财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

现金预算和现金流量表预算一样么？如果不一样的话，他们的区别是什么呢
冉老师 | 提问时间：09/03 10:23

#CPA#

你好，学员，这个是一样的

阅读 1121

收藏 0
老师，计算土地增值税应扣除的开发成本用减去用于出租的部分吗？
蒋飞老师 | 提问时间：08/19 14:06

#CPA#

你好！《土地增值税清算管理规程》 (国税发[2009]91号)第十九条第(二)项、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

阅读 1121

收藏 5
会计：这题里头，已知条件告知要把应付利息作为转股价的一部分，那为啥解析中的转股价却只考虑了面值呢？
注会会计老师 | 提问时间：03/07 22:06

#CPA#

这里利息于每年12月31日支付，转股时间为2021年1月1日，这个时候没有应付利息的，因此只用面值除以转股价得到了转股股数

阅读 1121

收藏 5
自产: 借原材料贷应付账款借应付账款贷银行存款借生产成本贷原材料借库存商品贷生产成本借主营业务成本贷库存商品借销售费用/管理费用贷主营业务收入及税费外购: 借库存商品贷应付账款借应付账款贷银行存款借销售费用/管理费用贷库存商品借销售费用/管理费用贷主营业务收入及税费视同销售的快递分录对吗？我感觉不对，多计入了成本或者费用啊？老师，麻烦帮忙写下
冉老师 | 提问时间：10/17 07:44

#CPA#

视同销售借销售费用贷库存商品应交税费应交增值税

阅读 1121

收藏 0
网商贷企业账户付供应商货款要不要开票？
郭老师 | 提问时间：11/11 12:32

#CPA#

你好，需要的货款的需要给你开。

阅读 1121

收藏 0
老师，这一题，存货因霉烂变质，不是做管理费用或这营业外支出吗，
王一老师 | 提问时间：09/25 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全额计提存货跌价准备存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

阅读 1121

收藏 5
老师，您好！请问有限公司股东会召开时，需提前多少天通知全体股东呢？要以书面形式通知吗？股东会决议内容是要2/3以上表决权的股东通过吗？假设决议内容是注销，那么股东会同意这个注销决定的同时是以什么形式公告呢？
赵老师 | 提问时间：07/04 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.有限公司股东会召开时，需提前15天通知全体股东。 2.股东会通知可以采用书面形式，也可以采用其他方式，如电子邮件、电话等。 3.股东会决议内容通常需要经出席会议的股东所持表决权的过半数通过，但对于某些特定事项，如公司章程的修改、合并、分立、解散等，可能需要2/3以上表决权的股东通过。 4.如果股东会决议内容是注销公司，那么在股东会同意注销决定的同时，公司可能会发布正式的公告，通常会在公司注册地的官方报纸上发布，或者在公司的官方网站上发布。公告的内容通常会包括注销的原因、日期以及后续的清算安排等。祝您学习愉快！

阅读 1121

收藏 5
应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息。是一年还是三年？
于老师 | 提问时间：08/14 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是3年。教材中的原文为：应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3 年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息；海关应当自受理退税申请之日起3 0 日内查实并通知应税船舶办理退还手续。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1121

收藏 5
除了存货的可收回金额是取账面跟可变现净值孰低值之外，其他资产都是取孰高者对吗？
小菲老师 | 提问时间：04/04 10:29

#CPA#

同学，你好不是，固定资产也是孰低计量

阅读 1120

收藏 5
老师，购买债券，每年付息一次，到期还本，说明计算的时候还是单利计息的吧这个题目的意思是不是就是说B债券一年后到期的价值是1050然后再购买两年基金，三年后的终值就是1050*（F/P,4.5%,2）
冉老师 | 提问时间：07/09 10:06

#CPA#

你好，学员，购买债券，每年付息一次，到期还本，说明计算的时候还是单利计息的吧是的，单利计息的，一般考试题目没有明确说明复利的，都是单利计息的是不是就是说B债券一年后到期的价值是1050然后再购买两年基金，三年后的终值就是1050*（F/P,4.5%,2）是的，这个没问题的

