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老师，您好，公办幼儿园报废固定资产，用什么科目核算呢？
朴老师 | 提问时间：03/26 10:00

#事业单位#

转入待处理借：待处理财产损溢 —— 待处理财产价值借：固定资产累计折旧贷：固定资产报经批准核销借：资产处置费用贷：待处理财产损溢 —— 待处理财产价值如有残料收入 / 清理费用收到残料款借：银行存款贷：待处理财产损溢 —— 处理净收入支付清理费借：待处理财产损溢 —— 处理净收入贷：银行存款结转净损益借 / 贷：资产处置费用贷 / 借：待处理财产损溢 —— 处理净收入

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师长期有报销有零星人工设有发票怎么办
apple老师 | 提问时间：03/26 10:00

#CPA#

同学你好，会计上正常计处理，税法上这么处理，

阅读 127

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公司房屋租赁出去年收15000元，发票已全额开出，按月做收入。分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：03/26 09:59

#实务#

同学，你好借：应收账款贷：主营业务收入（月）应交税费-应交增值税-销（全额）

阅读 56

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老师，公司购固定资产，供应商发货并开票，还没有安装，这种情况怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：03/26 09:59

#实务#

同学，你好借：在建工程贷：银行存款、其他应付款

阅读 39

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社保和住房公积金都是通过应付职工薪酬先计提，再缴纳的吗？老师
暖暖老师 | 提问时间：03/26 09:58

#实务#

你好，是的，先通过应付支付职工薪酬计提，然后缴纳

阅读 77

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您好，小规模纳税人增值税税收优惠做到营业外收入，汇算清缴时，在纳税调整项目明细表哪个栏次要做调增吗，还有固定资产按正常计提折旧，正常入账，应纳税所得额上还需要调减汇算年度的累计折旧额吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 09:57

#实务#

那个增值税在营业外收入-其他收入栏，正常计提了折旧也是要填那个表

阅读 42

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老师银行贷款要银行结算流水这个是看什么的
家权老师 | 提问时间：03/26 09:57

#实务#

去银行打印对账单，就是交易流水

阅读 37

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为什么委托代销的收入和成本不用调整？
金老师 | 提问时间：03/26 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在支付手续费的委托代销方式下，委托方应在收到受托方交付的商品代销清单时确认销售收入。甲企业截至2024年12月31日未收到代销清单，按照规定此时不能确认收入，也不能结转成本，所以委托代销的收入和成本不用调整。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师，工商年报申报截止时间？
家权老师 | 提问时间：03/26 09:54

#实务#

工商年报申报截止时间6.30

阅读 36

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老师，你好，请问没有独立核算的分公司，是需要做汇算清缴撒，总公司做汇算清缴的时候，是不是也需要把分公司的数据一起填报上去
家权老师 | 提问时间：03/26 09:53

#实务#

非独立核算的分公司不需要进行汇算清缴。一、非独立核算分公司的税务处理非独立核算分公司通常不独立进行财务核算,其账务处理一般纳入总公司账务处理中

阅读 47

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老师，我们公司是房地产公司，因为整幢商场，只卖1-4层，所以核算成本的时候是按测绘面积还是可售面积？地下室需要剔除面积吗，说明一下，地下室不是车库，同是一间间商铺
朴老师 | 提问时间：03/26 09:53

#实务#

按可售面积核算成本；地下室商铺若可售（有产权、可销售）不剔除，计入可售面积分摊成本，不可售则剔除。

阅读 35

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老师，建筑企业如果按照完工量或者预收款确认收入的话，那么当期的申报表怎么申报呢？以后开具发票后申报表又怎么申报呢？
小菲老师 | 提问时间：03/26 09:52

#实务#

同学，你好建筑企业若按完工进度或预收款确认收入，当期申报需区分企业所得税与增值税处理：前者依据会计准则与税法匹配原则填报，后者遵循“开票或收款孰早”原则；后续开票时需对增值税申报进行差额调整或补充申报。

阅读 61

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我们小规模，小企业会计准则，2024年我们收到无偿划入土地，借无形资产30万，贷资本公积30万，2026年3月自规局要无偿收回，怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/26 09:51

#实务#

借：资本公积30万贷：无形资产30万

阅读 32

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收到政府的奖励款或者补助款，一般计入什么会计科目，计入什么现金流量项目？
家权老师 | 提问时间：03/26 09:50

#税务#

那个计入营业外收入-政府补助，收到其他与经营活动一个的现金

阅读 33

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老师你好，请问一下开的招待费发票金额674元，实际付款金额493元，请问老师怎么做账？急急
家权老师 | 提问时间：03/26 09:48

#实务#

...

