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网银认证工具工本费是计入财务费用还是管理费用
郭老师 | 提问时间：01/16 16:35

#实务#

工本费管理费用办公费其他的财务费用手续费

阅读 12

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请问公司法人买的车作为企业经营使用，发票的凭证是借固定资产贷库存现金法人是用自己的钱买的车挂在公司名下经营使用，那这个凭证是库存现金吗？还是要再单独写个科目
郭老师 | 提问时间：01/16 16:34

#实务#

你好，做其他应付款里面的表示欠了钱这个是在你单位名下吗

阅读 46

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应付借方，其他应付借方应收贷方其他应收贷方表示资产负债表什么科目可以重分类成什么科目？
郭老师 | 提问时间：01/16 16:34

#税务#

应付账款在借方，提前支付给对方的重分类到预付账款其他应付款在借方，提前支付给对方的，或者是对方借你的，或者是你还款还多了。重分类到其他应收款应收账款贷方余额是提前收了人家的钱，没有提供货物或者是服务，或者是开发票，重分类到预收账款其他应收款贷方是欠了别人的钱，重分类到其他应付款里面

阅读 21

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您好老师，我今年有利润怎么在年度亏损表里选择不弥补往年亏损啊
家权老师 | 提问时间：01/16 16:34

#实务#

你不填写往年的亏损就行

阅读 16

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老师你好，请问建材公司开13%的商品混凝土是合法合规的吗？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:34

#税务#

是的，专门销售那个就是13%

阅读 16

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小规模减征2%的部分，要计入营业外收入的分录怎么做
郭老师 | 提问时间：01/16 16:33

#实务#

发票开的1%的情况下，不用做结转如果你做了减免的话，这个做不平

阅读 17

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企业开户费和网银U盾费用，计管理费用还是财务费用
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:33

#实务#

你好计入管理费用办公费

阅读 13

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没有票的人工费和运输费，能入账吗，
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:32

#税务#

你好可以的，但是汇算清缴纳税调增处理

阅读 32

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老师你好，增值税在年末要结转吗？
郭老师 | 提问时间：01/16 16:32

#实务#

一般纳税人销项、进项结转不结转都可以

阅读 18

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老师支付给个人承包的钱，没有发票，现在只能暂估，后面全部调增，这样可以吗
家权老师 | 提问时间：01/16 16:31

#实务#

可以那样做的，没问题的

阅读 29

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变更股权的费用计什么科目
家权老师 | 提问时间：01/16 16:30

#实务#

那个计入管理费用

阅读 68

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我们公司前几年换了一个名称，现在这个之前公司我们没有业务，就每个月零申报，这样等级信誉就成了M这样有问题没有
家权老师 | 提问时间：01/16 16:30

#税务师#

没事的，正常做账申报就行

阅读 96

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报表上的其他应付款的数额有175万，这个数额大吗？正常吗？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:30

#实务#

你好，一年的销售额是多少

阅读 37

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公司买卖股票，归集成本入账，上月末还有持仓股数，如何高效记账
朴老师 | 提问时间：01/16 16:30

#实务#

短期交易用交易性金融资产，买入记成本 + 交易费入投资收益，卖出按先进先出 / 加权平均核成本，月末按收盘价调公允价值；建电子台账，逐笔登记买卖批次、股数、成本，月末台账剩余股数与账面核对；上月持仓直接作本月期初数，本月买卖增减，月末按新持仓调公允价值。

阅读 35

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报表上没有递延收益只有递延所得税负债怎么办，记入递延收益的数据显示不出来导致报表不平
文文老师 | 提问时间：01/16 16:30

#税务#

递延收益属于负债类科目，可用其他应付款替代

阅读 28

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老师，我这边上季度多结转成本了，亏损的比较多，我这季度少结转成本的话又会产生所得税，我怎么把上季度多结转的成本调到这个月啊，
文文老师 | 提问时间：01/16 16:30