阅读 1120

收藏 0
看跌期权价值与预期红利大小成正向变动，看涨期权价值与预期红利大小成反向变动，麻烦老师帮解释一下
丁小丁老师 | 提问时间：06/18 23:21

#CPA#

您好！对于期权有效期内发放的红利，一般认为红利一旦发放，即股价与所包含的红利分离，股价是会下降的。股价下降，看涨期权行权的可能性会降低，看涨期权价值下降，即发放股票红利（红利增加）和看涨期权价值（下降）呈反向变化；而此时看跌期权行权的可能性会增加，看跌期权价值上升，即发放股票红利（红利增加）和看跌期权价值（上升）呈正向变化。

阅读 1120

收藏 5
收入减去摊销等于什么科目？账面价值减去可变现净值等于固定资产减值准备，同时他们之间选择较低方？
东老师 | 提问时间：09/28 07:10

#CPA#

您好，收入减去摊销没有这个公式

阅读 1120

收藏 5
Ｄ选项为什么不应按债务重组准则进行处理？ 2、下列各项中，不应按债务重组准则进行会计处理的有（　　）。 A 通过债务重组形成企业合并 B 以存货清偿债务 C 债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入 D 债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量
丁小丁老师 | 提问时间：06/28 22:22

#CPA#

您好！涉及到金融工具的适用金融工具准则的

阅读 1120

收藏 5
将自用办公楼转为投资性房地产，用公允价值计量的分录怎么写
新新老师 | 提问时间：08/17 17:35

#CPA#

大华公司将一栋自用办公大楼转为以公允价值计量的投资性房地产，转换日该投资性房地产的公允价值为1500万元，对应的该办公大楼原账面价值为1200万元，其中成本1800万元，至转换日已经累计计提折旧金额600万元;年末该投资性房地产公允价值为1800万元。编织上述业务会计分录您好会计分录如下借：投资项房地产-成本 1500 贷：累计折旧 600 固定资产 1800 其他综合收益 300 借：投资性房地产—公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300

阅读 1120

收藏 5
合并时，可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，并调整合并中确认的商誉。这个知识点，和合并时，被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产，对方科目影响资本公积，后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢谢老师讲解一下! ! !
木木老师 | 提问时间：08/21 12:05

#CPA#

1，确认递延所得税资产后，资产增加了，这个时候净资产也变动净资产份额变动，那么商誉就随之变动 2，借，递延所得税资产贷，资本公积同1，资本公积影响净资产，商誉随之受影响

阅读 1120

收藏 0
下列关于政府非税收入的说法中正确的是（） A 社会保障基金属于我国非税收入范围 B 住房公积金属于我国政府非税收入 C 行政事业性收费属于我国政府非税收入 D 国有资源有偿使用收入 E 彩票公益金
星河老师 | 提问时间：06/23 10:22

#CPA#

B 住房公积金属于我国政府非税收入 E 彩票公益金

阅读 1120

收藏 5
食品加工厂（非农产品增值税进项税额核定扣除企业）向农民收购农产品的入账价值含税吗？非农产品增值税进项税额核定扣除企业是什么意思？
鲁老师 | 提问时间：08/03 19:24

#CPA#

你好同学，不含税，非农产品增值税进项税额核定扣除企业意思就是收到的农产品发票，税务局要进行核定扣除比例，比如，你收到100发票。税务局核定5元抵扣，5%，这个比例是税务局定的

阅读 1120

收藏 5
2019年5月，甲公司用一项账面价值为165万元，不含税公允价值为200万元的生产线和原价为235万元，已摊销100万元，不含税公允价值128万元的一项专利技术与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值为300万元的对联营企业A公司的长期股权投资，公允价值等于计税价格。甲、乙公司增值税率均为13%，税法规定转让专利技术免征增值税。乙公司支付甲公司银行存款54万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的生产线和专利技术的入账价值分别为（　）。换入资产的公允价值能够可靠计量时，换入资产成本=换入资产的公允价值+换入过程中的税费。直接就是328在生产线和无形资产间分配。 328*200/328=200 328-200=128？那题目说的税啥的补价啥的不就没有了吗？？
孺子牛老师 | 提问时间：06/10 10:35

