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请问老师，农产品购买单价，是不含税金额，为什么公式要➗（1+9%）
文静老师 | 提问时间：08/22 19:29

#CPA#

同学，你好农产品的买价是含税金额借原材料(买价-买价*9%) 借应交税费(买价*9%)(可能加计扣除1%) 贷银行存款(买价)

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老师、应付职工薪酬、年初数和年末数可以都为零么
王超老师 | 提问时间：01/11 11:04

#CPA#

你好可以的，但是这种一般是当月支付当月计提才这样的

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那分录是对的吗？他说是取消或结算，那是取消还是结算？还是两者都是这么做呢？小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师 | 提问时间：10/16 17:03

#CPA#

同学你好：取消或结算都这样处理。希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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Fiscal year has to end on 31 December according to the requirement of FASB. 对还是错呢？
注会会计老师 | 提问时间：12/04 16:11

#CPA#

这个表述应该是不正确的，因为美国那边的财年好像并不一定是截至到每年年末。

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我去年有笔分录是做的暂估暂估入库：借库存商品贷应付账款结转成本：借主营业务成本贷库存商品汇算清缴时忘记调整了其中有一笔也是做了暂估已经调增跨年的话不知道怎么调整
辜老师 | 提问时间：07/14 10:59

#CPA#

你汇算清缴前，没有收到这个暂估成本的发票吗

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甲公司2×20年5月31日账面有应付款项500万美元，2×20年5月31日即期汇率为1美元=6.80元人民币。2×20年6月20日，甲公司以人民币归还400万美元，交易日银行的卖出价为1美元=6.78元人民币，买入价为1美元=6.74元人民币，中间价为1美元=6.76元人民币。甲公司因偿还应付账款产生的汇兑收益为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:35

#CPA#

因偿还应付账款产生的汇兑收益=400×(6.80-6.78)=8(万元)

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我们是电商抖音平台卖东西，现在抖音平台给我们客户下单的时候有支付补贴，我们要给抖音平台开票，但是我们没有开票，而是按照开票金额的30%做了扣费，比如我们平台给我们客户5元优惠，那我们要开票5元，但是我们没有开票，而是按照5*30%做了扣费交给了平台，这个怎么做账。是不是发票补偿金，
朴老师 | 提问时间：02/16 14:49

#CPA#

同学你好这个扣费的有发票吗

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企业收到政府补助涉及是否符合不征税收入条件时的问题 1.哪些情况下，企业所得税年度申报主表的收入（包括营业收入和营业外收入）“包含”了该笔政府补助收入？ 2.哪些情况下，企业所得税年度申报主表的收入（包括营业收入和营业外收入）“不包含”该笔政府补助收入？
王一老师 | 提问时间：05/25 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业收到的政府补助如果属于与日常经营活动相关的收益，并且是按照市场价格销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予的资金支付，那么这部分政府补助应当计入企业的营业收入或营业外收入，在企业所得税年度申报主表中反映。2.如果企业收到的政府补助不符合上述条件，比如属于财政补贴、补助、补偿、退税等，并且被认定为不征税收入，则该笔政府补助不应在企业所得税年度申报主表的营业收入和营业外收入中体现。祝您学习愉快！

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（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出 24.55万贷:库存商品 20万应交税费——应交增值税(销项税额) 4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的
张老师 | 提问时间：08/08 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（8）“营业外支出”账户记载金额35万元（包含通过公益性社会团体向公益事业捐赠自产货物一批，该批货物为成本为20万元，市场价为35万元。假设外购原材料占比60%，进项税额已抵扣）。该批捐赠货物企业正确的会计账务处理如下: 借:营业外支出24.55万贷:库存商品20万应交税费——应交增值税(销项税额)4.55万这个捐赠调减应纳税所得额15万是怎么理解的回复：自产的货物对外捐赠，纳税调整分三步，调整如下： ①视同销售　　视同销售收入：35 　　视同销售成本：20 　　纳税调增：两者差额15 　　②扣除类调整项目的“其他”的纳税调整　　捐赠支出的账载金额为成本+销项税额，税收金额为视同销售收入+销项税额，纳税调减两者差额（35+4.55）-（20+4.55）=15 　　③公益性捐赠税前扣除限额的调整　　公益性捐赠的税前扣除限额＝会计利润*12% 　　税收金额为视同销售收入+销项税额，超标部分进行纳税调整三步合计调整的金额就是应纳税所得额调整金额没有看到题目中相关会计利润的金额，所以无法准确计算出③的调整金额。祝您学习愉快！

