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收入是日常活动的总流入,那么非日常活动的流入算不算收入呢?
欧阳老师
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提问时间:04/30 08:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不是收入,属于资本利得,比如营业外收入。祝您学习愉快!
阅读 1190
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老师,前几年的入库单,至今都发票未到,怎么做账和处理呢
波德老师
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提问时间:09/16 19:06
#CPA#
你好,暂估入库,如果进进成本费用了,汇算清缴调增应纳税所得额
阅读 1189
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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2023年3月应纳增值税为-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2022年销售货物收入未入账,被查补增值税5万元,并处以滞纳金和罚款,2023年3月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:02/09 21:35
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择B该企业应纳增值税-320万元,免抵退税的限额为380万元,则应退320万元,差额60万元为免抵税额。该企业位于市区,城建税适用税率为7%,则当期应纳城建税=(60+5)×7%=4.55(万元)
阅读 1189
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1.在评价自身作出的职业判断是否适当时,下列各项中,注册会计师认为应当考虑的有( )。 A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用 B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持 C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致 D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
小菲老师
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提问时间:02/07 11:47
#CPA#
同学,你好 答案选择ABC
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我还是想不通,所得税资产的计税基础,资产的账面价值大于计税基础为什么是要纳税?比如说有1000的收入,固定资产是750,会计上按直线法折旧了2年是150减值了50,会计上他的账面价值是550,税法上让双倍于额递减法折旧,2年折了270,税法上他的账面价值是480,按会计上算利润是800,按税法上算,他的利润是730,这样的话按会计上交的税多呀,为什么老师讲的资产账面价值大于计税基础了要纳税,
小林老师
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提问时间:06/06 09:11
#CPA#
您好,因为税法可以扣除的更多,所以是企业所得税减免金额少
阅读 1189
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为什么A选项第一题不选,第二题又要选
注会会计老师
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提问时间:06/27 14:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里第一图中A没有说“并且不应当知道”的内容,不完整,所以不当选。这里第二个A的说法是完整的,所以当选。
阅读 1189
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有残值的固定资产,在减去折旧额计算账面价值的时候,需要加上预计的净残值吗?
注会会计老师
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提问时间:09/20 17:54
#CPA#
需要加上净残值的
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Cpa无形资产那里,为引进新产品进行宣传发生的广告费计入销售费用。那如果在宣传过程中例如说为引入新产品做了一个短短视频,由此产生了收益,由于宣传获得的收益,是应该冲减销售费用还是计入其他业务收入?
周老师
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提问时间:04/09 21:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在会计实务处理中,可以冲减销售费用。 祝您学习愉快!
阅读 1189
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1.抵押人与抵押权人约定禁止转让抵押财产,如果抵押人未经抵押权人同意擅自转让,属于无权处分吗? 2.如果属于无权处分,且禁止转让的约定未经登记,受让人善意的则可以取得抵押财产的所有权,这里的善意取得要求以合理对价转让吗?
张老师
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提问时间:01/16 15:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.此处法条没有明确的规定,老师个人认为,如果是当事人约定禁止或者限制转让抵押财产但是未将约定登记,此时不属于无权处分, 当事人约定禁止或者限制转让抵押财产且已经将约定登记,此时是属于无权处分; 2.这里没有要求支付合理对价,主要是强调的是受让人需要善意。 祝您学习愉快!
阅读 1189
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个人持有的非住宅,也需要缴纳房产税吗?每年都需要缴纳吗?靠个人主动去税务申报?不现实吧?
秦老师
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提问时间:11/28 20:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 目前是应当缴纳房产税的。房产税是按年计算、分期缴纳。 实务中的确征收难度比较大。 祝您学习愉快!
阅读 1189
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第一个选项不是应该申请更正登记么,因为涉及到了使用权的转让
波德老师
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提问时间:07/08 06:08
#CPA#
同学你好,第一个选项应该是转移登记
阅读 1188
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你好 老师 筹建期间开办费的具体明细 比如筹建期间银行业务该不该计入开办费呢
宋生老师
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提问时间:12/26 16:26
#CPA#
你好,这个老师还是建议是什么费用就做什么费用,不建议入开办费。
阅读 1188
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老师,什么是先诉抗辩权,行使先诉抗辩权的条件是什么?先诉抗辩权的意思是不是后履行义务的一方有理由证明先履行的一方有逃避债务隐匿财产而提出的啊?
