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麻烦老师详细解答一下这道题谢谢老师
周老师 | 提问时间：07/31 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最终吴某2024年经营所得应缴纳个人所得税额为453750元，具体计算步骤如下： 1.首先明确适用政策：2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，可在享受其他优惠政策基础上，减半征收个人所得税，残疾人优惠政策可与该减半政策叠加享受。 2.计算个体工商户减半政策的减免税额，公式为：减免税额＝（不超过200万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×不超过200万元部分÷全部应纳税所得额）×50%，代入本题数据：减免税额＝[（2000000×35％－65500）－6000×2000000÷2400000]×50％＝314750元 3.计算最终应纳税额，公式为：应纳税额=（全部应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）-残疾人减免税额-减半政策减免税额代入数据计算：应纳税额=（2400000×35%－65500）-6000-314750=453750元祝您学习愉快！

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公司技术部自己零星购买的商品，没有入库房，他们自己收到后直接拿去用了，这个计入主营业务成本时，需要通过原材料或库存商品中转下吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:47

#实务#

您好，不需要中转，直接进主营业务成本就行。没有入库环节、买来直接用，就没必要走原材料或库存商品过渡。分录：借：主营业务成本 xxx 贷：银行存款/库存现金 xxx 依据企业会计准则——基本准则实质重于形式要求，该业务实质是直接消耗，不用人为设置入库再领用流程；小企业会计准则第六十五条也明确，企业可根据实际情况简化存货核算。零星小额、随买随用的操作，审计和税务层面都合规。

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小规模纳税人账务处理增值税是按月计提还是季度计提？还有印花税企业所得税也是按月计提还是季度计提？
莫老师 | 提问时间：07/31 15:47

#实务#

,您好,这个看公司业务如果多一个月做一次就是月计提,业务少就是季度计提,印花税不用计提,企税是季度计提

阅读 96

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老师，可以用公户直接转给房东私户交房租吗
莫老师 | 提问时间：07/31 15:47

#实务#

您好,可以的,只要有发票

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老师，做银行的贷款报表需要注意哪些点呢，一般利润做到多少合适
莫老师 | 提问时间：07/31 15:47

#实务#

您好,这个看贷多少,利润越高,负债少,贷款就容易

阅读 6

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老师，我们用快账软件创建账套一月的，一到二月说长沙卓越家具有限公司是小规模纳税人，3月变一般纳税人了，那我们纳税性质那里是选小规模还是一般纳税人，年份选择哪一年
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:46

#实务#

你好，现在选择一般纳税人这个

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老师你好，给对方开票，不知道他要普票还是专票，你说，我开成专票，如果是小规模纳税人，对我们单位有影响吗
莫老师 | 提问时间：07/31 15:45

#实务#

您好,不影响的,这个你们不影响的

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玻璃胶、,厌氧胶税收分类编码齿轮油润滑脂的税收分类编码
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:45

#税务#

您好，1070213070000000000*化学合成材料*玻璃胶，

阅读 25

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您好，老师，税务师财务与会计。《550题》刷，229题，第三小问和第四小问，计算差异率为何要扣除120*600*2%，两道问题，答案没明白，请老师解释下，每一个数据计算的含义，谢谢
周老师 | 提问时间：07/31 15:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目中存在当月发出委托加工物资的特殊处理，扣除该项的原因和各数据含义如下： 1.发出委托加工物资时，当月的材料成本差异率还没有计算完成，无法用当月差异率结转这部分材料的成本差异，按准则要求需要提前用月初差异率结转成本差异，120×600就是本次发出委托加工物资的计划成本，2%是月初的材料成本差异率，120×600×2%就是这部分发出材料按月初差异率提前结转的成本差异。 2.这部分材料已经在当月发出，对应的成本差异也已经提前结转完毕，不需要再参与当月剩余材料的成本差异分摊。 3.计算当月材料成本差异率时，分子是需要分摊的总差异，分母是需要分摊差异的总计划成本，因此分子要减去已经提前转出的差异120×600×2%，分母也要减去这部分发出材料的计划成本120×600，这样计算出来的才是当月剩余待分摊材料的准确差异率。普通领用材料不需要提前扣除，需要先算差异率再结转领用材料的差异，只有当月发出委托加工物资这种特殊情况才需要做扣除处理。祝您学习愉快！

