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老师，线切割加工厂购买了钼丝用于加工，钼丝是加工时必用的耗材，是没有对应的产成品的，小作坊也没有领用记录，就买来就用，用完就买这种要怎么记账。例如，在25年4月购买了3300元钼丝用银行存款支付了。我当时记的是：借：制造费用-机物料消耗3300 贷：银行存款3300，现在发现制造费用机物料消耗一直有余额3300这样不对吧，要怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：03/26 12:14

#实务#

你好需要结转到生产成本才可以的

阅读 25

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村委会给公益性岗位发工资怎么做科目
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 12:12

#实务#

您好借：管理费用——公益性岗位工资（应发总额）贷：应付工资——XXX（应发额）应交税费——代扣个人所得税（个人承担部分）借：应付工资——XXX 贷：银行存款（实发数）应交税费——代扣个人所得税（已扣部分）

阅读 25

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社保年度缴费工资，工资口径是光指工资和奖金总额吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 12:10

#税务#

您好，社保年度缴费工资的工资口径不仅包括工资和奖金总额，还包括津贴、补贴、加班加点工资等在内的劳动报酬总额。

阅读 35

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　　甲公司于2X20年3月1日购买B公司发行的股票200万股，成交价为每股12.5元，另支付交易费用60万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；2X20年6月30日，该股票每股公允价值为12元。　　2X20年下半年，B公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处，受此影响，B公司股票的价格发生严重下跌，2X20年12月31日，股票收盘价格为每股市价6元。　　2X21年6月30日，B公司整改完成，加之市场宏观面好转，收盘价格上涨为每股市价10元。2X21年7月20日，甲公司将该股票以每股市价11元出售。假设甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。　　要求：根据上述业务资料，完成下面各小题。（答案中的金额单位用万元表示）如果没有盈余公积的提示，怎么辨别以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。科目是用其他债权投资还是用其他权益工具投资呢
朴老师 | 提问时间：03/26 12:09

#实务#

看资产类型：股票 = 其他权益工具投资；债券 = 其他债权投资，与盈余公积提示无关股票→其他权益工具投资；债券→其他债权投资，按资产类别判断即可。

阅读 21

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老师您好！小规模开数电普票，1月份，2月份，都没开票，3月份一共开29万，用交增值税吗？谢谢老师。
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 12:07

#税务#

您好，不用，季度没有超过30W就行

阅读 58

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老师信用等级怎么能提高
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 12:07

#实务#

您好，你说的是税务等级吧

阅读 46

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老师，公司被税务局查了，现在不能开发票，还用做账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 12:04

#实务#

您好，没有开发票，有相关的成本发生吗？

阅读 62

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从 A公司付款给个体户，如何写分录？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 12:01

#建筑#

...

阅读 152

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您好建筑业一般纳税人企业，做法人，股东股权变更，提前筹划，增加成本，减少利润总额，还有什么调利润总额的办法吗，半年之内40多万减到5万多。
朴老师 | 提问时间：03/26 11:58

#实务#

合法合规降低利润的核心是真实列支成本费用、合规享受税收优惠，而非虚增成本。足额列支工程成本、人工、机械租赁费、材料费等真实支出；固定资产一次性扣除、研发费用加计扣除；合理确认收入，延后结算未完工项目；限额内列支招待费、广告费等期间费用。

阅读 53

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扶贫振兴的捐赠支出可以全额扣除吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：03/26 11:54

#税务#

自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。小贴士：“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。参考文件： 1.《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号）； 2.《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号）。

阅读 61

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我们公司主题是承包演唱会的，有一个发票是买的菜之类的。是给保安等吃饭用的。保安也不是我们自己家公司的。也是临时的，请问这个菜的发票计入什么呢？
小菲老师 | 提问时间：03/26 11:54

