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有个问题，单位购买的保险出事故，有600元免赔，要单位直接给受伤的事故者，我单位给了600元受伤者，请问受伤者直接签名600元签领表可以直接入账了吗，可以不让对方开具发票也可以入账么
朴老师 | 提问时间：05/25 17:01

#CPA#

无需取得发票，凭签字领款单、转账凭证、事故及保险相关资料即可入账，款项可税前扣除。

阅读 83

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老师，装修费和租赁费不能入固定资产吧，直接走长期待摊费用吧，按照租赁期限摊
东老师 | 提问时间：05/25 17:01

#实务#

你好，记入到长期待摊费用，在租赁期内摊销。

阅读 45

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老师，我们医美机构有给个人中介代理10％的提成，个人有开经纪服务费的发票给我们，我们也有代扣代缴个人所得税。企业所得税汇算清缴填报的时候，这部分代理费是据实扣除还是有限额的？
朴老师 | 提问时间：05/25 16:59

#税务#

票合规、个税已扣，也只能按 5% 扣，超 5% 要调增

阅读 20

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申报高企，怎么调整往年的研发支出的账务（前期未入研发费用，入的管理，和生产成本）请教请教，实务中大家是怎么做的
朴老师 | 提问时间：05/25 16:57

#实务#

往年已结账不改动账务报表，仅补研发辅助账，按项目拆分归集费用，配套佐证材料，出具专项审计报告；当年未结账账务直接重分类调整至研发支出科目。

阅读 44

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老师，我们给A支付了款项，B开具专票，跨月发现，A退回，支付给B 账务调整:A支付错误退回借:银行存款支付B 贷:银行存款是吗
暖暖老师 | 提问时间：05/25 16:53

#实务#

你好不对，借银行存款贷应付账款A 再支付借应付账款B 贷银行存款

阅读 21

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机电工程焊接技术流程以哪个为准
小赵老师 | 提问时间：05/25 16:51

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以第一张标准流程图一为准（PWPS预规程→PQR评定报告→WPS工艺规程、WWI工艺指导书）。祝您学习愉快！

阅读 110

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公司拆迁重建，需要重新征地，摘牌，然后重新建设，没有资金需要与另外企业合作，这些业务应该怎么做账？咱们会计学堂有没有专属课程呢？
朴老师 | 提问时间：05/25 16:49

#初级职称#

1. 旧厂拆迁：资产转入清理，补偿款计入专项应付款，涉税可递延计税 2. 征地摘牌：出让金、契税计入无形资产，据实缴纳印花税 3. 合作建房：优先新设项目公司出资持股核算，联建模式涉税偏高 4. 施工建设：开支记入在建工程，竣工后结转固定资产 5. 对应可学习政策性搬迁、资产重建、合作建房实操课程

阅读 108

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企业所得税汇算清缴高新技术产品收入是根据全年的收入估计来填吗？账里面分不清哪些是高新收入
东老师 | 提问时间：05/25 16:49

#实务#

你好，正常来说你得有自己的划分呀，比如说哪些属于高薪，你得在做账的时候分开才你好，正常来说你得有自己的划分呀，比如说哪些属于高薪，你得在做账的时候分开才行

阅读 53

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老师好，开具加工费开票大类是什么呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/25 16:49

#实务#

你好，加工费现在属于加工服务大类

阅读 48

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医社保延迟缴纳罚款是计入什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：05/25 16:49

#实务#

你好，借营业外支出贷银行存款

阅读 20

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老师好！我公司对外投资15%200万，作为其他权益工具入账，现准备原价收回投资，涉及哪些税费？
朴老师 | 提问时间：05/25 16:48

#实务#

企业所得税：0 转让收入 = 计税基础（200 万），无财产转让所得。会计上 “其他权益工具投资” 处置差额进留存收益，但税法按成本 = 收入，无应税所得。印花税：双方各交 100 元按 “产权转移书据”，税率万分之五： 200 万 × 0.05% = 1000 元；2023–2027 年小微可减半（500 元）。增值税：0 非上市公司股权不属于增值税征税范围。

阅读 67

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2025年12月的的未开票收入5万，借预收账款，贷主营业务业收入，那么2026年客户要发票了，开了5万元发票账务怎么处理？
东老师 | 提问时间：05/25 16:48