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甲都自行承担水果毁损责任了题中也是自然灾害，为什么还有权要求乙返还运费
于老师 | 提问时间：07/31 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是合同法律制度中针对运输合同的明确规定，和水果损失的承担规则并不冲突。首先，水果损失不赔偿是因为山洪属于不可抗力，法律规定这种情况下承运人不用承担货物毁损的赔偿责任，因此损失由托运人甲自行承担。其次，运费返还的规则是独立的，法律明确规定：货物在运输过程中因不可抗力灭失，已经收取运费的，托运人可以要求承运人返还运费。货物没有按约定安全运送到目的地，承运人实际没有完成全部运输义务，因此自然无权收取运费，甲有权要求退还已经支付的运费。祝您学习愉快！

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开发商怎么做账呢开发企业不是分包单位
朴老师 | 提问时间：07/31 15:43

#实务#

开发商（甲方，非施工方）做账要点： 1. 使用科目：开发成本，不用工程施工、工程结算。 2. 付工程款：借：预付账款—总包贷：银行存款 3. 收工程发票：借：开发成本（不含税）应交税费—进项税额贷：预付账款/应付账款 4. 竣工：开发成本转入开发产品；卖房交付结转主营业务成本。 5. 开发商产生卖房收入，不确认建筑施工收入。

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老师，请问更改财务负责人名字，怎么更改不了呢（朴老师）
朴老师 | 提问时间：07/31 15:42

#税务师#

我要办税→综合信息报告→身份信息报告→涉税市场主体身份信息变更新增变更项目：财务负责人姓名，弹窗点确认，补齐身份证、手机号，提交。新财务负责人登录个人账号完成授权。

阅读 29

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老师，建筑装饰公司能开建筑服务的发票吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:40

#税务#

你好，可以的！建筑服务*装修费

阅读 95

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一套房子，我是开发商公司，涉及工抵房，我给分包工抵商的价格是80万，抵减应付账款80万，分包商找了个人来认购房子，这个房子的签约价格是60万，中间的差额20万如何处理呢做账呢，怎么开票呢
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:39

#实务#

你好，20做坏账损失只能

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老师，小规模不超过30万免增值税，那其中有张发票是农产品，免增值税的，这个农产品的金额包不包含在30万的计算基础里面
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 15:38

#实务#

您好，包含的。小规模季度 30 万（月 10 万）小微企业免税标准 = 全部应税销售行为合计销售额包含：1% 应税普票、专票、未开票收入 + 农产品等法定免税项目销售额，

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畅捷通通t+在哪里导科目余额表
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:36

#财务软件#

您好，打开畅捷通T+，依次点击菜单栏总账 - 账表 - 科目余额表进入查询页面。在科目余额表查询设置页面，科目范围不选具体科目，直接保留系统默认的全部科目区间，确认查询后，导出的报表就会包含所有科目数据。

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老师请问一下，我们加油赠送的矿泉水和纸巾不视同销售的相关文件依据是什么，发票要怎么开
朴老师 | 提问时间：07/31 15:36

#税务#

政策依据 1. 企业所得税（明确不视同销售）国税函〔2008〕875号第三条：买赠属于组合销售、不属于捐赠，总收款按油品、赠品公允价分摊确认收入。 2. 增值税（无专门文件，区分有偿/无偿）《增值税暂行条例实施细则》：无偿赠送才视同销售；加油赠水属于有偿捆绑销售。配套：国税发〔1993〕154号、国税函〔2010〕56号：实物折扣，折扣必须在金额栏体现，备注“赠送”无效。开票方式（规避视同销售风险）同一张发票分行开具： 1. 成品油 2. 矿泉水 3. 纸巾 4. 新增一行等额负数折扣最终价税合计=客户实际支付油款。只开成品油、备注写赠送，极易被认定无偿赠送，要求赠品视同销售；留存促销方案、赠品台账备查。

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老师，请问固定资产折旧的残值率可以不设残值吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:35

#实务#

您好，可以不设残值，2008年新税法实施后已取消残值率不低于5%的硬性规定，企业可自主将残值率设为0，只要结合资产性质和使用情况判定符合合理要求即可，比如更新换代快、报废后无回收价值的电子设备就适用。政策依据为企业所得税法实施条例（国务院令第512号）第五十九条、企业会计准则第4号——固定资产第十五条，残值率一经确定不得随意变更，新购入资产可直接设0，已确定残值率的旧资产不得再调整，需留存残值确定的相关依据备查应对税务检查。