阅读 34

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老师，有家公司一直没有启用经营，也必须在2032年前完成实缴吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 09:46

#实务#

您好，是的，即使公司未启用经营，也必须依法实缴。具体时限取决于公司类型：有限责任公司：对于2024年6月30日前成立的公司，最晚需在 2032年6月30日前完成实缴。该日期是根据“2027年6月30日过渡期截止日 %2B 5年实缴期”计算得出（20270701%2B5年=20320630）。此规定依据《中华人民共和国公司法》第四十七条及《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》第二条。股份有限公司：对于2024年6月30日前成立的公司，发起人必须在 2027年6月30日前缴足全部股款，不适用2032年的期限。此规定依据《中华人民共和国公司法》第九十八条及《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》第二条。

阅读 146

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老师，异地预缴的税款，企业所得税汇算清缴的时候必须退税吗？不能抵欠吗
家权老师 | 提问时间：03/26 09:45

#建筑#

是的，一般是要求退税，很少是抵减

阅读 178

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老师你好！机械加工企业账务处理需要注意哪些，业务事项都是什么，账务怎么处理记账
小菲老师 | 提问时间：03/26 09:45

#实务#

同学，你好机械加工企业账务处理需重点关注成本归集、制造费用分摊、固定资产折旧及税务合规核心业务涵盖采购、生产、销售全流程账务处理应遵循权责发生制并匹配会计准则

阅读 24

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老师好，支付保险费8000，发票只开了7500，备注代收车船税500，这个该怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：03/26 09:45

#实务#

借：管理费用-保险费税金及附加-车船税备注的车船税应交税费-增值税-进项如果是一般纳税人抵扣进项贷：银行存款

阅读 23

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老师，26年2月有些凭证做的是以前年度损益调整科目，实际是25年的费用，这种情况需要修改25年第4季度报表还25年全年的财报吗
家权老师 | 提问时间：03/26 09:44

#实务#

你要25年税前扣除就要修改25年第4季度报表和25年年度的财报，不是全年

阅读 29

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餐饮服务开票的时候有啥注意事项？
小菲老师 | 提问时间：03/26 09:43

#税务#

同学，你好抬头、税号要对金额要与实际一致

阅读 36

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如何调整税金及附加计提多出的金额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:39

#会计实务#

调整税金及附加计提多出的金额的步骤如下： 1. 首先，需要检查会计记录中税金及附加计提的账户余额，确保计提的金额确实超过了实际需要缴纳的金额。 2. 然后，计算多出的金额。这可以通过将实际需要缴纳的税金及附加与已计提的金额进行比较来确定。 3. 如果计提的金额超过了实际需要缴纳的金额，那么多出的金额需要进行调整。调整的方式可以是将多出的金额转移至其他适当的费用科目，或者将其纳入未分配利润中。 4. 在调整多出的金额时，需要按照会计准则和税法的规定进行操作。确保调整的过程合法合规，并且能够正确反映实际情况。 5. 最后，需要在财务报表中披露这一调整事项。确保报表中能够清晰地反映出多出的金额的调整情况，以便相关方能够正确理解和评估公司的财务状况。需要注意的是，调整税金及附加计提多出的金额是一个复杂的会计问题，涉及到会计准则、税法和财务报表等方面的知识。建议在实际操作中，寻求专业会计师或税务专家的指导和帮助，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1273

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在购买汽车时，如何确定该资产的初始成本？
李老师 | 提问时间：12/05 08:38

#会计实务#

确定汽车资产的初始成本涉及以下几个方面： 1. 购买价款：初始成本通常是汽车的购买价款。购买价款包括汽车的实际购买价格以及与购买相关的税费、手续费等。 2. 运输和安装费用：如果购买汽车需要支付运输费用或安装费用，这些费用也应计入初始成本中。 3. 改良和维修费用：如果在购买汽车后进行了改良或维修，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。 4. 利息费用：如果购买汽车时采用了借款方式，支付的利息费用可以作为初始成本的一部分。利息费用应根据借款利率和借款期限计算。 5. 附加设备和配件费用：如果购买汽车时额外购买了附加设备或配件，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。需要注意的是，初始成本应该是合理的、公允的，并且符合会计准则的要求。在确定初始成本时，应根据相关凭证和文件进行记录和核实，并遵循会计原则和规定。

阅读 1235

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在年利率为3.5%的情况下，如果想要获得1000元的利息，需要投资多少本金？
李老师 | 提问时间：12/05 08:37

#会计实务#

要计算需要投资多少本金才能获得1000元的利息，我们可以使用以下公式：本金 × 年利率 = 利息将已知条件代入公式，我们可以得到：本金 × 0.035 = 1000 将等式两边都除以0.035，我们可以得到：本金 = 1000 ÷ 0.035 计算得出：本金 ≈ 28571.43元因此，需要投资约28571.43元的本金才能获得1000元的利息。

阅读 1286

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利息汇兑损益的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:33

#会计实务#

利息汇兑损益的计算公式如下：利息汇兑损益 = 汇兑后利息金额 - 汇兑前利息金额其中，汇兑后利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，经过汇率变动后的金额；汇兑前利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，未经过汇率变动的金额。