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“在产品：企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品”，请问如果在产品不入库就成不了库存商品了吗？比如生产好的产品可以直接发货不需要入库
秦老师 | 提问时间：06/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有问题，这里说的是一般情况，您说的是特殊情况，特殊情况半个入库手续就行了。祝您学习愉快！

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审计题目，麻烦了
范老师 | 提问时间：09/18 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款：明确的认定：记录的是真实存在的（存在）；记录的金额是准确的（准确性、计价和分摊）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的属于公司所有的（权利和义务）固定资产：明确的认定：记录的是真实存在的（存在）；记录的金额是准确的（准确性、计价和分摊）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的属于公司所有的（权利和义务）短期借款：明确的认定：记录的是真实存在的（存在）；记录的金额是准确的（准确性、计价和分摊）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的属于公司应承担的（权利和义务）营业成本：明确的认定：记录的是真实发生（发生）；记录的金额是准确的（准确性）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的都是在2019年发生的（截止）管理费用：明确的认定：记录的是真实发生（发生）；记录的金额是准确的（准确性）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的都是在2019年发生的（截止）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好请问这个产成品成本为什么不用考虑第一步骤转入第二生产步骤的费用4000元
小赵老师 | 提问时间：08/08 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采用逐步结转分步法计算成本，那么3000元费用里面就是已经包括了第一步骤跟第二步骤的总费用，然后加上第三步骤发生的费用，所以本月发生的费用为3000+3500=6500 前面车间转入的,已经在3000元里考虑了,不用加个4000. 第一车间转入第二车间的4000元,已经在第二车间经过加工,在"第二生产步骤转入第三生产步骤的生产费用为3000元"中考虑了然后根据:月初在产品成本+本月发生费用＝产成品成本+月末在产品成本得:产成品成本=月初在产品成本+本月发生费用-月末在产品成本=1000＋6500－700＝6800（元）祝您学习愉快！

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解析为什么减1000
李老师 | 提问时间：08/08 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已知：在确保月末保留最低现金余额1000万元但未考虑借款利息的情况下，预计11月现金短缺6000万元。所以，这个现金短缺6000是已经考虑过最低现金余额1000万的。那么没有考虑最低现金余额的现金短缺就只有6000-1000 祝您学习愉快！

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老师，组织结构是什么意思呀？和股权结构有什么区别呢？
衣老师 | 提问时间：07/01 09:36

#CPA#

股权结构是指股份公司总股本中,不同性质的股份所占的比例及其相互关系。股权即股票持有者所具有的与其拥有的股票比例相应的权益及承担一定责任的权力。基于股东地位而可对公司主张的权利，是股权。股权结构是公司治理结构的基础，公司治理结构则是股权结构的具体运行形式。不同的股权结构决定了不同的企业组织结构，从而决定了不同的企业治理结构，最终决定了企业的行为和绩效。企业组织结构的概念有广义和狭义之分。狭义的组织结构，是指为了实现组织的目标，在组织理论指导下，经过组织设计形成的组织内部各个部门、各个层次之间固定的排列方式，即组织内部的构成方式。广义的组织结构，除了包含狭义的组织结构内容外，还包括组织之间的相互关系类型，如专业化协作、经济联合体、企业集团等股权结构强调的是公司为谁所有，组织结构则强调的是公司以何种模式运作。

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权益法和成本法取得长投的入账价值分别是什么
朴老师 | 提问时间：07/25 12:37

