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我们公司收购A公司,转让方和受让方分别要涉及什么税啊?
廖君老师
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提问时间:07/04 11:15
#初级职称#
您好,就是新老股东转让股权,印花税0.05%,所得并入利润表中的
阅读 1231
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材料二的第五问怎么做
小小霞老师
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提问时间:05/06 20:46
#初级职称#
你好, 当基本车间报废专用工具3件,单位成本为3000元,且残料价值300元已变卖收现时,会计分录可以按照以下方式处理: 1.报废专用工具:首先,需要将报废的专用工具从固定资产或存货账户中移除,并计入相应的损失或费用。由于专用工具是按单位成本3000元计算的,所以报废3件的总成本是9000元。 plaintext复制代码 借:营业外支出 9000元 (或根据公司会计政策可能是“资产处置损失”等科目) 贷:固定资产/存货 9000元 注意:这里假设专用工具原先是作为固定资产或存货进行管理的。如果是低值易耗品,可能会计入其他相关科目。 1.残料变卖收现:接下来,残料变卖产生的收入需要计入其他业务收入,并将收到的现金计入银行存款。 plaintext复制代码 借:银行存款 300元 贷:其他业务收入 300元 如果公司需要缴纳增值税(假设残料销售属于增值税应税项目),则还需要将增值税销项税额计入应交税费科目。但在这个简化的例子中,我们假设残料销售不涉及增值税。 1.税费处理(如果适用):如果残料销售涉及增值税或其他相关税费,则还需要进行以下分录: plaintext复制代码 借:其他业务成本 (增值税销项税额等) 贷:应交税费-应交增值税等 但在这个简化的例子中,我们假设不涉及税费处理。
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厦门报初级需要信息采集吗?
朱小慧老师
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提问时间:01/17 16:49
#初级职称#
您好 解答如下 没有说要信息采集 是考后资格审核
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老师,考试 是考题库里面的题对吧?经济法 1018道题 实物761道题
王璐璐老师
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提问时间:12/28 14:15
#初级职称#
考试现在一般是比较灵活的呀 题库的知识都学会了肯定考试也就过关了呀
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注册会计师对M公司的银行存款进行审计。经查该公司2018年12月31日银行存款日记账的金额为84000元,银行对 账单余额为111000元,经过逐笔核对有如下未达账项: (1)银行收到购货方汇来货款15000元已登账,企业尚未入账。 (2)银行代企业支付购料款12000元已登账,企业尚未入账。 (3)企业收到销货款3000元已登账,银行尚未入账。 (4)企业支付购料款27000元已登账,银行尚未入账。 要求:编制银行存款余额调节表,并说明函证银行存款的差额是否一定意味着重大错报?
财会老师
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提问时间:12/16 16:07
#初级职称#
银行存款余额调节表 企业银行存款日记账余额84000银行对账单余额111000加:银行已收、企业未收款15000加:企业已收、银行未收款3000减:银行已付、企业未付款12000减:企业已付、银行未付款27000调节后的存款余额87000调节后的存款余额8700 函证银行存款的差额不意味着重大错报
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存货跌价准备有哪些相关知识点
易 老师
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提问时间:11/10 17:41
#初级职称#
计提 1.企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。2.对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别计提。3.与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可以合并计提。 转回 转回的存货跌价准备与计提该准备的存货项目或类别应当存在直接对应关系,且导致转回的原因是以前减记存货价值的影响因素的消失,而不是其他影响因素。应在原已计提的存货跌价准备金额内转回。 结转 1.如存货已销售,则企业在结转销售成本时,应同时结转对其已计提的存货跌价准备。2.如按存货类别计提存货跌价准备的,应按比例结转。
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新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金,请问这公式减号后边的自有资金、现有流动资金贷款、其他营运资金的数据都是从哪里看呀?
