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公司之前每个月有预缴股息红利，现在银行转账给股东分红，这笔红利该如何冲，不用再交税了吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:15

#税务#

您好，借：应付股利 10000 贷：银行存款 2000 贷：其他应收款-股东（预缴红利）8000 不用重复缴税的前提：前期预缴红利时，已按股息红利所得完成个税申报并完税（依据国税函〔1997〕656号）。若前期仅挂往来、未申报个税，本次需按分红总额10000元代扣20%个税。另外股东借款性质往来跨年未归还，依据财税〔2003〕158号，存在被税务认定视同分红征税风险，务必核对往期个税申报记录。留存股东会分红决议、往期个税申报表、完税凭证作为备查资料，区分预分红资金性质，避免税务认定为两笔分红重复征税或认定资金往来漏申报个税。

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老师好，我们6月份工资7月份发的，7月个税0申报6月份工资，8月份个税是申6月份还是7月份呢
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:14

#实务#

您好个税申报按照实际发放为准，比如7月份实际发放6月份计提10000万，那么8月自然月申报7月所属期时工资就是1万元，

阅读 279

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老师冲25年的工资，借销售费用贷应付职工薪酬，26年冲回的时候销售费用换成以前年度损益调整吗
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:14

#实务#

您好，您是企业会计准则是吗，如果是的理解是对的

阅读 136

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请问，我们是商贸行业的，有三个板块，一个是供应链A（给一些单位供货），一个是卖场B（类似超市），一个是线上运营C，供应链A和卖场B有两个单独的系统，供应链A端大部分东西没有，就向卖场B端拿，卖场B给到供应链A，但是供应链A不给卖场B端款，而供应链A端拿来卖给客户，客户钱也只给供应链A端，老板说要想办法做平让卖场B不挂账，请问要怎么做呢请有相关经验的老师回答
朴老师 | 提问时间：07/31 16:13

#实务#

1、A、B 同一家公司内部板块：仅做库存调拨，不产生应收应付往来。 2、A、B 为两家独立公司：必须走购销、开票；平账只能资金结清或债转股。 3、严禁无依据直接抹掉往来，存在隐匿收入、税务稽查风险。

阅读 68

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老师 Y=a+bx，这个是哪一个章节
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:13

#中级职称#

您好，Y=a+bx 是一元线性回归方程（回归直线法），中级会计《财务管理》：第五章筹资管理（下）——资金习性预测法，用Y=a+bX预测资金需要量第九章收入与分配管理——因果预测分析法（回归直线法），用于销售预测注会《财管》：第十六章本量利分析——混合成本分解中的直线回归法税务师《财务与会计》：第二章财务预测和财务预算——资金习性预测法

阅读 26

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老师好，公司去年纳税等级B，我查了一下我们没有被评为B的情况，怎么能知道为什么没有评为A呢
莫老师 | 提问时间：07/31 16:12

#实务#

您好,可以打当地税务局的电话问下具体原因

阅读 85

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老师试用期一周要不要缴纳社保呀？
黄老师 | 提问时间：07/31 16:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳社保。根据法律规定，试用期包含在劳动合同期限内，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工办理社会保险登记。只要用人单位和劳动者建立了劳动关系，即使仅试用期一周，用人单位也需要依法为劳动者缴纳社会保险。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师我们不是卖托盘吗然后系统上下单的样品发给客户了那这个计入什么科目我们是免费送给客户的平时银行收的款是计入银行存款这个计入什么科目呢
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:11

#税务#

您好，无偿赠送样品 = 视同销售增值税需要计提销项税额；企业所得税同样视同销售确认收入。

阅读 18

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老师，加油卡充值，怎么记账呢，怎么结转费用
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 16:10

#事业单位#

你好， 1、充值付款时：借：预付账款-加油卡贷：银行存款 2、按月加油，取得消费明细（加油消费清单、车辆形式台账）借：管理费用/销售费用/制造费用等贷：预付账款-加油卡

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什么是注销勾选，在注销前里面的进项发票都要勾选掉吗？那有些发票是没有的，他们自己乱开具的，账上也没有付过款，不做进去行吗？
莫老师 | 提问时间：07/31 16:05

#实务#

您好,就是要把进项发票都要认证了,乱开的,你把账面平掉就行

阅读 94

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电商企业有什么优惠政策
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:02

#实务#

您好，不存在专门只针对 “电商行业” 独有的增值税 / 所得税减免税法政策；电商优先享受全国小微企业普惠政策

阅读 82

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老师，我们一个公司刚注册，没有开展业务，什么都没有，那我报个税怎么报，只能报法人吗，零申报吗，一直零申报吗，开展业务再报多点工资
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:01

#实务#

你好，可以法人的零申报一般不可以超过3个月

阅读 102

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沉香手串是工艺品吗，工艺品开票编码是多少
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:59

