财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

具体如何计算认股权证对每股收益的影响，原理是怎么介绍的
小赵老师 | 提问时间：08/11 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证，是将来给股票，现在没有普通股票的将来认股权证事实际行权的时候，增加了普通股票数量，影响基本每股收益认股权证、股份期权稀释每股收益=净利润÷【普通股加权平均数+（拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格）×时间权数】祝您学习愉快！

阅读 1166

收藏 5
土地使用权的转让和出让有什么区别？
欧阳老师 | 提问时间：07/18 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让是土地使用权在私人之间的转移，而出让则是政府将土地使用权出售给市场参与者。祝您学习愉快！

阅读 1166

收藏 5
存货计提跌价准备确认的递延所得税资产，歪存货处置后，需要转回吗
张老师 | 提问时间：05/11 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转回。祝您学习愉快！

阅读 1166

收藏 0
资源税属于地方税（除了海洋石油企业缴纳的）是吗？如果是，图片中的这道题中央和地方共享税为什么要选B?
汪老师 | 提问时间：08/30 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，资源税除了海洋石油企业其他的都属于地方政府的收入。同学可以再上传下图片，老师这里没有看到。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1166

收藏 0
甲公司退回3年前已确认收入的退货未入账。按准则这笔交易应该是冲减当期的收入，成本和应收，收入，成本，应收老师讲的是多记违反了发生认定。但是从性质上看为什么这笔业务不是应该记账而未记账算漏记，违反完整性认定，只是违反完整性认定导致金额变多不是变少？
范老师 | 提问时间：07/25 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：退货未入账，应该冲减当期的收入，但是没有入账的话，就相当于账上记的收入是多了的（注意是看账上是多记还是少记），所以违反的是发生认定，不是完整性。祝您学习愉快！

阅读 1166

收藏 5
在MM中为什么随着债务比例上升，权益资本成本上升。债务资本成本不变
朴老师 | 提问时间：10/08 07:42

#CPA#

一、权益资本成本上升的原因财务风险增加：当企业提高债务比例时，意味着企业的财务杠杆增大。企业需要承担更多的固定利息支出，偿债压力增加。如果企业经营不善，可能无法按时偿还债务，从而面临更大的财务风险。投资者会预期到这种风险的增加，因此会要求更高的回报率来补偿风险，从而导致权益资本成本上升。股东期望收益提高：债务比例上升后，企业的资产负债率提高。在企业盈利的情况下，由于债务利息相对固定，剩余收益更多地归属于股东，从而提高了股东的收益。但是，为了获得这些更高的收益，股东也需要承担更大的风险。因此，股东在投资决策时会要求更高的期望收益率，即权益资本成本上升。代理成本增加：随着债务比例的上升，股东和债权人之间的利益冲突可能会加剧，从而产生代理成本。例如，股东可能会倾向于投资高风险项目，因为如果项目成功，股东将获得大部分收益；如果项目失败，债权人将承担大部分损失。这种行为会增加债权人的风险，债权人可能会要求更高的利息率或者采取其他措施来保护自己的利益。为了应对这些代理成本，企业可能需要采取一些措施，如加强监督、签订限制性条款等，这些措施都会增加企业的成本，进而导致权益资本成本上升。二、债务资本成本不变的原因债务利息率通常在债务发行时确定：债务资本成本主要取决于债务的利息率和企业的信用评级等因素。在债务发行时，债务的利息率通常是根据市场利率、企业的信用状况等因素确定的。一旦债务发行成功，在债务期限内，债务的利息率一般是固定的，不会随着债务比例的变化而变化。债权人风险评估相对稳定：债权人在评估企业的信用风险时，主要考虑企业的偿债能力、资产质量、经营稳定性等因素。虽然企业债务比例上升会增加企业的财务风险，但只要企业的偿债能力没有明显下降，债权人对企业的信用评级可能不会发生重大变化。因此，债务资本成本在一定范围内可能保持相对稳定。所以，在 MM 理论中，随着债务比例上升，权益资本成本上升而债务资本成本不变。这是由于债务比例上升会增加企业的财务风险和代理成本，导致权益投资者要求更高的回报率，而债务利息率在债务发行时确定且债权人风险评估相对稳定，所以债务资本成本不变

