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老师购进的原材料，可以不写购进分录，直接写借：主营业务成本，贷：库存现金，把原材料直接结转了吗？
小敏敏老师 | 提问时间：05/25 17:21

#实务#

你好，同学，原材料购进后是需要入库，生产领用需要出库，是有个生产过程的需要反应在财务核算中，不能直接转主营业务成本。

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税务师审计需要关注哪些？
朴老师 | 提问时间：05/24 11:44

#税务师#

1.税务登记和纳税人资格：税务师需要核实企业是否按照规定完成了税务登记，包括企业纳税人资格、税务登记证等是否齐全有效。 2.税务申报：税务师应核实企业是否按照法定时限完成了税务申报，并评估申报内容的真实性和准确性。这包括检查企业的财务报表、纳税申报表等文件，确保企业如实申报了应纳税额。 3.税务缴纳：税务师需要核实企业是否按照法定时限和规定金额缴纳了各项税款，并评估企业是否存在偷税漏税等行为。税务师应检查企业的税款缴纳记录，并与税务机关的记录进行核对，确保税款缴纳无误。 4.税收优惠政策：税务师需要核实企业是否合规享受了各项税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，并评估企业享受税收优惠是否符合规定条件。税务师应了解并熟悉相关的税收优惠政策，确保企业合法合规地享受税收减免。 5.税收争议：税务师需要调查企业是否存在税务争议，如是否存在因税务问题被税务机关立案调查的情况，并评估税务争议的影响和解决方案。税务师应了解企业的税务争议情况，并为企业提供相应的法律建议和解决方案。 6.内部控制：税务师还需要关注企业的内部控制情况。内部控制的有效性直接影响到税务审计的结果。税务师应评估企业的内部控制体系是否健全、有效，是否存在潜在的税务风险，并提出相应的改进建议。 7.合规性：税务师需要确保企业在执行税收政策、法规和相关规定的过程中是否符合要求。税务师应关注企业的税务合规性，避免企业因违规行为而受到税务机关的处罚。 8.风险评估：税务师需要对企业进行全面的风险评估，包括税务风险、经营风险等方面。税务师应了解企业的业务模式、经营环境等因素，评估企业可能面临的税务风险，并提出相应的风险防控措施。

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这个无形资产我知道，是不确认相关的暂时性差异的，但是发生的费用化支出的账面价值和计税基础怎么计算呢？这个也不确认吗？原因是什么？
吴卫东老师 | 提问时间：05/23 16:55

#CPA#

不确认，因为费用化的支出当期直接纳税调减以后，是永久性差异，后期不用调增，所以不确认递延所得税

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医疗诊所一般纳税人报税是怎么报的有老师详细教一下吗？听说不用报增值税？具体流程麻烦讲解一下
罗雯老师 | 提问时间：04/28 18:10

#实务#

您好，请问医疗诊所是盈利性质还是非营利性质。如果是非盈利性质的公立医院,提供的诊疗服务是免征增值税的。如果是盈利性的私立民营医院,一般纳税人提供的诊疗服务增值税税率是6%,销售药品的增值税税率是13%。报税流程：登录电子税务局，选择税费申报缴纳，会有需要申报的税种，且显示未申报，点击申报页面，按照数据如实填写，保存，缴纳税费即可。这个时候回到首页显示已申报，申报成功。

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固定资产计提折旧的方式必须是固定的？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 12:55

#税务#

您好，是的，一经选定，基本就不变

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你好，如果开预付卡的话，后期怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:04

#税务#

同学，你好后期凭借小票来做帐

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老师请问劳务所得都是按照20%吗？
东老师 | 提问时间：06/07 10:31

#税务#

您好，劳务费个税税率是20%-40%

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年度财务报表是指什么啊？什么时候提交？
venus老师 | 提问时间：06/05 10:59

#税务#

同学，一般是和汇算清缴同一时间在电子税务局申报，在5.31日前

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求第一题第二题解析有计算过程
软软老师 | 提问时间：05/27 19:21

#实务#

童鞋你好很高兴为你解答

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公司购买汽车，当固定资产，分录：借：固定资产应交税费-应交增值税贷：银行存款，对吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 11:26

#实务#

是的，就是那样做的

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老师，临时用工的界限是什么
郭老师 | 提问时间：05/16 06:43

#CMA#

临时工就是暂时在单位工作的人员，临时工指单位使用期限不超过一年的临时性、季节性用工

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实训2和实训3，老师帮我看一下
apple老师 | 提问时间：06/03 21:01

#初级职称#

同学你好，早上好，一会上班后给你写

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请问个体工商做一个核定征收每月10万，请问费用总额和工资总额填多少才能通过？
郭老师 | 提问时间：06/07 09:59