#实务#

同学，你好业务招待费

阅读 44

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老师现金流量表如何编制能教教我吗，我有资产负债表利润表，咋能编制流量表呢
张老师 | 提问时间：03/26 11:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流量表的编制需要结合资产负债表和利润表的数据，主要分为三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。以下是具体步骤和方法： 1.确定现金流量的分类 -经营活动：与企业日常经营相关的现金收支，如销售商品、支付工资等。 -投资活动：与企业长期资产相关的现金收支，如购买固定资产、出售投资等。 -筹资活动：与企业融资和分红相关的现金收支，如借款、偿还债务、发行股票等。 2.编制经营活动产生的现金流量 -直接法：直接列出经营活动中的现金流入和流出，如销售商品收到的现金、支付给员工的现金等。 -间接法：从利润表的净利润出发，调整非现金项目（如折旧、摊销）和营运资本的变动（如应收账款、存货、应付账款等），最终计算出经营活动的现金流量。公式为： CashFlowfromOperations=净利润+折旧与摊销-营运资本变动 3.编制投资活动产生的现金流量 -根据资产负债表中固定资产、无形资产等长期资产的增减变动，判断是否涉及现金流入或流出。例如，购买固定资产会减少现金，出售固定资产会增加现金。 4.编制筹资活动产生的现金流量 -根据资产负债表中负债和所有者权益的变动，判断是否涉及现金流入或流出。例如，发行股票或借款会增加现金，偿还债务或支付股利会减少现金。 5.计算净现金流量 -将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分别加总，得出每类活动的净现金流量，最后计算出整体现金及现金等价物的净增加额。 6.核对期初和期末现金余额 -确保现金流量表中的期初现金余额与资产负债表中的期初现金余额一致，期末现金余额与资产负债表中的期末现金余额一致。通过以上步骤，结合资产负债表和利润表的数据，可以编制出完整的现金流量表。祝您学习愉快！

阅读 106

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公司股东减资的会计凭证
家权老师 | 提问时间：03/26 11:50

#实务#

借：实收资本贷：银行存款

阅读 22

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水利建设基金和工会筹备金都属于税金及附加吧？
家权老师 | 提问时间：03/26 11:48

#实务#

水利建设基金是，工会筹备金属于管理费用

阅读 22

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a是主公司，分公司是b b分公司换到C主公司下面可以吗
家权老师 | 提问时间：03/26 11:47

#税务师#

没明白你要换的是啥呢？

阅读 160

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老师你好，我做完存款账户账号报告，为啥开票那不显示银行信息啊
家权老师 | 提问时间：03/26 11:46

#实务#

信息同步延迟：存款账户账号报告提交后，信息可能需要一定时间同步至开票系统。建议等待一段时间后刷新页面查看。提交信息错误：检查提交的存款账户账号报告，确认银行信息填写无误，包括开户行名称、账号等。如有错误，需重新提交正确的报告。

阅读 57

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3月在电子税务局收到的费用发票可以在四月做吗
家权老师 | 提问时间：03/26 11:46

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 22

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老师，公司做矿山机械设备材料销售，购进电机维修款计入哪个科目？
赵老师 | 提问时间：03/26 11:45

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：维修款计入“制造费用”科目。因为电机用于矿山机械设备的运行和生产，其维修费用属于间接费用，应通过制造费用核算。若电机属于车间设备，维修费用直接计入“制造费用——维修费”；若电机用于其他生产环节，也按实际用途归入制造费用。祝您学习愉快！

阅读 91

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有限公司从银行取现金到法人可以随时取吗已经好几个月没有日常的收入支出了
小菲老师 | 提问时间：03/26 11:43

#税务#

同学，你好可以随时

阅读 33

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老师，我们外经证还没有办理，现在先开具不征税发票，有没有影响
家权老师 | 提问时间：03/26 11:41

#实务#

那个不影响先开不征税发票，只是要及时开通外经证，申报预交税

阅读 42

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固定资产总计，是看原值还是折旧后余额
小菲老师 | 提问时间：03/26 11:41

#实务#

同学，你好折旧后余额

阅读 24

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

阅读 1974

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1670

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

阅读 713

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

阅读 1595

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

阅读 1121

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

阅读 3228

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 839

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

阅读 1836

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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