#实务#

您好，借预收账款负数贷主营业务收入负数再按照开票金额借预收账款贷主营业务收入

阅读 23

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老师，请问下坏账损失什么情况下才能在税前扣除
东老师 | 提问时间：05/25 16:47

#实务#

一、六种法定情形（满足其一即可） 1. 债务人破产/注销/吊销执照，清算财产不够还。 2. 债务人死亡/失踪，财产/遗产不够还。 3. 逾期3年以上未清偿，且有确凿证据无力偿还。 4. 债务重组/法院重整计划后仍无法追偿。 5. 自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回。 6. 财政部、税务总局规定的其他情形。满足这些条件其一就成

阅读 21

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老师，您好，企业购买的手机电脑在现金流量表哪个项目体现
东老师 | 提问时间：05/25 16:46

#实务#

企业买手机、电脑，入“投资活动—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”

阅读 21

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老师，从对公账户转到私户，怎么合法转账不交税
朴老师 | 提问时间：05/25 16:45

#实务#

合规免税公转私途径 1. 费用报销，凭真实票据转账 2. 归还个人借款，留存往来凭证 3. 拨付短期备用金，按期核销 4. 合规离职补偿等政策性款项涉税合规转出 1. 发放工资薪金，正常申报个税 2. 税后股东分红，代扣 20% 个税 3. 个体户完税利润直接提现禁止无依据大额转账，股东借款年末未归还视同分红计税

阅读 25

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老师好，我们提供技术服务费，进度大约50%了，合同还没盖章，然后对方需要我们开60%的发票，说收到发票才能付款，那我能开吗？
东老师 | 提问时间：05/25 16:45

#税务#

您好，开票可以开，只是50%确认收入，剩下的可以暂时不确认收入。

阅读 24

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老师你好！提供原材料成本40万元，委托外部加工厂加工散装白酒10吨，支付不含税加工费15万元，受托方无同类白酒售价，当月加工完毕收回。收回的白酒60%当月用于连续生产瓶装应税白酒，40%直接销售，售价30万。当期代收代缴消费税怎么计算？
欧阳老师 | 提问时间：05/25 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，受托方无同类白酒售价，应按照组成计税价格计算代收代缴消费税。组成计税价格公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率。白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，1吨=1000千克，1千克=1000克，所以10吨白酒从量计征的消费税为10×1000×2×0.5=10000元=1万元。材料成本是40万元，加工费是15万元，组成计税价格=（40+15+1）÷（1-20%）=70（万元）。应代收代缴消费税=70×20%+1=15（万元）。所以，当期代收代缴消费税为15万元。祝您学习愉快！

阅读 131

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老师你好！当月出口自产白酒30吨，出口离岸不含税销售额360万元，单证齐全、信息比对无误。当期进项税额61.03035当期销项税额为53.02进项税额转出为6.8万元，免抵退税应该怎么计算？
赵老师 | 提问时间：05/25 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：公式为当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）。由于白酒消费税出口不退，增值税退税率通常为13%，征税率也为13%，所以当期免抵退税不得免征和抵扣税额=360×(13%-13%)=0（万元）。 2.计算当期应纳税额：公式为当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额（本题未提及上期留抵税额，默认为0）。已知当期销项税额为53.02万元，当期进项税额603035万元，当期免抵退税不得免征和抵扣税额为0万元，进项税额转出为6.8万元。当期应纳税额=53.02-(603035-0+6.8)=53.02-67.83035=-14.81035（万元），即期末留抵税额为14.81035万元。 3.计算当期免抵退税额：公式为当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。则当期免抵退税额=360×13%=46.8（万元）。 4.确定应退税额和免抵税额：当期期末留抵税额（14.81035万元）小于当期免抵退税额（46.8万元），所以当期应退税额=当期期末留抵税额=14.81035万元。当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=46.8-14.81035=398965万元。综上，该企业当期应退税额为14.81035万元，当期免抵税额为398965万元。祝您学习愉快！

阅读 118

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请问一下融资租赁和售后回租购买车辆账务处理一下吗。首次租赁服务费的账务分录是什么了
朴老师 | 提问时间：05/25 16:39