阅读 1165

收藏 0
注会报考条件是啥老师？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 15:00

#CPA#

注册会计师考试报考条件主要包括：具有高等专科以上学历，或会计或相关专业中级以上技术职称。具体还需关注当年财政部发布的最新公告。

阅读 1165

收藏 5
什么资产处置会用到资产处置损益？它跟营业外支出/收入，要怎么区分？
郭老师 | 提问时间：04/03 08:09

#CPA#

固定资产、无形资产都需要用到资产处置损益，这个是企业会计准则做账的。如果是小企业会计准则做账的，就用营业外收支。

阅读 1165

收藏 5
政府补助作为按销售收入入账，还是按政府补助计入其他收益入账，如果区分，麻烦专业老师解答，谢谢。
王超老师 | 提问时间：05/16 21:35

#CPA#

你好你是说营业外收入吧 “其他收益”科目，属于企业会计准则中的一个科目，而执行小企业会计准则，不设该科目，取得与企业日常经营活动相关的政府补助，依然计入“营业外收入”。

阅读 1165

收藏 5
老师在吗，请问这个答案看借贷不相等！不是说借贷都要相等吗？贷方少了个累计折旧吧
玲竹老师 | 提问时间：08/19 11:58

#CPA#

您好请问分录是完整截图的么

阅读 1165

收藏 5
合并财务报表固定资产评估增值100万元，借固定资产100 贷资本公积100 为什么贷记资本公积借递延所得税负债25 贷所得税费用25 为什么借递延所得税负债？不是递延所得税资产？
注会会计老师 | 提问时间：08/21 15:34

#CPA#

1、因为是子公司的资产评估增值了，子公司的所有者权益增加。所以计入资本公积。 2、因为借固定资产导致账面价值大于计税基础，所以产生递延所得税负债。

阅读 1165

收藏 5
车间房屋原值250万，资产净值47万，现在地面需要铲除原本涂面重新刷漆，费用11万，需要替换原值吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/04 10:02

#CPA#

你好，不需要的，直接增加到成本就可以借在建工程47 累计折旧203 贷固定资产250 借在建工程11 贷银行存款11 你能直达账面价值部分吗替换的？

阅读 1165

收藏 5
将自用办公楼转为投资性房地产，用公允价值计量的分录怎么写
新新老师 | 提问时间：08/17 17:35

#CPA#

大华公司将一栋自用办公大楼转为以公允价值计量的投资性房地产，转换日该投资性房地产的公允价值为1500万元，对应的该办公大楼原账面价值为1200万元，其中成本1800万元，至转换日已经累计计提折旧金额600万元;年末该投资性房地产公允价值为1800万元。编织上述业务会计分录您好会计分录如下借：投资项房地产-成本 1500 贷：累计折旧 600 固定资产 1800 其他综合收益 300 借：投资性房地产—公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300

阅读 1165

收藏 5
应付职工薪酬累积带薪缺勤，当年计提工资了，第二年年度报告之前工资有变动。在调整的时候是不是将管理费用转入留存收益。教材上没提说过，但是我很好奇。
一鸣老师 | 提问时间：08/27 11:05

#CPA#

第二年年度报告之前工资又变动，按资产负债表日后调整事项处理

阅读 1165

收藏 0
这题解析中的B选项是否是错的，如果合同现金流量不仅包括本金和利息的支付，有可能是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，也有可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，对吗？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 21:03

#CPA#

这里B选项的解析是有一些不够全面的，如果既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，如果不符合前两类，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

阅读 1165

收藏 5
企业所得税年度申报表附表：未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时：1.此时，会计是否确认企业所得税收入？2.此时，企业所得税按照权责发生制原则，不应该确认收入，但是实际上应该确认收入，所以才需要通过A105020来调整，对吗？
范老师 | 提问时间：05/22 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的，如果按照权责发生制原则不应该确认收入，但实际操作中需要确认，则需通过A105020表进行纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 1165

收藏 6
老师，有几个问题咨询一下， 1、注册会计师在变更会计师事务所前后对同一被审计单位执行审计，属于前后任注册会计师吗？ 2、如果属于前后任注册会计师，那他们之间怎么沟通呢，前会计师事务所最了解审计项目的就是注册会计师本人呀，如果其他注册会计师作出不适当的答复，那他是接呢还是接呢？ 3、审计工作底稿的所有权归属会计师事务所。如果后任注册会计师接受了审计业务，而前任注册会计师不允许查阅审计工作底稿，后任注册会计师是该实施替代程序还是继续利用自己编制的审计工作底稿。
欧阳老师 | 提问时间：07/31 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，注册会计师在变更会计师事务所前后对同一被审计单位执行审计属于前后任注册会计师。 2.可以有之前事务所的另外一位签字注册会计师来沟通的。 3.实施替代程序。祝您学习愉快！

