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老师,请问合并财务报表对长投成本法转权益法净利润调整,只调初始评估增值实现部分,不调顺逆流交易部分吗?
财会老师
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提问时间:07/30 22:13
#初级职称#
合并报表调整子公司账面净利润到公允净利润时,仅考虑合并日的子公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差异对子公司净利润的影响,不考虑内部交易的影响。
阅读 1313
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权益类科目有哪些呢?
耿老师
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提问时间:08/07 08:16
#初级职称#
你好!权益类科目包括 实收资本( 股本)、 资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等科目。 1、3101 实收资本 2、3111 资本公积,明细科目如下: 资本溢价 接受捐赠非现金资产准备 外币资本折算差额 其他资本公积 3、3121盈余公积,明细科目如下: 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 4、3131本年利润,明细科目如下: 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积 应付利润 转作资本的利润 未分配利润 5、3141利润分配
阅读 1313
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考试实务还有个不定项里有一小问说,利润总额1230 递延所得税负债期初是0,递延所得税负债期末是20,没有给递资期初和期末条件,这里要怎么做呢
冉老师
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提问时间:05/20 10:44
#初级职称#
你好,同学, 这个没有给出递延所得税资产,不用考虑 这个背景的话,当期所得税费用(1230-20÷25%)×25%=287.5
阅读 1312
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这个题目 老师解析下
廖君老师
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提问时间:05/15 15:01
#初级职称#
您好,题干没的拍全,后一次购入的
阅读 1312
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A105000 《纳税调整项目明细表》中,数据栏“( )”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。 A 账载金额 B 税收金额 C 调增金额 D 调减金额
CC橙老师
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提问时间:05/06 23:29
#初级职称#
你好,选择B税收金额
阅读 1312
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老师,初级考试好多项选择题,如果4个答案选择3个得几分,正常大题都是考多少分?
郭老师
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提问时间:05/06 09:49
#初级职称#
选对,一个是0.5分 一共是2分
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(2023年)根据消费税法律制度的规定,白酒生产 企业销售自产白酒收取的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有,此处租金和押金我分不清了
朴老师
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提问时间:04/28 09:18
#初级职称#
根据消费税法律制度的的规定,白酒生产企业在销售自产白酒时收取的特定款项需要并入销售额计征消费税 1.包装物租金:包装物租金属于价外费用,应并入白酒的销售额中计征消费税。这意味着,当白酒生产企业向购买方收取包装物租金时,这部分租金被视为白酒销售的一部分,需要计算并缴纳消费税。 2.包装物押金:对于销售白酒产生的包装物押金,在销售时一律并入销售额征税。但是,请注意,如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,那么此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税。然而,如果因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,则需要并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 所以,包装物租金在收取时应直接并入销售额计征消费税,而包装物押金则需要根据具体情况来判断是否并入销售额。 规定,白酒生产企业在销售自产白酒时收取的特定款项需要并入销售额计征消费税。
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请问一下打印准考证就是这样吧,还有什么要打印的吗
东老师
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提问时间:04/30 20:03
#初级职称#
你好,别的没有其他的了,打印出这个就行了
阅读 1312
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老师第五题怎么写啊
王晓晓老师
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提问时间:04/04 17:51
#初级职称#
你好,等下看下题目先
阅读 1312
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初级题目 老师 第五题怎么解释
涛涛老师
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提问时间:12/16 17:22
#初级职称#
同学您好! 业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选择其中一种外币作为记账本位币,但是编制财务会计报告时必须折算为人民币
阅读 1312
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你好,老师,怎么计算一个电器的返点,比如一台电脑,30000元,商家给反3点。怎么计算?谢谢
小小快乐老师
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提问时间:06/26 20:31
#初级职称#
同学你好,一般直接用成交价乘以返点率就可以了。也就是30000*3%=900
阅读 1312
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老师,交易性金融资产的入账价值,是不是刚购买时的成本,不包括手续费? 小企业的短期投资的入账价值是价款和手续费是吗? 这两个的入账价值包括的内容不同?