阅读 1343

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固定资产分类与代码最新版2022中，哪些资产属于无形资产类别？
周老师 | 提问时间：12/05 08:25

#会计实务#

根据最新版2022年的固定资产分类与代码，以下是一些属于无形资产类别的资产： 1. 专利权：指企业拥有的专利权，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利等。 2. 商标权：指企业拥有的商标权，包括商标、集体商标和证明商标等。 3. 版权：指企业拥有的著作权，包括文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的著作权。 4. 授权经营权：指企业拥有的授权他人经营特定产品或服务的权利。 5. 专有技术：指企业拥有的独特的技术、工艺、方法或配方等。 6. 商誉：指企业在市场中所享有的声誉和品牌价值。需要注意的是，以上仅是一些常见的无形资产类别，实际情况可能因企业的具体业务和行业而有所不同。在编制财务报表时，应根据企业的实际情况将相应的无形资产准确地分类和计量。

阅读 1581

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在安踏会计岗位中，如何正确核对和记录公司的现金流量？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

在安踏会计岗位中，正确核对和记录公司的现金流量是非常重要的。下面是一些步骤和注意事项： 1. 确定现金流量表的期间：现金流量表通常按年度编制，但也可以按季度或月度编制。 2. 收集现金流量信息：收集公司各个业务部门、财务部门和其他相关部门提供的现金流量信息。这些信息包括现金收入和现金支出的详细记录。 3. 核对现金流量信息：核对现金流量信息的准确性和完整性。确保所有现金流量都被正确记录，并且没有遗漏或错误。 4. 分类现金流量：将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入和供应商支付。投资活动包括与资本支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产或股票。筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券或支付股息。 5. 记录现金流量：根据现金流量信息和分类，将现金流量记录在现金流量表中。确保准确地记录每个类别的现金流量，包括金额和日期。 6. 核对现金流量表和其他财务报表：核对现金流量表与其他财务报表的一致性。确保现金流量表中的现金余额与资产负债表中的现金余额一致，并与利润表中的净利润相符。 7. 审查和分析现金流量：审查现金流量表，分析公司的现金流量状况。比较不同期间的现金流量，找出现金流量变化的原因，并评估公司的现金流量风险和健康状况。 8. 报告和沟通：准备现金流量表的报告，并与公司管理层和其他相关方沟通。解释现金流量表的结果和趋势，并提供建议和改进措施。通过以上步骤，会计师可以正确核对和记录公司的现金流量，确保财务报告的准确性和可靠性。

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权益乘数多少算好？有何标准或参考值？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

权益乘数是衡量企业财务杠杆程度的一个指标，计算公式为总资产/净资产。权益乘数越高，表示企业利用债务资金来扩大资产规模的程度越高。权益乘数的好坏需要根据具体情况来判断，一般来说，权益乘数过高可能意味着企业财务风险较高，因为高比例的债务可能使企业面临偿债能力不足的风险。另一方面，权益乘数过低可能意味着企业未充分利用债务资金来扩大资产规模，可能限制了企业的发展。在不同行业和不同国家的企业中，权益乘数的标准或参考值可能存在差异。一般来说，权益乘数在1-2之间被认为是相对较好的范围，但具体的标准或参考值应根据行业特点、企业规模、市场环境等因素进行综合考虑。此外，还需要注意的是，权益乘数只是财务指标之一，不能单独作为评估企业财务状况的唯一依据，还需要结合其他财务指标进行综合分析。

阅读 4829

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标准差系数是用来比较不同数据集离散程度的相对指标。请问标准差系数的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:09

#会计实务#

标准差系数（Coefficient of Variation）是用标准差除以平均值得到的相对指标，用于比较不同数据集的离散程度。其计算公式如下：标准差系数 = （标准差 / 平均值） * 100% 其中，标准差是衡量数据集离散程度的统计量，平均值是数据集的平均数。通过将标准差除以平均值并乘以100%，可以将离散程度的相对指标表示为百分比形式，方便比较不同数据集之间的离散程度。

阅读 1973

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年终结转全年已分配利润会计分录的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 08:02

#会计实务#

年终结转全年已分配利润会计分录的影响是将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上。具体的会计分录如下： 1. 在年末，将全年已分配利润从损益表转移到未分配利润账户（或称为留存收益账户）：借：未分配利润账户贷：全年已分配利润账户 2. 将未分配利润从未分配利润账户转移到资本或所有者权益账户上：借：资本账户（或所有者权益账户）贷：未分配利润账户以上分录的影响是： - 借记未分配利润账户，减少损益表上的全年已分配利润金额； - 贷记未分配利润账户，增加未分配利润金额； - 借记资本账户（或所有者权益账户），增加资本或所有者权益金额。这样，通过年终结转全年已分配利润的会计分录，将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上，反映了企业的盈利情况和所有者权益的变动。

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