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个人代开发票普票五千以内是不交税吗
郭老师 | 提问时间：08/01 11:00

#实务#

除了不动产租赁，其他的都需要交

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一般纳税人，月销售额小于10万，免征教育费附加及地方教育费附加，还是否需要计提教育费附加及地方教育费附近，会计分录是？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:57

#税务#

您好，不需要计提教育费附加及地方教育费附加。政策依据为财税〔2016〕12号，按月纳税月销售额不超过10万的缴纳义务人，直接免征这两项附加，无需走计提流程。无需做任何相关的计提分录，也不需要后续做结转营业外收入的账务处理，直接不做这两项附加的相关账务操作即可。

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老师，您好，我想向您咨询一个问题。我有一个代账的一般纳税人，7月份的时候，开票额度快用完了，还有10万的专票，没有开出来。我听说开票额度如果不够的话，8月份开始，开票额度就自动恢复，我就可以把剩余的10万专票开出来。可是我今天早上试了一下，还是显示开票额度不够，请问过了1个月，开票额度，怎么没有恢复？
暖暖老师 | 提问时间：08/01 10:51

#实务#

你好，你申报完了增值税看看

阅读 119

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董孝彬老师我还是没是不会太会做！你能否给我举个带数的加上摘要和分录的例子谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:50

#实务#

朋友您好，您说是昨天我们讨论的那个废料么

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请问这个题目外购的原材料已经抵扣过进项税额了，如果材料再退回的话，不应该是在贷方进行进项税额的转出吗？这个题目B选项也可以理解是直接红冲原来记得进项税额，但是已经抵扣过了，也能这么做账吗，抵扣过的进项不应该是走进项税额转出的科目吗？
周老师 | 提问时间：08/01 10:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，采购退货已经抵扣进项税额的情况下，正确做法是用借方红字冲减进项税额，不需要做进项税额转出，B选项的处理是正确的。两种处理方法的适用场景有明确区分： 1.采购退货且需要红冲采购发票时，原本确认的进项税额需要直接抵消，所以用借方红字冲减应交税费-应交增值税（进项税额），不需要通过进项税额转出核算。 2.进项税额转出只适用于已经抵扣进项的购进货物，后续发生税法规定的不得抵扣进项的情形，比如改变用途用于集体福利、免税项目、发生非正常损失等，且不需要红冲原采购发票的情况。祝您学习愉快！

阅读 111

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现在的工作好找吗？就业形势怎么样？
暖暖老师 | 提问时间：08/01 10:48

#CPA#

你好，就业形势很差，不要轻易辞职

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生鲜冻品鸭货这些免税嘛，必须是农民才免吗。还是说我贸易从别人手里进货在卖也可以免。我们是从山东那边厂里进的，纯冻肉
李老师 | 提问时间：08/01 10:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须是农民才能享受免税，你作为贸易公司，批发零售生鲜冻品鸭货这类鲜活肉产品，也可以享受增值税免税政策。根据现行政策，从事农产品批发、零售的纳税人销售规定范围内的部分鲜活肉蛋产品，都可以免征增值税，不限制只有农业生产者才能享受。你销售的冻鸭肉属于政策规定的免征增值税的鲜活肉产品范围，符合条件可以享受免税。享受流通环节免税优惠后，你销售时只能开具增值税普通发票，下游企业取得你开具的免税普通发票，无法抵扣进项税额。具体办理要求可以咨询当地主管税务机关。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师，税率为1%的标明旅客身份信息的增值税普通发票可以抵税吗？
杨老师 | 提问时间：08/01 10:25

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣。自2026年1月1日起，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票，可按规定抵扣进项税额。未注明旅客身份信息的增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额。实务操作中建议与您的主管税务机关沟通确认最终处理口径。祝您学习愉快！

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老师去年我们有一笔跨区域涉税事项报告交了企业所得税税当时忘了打完税证明现在要打出来在哪里可以打印
郭老师 | 提问时间：08/01 10:23

#税务#

如果没有核销的话，你在特定主体里面选择跨区域包养或登录进去有一个我要办税证明开具开具完税证明

阅读 150

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麻烦董老师解答一下问题，非常感谢！ 1、请问一个水果代卖公司，我们帮别的公司挂了一下市场费，别人通过公户支付我们市场费，请问我们公司可以给对方公司开具市场费的增值税发票嘛？如果能开票，是开什么内容的发票呢？ 2、请问老师，如果一个企业开票的内容是根据营业执照上的经营范围开票的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:22