冉老师
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提问时间:06/30 13:54
#CPA#
先诉抗辩权,又称检索抗辩权,是指保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果前,对于债权人得拒绝清偿的权利。 先诉抗辩权的条件包括: (一)先诉抗辩权的适用范围是一般保证。 诉抗辩权是一般保证的保证人对抗债权人请求权的权利,因为连带责任保证的性质使得债务人和保证人对主债务的履行无先后顺序之分,保证人在订立保证合同时同意负连带责任,就意味着它赋予债权人以请求履行债务时的选择权,即连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满时没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在保证范围内承担保证责任。 (二)先诉抗辩权适用的时间条件是主合同纠纷未经审判或仲裁,并就主债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前。因此,只要主合同未经审判或仲裁,或者虽经审判或仲裁,但对主债务人的财产未经依法强制执行,保证人有权拒绝债权人要求承担保证责任的请求。如果已经采取了强制执行措施,但仍不能履行债务时,保证人就不能行使先诉抗辩权。所谓仍不能履行债务,是指主债务人无财产可供执行,或执行后仍有剩余债务不能清偿,或主债务人财产所在地不明或在境外无法执行,或财产未被拍卖出去。
阅读 1188
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借:其他债权投资——成本 500 000 其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 10 000 贷:债权投资——成本 500 000 其他债权投资——公允价值变动 10 000 老师 重分类时,为什么不直接:其他债权投资——成本 490 000 反而在贷方增加:其他债权投资——公允价值变动 10 000,直接490000不是就行了
注会会计老师
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提问时间:06/17 11:05
#CPA#
成本代表的是面值,所以这里需要额外体现公允价值变动10000
阅读 1188
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固定资产的折旧年限必须按税法规定吗
悠然老师01
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提问时间:07/26 23:23
#CPA#
学员你好,固定资产的折旧年限不是必须按税法规定的,如果于税法年限不符,需要纳税调整
阅读 1188
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甲公司持有一张商业汇票,到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( )。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师
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提问时间:06/21 13:09
#CPA#
选择第一个付款请求权。
阅读 1188
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帮忙解释下:1.为啥2022年专门借款还有产生资本化的金额,我的理解是是22年1月支出的1200万元占用的是一般借款的金额,这样专门借款就不会产生资本化的金额,为啥要把应付债券——利息调整25.19万元加进去呢?2.为啥22年一般借款资本化的金额会有2280.25万元,我的理解是这样把21年的1080.25万元都包含进去了,应该只有1200万元才对 3.最后5.94万元的入账金额是怎么算出来的。
注会会计老师
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提问时间:03/14 10:53
#CPA#
1、从企业发行开始建造 一直到工期结束,是并没有还钱的,也就是一直被占用,到期还本还的是面值,不是实际募集金额。 2、一般借款是做为一笔借款来看待的。 3、是21年的资本化借款费用
阅读 1188
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会计:这题里头,已知条件告知要把应付利息作为转股价的一部分,那为啥解析中的转股价却只考虑了面值呢?
注会会计老师
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提问时间:03/07 22:06
#CPA#
这里利息于每年12月31日支付,转股时间为2021年1月1日,这个时候没有应付利息的,因此只用面值除以转股价得到了转股股数
阅读 1188
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已经被出售了,为什么还要按照持续经营的假设进行确认计量呢?
注会会计老师
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提问时间:07/03 22:12
#CPA#
乙公司被出售了,只是换了股东,乙公司的经营活动没有停止的,还在继续经营,没有破产。
阅读 1188
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管家婆的磁盘空间满了怎么办
王超老师
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提问时间:08/16 18:51
#CPA#
你好 这个可以在淘宝上面买硬盘的
阅读 1188
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Cpa实施舞弊风险评估的目的是什么
小毕老师
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提问时间:01/14 20:49
#CPA#
您好,注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于识别因舞弊导致的重大错报风险。因此,在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时,注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险。
阅读 1188
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直接用于农林牧渔业的土地,免征土地使用税,但是生活区除外。这是有文件规定的。 问题:直接用于农林牧渔业的房产,免征房产税,但是生活区除外。有没有这个规定?如果有,在哪个文件里有这个规定呢?
