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老师，食堂项目单人成本核算怎么算，已知一个月累计食材15000，人工10000，燃气500，早餐用餐次数380.午餐用餐次数2000人，早餐餐标6元，午餐餐标12元
朴老师 | 提问时间：05/25 17:23

#实务#

月度总成本 15000+10000+500=25500 元总就餐人次 380+2000=2380 人次单人平均就餐成本 25500÷2380≈7.14 元 / 人次餐标参考早餐营收 2280 元，午餐营收 24000 元

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老师，我2025年计提了100万，24年12月计提了9万在25年1月发放，202501-11工资90万在25年发放，25年12月计提10万在26年1月发放，那么A105050在第二列实际发放工资按什么金额填列？是否是24年9万加25年1-11月90万，合计99万。那第一列填列100万，第二列填列99，第五列税收金额填列100
郭锋老师 | 提问时间：05/25 17:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二列“实际发生额”应填100万。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。2025年1月发放的2024年12月工资9万可计入2024年度的“实际发生额”；2025年发放的2025年1-11月工资90万属于2025年实际发放；2026年1月发放的2025年12月工资10万，由于是在2026年5月31日汇算清缴结束前发放，可计入2025年度的“实际发生额”，所以2025年度实际发生额为90+10=100万。第一列“账载金额”填100万，因为这是2025年全年的计提数。一般情况下，第2列“实际发生额”和第5列“税收金额”是相等的，所以第五列“税收金额”也填100万。综上，第一列填100万，第二列填100万，第五列填100万。祝您学习愉快！

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老师，报关单上商品币制是美元，成交方式是 fob，这种申报收入直接用还是需要换算呀
东老师 | 提问时间：05/25 17:21

#税务#

你好，这种就直接用就行

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老师，我们医美门诊有帮一些退休返聘的医生购买意外险，就是怕她们在门诊工作期间或者上下班途中发生意外，应该是雇主责任险吧，这类保险是属于与公司业务有关的支出的还是属于员工福利费？企业所得税汇算清缴是正常扣除，还是需要计算福利费的限额扣除？
东老师 | 提问时间：05/25 17:20

#税务#

你好，我觉得这个不是在工作中用到的，而是在上下班过程中应该是计入到福利费

阅读 24

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一般纳税人分几种？企业所得税怎么交？怎么区分自己是不是一般纳税人？
朴老师 | 提问时间：05/25 17:20

#税务#

1. 一般纳税人分一般计税、简易计税两类，另有辅导期管理类型 2. 企业所得税分查账、核定征收，按季预缴，年度汇算，常规税率 25%，小微 5%，高新 15% 3. 电子税务局查询资格，开票税率、申报周期也可判定身份

阅读 21

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残疾人加计扣除是在哪个申报表填写，是根据应发还是实发工资计算
东老师 | 提问时间：05/25 17:19

#税务#

- 主表 A100000（企业所得税年度纳税申报表） - 行次：第22行“免税、减计收入及加计扣除” - 点“新增/选择优惠事项”→选：安置残疾人员所支付的工资加计扣除 - 金额填：全年实际发放给残疾人的工资总额 × 100%（即加计额）

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开具发票蓝字有额度，红字有额度吗
朴老师 | 提问时间：05/25 17:17

#CPA#

同学你好是数电发票吗

阅读 90

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小规模取得增值税专用发票，可以全部计入成本吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：05/25 17:17

#税务#

可以，应该就是全额计入成本费用的哈

阅读 49

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已离职的员工不需要报2026社保费年度工资缴费了吧
暖暖老师 | 提问时间：05/25 17:17

#税务#

你好。已经离职的不需要申报的

阅读 18

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报废的设备出售给个人，需要给对方开发票吗？
东老师 | 提问时间：05/25 17:14

#初级职称#

你好，对方一般不要发票可以不用开，但是对方要票的话就得开

阅读 78

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个人所得税交多少？如果这个个人是股东的话，年底怎么分？公司企业所得税一般纳税人是交多少？
暖暖老师 | 提问时间：05/25 17:14

