = 实际转让收入 − 该合伙人当初投入有限合伙的实缴成本 − 转让环节印花税等合理费用个税=差额 ×20%

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#提问#，老师，餐饮行业，现在各个税种几个点呀？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 19:52

#税务#

你好，一般纳税人- 堂食、外卖（自制菜品）：6%（餐饮服务） - 单独卖外购酒水饮料（兼营）：13%货物销售

阅读 61

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签实习协议的实习生可以报销差旅费吗？可以税前扣除吗？
王一老师 | 提问时间：07/31 19:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报销差旅费，也可以按规定税前扣除。 1.企业聘用实习生，只要是因公务产生的差旅费，按企业内部财务制度报销即可，会计上可计入管理费用或销售费用的差旅费明细科目。 2.根据规定，企业雇用实习生实际发生的费用，可按规定区分类型后在企业所得税税前扣除。只要该差旅费是与企业取得收入相关的、合理的公务支出，就可以按规定税前扣除。祝您学习愉快！

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老师请问一下公司注销有未分配利润100万需要给股东分红但是账上只有30万元这个改怎么处理
郭老师 | 提问时间：07/31 19:49

#实务#

还有那个科目有余额要不不平按目前的只能分30

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老师，以前年度没交的环保税，现在虽不交了，但要交点增值税及附加，我该怎么写分录？假设不含税金额1000稅130小会计准则，一般纳税人
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 19:45

#实务#

您好，依据《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）第八十八条，不使用以前年度损益调整科目，直接通过利润分配处理，对应分录如下：补提税费：借：利润分配——未分配利润 145.6 贷：应交税费——应交增值税（查补税款）130 贷：应交税费——应交城建税9.1 贷：应交税费——应交教育费附加3.9 贷：应交税费——应交地方教育附加2.6 实际缴纳：借：应交税费——应交增值税（查补税款）130 借：应交税费——应交城建税9.1 借：应交税费——应交教育费附加3.9 借：应交税费——应交地方教育附加2.6 贷：银行存款145.6 若产生滞纳金，直接做分录：借：营业外支出——滞纳金贷：银行存款该笔滞纳金在企业所得税汇算清缴时需做纳税调增处理。

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签劳务合同的顾问可以报销差旅费吗？可以税前扣除吗？
杨老师 | 提问时间：07/31 19:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签劳务合同的外部顾问，企业可以为其报销差旅费，具体按企业内部财务制度和双方合同约定执行即可。 2.只要该差旅费是因企业生产经营活动发生、与企业取得收入相关且合理，同时取得合法合规的扣除凭证，就可以在企业所得税税前扣除。 3.如果该差旅费已经包含在支付给顾问的劳务报酬内，不单独报销的，则不能再重复税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 111

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你好问一下个体工商户，转私人帐户怎么备注
暖暖老师 | 提问时间：07/31 19:37

#实务#

你好，个体户可以直接转账备注货款或者其他

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老师请问这两道题为什么耕地用六税减半转让商铺不用
于老师 | 提问时间：07/31 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题要分两部分给你解释： 1.首先，王某作为自然人（其他个人），本身属于可享受六税两费减半优惠的主体，且题目中明确告知适用六税两费减半征收政策，因此耕地占用税这一题按减半计算。 2.王某转让商铺涉及的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税，本身都属于六税两费的优惠范围，只有这道题目没有明确要求适用该优惠政策，因此不需要按减半计算。 3.如果题目明确要求适用六税两费优惠，那么自然人转让商铺涉及的城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税都可以享受减半征收。祝您学习愉快！

阅读 119

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刚到一个公司，小年轻搞一伙，感觉融不进去，怎么办
暖暖老师 | 提问时间：07/31 19:19

#实务#

你好，需要一个过程融进去

阅读 15

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现在7月31号才发现4月份已经超500万了，变成一般纳税人了。现在要更正申报。然后我们4月份有4月份开具进项25852.18，5月份有5月份开具进项94446.42，6月份有6月份开具进项11504.42，然后代理记账叫我们红冲重开 4-6 发票，说抵扣不了是什么意思，看截图
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 19:08

#实务#

您好，依据国家税务总局公告2015年第59号，企业小规模期间存在应税销售收入，该时段取得的增值税专票进项税额，转为一般纳税人后不能追溯抵扣。代理记账所说抵扣不了，就是4-6月处于小规模经营期，对应期间开具的进项发票，无法通过更正申报抵扣税款；其提出红冲重开，是打算将发票重新开具至一般纳税人生效之后，以此实现进项抵扣。该红冲重开方案存在业务时间与发票开具时间不一致的涉税预警风险，不建议直接执行。4-6月无法抵扣的进项税额合计131802.02，全额并入采购成本。借：库存商品 131802.02 贷：应付账款 131802.02

