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怎么不选B呀,答案说的是在破产财产最后分配前补充申报的债权属于破产债权。但是,此前已进行的分配,不再对其补充分配。我没理解这个B项哪点说明是此前已进行分配了
小王老师
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提问时间:08/17 15:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B项的表述是“债权人在破产财产开始分配后补充申报的债权不能作为破产债权”。而答案解析指出,补充申报的债权在破产财产最后分配前仍然可以作为破产债权,但此前已进行的分配不再对其补充分配。 B项说的是“不能作为破产债权”,而答案解析说的是“可以作为破产债权,但不能参与此前的分配”。因此,B项的表述是错误的,因为它完全排除了补充申报的债权作为破产债权的可能性。 祝您学习愉快!
阅读 630
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什么情况下才有表决权,E为什么是错的,D为什么是对的
范老师
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提问时间:08/17 15:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债权人会议上,是否享有表决权主要取决于债权人的债权状态和是否已经得到清偿。根据题目和选项的描述,我们可以分析如下: 1.**A.已代替债务人清偿债务的保证人** -这种情况下,保证人已经代替债务人清偿了债务,因此他成为了新的债权人,享有表决权。 2.**B.逾期未申报的无财产担保的债权人** -逾期未申报债权的债权人通常会失去在债权人会议上的表决权,因为他们未能在规定时间内申报债权。 3.**C.依法申报债权的有保证人担保的债权人** -这种情况下,债权人依法申报了债权,并且有保证人担保,因此享有表决权。 4.**D.未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人** -有财产担保的债权人如果未放弃优先受偿权,仍然享有表决权,因为他们的债权尚未得到清偿。 5.**E.已就担保物得到足额清偿的有财产担保的债权人** -如果债权人已经通过担保物得到了足额清偿,那么他们的债权已经得到满足,不再是债权人,因此不再享有表决权。 **总结:** -**D选项是对的**,因为未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人仍然是债权人,享有表决权。 -**E选项是错的**,因为已经得到足额清偿的债权人不再是债权人,因此不享有表决权。 祝您学习愉快!
阅读 934
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下列专栏应该在“应交税费——应交增值税”明细账借方反映的有( )。 A.待抵扣进项税额 B.减免税款 C.销项税额抵减 D.转出多交增值税 E.进项税额转出 老师,这个待抵扣进项税额不是二级明细科目吗,不是专栏,要选A吗
小王老师
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提问时间:08/17 14:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 它与应交增值税是并列的二级明细科目,不是专栏,不当选。 祝您学习愉快!
阅读 642
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一般借款资产加权平均数如何计算?在各年度
郭锋老师
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提问时间:08/17 13:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公式如下: 祝您学习愉快!
阅读 1169
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商品企业 商品过期损失会计分录?
刘艳红老师
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提问时间:08/17 12:03
#税务师#
确认损失时: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:库存商品-某商品 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) [非增值税一般纳税人不做此笔] 报经批准后处理时: 如果是正常原因造成的报废处理: 借:管理费用 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 如果是自然灾害造成的: 借:营业外支出-非常损失 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 如果是人为原因造成的: 借:其他应收款(责任人赔偿款) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
阅读 402
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请问老师这个题目第三个为什么不算,答案是第四个和第五个
赵老师
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提问时间:08/17 11:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项C,属于以资产清偿债务方式。不属于组合方式。 祝您学习愉快!
阅读 789
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平销返利的发票 如果是现金返利的 这需要怎么开具?最好能有一张直观的发票看看?
刘艳红老师
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提问时间:08/17 11:43
#税务师#
您好,这种没有发票的,直接计入财务费用
阅读 468
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平销返利的会计分录:购买方和销售方都怎么处理?
刘艳红老师
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提问时间:08/17 11:40
#税务师#
购买方在接收到平销返利时,需要做出相应的会计分录。这涉及到确认返利收入、调整成本以及处理相关税务影响。从财税处理的角度,购买方收取的返还收入,应当冲减当期增值税进项税金。这意味着购买方在收到现金或实物返利时,不应将其完全视为销售收入,而是作为对进货成本价的一种补偿或优惠进行处理。具体而言,若为现金返利,购买方会借记“银行存款”或“其他应收款”,贷记“主营业务成本”或“其他业务成本”以及“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”。若是实物返利,则借记“库存商品”,贷记“主营业务成本”和“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”。
阅读 1207
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#提问#老师,商业健康险限额那扣除200,是要在汇算清缴的时候扣除么?还是?
文文老师
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提问时间:08/17 11:10
#税务师#
平时个税申报时,就可以扣除
阅读 451
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租入固定资产(非短期非低价值)同时确认了使用权资产和租赁负债 体现了谨慎性吗?怎么理解?