#CPA#

同学你好成本法的入账价值是初始投资成本=入账金额,也就是说花了多少钱,长期股权投资的入账金额就是多少,不管投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额是正是负。权益法的入账价值:长期股权投资入账金额根据取得投资时投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的不同

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老师，其他权益工具投资提减值准备吗，期间的减值准备以后可以转回吗
安安 | 提问时间：06/30 16:45

#CPA#

同学你好，其他权益工具投资不需计提减值准备

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CPA会计应试指南P53第（4）小问，债务重组。以换出资产的公允价值及相关费用为入账价值，那确认“其他收益”为什么是用账面价值差算的348.88，而不是公允价值与账面价值差算的305
注会会计老师 | 提问时间：04/03 11:40

#CPA#

以换出资产的公允价值及相关费用为入账价值：这里应该说的是债权人的处理；确认“其他收益”为什么是用账面价值差算的348.88：这里是债务人的处理，债务人对结转资产和结转债务都按账面价值计量的

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高档手表，酒类除葡萄酒外的，摩托车，小汽车，游艇，电池，涂料，雪茄烟，容剂油，航空煤油这些已纳消费税不能抵扣是截图里面的第二点还是第三点？
图图*老师 | 提问时间：06/30 17:21

#CPA#

你好，上述不可抵扣已纳消费税不属于你截图里的情况，这个就是税法规定不能抵扣

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特定行业增值税留抵税额退税。问题： 1.特定行业收入占比大于等于50%，才能退税，对吗？ 2.特定行业收入占比的统计期间是什么？ 3.如果收入是0，特定行业收入占比肯定就是0，就不能享受增值税期末留抵税额退税政策，对吗？ 4.退税企业类型，有特定行业，有小微企业。有的企业同时属于特定行业和小微企业，申请退税时，这两个类型在“符合退税条件”方面存在哪些差别？
张老师 | 提问时间：02/11 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，除了满足一般的条件之外，特定行业收入占比需要大于等于50%。 2.特定行业收入占比的统计期间通常是申请退税前连续12个月。 3.如果企业的总收入为0，则特定行业的收入占比也会是0，因此无法满足特定行业收入占比大于等于50%的要求，不能享受增值税期末留抵税额退税政策。 4.对于同时属于特定行业和小微企业的企业，在申请退税时，“符合退税条件”方面的主要差别在于：特定行业主要依据其主营业务的性质来判断是否符合条件，而小微企业则可能更多地考虑企业的规模、员工人数或年度销售额等指标。只要符合相关的条件就可以申请留抵退税。祝您学习愉快！

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A劳务派遣公司按照0.06税率全额开具普通票给B公司，B公司支付给A公司10000元（其中代发工资8000元，管理费2000元）问题：1.该业务，增值税收入和企业所得税收入都确认为10000/1.06，是否正确？ 2.劳务派遣公司将代发工资计入本公司的工资成本扣除，是否正确？ 3.如果上述2是正确的，那确认工资成本时，是否需要将8000元按照0.06税率换算成不含税金额？ 4.如果全额开具增值税“专用”票，上述增值税收入，企业所得税收入，企业所得税工资成本，是否发生变化？5.劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(服务费开具50万元增值税专用票，代发工资开具950万元增值税普通票)，开票时，怎么让人知道这两张发票对应某一个劳务派遣业务？因为代发工资的普通发票可能和普通人力资源服务发票混淆，而服务费增值税专用发票会和其它“非劳务派遣”服务费混淆。
于老师 | 提问时间：09/30 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，你的理解是正确的。 2.对的，代发工资计入本公司的工资成本扣除 3.是的，需要将8000元按照0.06税率换算成不含税金额。 4.增值税收入和企业所得税收入不变，企业所得税工资成本需要根据实际支付给员工的工资计算。 5.在开票时，可以在备注栏中注明“劳务派遣”，以表明这两张发票对应某一个劳务派遣业务。祝您学习愉快！