#税务#

你好好股息红利所得20%

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老师好，咱们学堂有关于药材的实操课程吗
暖暖老师 | 提问时间：05/25 17:14

#实务#

你好好学堂没这个的实际操作

阅读 16

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电子税务局在哪里撤销出口退税申请？
朴老师 | 提问时间：05/25 17:13

#实务#

我要办税 → 出口退税管理 → 出口退（免）税申报 → 企业撤回申报数据申请

阅读 14

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老师，原来我们开票费德域（海南）建设有限公司，但是后来他们用罗牛山股份有限公司付款进来，这个怎么平账呀？
东老师 | 提问时间：05/25 17:11

#实务#

你好，这种情况最好让对方出具一个代付款的说明，来解释一下才行

阅读 25

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老师好，我们有个项目**别家公司的，**公司开了150万销项票给甲方，现到了150万工程款，我们要把150万弄到我们公司，**公司收我们企业所得税是150万*1%，增值税9个点，其它税都是正常计，这1个点所得税怎么来的？
苏晓燕老师 | 提问时间：05/25 17:08

#税务#

对方要了个所得税税负1%

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老师，当月开具了外经证（当月不开票，项目没结算，为了交项目地工伤保险），可以在外经证有效期内缴费吗，
张老师 | 提问时间：05/25 17:07

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在外经证（跨区域涉税事项报告）有效期内缴纳项目地工伤保险，无需当月开票或结算，先按项目预估金额申报缴费即可，外经证是项目地参保工伤保险的必要前提，留存外经证、项目资料备查即可。祝您学习愉快！

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能不能来个实操经验丰富的老师？别给我讲纯理论了。公司中途建账，存货成本怎么算准啊？尤其是那些在车间的材料、半成品,还有产成品
东老师 | 提问时间：05/25 17:07

#实务#

1. 划分存货状态按存放地点+形态拆分三类，单独盘点、单独计价： - 库存原材料：仓库待领用物料 - 车间物料/在产品/半成品：已领出未完工、跨工序半成品 - 产成品：完工入库、待销售成品

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这几个数字分别是怎么得出来的呢
汪老师 | 提问时间：05/25 17:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 19是餐厅原本的盈利金额，即全年营业收入210万元，成本费用180万元，税金及附加11万元后得到的盈利19万元。 10是由李某签字对部分客户的餐饮消费进行抵顶餐厅债务，全年累计86笔，共计10万元（不含增值税），这部分未在收入中反映，所以要加上。 30是餐厅闲置房屋出租不含税收入，这部分也未在收入中反映，需要加上。 0.33是多摊销的装修费用。账面上装修支出12万元分两年摊销，每年摊销6万元；而当地税务机关核定分5年摊销，每年应摊销12÷5=2.4万元，所以多摊销了6-2.4=3.6万元，题目中可能是经过其他调整后得出多摊销0.33万元。 16.74是经过一系列费用调整后需要扣除的金额，可能涉及工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费等费用的调整。 10是每年上交的承包费。 0.3是李某每月工资3000元换算为万元，即0.3万元。 12是一年的月份数，李某每月工资0.3万元，一年就是0.3×12万元，这部分工资在计算应纳税所得额时要扣除。 6是个人所得税的基本减除费用标准，一年6万元。 20%是适用的个人所得税税率。 1.05是对应的速算扣除数。祝您学习愉快！

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老师，请问洗涤塔的税收分类编码是多少啊？就是废弃洗涤塔，发票开洗涤塔
东老师 | 提问时间：05/25 17:06

#税务#

- 税收分类编码：109013005 - 名称：离心、过滤、净化机设备及其零件

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你好，汇算清缴建筑公司的工程施工收入填在101010的哪一栏
苏晓燕老师 | 提问时间：05/25 17:05

#建筑#

提供劳务收入行次：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。

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老师，我们销售一件产品，不用给对方开票了，那个金额和对方采购我们的金额互抵了，那我们已经做了销售出库了，要生成发票，税率我可以改辰0没有销项税，但是有金额，这个金额也不能走主营业务收入，那走哪个科目呢比较好
东老师 | 提问时间：05/25 17:05

#实务#

您好，你们这个是国内销售吗

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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