#CPA#

公允价值可以计量的，直接用换入的是可以的，但是如果是主观题，要用换出的公允，计算换入的成本。两种做法，算出的金额是一样的。

阅读 1120

收藏 0
怎么样用计算器输入三次根号下5+8的三次方加10
于老师 | 提问时间：08/12 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、计算器的话，老师先分步给你说一下，下面这个5^(1/3),就是按照计算器上标记的步骤来输入即可，至于您后面说的8^3+10.也是这个道理，直接是在计算器输入5^(1/3)+8^3+10。 2、在搜狗输入法下，用V模式，如下图：结果就出来了，也可以直接选择b，出来的是式子和结果。 v5^(1*3)+8^3+10 祝您学习愉快！

阅读 1120

收藏 1
辨析题：相同票面利率的债券到期收益率也一定相等原因
秦老师 | 提问时间：06/18 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，票面利率相同，到期收益率不一定相同。到期收益率是内含报酬率，对应的期限、购买价格可能不同，到期收益率可能不同。祝您学习愉快！

阅读 1120

收藏 5
老师，113题答案票面利率怎么计算的？看不懂
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 15:26

#CPA#

还记得第一步的公式吗？倒退一下就可以了

阅读 1119

收藏 5
（子题5）张某为甲公司员工，于2022年年底办理提前退休手续（比正常退休提前2年），取得一次性补贴收入196000元，张某应缴纳个人所得税（）元
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 17:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。张某应缴纳个人所得税=［（196000÷2-60000）×10%-2520］×2=2560（元）

阅读 1119

收藏 5
老师，微信公众号验证费0.78元，没发票，会计分录是借管理费用/办公费，贷银行存款呢，还是借其它应收款，贷银行存款，还是借营业外支出，贷银行存款，还是都可以呢
郭老师 | 提问时间：09/16 11:50

#CPA#

建议做营业外支出汇算清缴、纳税调增。

阅读 1119

收藏 5
老师，特许权使用费所得和财产转让所得那里(企税个税，到底是怎么区分的，转让著作权和专利权属于什么所得？
王超老师 | 提问时间：09/05 08:11

#CPA#

您好：对于个人所得税来说，专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权，使用权的转让，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个税。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，都应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

阅读 1119

收藏 0
老师，简化的杠杆系数这里，基期指的是上一年的数吗～比如求21年杠杆系数，基期边际贡献，基期息税前利润用的就是20年的数据，对吗～
王一老师 | 提问时间：08/09 09:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。祝您学习愉快！

阅读 1119

收藏 6
《农村土地承包法》第二十一条规定，耕地的承包期为三十年。如果合同约定承包期限为50年，该合同有效吗？为什么？
秦老师 | 提问时间：03/18 18:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过30年部分无效。因为30年部分是法律允许的，所以是有效的，超过部分不允许是无效的祝您学习愉快！

阅读 1119

收藏 5
这道题是算单位成本吗
软软老师 | 提问时间：09/09 00:06

#CPA#

这道题是算单位成本吗是的

阅读 1118

收藏 5
老师，你好，请问租赁佣金确认书需要计提印花税？
家权老师 | 提问时间：09/03 17:34

#CPA#

那个佣金不需要交印花税的

阅读 1118

收藏 5
初级和中级就有文字讲解和老师的视频讲解。为什么会计学堂里的习题库注册会计师的题答题讲解只有文字讲解，没老师的视频讲解？
陈静芳老师 | 提问时间：05/07 16:43

#CPA#

同学您好，习题暂时只有文字讲解哈。同学有不明白的可以在题目下方提问。

阅读 1118

收藏 0
老师借：无形资产-土地贷：资本公积这个分录的金额体现在现金流量表筹资活动里面吗？
郭老师 | 提问时间：12/12 09:58

#CPA#

你好，这个不涉及到现金流。

阅读 1118

收藏 5

没有找到问题？直接来提问