阅读 141

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老师，这道题的年金成本该怎么计算？
贾老师 | 提问时间：07/31 19:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年金成本=现金流出总现值÷年金现值系数，结合本题条件计算步骤如下： 1.整理各项目现金流：初始现金流出为设备买价410000元，每年现金流出为年付现成本3000元，终结期现金流入为净残值50000元。本题不考虑所得税，无需调整折旧抵税和残值的纳税影响。 2.计算各现金流的现值：初始投资现值就是410000；年付现成本总现值=3000×（P/A，7%，6）=3000×4.7665=14299.5；净残值折现=50000×（P/F，7%，6）≈50000×0.6663=33315； 3.计算现金流出总现值：现金流出总现值=初始投资+年付现成本总现值-净残值折现=410000+14299.5-33315=390984.5 4.计算年金成本：年金成本=390984.5÷（P/A，7%，6）=390984.5÷4.7665≈82027.60 祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，新到公司，之前是代账做的，导过来的账套我看了下就发现银行都对不上，还有余额还有负数的，这已经是很多年的公司了，总不能还从一开始每月核对吧，这可怎么办呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 19:01

#实务#

您好，先确定交接基准日，用基准日各银行账户对账单和账面余额核对，统计总差异，无需逐年逐月回溯。未达账项编制银行余额调节表；记账差错、银行负数按准则调整，久远差异单独台账备查，同时签订书面交接单注明账实不符，划分前后责任，防范资金类税务预警。依据小企业会计准则第八十八条，前期差错可当期调整，差额暂挂过渡科目。借：银行存款贷：其他应付款-历史账务调整后续找到对应业务凭证再冲销该过渡科目，调整完成后基准日账面银行余额务必和对账单保持一致，后续每月按时编制银行存款余额调节表归档。

阅读 9

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老师，总公司给分公司调拨货物需要缴纳增值税吗？
钟存老师 | 提问时间：07/31 18:56

#税务#

《增值税暂行条例实施细则》第四条第（三）项设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，视同销售货物。

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会计三大原则是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:56

#会计实务#

会计三大原则是指会计核算中的三个基本原则，分别是会计实体原则、持续经营原则和会计核算期间原则。 1. 会计实体原则：会计实体原则要求将企业的财务状况与业务活动与企业所有者的个人财务状况和业务活动分开来看待。企业被视为一个独立的经济实体，其财务状况和业务活动应该独立于所有者的个人财务状况和业务活动。这意味着企业应该有自己独立的会计记录和财务报表。 2. 持续经营原则：持续经营原则认为企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来出现破产或停业的情况。这意味着企业的财务报表应该基于这一前提，反映企业在未来一段时间内的经营状况和财务状况。 3. 会计核算期间原则：会计核算期间原则要求企业将其经营活动划分为一定的会计期间，通常为一年。这意味着企业应该按照一定的会计期间进行财务记录和报告，以便进行比较和分析。同时，企业应该在每个会计期间结束时编制财务报表，以反映该期间内的经营状况和财务状况。这三大原则是会计核算的基础，确保了会计信息的准确性、可比性和连续性。

阅读 6748

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利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是否有差异？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:53

#会计实务#

利息占用天数的计算方法对于不同的利息计算方式是有差异的。在不同的利息计算方式中，利息占用天数的计算方法会有所不同。以下是几种常见的利息计算方式及其对应的利息占用天数的计算方法： 1. 简单利息计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到借款结束日的实际天数。 2. 复利计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。 3. 等额本息还款计算：利息占用天数通常是指从借款开始日到每期还款日之间的实际天数的总和。 4. 折线法计息：利息占用天数通常是指从借款开始日到每次计息日之间的实际天数的总和。需要注意的是，不同的利息计算方式可能会导致利息占用天数的计算方法有所不同，因此在实际应用中需要根据具体的利息计算方式来确定利息占用天数的计算方法。

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消费税在会计中如何处理？（答案：消费税应作为销售成本计入库存，通过分录将其转移到销售费用账户）
秦老师 | 提问时间：12/04 21:52