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单位发给员工实物福利，发票能税前扣除吗
莫老师 | 提问时间：07/31 15:33

#实务#

您好,可以的,这个是限额抵扣

阅读 105

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麻烦老师详细解答一下15题
赵老师 | 提问时间：07/31 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是关于个人所得税换购住房退税的计算，答案是C.7.6，具体解答如下： 1.政策规则：个人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还出售现住房缴纳的个人所得税。退税金额按照新购住房金额占现住房转让金额的比例计算。 2.本题已知条件：李四出售现住房转让金额是500万元，已经缴纳个税8万元；出售后1年内（2025年1月出售，7月重新购房，符合1年要求），新购住房金额为380万元。 3.计算退税金额：可退税额=已缴个税×(新购住房金额÷现住房转让金额)=8×(380÷500)=7.6万元。祝您学习愉快！

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在酒吧消费了开什么发票？经营项目名称
钟存老师 | 提问时间：07/31 15:31

#税务#

如果是唱歌等设施消费可以开具娱乐服务

阅读 153

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如何调整税金及附加计提多出的金额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:39

#会计实务#

调整税金及附加计提多出的金额的步骤如下： 1. 首先，需要检查会计记录中税金及附加计提的账户余额，确保计提的金额确实超过了实际需要缴纳的金额。 2. 然后，计算多出的金额。这可以通过将实际需要缴纳的税金及附加与已计提的金额进行比较来确定。 3. 如果计提的金额超过了实际需要缴纳的金额，那么多出的金额需要进行调整。调整的方式可以是将多出的金额转移至其他适当的费用科目，或者将其纳入未分配利润中。 4. 在调整多出的金额时，需要按照会计准则和税法的规定进行操作。确保调整的过程合法合规，并且能够正确反映实际情况。 5. 最后，需要在财务报表中披露这一调整事项。确保报表中能够清晰地反映出多出的金额的调整情况，以便相关方能够正确理解和评估公司的财务状况。需要注意的是，调整税金及附加计提多出的金额是一个复杂的会计问题，涉及到会计准则、税法和财务报表等方面的知识。建议在实际操作中，寻求专业会计师或税务专家的指导和帮助，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1402

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在购买汽车时，如何确定该资产的初始成本？
李老师 | 提问时间：12/05 08:38

#会计实务#

确定汽车资产的初始成本涉及以下几个方面： 1. 购买价款：初始成本通常是汽车的购买价款。购买价款包括汽车的实际购买价格以及与购买相关的税费、手续费等。 2. 运输和安装费用：如果购买汽车需要支付运输费用或安装费用，这些费用也应计入初始成本中。 3. 改良和维修费用：如果在购买汽车后进行了改良或维修，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。 4. 利息费用：如果购买汽车时采用了借款方式，支付的利息费用可以作为初始成本的一部分。利息费用应根据借款利率和借款期限计算。 5. 附加设备和配件费用：如果购买汽车时额外购买了附加设备或配件，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。需要注意的是，初始成本应该是合理的、公允的，并且符合会计准则的要求。在确定初始成本时，应根据相关凭证和文件进行记录和核实，并遵循会计原则和规定。

阅读 1358

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在年利率为3.5%的情况下，如果想要获得1000元的利息，需要投资多少本金？
李老师 | 提问时间：12/05 08:37

#会计实务#

要计算需要投资多少本金才能获得1000元的利息，我们可以使用以下公式：本金 × 年利率 = 利息将已知条件代入公式，我们可以得到：本金 × 0.035 = 1000 将等式两边都除以0.035，我们可以得到：本金 = 1000 ÷ 0.035 计算得出：本金 ≈ 28571.43元因此，需要投资约28571.43元的本金才能获得1000元的利息。

阅读 1423

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利息汇兑损益的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:33

#会计实务#

利息汇兑损益的计算公式如下：利息汇兑损益 = 汇兑后利息金额 - 汇兑前利息金额其中，汇兑后利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，经过汇率变动后的金额；汇兑前利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，未经过汇率变动的金额。

阅读 1479

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固定资产分类与代码最新版2022中，哪些资产属于无形资产类别？
周老师 | 提问时间：12/05 08:25