冉老师
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提问时间:06/16 16:15
#初级职称#
你好,学员,这个是根据报表的,的自有资金是货币资金的 现有流动资金贷款、是账面借款金额
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老师,早上好,请教一个问题,例如:借款10万,年化率10%,分六期还完,等额本金、等额本息两种的公式怎么设置
枯燥老师
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提问时间:06/16 10:13
#初级职称#
你好,假设是一个月为一期,等额本息公式为:PMT(10%/12,6,100000),等额本金的话:每期还本金=100000/6=16666.67,每期利息就等于每期期初借款本金*10%/12。 希望能帮到你,麻烦五星好评哦。感谢。
阅读 1231
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老师 24000和10000从哪里来的
王晓晓老师
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提问时间:04/26 14:50
#初级职称#
你好,稍等看下内容先
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营业外支出不就是费用吗
郭老师
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提问时间:04/02 12:54
#初级职称#
营业外支出,这个是亏损,他不属于费用,他这里的费用是期间费用
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“经股东大会批准以现金回购本企业股票方式减资”中交易或者事项是如何变化的
小天老师
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提问时间:02/10 14:08
#初级职称#
您好,分录是这样的,(1)回购本公司股票时。 借:库存股(实际支付的金额)5000*2 贷:银行存款 10000 (2)注销库存股时。 借:股本(注销股票的面值总额)5000 借:资本公积—股本溢价(差额先冲股本溢价)4000 借:盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积)1000 借:利润分配—未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分)。 贷:库存股(注销库存股的账面余额)10000 (3)回购价格低于回购股票的面值总额时: 借:股本(注销股票的面值总额)。 贷:库存股(注销库存股的账面余额)。 贷:资本公积—股本溢价(差额)
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销售提成可以按照毛利率计算吗,知道毛利率下降了,销售提成比例下降多少,怎么计算
雨萱老师
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提问时间:10/25 18:19
#初级职称#
你好。销售提成可以按照公司的激励政策制定,是可以按照毛利率计算的。 毛利率下降多少,销售提成比例下降多少,这个公司可以自由规定的。
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您好,麻烦问下问研究阶段的资本化支出和费用化支出,不是应该全部进入当期损益,管理费用吗
木木老师
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提问时间:07/15 12:28
#初级职称#
是的,研究阶段的是全部放管理费用,但是开发阶段符合基本画的要放开发支出。
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你好,老师,怎么计算一个电器的返点,比如一台电脑,30000元,商家给反3点。怎么计算?谢谢
小小快乐老师
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提问时间:06/26 20:31
#初级职称#
同学你好,一般直接用成交价乘以返点率就可以了。也就是30000*3%=900
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九零公司2014年、2015年、2016年销售数量分别为20万件、25万件、30万件,产品销售单价一直为10元,单位变动成本率为40%,固定经营成本为50万元。公司总资金为200万元,债务资金比例为40%,债务利率为5%。优先股股利为30万元。发行在外普通股100万股。使用财务杠杆的两种公式计算公司2015、2016年的财务杠杆。
会子老师
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提问时间:06/06 09:25
#初级职称#
利息费用=200*40%*5%=4 2014年 边际贡献总额=20*(10-10*40%)=120 息税前利润=20*(10-10*40%)-50=70 每股收益=((70-4)*(1-25%)-30)/100=0.195 2015年 边际贡献总额=25*(10-10*40%)=150 息税前利润=25*(10-10*40%)-50=100 每股收益=((100-4)*(1-25%)-30)/100=0.42 2016年 边际贡献总额=30*(10-10*40%)=180 息税前利润=180-50=130 每股收益=((130-4)*(1-25%)-30)/100=0.645 第一种方法 2015年财务杠杆系数=70/(70-4-30/(1-25%)) 2016年财务杠杆系数=100/(100-4-30/(1-25%)) 第二种方法 2015年 息税前利润增长率=(100-70)/70=0.43 每股收益增长率=(0.42-0.195)/0.195=1.15 总杠杆系数=1.15/0.43=2.67 2016年 息税前利润增长率=(130-100)/100=30% 每股收益增长率=(0.645-0.42)/0.42=53.57% 财务杠杆系数=53.57%/30%=1.79
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自制原始凭证和外来原始凭证的内容肯定是不同的。 老师你好,这句话为什么错了?求详解,谢谢
财会老师
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提问时间:01/08 22:31
#初级职称#
因为原始凭证的基本内容都是一样的。 原始凭证的格式和内容因经济业务和经营管理的不同而有所差异,但原始凭证应当具备以下基本内容(也称为原始凭证要素):①凭证的名称;②填制凭证的日期;③填制凭证单位名称和填制人姓名;④经办人员的签名或者盖章;⑤接受凭证单位名称;⑥经济业务内容;⑦数量、单价和金额。
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企业没有银行卡,用什么办法交车辆购置税?
一鸣老师
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提问时间:12/03 08:40
#初级职称#
你好,这个是4S店代上牌交的,不需你们自己申报
阅读 1230
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自己的工资卡借给别人发农民工工资有风险吗,影响自己吗,
小赵老师
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提问时间:09/24 15:33
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借用工资卡给他人发农民工工资不是一个好的做法,可能会给你带来一系列的风险和负面影响。如果你想帮助他人,建议你通过合法、透明的方式进行,比如建议他们通过正规的金融机构开设账户,或者寻找其他合适的解决方案 祝您学习愉快!
阅读 1230
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实收资本当时建账时多录了怎么办,已经按照多录的把印花税都交完了。
宋生老师
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提问时间:04/07 14:35
#初级职称#
你好!你多交的就算了。你按实际实收资本来更正
阅读 1229
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我公司现在开始盈利了,年底开始就要拿分红了,有的股东分红金额高达上千万元,如何合规合法的既拿到分红、又降低个税?