阅读 1165

收藏 5
你好今年大一读的本科会计专业该准备考什么证
范老师 | 提问时间：10/08 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在校生可以考取的证书有初级职称、资产评估师、CMA，咱们可以先考一考初级，也算是打个基础，然后可以把注会学起来，等一毕业就可以考试了祝您学习愉快！

阅读 1165

收藏 5
您好老师，销售二手车公司，购进和销售发票都是二手车交易所开具发票，求怎么做账，购进2000，销售2000，都是交易所开具的。
廖君老师 | 提问时间：08/28 18:56

#CPA#

您好，我们真的这样销售呀，那我们不亏本了么，增值税是按0.5% 借：银行 2000 贷：主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000

阅读 1164

收藏 5
答案对吗，收发计量差错进项税额需要转出吗？答案D对应的材料3
暖暖老师 | 提问时间：07/02 20:03

#CPA#

收发计量差错导致的存货盘亏，进项税额不需要转出。收发计量差错是指企业在领用或收到原材料等存货时，盘点数量出现的误差。这种误差并非是企业管理不善造成的，而是由于计量的精确度问题导致的，且在一定程度上是目前难以完全避免的。例如，企业领用原材料 A 20 吨，在称重时可能会出现一点小误差，如 1 千克。单次误差可能不明显，但一年领用次数较多时，就可能会体现出来。而管理不善导致的存货盘亏，如存货被盗、丢失、霉烂变质等，需要进行增值税进项税额转出处理

阅读 1164

收藏 5
老师，你好，这道题答案158是怎么算的？
cindy赵老师 | 提问时间：05/11 09:11

#CPA#

您好，请稍等老师写出详细分析过程

阅读 1164

收藏 0
开具发票，顾客要求开现金劵，我们要开那个类别
宋生老师 | 提问时间：04/19 09:47

#CPA#

你好！你们公司是做什么的？

阅读 1164

收藏 1
老师，请问租赁小规模公司收到专票怎么处理呢？会计分录怎么做呢？这样做对吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/09 10:18

#CPA#

借生产成本264812.72 贷应付账款264812.72

阅读 1164

收藏 5
业务招待赠送给客户的礼品，用于个人消费进项税不得抵扣，和外购商品赠送给个人，视同销售，进项可抵扣，这两个规定怎么区分，具体怎么选？
小菲老师 | 提问时间：04/04 17:33

#CPA#

同学，你好请稍等一下

阅读 1164

收藏 0
请帮计算下张某应缴纳的个人所得税
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:50

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。张某应缴纳个人所得税=［（196000÷2-60000）×10%-2520］×2=2560（元）。

阅读 1164

收藏 0
我想请问一下，我们公司的货车**到物流公司，那这业务的账务怎么处理？我们是**方。
王超老师 | 提问时间：12/09 10:00

#CPA#

你好 **方将公司的货车**到物流公司，一般来说，你们需要与物流公司签订**合同，合同中规定了双方的权利和义务，包括货车的维护、保养、使用、保险、年检等。在账务处理上，**方需要按照合同规定向物流公司支付**费用，同时需要自行负责货车的维护、保养、使用、保险、年检等费用。物流公司则需要向**方提供增值税专用发票等合法票据，确保业务的合规性和合法性。具体的账务处理如下： 1.支付**费用时：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.收到物流公司开具的增值税专用发票时：借：管理费用——运费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 3.支付运费时：借：应付账款贷：银行存款 4.结转成本时：借：主营业务成本贷：应付账款

阅读 1164

收藏 5
老师，烟叶税的价格补贴是固定的10%吗？题中的向烟农支付的价外补贴是啥意思呢。。
文文老师 | 提问时间：06/02 15:19

#CPA#

烟叶税的价格补贴是固定的10%

阅读 1164

收藏 5
年终奖可以12月份发，一月份申报吗
朴老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

同学你好这个可以的

阅读 1164

收藏 5
应交税费科目核算哪些内容，有没有口诀
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:20

#CPA#

同学你好应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。排除不需要计提的，其他的都需要计提: 耕地占用税，印花税，车辆购置税，契税这几个不用应交税费

阅读 1164

收藏 5
农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。责任事项农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。请问老师，第二段农民占用耕地在标准范围内，不是因为搬迁原因建造的200平米房子，也是减半征收吗？
青老师 | 提问时间：08/16 14:04

#CPA#

你好；自2019年9月1日起，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。规定是这样的；如果不符合这个规定；不想说减免哈

阅读 1164

收藏 5

没有找到问题？直接来提问