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为了公司的后续业务和经营，咨询费主要来自于风水先生咨询，产生的咨询费用是否能税前扣除
范老师 | 提问时间：09/06 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咨询费用只有在符合税法规定的相关性和合理性原则下，才能在税前扣除。具体来说，咨询费用必须与企业的经营活动相关，并且支付的费用必须合理。对于风水先生的咨询费用，如果符合上述条件，并且企业在实际经营中确实需要此类咨询服务，那么相应的费用可以在税前扣除。然而，如果此类咨询费用被认为是不合理的或与经营活动无关的，那么就不能在税前扣除。因此，关键在于咨询费用是否真正用于企业的经营管理，并且支付的标准是否符合行业惯例。祝您学习愉快！

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可转换债券转股的时候作为其他权益工具的部分为什么不计算可转换的股数，比如负债账面价值100元，其他权益工具20元,10元一股转换，股数为100/10=10股，为什么不是120/10=12股？
郭老师 | 提问时间：07/03 21:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当初发明可转债这种债券时，就是这么设计的，其转股数量的计算，是依据债券的面值或账面价值等来计算。“其他权益工具”，它是用来记录持有人对发行人的一项权利，而不是具体的转股数量的计算依据。祝您学习愉快！

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老师，请问融资租赁的判断标准标准是什么
金老师 | 提问时间：10/22 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。典型的融资租赁关系涉及三方当事人，即出租人、承租人和出卖人，内容涉及租赁和买卖两个方面。祝您学习愉快！

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问题在图片里
李老师 | 提问时间：10/11 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该规定中，是“应当”由国务院规定的意思。所以不是授权性、任意性规范。祝您学习愉快！

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使用权资产的初始成本怎么来的？
小赵老师 | 提问时间：09/30 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用权资产包括（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆除租赁资产、复原租赁资产预计将发生的成本祝您学习愉快！翻译搜索复制

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华鼎公司计划本年只生产一种产品，有关资料如下：（1）每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%于下个季度收到现金，预计第一季度末的应收账款为3800万元，第二季度的销售收入为8000万元，第三季度的销售收入为12000万元。产品售价为1000元/件。（2）每一季度末的库存产品数量等于下一季度销售量的20%。单位产品材料定额耗用量为5千克，第二季度末的材料结存量为8400千克，第二季度初的材料结存量为6400千克，材料计划单价10元/千克。（3）材料采购货款在采购的季度支付80%，剩余的20%在下季度支付，未支付的采购货款通过“应付账款”核算，第一季度末的应付账款为100万元。要求：（1）确定第一季度的销售收入；（2）确定第二季度的销售现金收入合计；（3）确定第二季度的预计生产量；（4）确定第二季度的预计材料采购量；（5）确定第二季度采购的现金支出合计。
金老师 | 提问时间：06/19 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您自己做一下相关的题目，然后根据答案看一下自己哪里有问题，有问题对应具体哪里不会，针对性的提问。祝您学习愉快！

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张三撞坏了我司的一台机器，赔付了我司2万元，后我司用库存机器调换了那台坏的机器，库存机器价格3.5万，账务处理？
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:52

#CPA#

同学，你好那台坏的机器，是报废了吗？新的库存机器做固定资产吗

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原则上由行为人承担行政责任或刑事责任，即可实现强制性规定的立法目的，不应该认定民事法律行为无效，怎么理解？
薇老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

你好，可以从以下几个方面来理解这句话：

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我做的一个会计实训里面，他制造费用有一车间和二车间，我不知道怎么把制造费用分配到他的二级明细，一车间和二车间里面
耿老师 | 提问时间：05/25 17:15

#CPA#

你好，已知条件里有没有工时或者是完工数量？

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什么资产处置会用到资产处置损益？它跟营业外支出/收入，要怎么区分？
郭老师 | 提问时间：04/03 08:09

#CPA#

固定资产、无形资产都需要用到资产处置损益，这个是企业会计准则做账的。如果是小企业会计准则做账的，就用营业外收支。

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