赵老师
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提问时间:06/14 13:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发〔1999〕44号)规定,对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税。 祝您学习愉快!
阅读 1188
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1.请对企业连续两年的投资收益结构评价。 2.对 企业 2021 年核心利润、投资收益的含金量评价。
范老师
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提问时间:04/24 22:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 辛苦您提供题目答案 并针对哪里不理解 详细说明 老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快!
阅读 1188
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甲乙双方签订租赁合同,甲方因自身原因不能如期将房屋出租给乙方,于是向后者支付了一笔违约金。 1、增值税应税行为是否发生了? 2、这里的违约金是否需要缴纳增值税?
王一老师
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提问时间:10/13 16:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有纳税义务产生,违约金不需要缴纳增值税 《中华人民共和国
阅读 1188
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请问老师,事项4,委托贷款,答案是借款合同印花税计税依据是利息而非本金,和教材说的不同啊,教材是借款金额的万分之0.5,不是本金
周老师
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提问时间:08/24 11:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,应该是本金。我们已经做了勘误进行修改了。 原文: (4).....借款合同印花税的计税依据是利息,而非本金。 改为: (4).....借款合同印花税的计税依据是本金,而非利息。 祝您学习愉快!
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转销坏账准备怎么写分录
朴老师
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提问时间:09/12 14:03
#CPA#
1、转销坏账准备时: 借:坏账准备 贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备 贷:应收账款等
阅读 1187
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老师你好,公司准备拿出利润投资全资子公司,这个利润要不要交所得税呢
岁月静好老师
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提问时间:09/01 18:13
#CPA#
同学您好,公司用未分配利润投资全资子公司,一般情况下不需要缴纳企业所得税。 因为这并非公司取得的应税收入,而是企业内部的资产配置行为。但需要注意的是,如果在这个过程中涉及到资产评估增值等情况,可能会产生相关的税务影响。
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老师,在13章金融工具当中,做题的时候该如何判断资产是否保本呀?
朴老师
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提问时间:04/26 11:20
#CPA#
同学你好 了解资产的投资方向至关重要。如果资产主要投资于风险较低的产品,如国债、金融债、中央银行票据、承兑汇票、同业拆借、高信用级别的企业债、短期融资券等,这些产品通常具有较为稳定的收益,因此更可能保本。相反,如果资产主要投资于股票、信托、股票型基金、外汇、汇率、黄金、贵金属、大宗商品等风险较大的产品,那么这些资产很可能不保本。 注意分析资产的收益性和风险性。保本资产通常具有相对稳定的收益,并且风险较低。因此,在判断资产是否保本时,要综合考虑其收益和风险特性。如果资产的收益波动性较大,且存在较大的违约风险或市场风险,那么它可能不是保本资产。
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递延所得税资产及负债的概念及区分,递延所得税的概念及计算公式。
小样儿demo
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提问时间:02/12 09:05
#CPA#
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。
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你好 母公司为全资子公司缴纳注册资本,是什么流程?
朴老师
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提问时间:07/14 11:29
#CPA#
1、开立股东会 股东同意此次公司增资,并出具股东会决议、章程(或章程修正案)。 2、向商务部门和外汇管理部门申请。 先到商务部门提交申请办理增资,变更境外投资批准证书; 拿到变更后境外投资批准证书再到外汇局办理境外投资外汇登记变更; 3、开立验资账户 开立验资账户所需材料:营业执照原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。 4、增资资本进账询证 以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本,增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函,交到验资账户银行领取三单:进账单、对账单、询证函。 5、出具增资验资报告提交工商 三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。增资验资报告出具后可至工商局提交增资变更事项,所需材料:营业执照正副本,企业变更登记申请书,股东会决议、章程、增资验资报告,5个工作日后领取增资后的营业执照。 6、增资验资户销户转入基本账户 营业执照增资好以后就可以办理销户手续,销户材料有:营业执照、、开户许可证、公章、财务章、法人章、股东章、投资人身份证,首先填好销户材料后提交银行柜台,然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内
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