黄燚老师
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提问时间:08/17 10:42
#税务师#
同学您好,租入固定资产(非短期非低价值)同时确认了使用权资产和租赁负债,这体现了会计谨慎性原则。 会计谨慎性原则要求企业在处理会计事务时,应当保持应有的谨慎,不应高估资产或收益、低估负债或费用。在新租赁准则下,承租人对于非短期和非低价值的租赁资产,需要同时确认使用权资产和租赁负债,这一做法正是基于谨慎性原则的应用。通过这种方式,企业能够更准确地反映其经济实质,即长期使用该资产并取得经济利益,而不仅仅是法律形式上的租赁关系。这种处理方式避免了高估资产或低估负债的情况,从而提高了财务报表的准确性和真实性。
阅读 545
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这个150为什么不考虑
吴卫东老师
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提问时间:08/17 10:28
#税务师#
因为增值税的政策这里这种处置营改增以前购入的不动产 只能扣除原来的购置价款 不包括相关税款。
阅读 461
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想请问老师税法二的问题:非居民企业减按10%的征收率征收企业所得税。请问为什么外国企业常驻代表机构作为非居民企业不享受这项优惠?还有哪些非居民企业不享受10%的优惠?谢谢!
郭锋老师
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提问时间:08/17 10:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非居民企业减按10%的征收率征收企业所得税的优惠通常适用于非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情况。这种情况下,非居民企业通常按照10%的税率缴纳企业所得税。 然而,对于外国企业常驻代表机构,即使它们被视为非居民企业,也不享受这一优惠。这是因为常驻代表机构通常被视为非居民企业在境内设立的机构、场所,即使它们没有实质性的经营活动,也要按照25%的税率缴纳企业所得税。 除了常驻代表机构外,还有一些非居民企业可能不享受10%的优惠税率,例如: 1.在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业。 2.享受特定税收协定待遇的企业,例如双重征税协定中可能规定了更优惠的税率。 3.被认定为避税或逃税的企业,可能面临更高的税率或惩罚性税率。 总之,非居民企业是否享受10%的优惠税率,取决于其在中国境内的业务活动性质和是否符合特定的税收协定条件。 祝您学习愉快!
阅读 835
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研发过程中形成的下脚料收入会计处理 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项) 没有结转成本的一步吧,因为前期已经计入“研发费用-费用化支出” 只不过在申报企业所得税时候, 填写研发费用加计扣除的时候,需要把研发费用总额--(扣除材料收入)填写数据 对嘛?
冉老师
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提问时间:08/17 09:57
#税务师#
你好,同学 老师看了,没问题的
阅读 389
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留抵退税额金额针对的附加税,可以抵扣以后期间,一般计税方法下需要缴纳附加税的情况,包括城市维护设税 教育附加 地方教育费附加?
郭老师
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提问时间:08/17 09:47
#税务师#
对的是的,是这么做的。
阅读 619
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老师,这段话怎么理解,您举个例子呢,谢谢老师
耿老师
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提问时间:08/17 09:21
#税务师#
你好!对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。这就是说,在赎回投资时,产生的盈亏将按照债务重组来处理,影响双方的税务负担。 要理解这个税务处理方式,可以举一个具体的例子。假设A公司投资了B公司,投资成本是1亿元。几年后,B公司决定以1.2亿元的价格赎回这笔投资。在此情况下,A公司实现了2000万元的收益,而B公司则相应地产生了2000万元的损失。根据相关税务规定,A公司需要将这2000万元的收益计入当期应纳税所得额,支付相应的所得税;而B公司可以将这2000万元损失在税前扣除,减少其应纳税所得额。 这种处理方式反映了税法对债务重组事件的特殊处理。在债务重组中,债务人(此例中的B公司)和债权人(此例中的A公司)之间达成新的偿债安排,可能导致债务人财务压力减轻,而债权人可能会确认一些损失或收益。这种机制旨在通过税收政策促进债务问题的解决,同时确保公平征税。 总的来说,这种税务处理不仅体现了税法对混合性投资特性的精准把握,也展示了税务机关在促进经济合作和支持企业发展方面的积极作用。
阅读 493
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今天还能报税务师考试吗
bamboo老师
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提问时间:08/17 07:31
#税务师#
您好 截止昨天 今天已经不能报名了哈
阅读 378
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1.为什么答案中划红线的那个地方不是像前面部分一样*(1-20%)呢?每个月租金收入不是4800吗?超过了4000的呀。2.而且只有7月发生了修缮费,为什么要影响整个后半年呢?
范老师
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提问时间:08/17 00:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、扣除项考虑后,这没有超过4000,所以是减的800的基数,而不是扣除20%的部分计算应纳税所得额 2、花了4800,每个月修理费扣除上限是800,所以一共要扣6月,这就是我们要算6个月一样的应缴纳个人所得税的原因。 祝您学习愉快!
阅读 666
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老师,为什么这道题,(4)20万不允许税前扣除的借款利息要放到表里,但是(7)的罚款不填在105000表里面呀?