#会计实务#

消费税在会计中的处理方式可以根据具体的会计准则和税法规定而有所不同。以下是一种常见的处理方式：消费税应该被视为销售成本，并计入库存中。当销售产品时，消费税的金额应通过分录转移到销售费用账户。具体的分录可以如下所示： 1. 当购买产品时，消费税的金额应计入库存账户：库存账户（借） xxx 应交消费税账户（借） xxx 应付供应商账户（贷） xxx 2. 当销售产品时，将消费税从库存转移到销售费用账户：销售费用账户（借） xxx 应交消费税账户（贷） xxx 这样，消费税的金额就会从库存中转移到销售费用账户，反映在公司的利润表中。需要注意的是，以上只是一种常见的处理方式，具体的处理方法可能会根据不同的会计准则和税法规定而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司所适用的会计准则和税法规定，以及与税务部门的沟通，来确定正确的处理方式。

阅读 1599

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退回工会经费会影响哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：12/04 21:48

#会计实务#

退回工会经费会影响以下会计科目： 1. 应收工会经费：原本应收的工会经费会被减少，因此在资产负债表中的应收工会经费科目会减少。 2. 收入：工会经费通常是从员工的工资中扣除的，因此退回工会经费将减少公司的收入。 3. 应付工会经费：如果公司已经向工会支付了工会经费，但后来退回了一部分，应付工会经费的金额将减少。 4. 现金：如果退回的工会经费是以现金形式支付的，那么现金账户将增加相应的金额。需要注意的是，具体会计科目的影响会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

阅读 1403

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在哪个会计科目下记录结转所得税损益的会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

在会计科目中，结转所得税损益的会计分录应该记录在以下科目中：借：所得税费用（或所得税费用-应交所得税）贷：所得税暂缴（或应交所得税）

阅读 1131

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增值税的提取分录是指将企业销售商品或提供劳务所产生的增值税按照规定的税率提取出来，并计入财务会计账户中。请问增值税的提取分录应该在哪个会计科目中进行记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:43

#会计实务#

增值税的提取分录应该在以下会计科目中进行记录：借：应交税费-增值税贷：应交税费-增值税-进项税额其中，借方金额为销售商品或提供劳务所产生的增值税，贷方金额为进项税额。

阅读 1022

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佣金个税税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/04 21:42

#会计实务#

佣金个税税率是根据个人所得税法规定的，根据中国个人所得税法，佣金所得属于劳务报酬所得，适用累进税率。根据最新的个税法规定，佣金个税税率如下： - 不超过3,000元的部分，适用3%的税率； - 超过3,000元至12,000元的部分，适用10%的税率； - 超过12,000元至25,000元的部分，适用20%的税率； - 超过25,000元至35,000元的部分，适用25%的税率； - 超过35,000元至55,000元的部分，适用30%的税率； - 超过55,000元至80,000元的部分，适用35%的税率； - 超过80,000元的部分，适用45%的税率。需要注意的是，以上税率是根据个人的年度综合所得计算的，所以具体的税率会根据个人的实际情况而有所不同。同时，佣金个税还需考虑税前扣除的相关费用和个人的税前扣除项目等因素。建议具体情况下咨询税务专业人士以获取准确的个税计算结果。

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小规模纳税人优惠税额的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 21:41

#会计实务#

小规模纳税人优惠税额的计算公式如下：优惠税额 = 销售额 × 3% 其中，销售额指的是小规模纳税人在纳税期内实际销售商品、提供劳务的金额。根据该公式，小规模纳税人可以享受销售额的3%作为优惠税额，减少应纳税额。

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浙江卫视SWOT分析中的优势是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 21:38

#会计实务#

在浙江卫视的SWOT分析中，优势通常指的是浙江卫视相对于其他竞争对手或同行业的优势和特点。以下是可能的优势： 1. 强大的品牌影响力：浙江卫视作为中国最具影响力的卫视台之一，拥有广泛的观众群体和良好的品牌声誉，可以吸引更多的广告商和合作伙伴。 2. 多样化的节目内容：浙江卫视拥有丰富多样的节目内容，包括综艺节目、电视剧、新闻报道等，能够满足不同观众的需求，提高收视率和市场份额。 3. 创新的节目制作能力：浙江卫视一直致力于创新和改革，不断推出具有创意和独特性的节目，如《中国好声音》、《奔跑吧兄弟》等，这些节目在业内取得了巨大的成功和影响力。 4. 优秀的团队和资源：浙江卫视拥有一支专业的制作团队和优秀的主持人、演员等资源，能够保证高质量的节目制作和表演效果。 5. 广告收入稳定：作为一家广告媒体，浙江卫视能够吸引大量的广告商投放广告，从而获得稳定的广告收入。需要注意的是，SWOT分析是一种对组织内部和外部环境进行综合评估的方法，优势是相对而言的，可能会因为市场变化、竞争加剧等因素而发生变化。因此，对于浙江卫视来说，持续创新和发展是保持优势的关键。

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