#实务#

一、融资租赁购车分录取得车辆借：固定资产 - 融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款 - 应付融资租赁款每期支付租金借：长期应付款贷：银行存款分摊融资费用借：财务费用贷：未确认融资费用按月计提折旧借：管理费用 / 销售费用贷：累计折旧二、售后回租车辆分录资产划转借：银行存款未确认融资费用贷：长期应付款按期付租金、分摊费用、计提折旧，分录同融资租赁三、首次租赁服务费借：固定资产 - 融资租入固定资产贷：银行存款

阅读 93

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你好，我公司和一家企业有签制造合同，对方的产品要出口，他们让我按报关单上的产品名称开票，我们是不是按生产合同开，对方公司才按报关单开
暖暖老师 | 提问时间：05/25 16:39

#实务#

你好好他们购进后直接出口还是会加工？

阅读 40

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联络员卡号没用了怎么办
朴老师 | 提问时间：05/25 16:38

#实务#

工商联络员手机号失效，可登录公示系统线上变更换新号；原信息无法核验，携带执照、公章、证件前往市场监管窗口重置。

阅读 36

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如何调整税金及附加计提多出的金额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:39

#会计实务#

调整税金及附加计提多出的金额的步骤如下： 1. 首先，需要检查会计记录中税金及附加计提的账户余额，确保计提的金额确实超过了实际需要缴纳的金额。 2. 然后，计算多出的金额。这可以通过将实际需要缴纳的税金及附加与已计提的金额进行比较来确定。 3. 如果计提的金额超过了实际需要缴纳的金额，那么多出的金额需要进行调整。调整的方式可以是将多出的金额转移至其他适当的费用科目，或者将其纳入未分配利润中。 4. 在调整多出的金额时，需要按照会计准则和税法的规定进行操作。确保调整的过程合法合规，并且能够正确反映实际情况。 5. 最后，需要在财务报表中披露这一调整事项。确保报表中能够清晰地反映出多出的金额的调整情况，以便相关方能够正确理解和评估公司的财务状况。需要注意的是，调整税金及附加计提多出的金额是一个复杂的会计问题，涉及到会计准则、税法和财务报表等方面的知识。建议在实际操作中，寻求专业会计师或税务专家的指导和帮助，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1333

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在购买汽车时，如何确定该资产的初始成本？
李老师 | 提问时间：12/05 08:38

#会计实务#

确定汽车资产的初始成本涉及以下几个方面： 1. 购买价款：初始成本通常是汽车的购买价款。购买价款包括汽车的实际购买价格以及与购买相关的税费、手续费等。 2. 运输和安装费用：如果购买汽车需要支付运输费用或安装费用，这些费用也应计入初始成本中。 3. 改良和维修费用：如果在购买汽车后进行了改良或维修，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。 4. 利息费用：如果购买汽车时采用了借款方式，支付的利息费用可以作为初始成本的一部分。利息费用应根据借款利率和借款期限计算。 5. 附加设备和配件费用：如果购买汽车时额外购买了附加设备或配件，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。需要注意的是，初始成本应该是合理的、公允的，并且符合会计准则的要求。在确定初始成本时，应根据相关凭证和文件进行记录和核实，并遵循会计原则和规定。

阅读 1274

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在年利率为3.5%的情况下，如果想要获得1000元的利息，需要投资多少本金？
李老师 | 提问时间：12/05 08:37

#会计实务#

要计算需要投资多少本金才能获得1000元的利息，我们可以使用以下公式：本金 × 年利率 = 利息将已知条件代入公式，我们可以得到：本金 × 0.035 = 1000 将等式两边都除以0.035，我们可以得到：本金 = 1000 ÷ 0.035 计算得出：本金 ≈ 28571.43元因此，需要投资约28571.43元的本金才能获得1000元的利息。

阅读 1333

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利息汇兑损益的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:33

#会计实务#

利息汇兑损益的计算公式如下：利息汇兑损益 = 汇兑后利息金额 - 汇兑前利息金额其中，汇兑后利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，经过汇率变动后的金额；汇兑前利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，未经过汇率变动的金额。

阅读 1398

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固定资产分类与代码最新版2022中，哪些资产属于无形资产类别？
周老师 | 提问时间：12/05 08:25