卫老师
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提问时间:08/16 20:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.对于利息支出未取得发票部分,不应该填入第18行“利息支出”,因为利息支出那一行填写的是向非金融企业借款利息支出超标纳税调增部分,未取得发票不得扣除部分应该填入“其他”。第30行“其他”账载金额=372万元+20万元=392(万元)。 2.罚款应在汇算清缴申报时填报至A105000表中第19行,这里没有列示,就不用考虑了。 祝您学习愉快!
阅读 640
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如何理解外购货物平替福利费就可以确认收入
廖君老师
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提问时间:08/16 19:27
#税务师#
您好,个人福所得税要确认收入的,如果是集体福利不用确认了 外购用于个人福利所得税确认收入,集体福利所得税不确认收入。
阅读 416
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15万确认收入该怎样理解?
苌悦老师
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提问时间:08/16 19:05
#税务师#
购买的15万元就是市场价格,要按市场价格确认收入
阅读 399
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老师您好,请问一下城镇土地使用税是7个月,我觉得应该是6个月,不是办理房屋权属证书次月吗?
钟存老师
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提问时间:08/16 18:24
#税务师#
购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起; 所以是6个月
阅读 421
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第3题。乙产品与合同签订日交付.乙丙两个产品同时交付的时候才能收取款项。那什么时候乙产品确认收入呢?
邹邹老师
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提问时间:08/16 18:15
#税务师#
同学你好,乙产品应当于交付时确认收入。
阅读 443
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21. 甲公司以2000元/件的价格向客户销售A商品,购买该商品的客户可得到一张7折的折扣券,客户可以在未来的30天内使用该折扣券购买甲公司原价不超过1000元的任一商品。同时,甲公司计划推出季节性促销活动,在未来30天内针对所有产品均可以打9折。上述两项优惠不能叠加使用。根据历史经验,甲公司预计有90%的客户会使用该折扣券,额外购买的商品的金额平均为800元。假定不考虑相关税费影响,甲公司销售每件A商品时应确认的收入为( )元。 A. 1893.94 B. 1865.67 C. 1851.85 D. 1805.05 该题中折扣券的单独售价怎么算
廖君老师
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提问时间:08/16 17:24
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 498
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企业所得税中,通过民政局捐赠的金额超过年度利润的12%可以全额扣除吗
文文老师
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提问时间:08/16 17:21
#税务师#
通过民政局捐赠的金额,不超过年度利润的12%可以全额扣除
阅读 396
收藏 2
老师,这个题怎么做
张老师
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提问时间:08/16 17:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000÷8000)+1000=6250(万元);乙公司转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×7000÷8000=5250(万元);非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)×(1000÷8000)=250(万元);甲公司不确认股权转让所得。 祝您学习愉快!
阅读 476
收藏 2
老师,这个80吨的资源税没算么?
廖君老师
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提问时间:08/16 17:06
#税务师#
您好,算过了,您看10%前面乘了100吨,这里选算每吨单价,再算这100吨的价格
阅读 318
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【提示 1】Y=购买年度至转让年度的年数:按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12 个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。 我想问的是不满半年的是不是不计算时间 ?
小锁老师
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提问时间:08/16 16:27
#税务师#
你好,这个的话,不满1年,不计算
阅读 691
收藏 3
出口国家玻利维亚, 市场采购方式出口,货款客户想付一部分现金 然后在付一部分尾款,但是由于买方国家外汇比较紧张,尾款客户不确定能用什么币种支付,这种情况下,出口币种要怎么选择
朴老师
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提问时间:08/16 16:20
#税务师#
同学你好 在这种复杂的情况下,出口币种的选择需要综合考虑多种因素: 1.美元:美元是全球最主要的结算货币之一,具有较高的通用性和流动性。即使买方国家外汇紧张,使用美元结算可能相对容易在国际市场上进行资金流转和兑换。 2.人民币:随着人民币国际化的推进,在一些贸易中使用人民币结算也逐渐成为一种选择。如果您对人民币的汇率走势有较好的预期,并且双方都能够接受,使用人民币可以降低汇率风险。 3.玻利维亚当地货币:如果对该国货币的走势有一定的了解,并且有相应的风险对冲手段,接受当地货币可以方便买方支付,但需要注意汇率波动的风险。 在与客户沟通时,要明确双方的权利和义务,尤其是关于尾款支付的币种和时间。同时,可以考虑使用套期保值等金融工具来对冲可能的汇率风险。
阅读 529
收藏 2
小型建筑企业,账是代理记账在做,因为手里只有财务报表和税务报表,想从报表看看做账是否规范,有哪些涉税风险,应该怎么看?
岁月静好老师
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提问时间:08/16 16:09
#税务师#
同学您好: 1.首先,现金和银行存款要核对,看期初和期末余额是否对得上 2.看公司往来是否正确 3.看收入支出是否正确 4.看各项税费是否如实申报,有无漏报错报。 把这些主要的信息确认好
阅读 426
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对生产设备计提的折旧怎么就影响到存货项目了?
小锁老师
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提问时间:08/16 14:56
#税务师#
您好,这个的话,因为是计入生产成本的,生产成本最终计入制造费用转存货,这个
阅读 492
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