#税务#

你好，属于工艺品，编码：1050109900000000000 其他木制品简称：木制品票面标准： *木制品*沉香手串

阅读 181

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过火煤矸石加工费发票编码开什么呀
莫老师 | 提问时间：07/31 15:59

#税务#

您好,开加工费的大类,2010500000000000000 其他加工服务

阅读 133

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深圳公积金可以公司部分12%管理层，5%普通员工，个人部分是不是可以随意。
暖暖老师 | 提问时间：07/31 15:59

#实务#

你好可以的，公积金一个单位只能一个档位

阅读 116

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老师、这题不应该是300-200+100*0.3=130万元吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/31 15:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这个计算结果不符合税法对清算所得的处理规则，正确计算逻辑如下： 1.根据规定，股东从被清算企业分得的剩余资产，需要先拆分出股息所得部分，再计算投资转让所得。相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中，按股东持股比例计算的部分，需要单独确认为股息所得，这部分不属于投资转让所得。 2.本题中，甲公司分得的300万元剩余资产，需要先扣除30万元股息所得（100×30%），再扣除投资成本200万元，剩余的70万元才是投资转让所得。 3.你的计算错误在于多算了股息所得，股息所得已经包含在分得的300万元里，不需要额外加回，只需要从300万元中扣除后单独确认，不并入投资转让所得计税。祝您学习愉快！

阅读 65

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根据合同法律制度的规定，下列关于连带债务的表述中，正确的有（）A.部分连带债务人与债权人相互抵消债务的，其他连带债务人的债务在相应范围内消灭B.部分连带债务人的债务被债权人免除的，其他连带债务人仍应在原范围内履行债务C.部分连带债务人与债权人发生债权债务混同的，其他连带债务人仍应在原范围内履行债务D.债权人对部分连带债务人的给付受领迟延的，其他连带债务人不得主张债务人迟延，我想知道为什么不选C，以及其他选项的解析
于老师 | 提问时间：07/31 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有A选项表述正确，C选项不正确，具体解析如下： 1.A选项正确。部分连带债务人已经和债权人抵销了对应份额的债务，整体债务总额就减少了相应金额，因此其他连带债务人只需要承担剩余部分的债务，在抵销的范围内，其他连带债务人的债务也随之消灭。 2.B选项错误。部分连带债务人的债务被债权人免除的，在该债务人应当承担的份额范围内，其他债务人对债权人的债务也会消灭，不需要在原范围内履行债务。 3.C选项错误。部分连带债务人发生混同后，需要扣除该债务人自身应当承担的份额，剩余债务才由其他连带债务人承担，不需要在原范围内履行。原表述没有扣除该债务人的份额，所以错误。 4.D选项错误。债权人对部分连带债务人给付受领迟延，该效力对所有连带债务人都发生，因此其他连带债务人也可以主张债权人受领迟延，原表述错误。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师，你好，我们外贸公司，进项发票我退税认证之后发现有错误，要求供应商重开，我这边是销售方现在不让开红字信息表，退税认证撤回可以怎么操作呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 15:55

#实务#

您好，分情形处理，政策依据：国家税务总局公告2016年第47号、国家税务总局公告2020年第1号。仅退税勾选未用途确认，直接在税务数字账户出口退税类勾选页面撤销勾选；已退税勾选且完成用途确认、尚未申报退税，电子税务局进入出口退税管理模块提交进货凭证信息回退申请，税局审核通过后发票解锁，你方可发起红字信息表，选择未抵扣，供应商凭信息表红冲并重开蓝字发票。原入账分录借：库存商品借：应交税费-应交增值税(出口退税) 贷：应付账款收到红字发票冲销分录借：应付账款贷：库存商品贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 若该发票已申报退税，未核准退税先提交撤回退(免)税申报申请表，核准退税的需要冲减退税数据、缴回对应退税款，完成后再执行上述回退与红冲流程。供应商拒绝配合开具红字发票不符合政策规定，留存发票有误相关资料以备核查；取得新蓝字发票后重新办理退税勾选。

阅读 14

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老师，企业从登记注册以来未实际经营未发生业务，税务均是零申报，现企业要做注销，零申报的税务资料需要打印留档么
莫老师 | 提问时间：07/31 15:54

#实务#

您好,不用,这个你直接把税清掉就可以

阅读 9

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请问老师我们是货代公司我们都开免税的发票。收到1张0税率发票这个发票能用不
朴老师 | 提问时间：07/31 15:52

#税务#

同学你好零税率的开的什么

阅读 186

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一个产品是之前厂家送的，没有进项票，现在把这个产品卖给医院了，相当于没有成本票，这个账怎么做呢？
莫老师 | 提问时间：07/31 15:52

#税务#

您好,正常确认收入,只不过不用结转成本

阅读 72

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

阅读 2140

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1831

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 906

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

阅读 2009

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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