美橙老师
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提问时间:07/04 16:02
#初级职称#
交易性金融资产的入账价值不不包括直接相关费用和税金的,这些计入投资收益,短期投资看是归类为哪一类金融资产,如果是其他债权投资,债权投资,其他权益工具投资等,这些是计入入账成本的。
阅读 1312
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甲公司有800名职工从2021年起实行累积带薪缺勤制度。该制动规定每个职工每年可享受十个工作日带薪休假。未使用的带薪休假只能向后结转一个日历年度,超过一年未使用的权利作废,不能在职工离职时获得现金支付。职工休假休年休假时,首先使用当年可享受的权利不足部分,再从上年结转的带薪休假中扣除。2021年12月31日,每个职工当年平均未使用,年休价为4000,甲公司预计2022年有700名职工将享受不超过十天的带薪休假,剩余的100名职工每人将平均享受12天的带薪休假,该公司平均每名职工每个工作呃日工资为300元甲公司在2021年卫因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为多少万元
提莫老师
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提问时间:07/12 12:20
#初级职称#
你好,2021年因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为100*2*300
阅读 1312
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31日,分配本月工资费用: 生产一车间生产甲产品工人工资 3420元生产一车间生产乙产品工人工资 4560元生产一车间管理人员工资 570元 生产二车间生产丙产品工人工资 4902元生产二车间生产丁产品工人工资 5130元生产二车间管理人员工资 570元 厂部管理人员工资 2368元 合计 21520元 (提示:填制工资费用分配表1张,其中按产品填写生产工人工资、按车间分别填写-|||-间管理人员工资) 会计分录怎么写
郭老师
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提问时间:11/17 13:17
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:生产成本——甲产品3420 生产成本——乙产品4560 制造费用——一车间570 生产成本——丙产品4902 生产成本——丁产品5130 制造费用——二车间570 管理费用2368 贷:应付职工薪酬——工资21520 祝您学习愉快!
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【例】下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( ) A 建材商店在向甲销售建材,同时为乙提供装饰服务 B 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 答案 C 不理解,麻烦老师逐项解释一下
贾老师
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提问时间:10/25 16:05
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。(“一项”销售行为,同一主体) 兼营,是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。(“多元化”经营,不同主体) 您列示的题目不是很严谨。 选项A,建材商店在向甲销售建材,同时为乙提供装饰服务。针对不同主体属于兼营。 选项B,宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾。这里表述不明确。如果理解为宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾,就属于混合销售行为。如果理解为宾馆为顾客提供住宿服务的同时,面向社会公众销售商品,就属于兼营。 选项C,塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务。销售了门窗才会产生安装服务,针对同一主体,属于混合销售。 选项D,电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。针对同一主体属于混合销售。 祝您学习愉快!
阅读 1312
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老师您好,请问这道题c选项怎么列式呢?
郭老师
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提问时间:05/12 23:28
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:甲公司:借:固定资产480 贷:实收资本 300 资本公积——股本溢价 180(480-2000×15%)祝您学习愉快!
阅读 1312
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费用报销时,收到了发票,会计分录应该如何做?
堂堂老师
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提问时间:10/15 09:44
#初级职称#
收到发票后,一般先借记“相关费用”科目,贷记“应付账款”或“银行存款”。具体如下: 借:管理费用/销售费用等 贷:应付账款/银行存款
阅读 1311
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老师初级考过了,在学分申报的时候要申报公需科目的学分吗
文文老师
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提问时间:10/17 15:09
#初级职称#
可直接做学分折算
阅读 1311
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老师,网上看到这个题,还是不懂
廖君老师
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提问时间:05/18 19:15
#初级职称#
您好,应收股利和应收利息在其他应收款里,另外坏账准备是备抵科目,要减去了3 您是哪个数字觉得有疑问呀
阅读 1311
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老师,备抵法不属于谨慎性原则嘛?
bamboo老师
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提问时间:04/30 10:49
#初级职称#
您好 备抵法属于谨慎性原则啊 所有不选择C
阅读 1311
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长期股权投资,权益法和成本法的入账价值分别是什么?哪个是对价×份额?