#会计实务#

根据最新版2022年的固定资产分类与代码，以下是一些属于无形资产类别的资产： 1. 专利权：指企业拥有的专利权，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利等。 2. 商标权：指企业拥有的商标权，包括商标、集体商标和证明商标等。 3. 版权：指企业拥有的著作权，包括文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的著作权。 4. 授权经营权：指企业拥有的授权他人经营特定产品或服务的权利。 5. 专有技术：指企业拥有的独特的技术、工艺、方法或配方等。 6. 商誉：指企业在市场中所享有的声誉和品牌价值。需要注意的是，以上仅是一些常见的无形资产类别，实际情况可能因企业的具体业务和行业而有所不同。在编制财务报表时，应根据企业的实际情况将相应的无形资产准确地分类和计量。

阅读 1721

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在安踏会计岗位中，如何正确核对和记录公司的现金流量？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

在安踏会计岗位中，正确核对和记录公司的现金流量是非常重要的。下面是一些步骤和注意事项： 1. 确定现金流量表的期间：现金流量表通常按年度编制，但也可以按季度或月度编制。 2. 收集现金流量信息：收集公司各个业务部门、财务部门和其他相关部门提供的现金流量信息。这些信息包括现金收入和现金支出的详细记录。 3. 核对现金流量信息：核对现金流量信息的准确性和完整性。确保所有现金流量都被正确记录，并且没有遗漏或错误。 4. 分类现金流量：将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入和供应商支付。投资活动包括与资本支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产或股票。筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券或支付股息。 5. 记录现金流量：根据现金流量信息和分类，将现金流量记录在现金流量表中。确保准确地记录每个类别的现金流量，包括金额和日期。 6. 核对现金流量表和其他财务报表：核对现金流量表与其他财务报表的一致性。确保现金流量表中的现金余额与资产负债表中的现金余额一致，并与利润表中的净利润相符。 7. 审查和分析现金流量：审查现金流量表，分析公司的现金流量状况。比较不同期间的现金流量，找出现金流量变化的原因，并评估公司的现金流量风险和健康状况。 8. 报告和沟通：准备现金流量表的报告，并与公司管理层和其他相关方沟通。解释现金流量表的结果和趋势，并提供建议和改进措施。通过以上步骤，会计师可以正确核对和记录公司的现金流量，确保财务报告的准确性和可靠性。

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权益乘数多少算好？有何标准或参考值？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

权益乘数是衡量企业财务杠杆程度的一个指标，计算公式为总资产/净资产。权益乘数越高，表示企业利用债务资金来扩大资产规模的程度越高。权益乘数的好坏需要根据具体情况来判断，一般来说，权益乘数过高可能意味着企业财务风险较高，因为高比例的债务可能使企业面临偿债能力不足的风险。另一方面，权益乘数过低可能意味着企业未充分利用债务资金来扩大资产规模，可能限制了企业的发展。在不同行业和不同国家的企业中，权益乘数的标准或参考值可能存在差异。一般来说，权益乘数在1-2之间被认为是相对较好的范围，但具体的标准或参考值应根据行业特点、企业规模、市场环境等因素进行综合考虑。此外，还需要注意的是，权益乘数只是财务指标之一，不能单独作为评估企业财务状况的唯一依据，还需要结合其他财务指标进行综合分析。

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标准差系数是用来比较不同数据集离散程度的相对指标。请问标准差系数的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:09

#会计实务#

标准差系数（Coefficient of Variation）是用标准差除以平均值得到的相对指标，用于比较不同数据集的离散程度。其计算公式如下：标准差系数 = （标准差 / 平均值） * 100% 其中，标准差是衡量数据集离散程度的统计量，平均值是数据集的平均数。通过将标准差除以平均值并乘以100%，可以将离散程度的相对指标表示为百分比形式，方便比较不同数据集之间的离散程度。

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年终结转全年已分配利润会计分录的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 08:02

#会计实务#

年终结转全年已分配利润会计分录的影响是将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上。具体的会计分录如下： 1. 在年末，将全年已分配利润从损益表转移到未分配利润账户（或称为留存收益账户）：借：未分配利润账户贷：全年已分配利润账户 2. 将未分配利润从未分配利润账户转移到资本或所有者权益账户上：借：资本账户（或所有者权益账户）贷：未分配利润账户以上分录的影响是： - 借记未分配利润账户，减少损益表上的全年已分配利润金额； - 贷记未分配利润账户，增加未分配利润金额； - 借记资本账户（或所有者权益账户），增加资本或所有者权益金额。这样，通过年终结转全年已分配利润的会计分录，将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上，反映了企业的盈利情况和所有者权益的变动。

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