#实务#

冲销上季度多结转的成本。本季度正常结转成本

阅读 15

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你好，老师，我想咨询一下，与客户交易时候取得银行本票，为什么记入银行存款了？不该是其他货币资金吗？支付供应商的时候又记入其他货币资金，那么这个其他货币资金的账就不平了啊？
张老师 | 提问时间：01/16 16:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在与客户交易取得银行本票时，应记入“其他货币资金”，而不是“银行存款”。其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，银行本票存款属于其他货币资金的范畴。当把银行本票存入银行时，才借记“银行存款”，贷记“其他货币资金”。支付供应商时，用银行本票结算，借记相关科目（如“原材料”等），贷记“其他货币资金”，这样账务处理是平衡的。祝您学习愉快！

阅读 64

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换新账套，原来的余额怎么弄，旧账套的只做到2025年3月，现在用新的账套，那些科目余额咋搞，急
文文老师 | 提问时间：01/16 16:29

#实务#

在新账套，按3月的余额表，录新的余额

阅读 46

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老师，二手电脑公司销售旧电脑，可以简易计税吗
文文老师 | 提问时间：01/16 16:29

#税务#

二手电脑公司销售旧电脑，可以简易计税。

阅读 36

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公司买卖股票，全流程
朴老师 | 提问时间：01/16 16:29

#实务#

一、前期准备开立证券账户：以公司名义在券商开立资金账户和证券账户，签署三方存管协议。资金划转：公司账户向证券资金账户转入投资款。分录：借：其他货币资金 — 存出投资款贷：银行存款建立台账：设置股票台账，字段包含股票代码 / 名称、买入日期、批次、股数、单位成本、总成本、卖出日期、卖出股数、卖出金额、剩余股数。二、买入股票下单买入，券商扣除买价 + 交易费用（佣金、印花税等）。账务处理（区分含 / 不含已宣告未发放股利）无未宣告股利：借：交易性金融资产 — 成本（股票公允价值，即买价）借：投资收益（交易费用）贷：其他货币资金 — 存出投资款含已宣告未发放股利：借：交易性金融资产 — 成本（买价 - 股利）借：应收股利（已宣告未发放的现金股利）借：投资收益（交易费用）贷：其他货币资金 — 存出投资款台账登记：录入买入信息，更新持仓股数和总成本。三、持有期间收到现金股利：分录：借：其他货币资金 — 存出投资款贷：应收股利 / 投资收益月末公允价值调整（跨月持仓必做）：公允价值＞账面成本：借：交易性金融资产 — 公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值＜账面成本：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产 — 公允价值变动台账更新：记录月末收盘价、公允价值变动额。四、卖出股票下单卖出，券商扣除交易费用后划转资金至证券账户。确定卖出成本：按先进先出法或加权平均法匹配对应买入批次的成本。账务处理：借：其他货币资金 — 存出投资款（卖出净额 = 卖出价 - 交易费用）贷：交易性金融资产 — 成本（对应批次总成本）贷：交易性金融资产 — 公允价值变动（该批次累计变动额，可借可贷）贷：投资收益（差额，盈利为正，亏损为负）台账登记：核销卖出批次，更新剩余持仓股数和成本。资金转回公司账户：分录：借：银行存款贷：其他货币资金 — 存出投资款五、税务处理增值税：一般纳税人按卖出价 - 买入价差额的 6% 计税；小规模纳税人按现行优惠税率计税（如 1%）。企业所得税：持有期间公允价值变动暂不计税，卖出时投资收益计入应纳税所得额，缴纳企业所得税；持有满 12 个月的居民企业间股息红利免税。印花税：卖出时按成交金额的 0.1% 缴纳，由券商代扣。

阅读 32

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老师您好，我先问下，收到的个人转让股份的转让金的分录怎么做，我是转让方，转让金也申报了印花税的，这两个分录怎么做呢
文文老师 | 提问时间：01/16 16:27

#实务#

个人转让，不用做分录

阅读 86

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

阅读 1837

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1563

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

阅读 661

收藏 3
晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

阅读 1541

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

阅读 1070

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

阅读 3155

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 785

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

阅读 1701

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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