家权老师
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提问时间:12/19 11:10
#初级职称#
你好。这个是没法子的。金额太大了,据实交税就行了。毕竟分红的税率20%比工资税率45%低多了
阅读 1229
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这个算数式怎么算
廖君老师
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提问时间:10/26 17:16
#初级职称#
您好,就是(300-141)/1.06*0.06在计算器上按数字就可以,您用EXCEL算更方便。
阅读 1229
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算消费税用关税完税价格,还是用成本?利润直接算消费税
欧阳老师
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提问时间:07/28 08:45
#初级职称#
那要看是哪个环节。以从价定率计算的消费税为例: 1、如果是进口环节,是用组成计税价格来计算,进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率 2、如果是自产销售环节,用的是销售额,没有销售额或者同类价,用的是组成计税价格,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率) 应纳消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率 举个例子:2020年10月,某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批特制鞭炮(无同类产品的销售价格)用于职工福利。已知该批鞭炮的成本为6000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。在本题中应纳消费税=6000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1111.76(元)。 3、如果是委托加工环节,委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计征消费税;没有同类消费品销售价格的,才按照组成计税价格计征消费税。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率) 应纳消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率
阅读 830
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个人出售住房增值税,计税基数 出售的金额为基数,还需要减去相关税费么?不能减去原值对吧
金老师
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提问时间:07/28 08:41
#初级职称#
个人出售住房缴纳增值税,需要区分是自己建的还是购买的。 如果是个人销售自建自用住房,是免征增值税的。 如果是个人销售购买的住房,需要区分地区,相关内容如下: ①在“北上广深”地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。 ②在“北上广深”之外的地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
阅读 617
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我对在核算交易性金融资产和长投时,交易税费和发行费计入对应的科目有点混淆,然后除了这两项,还有其他情况吗
于老师
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提问时间:07/28 08:41
#初级职称#
交易费用计入投资收益 发行费计入资本公积--股本溢价 相关税费(印花税等)计入资产的成本
阅读 520
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如下 稿酬所得 是按次计算还是按月计算收入呢
张老师
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提问时间:07/28 08:36
#初级职称#
稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次,具体可分为: 1.再版:视为另一次稿酬所得计税。 2.连载+出版:连载作为一次,出版作为另一次。 3.连载:连载完成后取得的所有收入合并为一次。 4.预付稿酬或分次支付稿酬:合并计算为一次。 5.添加印数而追加稿酬:和以前合并计算为一次。 6.在多处出版发表同一作品:分别各处所得计税。
阅读 1372
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将货物交给丙商场代销时,为什么视同销售,计增值税,不是收到清单才确认收入么?
秦老师
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提问时间:07/28 08:12
#初级职称#
是这样的:将货物交付其他单位或者个人代销,属于视同销售行为。 委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。 并不是委托出去的当场就要交增值税,而是根据增值税的纳税义务发生时间确定缴纳增值税的时间。 后面的增值税纳税义务发生时间就是确定缴纳增值税的时点。前面只是确定这项行为属于增值税视同销售行为,要交增值税,具体缴纳增值税的时间要结合纳税义务发生时间确定。
阅读 851
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出租车承包不是按照经营所得计算个人所得税吗
汪老师
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提问时间:07/28 07:13
#初级职称#
不是的,这样理解:采取单车承包或承租方式运营,就是说出租车是单位的,驾驶员只是承包或承租汽车来运营,取得的收入按工资薪金所得项目征税。如果是将出租车所有权转移给驾驶员,是说出租车是驾驶员自己的,取得的收入按照“经营所得”项目征税。
阅读 954
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支票的付款地和出票地的区别请举实例说明,甲公司开给乙公司一张银行支票,付款方银行是农行,哪个是付
李老师
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提问时间:07/28 00:03
#初级职称#
1.一般情况下,支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地。 比如A地的甲向B地的乙签发一张支票,那么付款地就是A地。 支票上未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 比如A地的甲向B地的乙签发一张支票,那么出票地就是A地。 2.您举的这个例子,付款方并不是银行,银行只是代理付款而已,是付款人委托银行付款,真正的付款人是甲公司。
阅读 1056
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留抵税额是什么
汪老师
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提问时间:07/27 23:13
#初级职称#
留抵税额指的是本期没有抵扣完,下期继续进行抵扣的进项税。
阅读 670
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一般纳税人发票的销售业务不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,是在什么情形 ,,一般纳税人发票的销售业务不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,需要视同销售,是在什么业务下才会发生?
周老师
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提问时间:07/27 23:13
#初级职称#
比如,产品已发出,但是对方的财务状况现在不是很好,现无法支付货款,但纳税义务此时会产生,有销项税额要核算,收入此时则不能确认。
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