#实务#

你好，单位是什么行业的？

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老师，2023年年末亏损了，年末结转的话是怎么结转会计分录了
家权老师 | 提问时间：05/25 17:34

#初级职称#

借：利润分配-未分配利润贷：本年利润

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@贾苹果老师这里怎么理解
apple老师 | 提问时间：05/24 08:14

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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我问一下，费用普票进来，没开数量和单价，就只开一个金额可以收？
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:16

#实务#

你好，这种不规范。但是一般问题不大

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助理会计师职称就是会计初级证书吗
朴老师 | 提问时间：02/16 10:25

#初级职称#

助理会计师证和初级会计师证是一样的,助理会计师是会计中的初级职称,初级会计师就是助理会计师,也叫初级会计职称。

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个税汇算清缴有退税，不去做汇算清缴有什么后果
宋生老师 | 提问时间：06/06 18:41

#税务#

你好！你有多少收入

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老师，为什么M是高风险，N是低风险。为什么不比N，只比M?
廖君老师 | 提问时间：05/25 17:51

#中级职称#

您好，因为M的标准差率高就风险高，比N也一样的，N最高为40%，可他的组合是70%，说明他害怕风险，低风险的投资多

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老师，公司租法人的车，租金最低多少钱有规定吗
宋生老师 | 提问时间：05/24 09:15

#CPA#

你好，这个没有明确的规定，但是你如果太低的话，税务局也可以核定。

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这个为什么选择C 的呢？
微微老师 | 提问时间：12/28 20:46

#CMA#

您好，D因为MRP是用于计划生产和基于销售预测的库存水平。由于预测难以准确，总是存在产品生产过剩、购买太多原材料及购买太多零件的可能性。潜在的库存累积是物料需求计划最大的缺点。

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如何调整税金及附加计提多出的金额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:39

#会计实务#

调整税金及附加计提多出的金额的步骤如下： 1. 首先，需要检查会计记录中税金及附加计提的账户余额，确保计提的金额确实超过了实际需要缴纳的金额。 2. 然后，计算多出的金额。这可以通过将实际需要缴纳的税金及附加与已计提的金额进行比较来确定。 3. 如果计提的金额超过了实际需要缴纳的金额，那么多出的金额需要进行调整。调整的方式可以是将多出的金额转移至其他适当的费用科目，或者将其纳入未分配利润中。 4. 在调整多出的金额时，需要按照会计准则和税法的规定进行操作。确保调整的过程合法合规，并且能够正确反映实际情况。 5. 最后，需要在财务报表中披露这一调整事项。确保报表中能够清晰地反映出多出的金额的调整情况，以便相关方能够正确理解和评估公司的财务状况。需要注意的是，调整税金及附加计提多出的金额是一个复杂的会计问题，涉及到会计准则、税法和财务报表等方面的知识。建议在实际操作中，寻求专业会计师或税务专家的指导和帮助，以确保操作的准确性和合规性。

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在购买汽车时，如何确定该资产的初始成本？
李老师 | 提问时间：12/05 08:38

#会计实务#

确定汽车资产的初始成本涉及以下几个方面： 1. 购买价款：初始成本通常是汽车的购买价款。购买价款包括汽车的实际购买价格以及与购买相关的税费、手续费等。 2. 运输和安装费用：如果购买汽车需要支付运输费用或安装费用，这些费用也应计入初始成本中。 3. 改良和维修费用：如果在购买汽车后进行了改良或维修，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。 4. 利息费用：如果购买汽车时采用了借款方式，支付的利息费用可以作为初始成本的一部分。利息费用应根据借款利率和借款期限计算。 5. 附加设备和配件费用：如果购买汽车时额外购买了附加设备或配件，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。需要注意的是，初始成本应该是合理的、公允的，并且符合会计准则的要求。在确定初始成本时，应根据相关凭证和文件进行记录和核实，并遵循会计原则和规定。

阅读 1131

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在年利率为3.5%的情况下，如果想要获得1000元的利息，需要投资多少本金？
李老师 | 提问时间：12/05 08:37

#会计实务#

要计算需要投资多少本金才能获得1000元的利息，我们可以使用以下公式：本金 × 年利率 = 利息将已知条件代入公式，我们可以得到：本金 × 0.035 = 1000 将等式两边都除以0.035，我们可以得到：本金 = 1000 ÷ 0.035 计算得出：本金 ≈ 28571.43元因此，需要投资约28571.43元的本金才能获得1000元的利息。

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利息汇兑损益的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:33

#会计实务#

利息汇兑损益的计算公式如下：利息汇兑损益 = 汇兑后利息金额 - 汇兑前利息金额其中，汇兑后利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，经过汇率变动后的金额；汇兑前利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，未经过汇率变动的金额。

