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老师，增值税加计抵减政策属于国家政策的即征即退，政策，还是超税负返还政策
郭老师 | 提问时间：08/01 09:48

#实务#

哪个都不属于他，就是单独的增值税加计抵减政策

阅读 77

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老师，我从农户那里收购鱼虾来卖，怎么开成本票啊
暖暖老师 | 提问时间：08/01 09:46

#实务#

你好，去税务局代开发票的

阅读 33

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前期子公司B未注册营业执照，无公户，母公司A替子公司B买了一下固定资产。供应商也不乐意将发票开给子公司B（走委托第三方付款形式）。因为母公司A是品牌公司，不会存在固定资产的，这张发票是无法在品牌母公司A使用的。且子公司B无这笔固定资产的话，就无折旧成本。请问现在可以以什么形式给到子公司B这个设备？母公司A能用资产处置的形式，卖给子公司B吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 09:46

#实务#

A公司再开发票给B公司相当于卖给B公司

阅读 17

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老师，我请教您一个问题，就是在公司干活的临时工，也就是非全日制的，不是每个月都有活，干点维修的活，给他的工资在个税上申报了，他这个人数算到缴纳残保金的人数吗，因为报了这个人数我们就超了30人了
郭老师 | 提问时间：08/01 09:44

#税务#

需要算到残保金的人数里面你们签订了劳动合同

阅读 97

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老师，红冲的发票，统计本月开多少票，红冲的不算在内吧
郭老师 | 提问时间：08/01 09:43

#实务#

你就用全部的蓝字发票减去负数发票就行发票查询统计里面有选择，你开具的发票，这里面就是已经减去的，你可以自己计算一下

阅读 14

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老师，第三题是bcd还是acd，麻烦老师详细解答一下，谢谢
金老师 | 提问时间：08/01 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确选项是BCD，不是ACD。这道题是问属于免征城镇土地使用税的情形，具体分析如下： 1.选项A：个人所有的居住房屋用地，属于个人自用居住用地，不属于法定免征范围，需要正常缴纳城镇土地使用税，所以A不选。 2.选项B：免税单位无偿使用纳税单位的土地，符合城镇土地使用税的免税规定，免征城镇土地使用税，所以B正确。 3.选项C：名胜古迹自用土地属于法定免征城镇土地使用税的范围，所以C正确。 4.选项D：国家财政部门拨付事业经费的学校自用土地，符合免征城镇土地使用税的条件，免征城镇土地使用税，所以D正确。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师您好。我们要在1688采购东西。我们只能用信用卡等支付。对方要开专票。我们信用卡对应的可不是一般纳税人，但是，如果线下支付，用一般纳税人付，又担心交易得不到保障，我该怎样拿到对方的专票，还可以正常用呢？我该怎样做呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:35

#税务#

您好，要拿到合规可正常抵扣的专票，满足三流一致要求，优先选绑定一般纳税人企业账户的信用卡在1688平**成线上支付，全程交易留痕保障资金安全，完全符合《国税发〔1995〕192号》的抵扣规定，不会出现进项无法抵扣的问题。若只能用非一般纳税人绑定的个人信用卡代付，按总局政策解答不限制付款账户类型，业务真实即可正常抵扣，需留存带一般纳税人抬头的1688采购订单、对应专票、代付说明及支付流水，入账分录为：借库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷其他应付款-个人代付后续归还代付款项分录为：借其他应付款-个人代付贷银行存款

阅读 163

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零售要交消费税吗应当不交吧，只是生产销售批发环节交，零售环节不交吧
黄老师 | 提问时间：08/01 09:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：雪茄烟仅生产销售环节征消费税，零售环节无加征；本题是生产企业直接零售，仍属于生产销售环节，正常计征消费税。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，公司搭建停车雨棚9500元，我是一个内账会计，请问账怎么做，会计分录怎么做
郭老师 | 提问时间：08/01 09:26

#实务#

可以做固定资产借固定资产，贷银行存款等也可以简单做，直接做费用，借管理费用等贷银行存款如果是雨棚是给员工用的画作福利费

阅读 118

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老师，公司搭建停车雨棚9500元，请问账怎么做，会计分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:18

#实务#

您好，质分三类处理，相关政策依据《企业会计准则第4号——固定资产》第三、四条、《企业所得税法实施条例》第五十七条、第六十条，小规模纳税人不涉及进项税额抵扣。场地自有/永久性建筑借：固定资产-停车雨棚 9500 贷：银行存款 9500 次月起按月计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧场地租赁搭建完工时借：长期待摊费用-停车雨棚 9500 贷：银行存款 9500 按月摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用-停车雨棚临时简易搭建借：管理费用-雨棚搭建费 9500 贷：银行存款 9500 9500元超5000元，不适用财税〔2014〕75号一次性扣除政策。

阅读 198

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研发设备使用的工时，以及人员研发得工时，算这个工时的时候有没有依据
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:18

#税务#

您好，研发工时取数与留存依据：研发设备工时取自设备运行日志、机台使用记录，共用设备划分研发、生产时段据实分摊；研发人员工时结合考勤、项目任务单、研发日志统计，兼顾兼岗人员工时拆分。工时表、设备使用台账、分摊计算表需留存纸质或电子档案，禁止直接估算。政策依据：财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2017年第40号，共用人员、共用仪器设备分摊研发费用，需具备工时等合理分配依据，缺少资料对应费用不得享受加计扣除；高新技术企业核查配套参照国科发火〔2016〕195号。