#会计实务#

根据最新版2022年的固定资产分类与代码，以下是一些属于无形资产类别的资产： 1. 专利权：指企业拥有的专利权，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利等。 2. 商标权：指企业拥有的商标权，包括商标、集体商标和证明商标等。 3. 版权：指企业拥有的著作权，包括文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的著作权。 4. 授权经营权：指企业拥有的授权他人经营特定产品或服务的权利。 5. 专有技术：指企业拥有的独特的技术、工艺、方法或配方等。 6. 商誉：指企业在市场中所享有的声誉和品牌价值。需要注意的是，以上仅是一些常见的无形资产类别，实际情况可能因企业的具体业务和行业而有所不同。在编制财务报表时，应根据企业的实际情况将相应的无形资产准确地分类和计量。

阅读 1633

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在安踏会计岗位中，如何正确核对和记录公司的现金流量？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

在安踏会计岗位中，正确核对和记录公司的现金流量是非常重要的。下面是一些步骤和注意事项： 1. 确定现金流量表的期间：现金流量表通常按年度编制，但也可以按季度或月度编制。 2. 收集现金流量信息：收集公司各个业务部门、财务部门和其他相关部门提供的现金流量信息。这些信息包括现金收入和现金支出的详细记录。 3. 核对现金流量信息：核对现金流量信息的准确性和完整性。确保所有现金流量都被正确记录，并且没有遗漏或错误。 4. 分类现金流量：将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入和供应商支付。投资活动包括与资本支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产或股票。筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券或支付股息。 5. 记录现金流量：根据现金流量信息和分类，将现金流量记录在现金流量表中。确保准确地记录每个类别的现金流量，包括金额和日期。 6. 核对现金流量表和其他财务报表：核对现金流量表与其他财务报表的一致性。确保现金流量表中的现金余额与资产负债表中的现金余额一致，并与利润表中的净利润相符。 7. 审查和分析现金流量：审查现金流量表，分析公司的现金流量状况。比较不同期间的现金流量，找出现金流量变化的原因，并评估公司的现金流量风险和健康状况。 8. 报告和沟通：准备现金流量表的报告，并与公司管理层和其他相关方沟通。解释现金流量表的结果和趋势，并提供建议和改进措施。通过以上步骤，会计师可以正确核对和记录公司的现金流量，确保财务报告的准确性和可靠性。

阅读 1330

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权益乘数多少算好？有何标准或参考值？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

权益乘数是衡量企业财务杠杆程度的一个指标，计算公式为总资产/净资产。权益乘数越高，表示企业利用债务资金来扩大资产规模的程度越高。权益乘数的好坏需要根据具体情况来判断，一般来说，权益乘数过高可能意味着企业财务风险较高，因为高比例的债务可能使企业面临偿债能力不足的风险。另一方面，权益乘数过低可能意味着企业未充分利用债务资金来扩大资产规模，可能限制了企业的发展。在不同行业和不同国家的企业中，权益乘数的标准或参考值可能存在差异。一般来说，权益乘数在1-2之间被认为是相对较好的范围，但具体的标准或参考值应根据行业特点、企业规模、市场环境等因素进行综合考虑。此外，还需要注意的是，权益乘数只是财务指标之一，不能单独作为评估企业财务状况的唯一依据，还需要结合其他财务指标进行综合分析。

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标准差系数是用来比较不同数据集离散程度的相对指标。请问标准差系数的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:09

#会计实务#

标准差系数（Coefficient of Variation）是用标准差除以平均值得到的相对指标，用于比较不同数据集的离散程度。其计算公式如下：标准差系数 = （标准差 / 平均值） * 100% 其中，标准差是衡量数据集离散程度的统计量，平均值是数据集的平均数。通过将标准差除以平均值并乘以100%，可以将离散程度的相对指标表示为百分比形式，方便比较不同数据集之间的离散程度。

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年终结转全年已分配利润会计分录的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 08:02

#会计实务#

年终结转全年已分配利润会计分录的影响是将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上。具体的会计分录如下： 1. 在年末，将全年已分配利润从损益表转移到未分配利润账户（或称为留存收益账户）：借：未分配利润账户贷：全年已分配利润账户 2. 将未分配利润从未分配利润账户转移到资本或所有者权益账户上：借：资本账户（或所有者权益账户）贷：未分配利润账户以上分录的影响是： - 借记未分配利润账户，减少损益表上的全年已分配利润金额； - 贷记未分配利润账户，增加未分配利润金额； - 借记资本账户（或所有者权益账户），增加资本或所有者权益金额。这样，通过年终结转全年已分配利润的会计分录，将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上，反映了企业的盈利情况和所有者权益的变动。

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