阅读 1233

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固定资产分类与代码最新版2022中，哪些资产属于无形资产类别？
周老师 | 提问时间：12/05 08:25

#会计实务#

根据最新版2022年的固定资产分类与代码，以下是一些属于无形资产类别的资产： 1. 专利权：指企业拥有的专利权，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利等。 2. 商标权：指企业拥有的商标权，包括商标、集体商标和证明商标等。 3. 版权：指企业拥有的著作权，包括文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的著作权。 4. 授权经营权：指企业拥有的授权他人经营特定产品或服务的权利。 5. 专有技术：指企业拥有的独特的技术、工艺、方法或配方等。 6. 商誉：指企业在市场中所享有的声誉和品牌价值。需要注意的是，以上仅是一些常见的无形资产类别，实际情况可能因企业的具体业务和行业而有所不同。在编制财务报表时，应根据企业的实际情况将相应的无形资产准确地分类和计量。

阅读 1409

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在安踏会计岗位中，如何正确核对和记录公司的现金流量？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

在安踏会计岗位中，正确核对和记录公司的现金流量是非常重要的。下面是一些步骤和注意事项： 1. 确定现金流量表的期间：现金流量表通常按年度编制，但也可以按季度或月度编制。 2. 收集现金流量信息：收集公司各个业务部门、财务部门和其他相关部门提供的现金流量信息。这些信息包括现金收入和现金支出的详细记录。 3. 核对现金流量信息：核对现金流量信息的准确性和完整性。确保所有现金流量都被正确记录，并且没有遗漏或错误。 4. 分类现金流量：将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入和供应商支付。投资活动包括与资本支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产或股票。筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券或支付股息。 5. 记录现金流量：根据现金流量信息和分类，将现金流量记录在现金流量表中。确保准确地记录每个类别的现金流量，包括金额和日期。 6. 核对现金流量表和其他财务报表：核对现金流量表与其他财务报表的一致性。确保现金流量表中的现金余额与资产负债表中的现金余额一致，并与利润表中的净利润相符。 7. 审查和分析现金流量：审查现金流量表，分析公司的现金流量状况。比较不同期间的现金流量，找出现金流量变化的原因，并评估公司的现金流量风险和健康状况。 8. 报告和沟通：准备现金流量表的报告，并与公司管理层和其他相关方沟通。解释现金流量表的结果和趋势，并提供建议和改进措施。通过以上步骤，会计师可以正确核对和记录公司的现金流量，确保财务报告的准确性和可靠性。

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权益乘数多少算好？有何标准或参考值？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

权益乘数是衡量企业财务杠杆程度的一个指标，计算公式为总资产/净资产。权益乘数越高，表示企业利用债务资金来扩大资产规模的程度越高。权益乘数的好坏需要根据具体情况来判断，一般来说，权益乘数过高可能意味着企业财务风险较高，因为高比例的债务可能使企业面临偿债能力不足的风险。另一方面，权益乘数过低可能意味着企业未充分利用债务资金来扩大资产规模，可能限制了企业的发展。在不同行业和不同国家的企业中，权益乘数的标准或参考值可能存在差异。一般来说，权益乘数在1-2之间被认为是相对较好的范围，但具体的标准或参考值应根据行业特点、企业规模、市场环境等因素进行综合考虑。此外，还需要注意的是，权益乘数只是财务指标之一，不能单独作为评估企业财务状况的唯一依据，还需要结合其他财务指标进行综合分析。

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标准差系数是用来比较不同数据集离散程度的相对指标。请问标准差系数的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:09

#会计实务#

标准差系数（Coefficient of Variation）是用标准差除以平均值得到的相对指标，用于比较不同数据集的离散程度。其计算公式如下：标准差系数 = （标准差 / 平均值） * 100% 其中，标准差是衡量数据集离散程度的统计量，平均值是数据集的平均数。通过将标准差除以平均值并乘以100%，可以将离散程度的相对指标表示为百分比形式，方便比较不同数据集之间的离散程度。

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年终结转全年已分配利润会计分录的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 08:02

#会计实务#

年终结转全年已分配利润会计分录的影响是将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上。具体的会计分录如下： 1. 在年末，将全年已分配利润从损益表转移到未分配利润账户（或称为留存收益账户）：借：未分配利润账户贷：全年已分配利润账户 2. 将未分配利润从未分配利润账户转移到资本或所有者权益账户上：借：资本账户（或所有者权益账户）贷：未分配利润账户以上分录的影响是： - 借记未分配利润账户，减少损益表上的全年已分配利润金额； - 贷记未分配利润账户，增加未分配利润金额； - 借记资本账户（或所有者权益账户），增加资本或所有者权益金额。这样，通过年终结转全年已分配利润的会计分录，将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上，反映了企业的盈利情况和所有者权益的变动。

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