易 老师
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提问时间:08/01 15:37
#初级职称#
期股权投资的投资成本可以简单理解为是企业实际支付的钱,长期股权投资入账价值可以理解为是企业计入长期股权投资这个科目的金额,如果长期股权投资的投资成本大于被投资方可辨认净资产公允价值的份额,这个长期股权投资的入账价值就是长期股权投资的投资成本。如果长期股权投资的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值的份额,这两者的差额加+长期股权投资的投资成本=长投的入账价值。
阅读 1311
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算消费税用关税完税价格,还是用成本?利润直接算消费税
欧阳老师
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提问时间:07/28 08:45
#初级职称#
那要看是哪个环节。以从价定率计算的消费税为例: 1、如果是进口环节,是用组成计税价格来计算,进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率 2、如果是自产销售环节,用的是销售额,没有销售额或者同类价,用的是组成计税价格,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率) 应纳消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率 举个例子:2020年10月,某企业(增值税一般纳税人)将自产的一批特制鞭炮(无同类产品的销售价格)用于职工福利。已知该批鞭炮的成本为6000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。在本题中应纳消费税=6000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1111.76(元)。 3、如果是委托加工环节,委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计征消费税;没有同类消费品销售价格的,才按照组成计税价格计征消费税。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率) 应纳消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率
阅读 1052
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个人出售住房增值税,计税基数 出售的金额为基数,还需要减去相关税费么?不能减去原值对吧
金老师
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提问时间:07/28 08:41
#初级职称#
个人出售住房缴纳增值税,需要区分是自己建的还是购买的。 如果是个人销售自建自用住房,是免征增值税的。 如果是个人销售购买的住房,需要区分地区,相关内容如下: ①在“北上广深”地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。 ②在“北上广深”之外的地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
阅读 752
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我对在核算交易性金融资产和长投时,交易税费和发行费计入对应的科目有点混淆,然后除了这两项,还有其他情况吗
于老师
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提问时间:07/28 08:41
#初级职称#
交易费用计入投资收益 发行费计入资本公积--股本溢价 相关税费(印花税等)计入资产的成本
阅读 653
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如下 稿酬所得 是按次计算还是按月计算收入呢
张老师
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提问时间:07/28 08:36
#初级职称#
稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次,具体可分为: 1.再版:视为另一次稿酬所得计税。 2.连载+出版:连载作为一次,出版作为另一次。 3.连载:连载完成后取得的所有收入合并为一次。 4.预付稿酬或分次支付稿酬:合并计算为一次。 5.添加印数而追加稿酬:和以前合并计算为一次。 6.在多处出版发表同一作品:分别各处所得计税。
阅读 1531
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将货物交给丙商场代销时,为什么视同销售,计增值税,不是收到清单才确认收入么?
秦老师
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提问时间:07/28 08:12
#初级职称#
是这样的:将货物交付其他单位或者个人代销,属于视同销售行为。 委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。 并不是委托出去的当场就要交增值税,而是根据增值税的纳税义务发生时间确定缴纳增值税的时间。 后面的增值税纳税义务发生时间就是确定缴纳增值税的时点。前面只是确定这项行为属于增值税视同销售行为,要交增值税,具体缴纳增值税的时间要结合纳税义务发生时间确定。
阅读 1007
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出租车承包不是按照经营所得计算个人所得税吗
汪老师
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提问时间:07/28 07:13
#初级职称#
不是的,这样理解:采取单车承包或承租方式运营,就是说出租车是单位的,驾驶员只是承包或承租汽车来运营,取得的收入按工资薪金所得项目征税。如果是将出租车所有权转移给驾驶员,是说出租车是驾驶员自己的,取得的收入按照“经营所得”项目征税。
阅读 1098
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支票的付款地和出票地的区别请举实例说明,甲公司开给乙公司一张银行支票,付款方银行是农行,哪个是付
李老师
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提问时间:07/28 00:03
#初级职称#
1.一般情况下,支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地。 比如A地的甲向B地的乙签发一张支票,那么付款地就是A地。 支票上未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 比如A地的甲向B地的乙签发一张支票,那么出票地就是A地。 2.您举的这个例子,付款方并不是银行,银行只是代理付款而已,是付款人委托银行付款,真正的付款人是甲公司。
阅读 1234
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留抵税额是什么
汪老师
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提问时间:07/27 23:13
#初级职称#
留抵税额指的是本期没有抵扣完,下期继续进行抵扣的进项税。
阅读 745
收藏 3
一般纳税人发票的销售业务不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,是在什么情形 ,,一般纳税人发票的销售业务不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,需要视同销售,是在什么业务下才会发生?
周老师
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提问时间:07/27 23:13
#初级职称#
比如,产品已发出,但是对方的财务状况现在不是很好,现无法支付货款,但纳税义务此时会产生,有销项税额要核算,收入此时则不能确认。
阅读 911
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