阅读 6

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老师，你好，发票发送minimax帮做台账，除了公司名称和税号需要脱敏，发票号码需要脱敏吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 09:14

#实务#

您好，发票号码无需强制脱敏，可以完整保留。依据《个人信息保护法》第四条，发票号码无法单独定位特定自然人，不属于个人信息；暂无财税、网信相关文件强制要求台账隐藏发票号码。发票代码、号码是发票查验、对账、查重核心标识，全部脱敏会影响台账核对工作。仅企业名称、纳税人识别号建议脱敏。企业内部风控标准严苛的情况下，可自行选择对发票号码尾数局部遮挡，但是法律层面没有硬性规定。发票号码正常留存，企业名称与税号进行星号脱敏。

阅读 14

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#提问#请问老师小区物业公司水电费现在能否按差额征税，水电公司开票是公司，是不是就是按转售水电入账，谢谢
郭老师 | 提问时间：08/01 09:11

#实务#

电费从一开始就没有差额水费，2026年不再用差额是

阅读 14

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老师，外贸出口增值税表附表二，25-28怎么填？
郭老师 | 提问时间：08/01 09:05

#实务#

你好，在26行里面填写就可以

阅读 130

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老师，再生钢铁原料开票大类编码和名字是什么，再生资源公司，怎么看自己公司能不能开
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 08:48

#实务#

您好，开票大类编码和名字：根据税务总局商品和服务税收分类编码表，再生钢铁原料选报废产品大类下的废钢铁对应编码即可。（7204100010：不锈废碎料（特指符合标准的再生钢铁原料） 7204210010：其他合金钢废碎料（特指符合标准的再生钢铁原料） 7204290010：其他合金钢废碎料（特指符合标准的再生钢铁原料） 7204410010：其他废碎料（特指符合标准的再生钢铁原料，如重型、中型等） 7204490030：供再熔的碎料钢铁锭（特指符合标准的再生钢铁原料））再生资源公司能否开具：依据国家税务总局公告2024年第5号，需同时满足两点，一是完成经营主体登记，在商务部门完成再生资源回收经营者备案（收危废、报废车需对应专项许可证）；二是向主管税务机关提交资源回收企业反向开票申请表及备案证明，申请开通对应开票权限。

阅读 13

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反结账调账2025年5月，电商平台进账100万，按预估毛利率法15%确认收入和成本，成本为85，但账上库存商品只有65万，少20万怎么办？业务人员先采购后报账原因造成的）
暖暖老师 | 提问时间：08/01 08:47

#实务#

你好可以先暂估，等发烧来了在冲

阅读 20

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零售要交消费税吗应当不交吧，只是生产销售批发环节交，零售环节不交吧
汪老师 | 提问时间：08/01 08:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： Thecorrectis: P1:thisisthearraypointsis[["",""]. P2:200000points. R1:Thisisarule. P3:thisisanattribute. R2:200000. P1:Thisisthearray[["",""]]R1:thisis200000P2:200000points,thisisR2,R2is200000points. 祝您学习愉快！

阅读 72

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#提问#，老师，餐饮行业最新会计做账科目表
郭老师 | 提问时间：08/01 08:38

#实务#

是小企业会计准则吗？

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变动成本率不变单价对利润敏感系数的简化计算是不是就是边际贡献或销量对利润的敏感系数的简化计算
王一老师 | 提问时间：08/01 08:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。变动成本率不变意味着单位变动成本会随单价同比例变动，此时单价变动后边际贡献率保持不变。这种情况下推导得出的单价对利润敏感系数的简化公式，和边际贡献总额、销量的敏感系数简化公式并不一致。只有在单价变动但单位变动成本不变时，单价敏感系数才等于基期边际贡献总额除以基期息税前利润，和销量敏感系数的简化公式相同。祝您学习愉快！

阅读 64

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租房交什么税？房主交什么税？如果房主不交是不是承租方
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 08:31

#CPA#

您好，1、房屋租赁法定纳税义务人为房主。房主涉及税费：个人出租住房，增值税（分摊月租金≤10万免征，超出部分1.5%）、房产税4%、个税（财产租赁所得10%），城建税、教育附加随同增值税征收；个人住房租赁合同免征印花税、城镇土地使用税。承租方无法定纳税义务，仅需按约支付租金。 2、房主拒不缴税时，税务机关追责、追缴税款及处罚的对象仅为房主，承租方不承担连带纳税责任。租赁合同约定税费由承租方负担仅为内部经济约定，不能变更法定纳税人。现实影响：承租方如需租赁发票，房主不配合完税则无法取得发票，不能税前扣除；承租方可协商垫付税费开票，事后依合同追偿，法律上没有强制替房主缴税的义务。

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老师，我们成立一个小规模公司，没开展业务，能零申报多久，什么数字都没有
郭老师 | 提问时间：08/01 08:11

#实务#

一般是三个月但是如果你实际没有业务的话，一直都在零申报，

阅读 86

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

阅读 2140

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1833

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

阅读 805

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

阅读 1702

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

阅读 1221

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

阅读 3343

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 906

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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