#税务#

朋友您好，1、仅资金过账代收代付，未提供对应服务，不可以开具市场费发票，开票属于票实不符，存在虚开风险，政策依据：国务院令第587号《发票管理办法》第二十二条。签订三方代付协议，由市场收费主体直接向付款方开票，本公司仅通过往来核算。分录：借银行存款 1000，贷其他应付款—代付市场费 1000；借其他应付款—代付市场费 1000，贷银行存款 1000。若本公司实际提供市场代理、代销配套服务，收取对应服务费，则可以开票，品名：*经纪代理服务*市场代理服务费，一般纳税人适用6%税率，政策依据财税〔2016〕36号附件1。分录：借银行存款 1000，贷其他业务收入 943.40，贷应交税费—应交增值税（销项税额）56.60。 2、开票不严格限定于营业执照经营范围，重点要求是据实开具、匹配真实应税业务，政策依据税总货便函〔2017〕127号。临时偶发超范围业务可直接据实开票；长期持续开展同类业务，建议变更营业执照经营范围并完成税务税种核定。严禁篡改业务品名迎合经营范围开票，否则构成虚开，政策依据：国务院令第587号《发票管理办法》第二十二条。

阅读 215

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老师投资款超过实缴金额，如何记账，后面老板转入公司的钱，还是备注投资款吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:20

#实务#

可以做资本公积，也可以做其他应付款，前者备注投资款，后者备注借款

阅读 13

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老师好我想问六税两费减半征收的主体：增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业，这里面的个体工商户和小型微利企业其实是不是就是一般纳税人企业里面的小型微利和个体户？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:16

#CPA#

一般纳税人他是增值税的性质，一般纳税人可以是小型微利企业一般纳税人里面也有个体户

阅读 116

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公司有员工租房，如果购买了床垫计入办公费可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:15

#实务#

不可以这个属于福利费

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你好老师，我是一般纳税人，现在开票额度不够，我都抵扣认证了，还是额度不够
郭老师 | 提问时间：08/01 10:14

#税务#

这个月的增值税申报了吗？

阅读 152

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抵押权与诉讼时效不以占有为要件的担保物权，必须在诉讼时效内行使，以占有为要件的担保物权不受时效限制是什么意思？
汪老师 | 提问时间：08/01 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个规则是对两种不同状态的担保物权分别做了时效限制，具体可以拆解理解为： 1.抵押权这类不占有担保物的担保物权，必须要在主债权的诉讼时效内行使。因为担保物依旧由债务人或者第三人占有，债权人没有实际控制担保物，如果债权人长期不行使权利，会让担保关系一直处于不确定的状态，影响担保物的流转和交易安全，所以法律要求必须在时效内行使。 2.质权、留置权这类债权人实际占有担保物的担保物权，行使权利不受诉讼时效限制。因为债权人已经实际控制了担保物，权利状态很明确，不需要额外通过时效来督促债权人行使，所以法律不做时效限制。这样区分的核心逻辑是：担保物由谁实际控制，决定了权利是否稳定，进而确定要不要用时效制度督促权利人行使权利，以此保障交易秩序的稳定。祝您学习愉快！

阅读 103

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责任成本中制造费用的归属这几个步骤只列举费用项目还是看不明白，请老师详细说明下各个分摊方式的场景，尤其是“归入某一个特定的责任中心”是什么样的情况，为什么不算入“不进行分摊”那一类
郭老师 | 提问时间：08/01 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接计入责任中心，适用于可以直接判别责任归属的制造费用，不需要额外分摊，直接计入对应负责的成本中心。比如机物料消耗、低值易耗品领用，哪个部门领用就直接计入哪个部门，直接由该部门承担责任。 2.按责任基础分配，适用于不能直接归属于单个责任中心，但可以按责任归属分配的费用，优先用这个方法。比如动力费、维修费，哪个责任中心使用的量更多、对应的责任更明确，就按对应的使用责任比例分配给各个中心。 3.按受益基础分配，适用于费用不属于单个责任中心，也没法按责任分配，但费用多少和各个中心的受益程度挂钩，就按受益比例分配。比如电费，各个车间的受益程度和装机功率直接相关，就按装机功率的占比来分配电费。 4.归入某一个特定的责任中心，这种情况是费用既不能按责任分配，也不能按受益分配给各个基层生产中心，但可以找到一个专门的责任中心来统一承担它。比如车间的运输费、试验检验费，很难拆分分摊到各个生产班组，如果强行分摊反而不准确，就直接把这些费用全部归给专门的运输部门或者检验部门，由这个特定中心来承担、管控这些成本，本质是把费用归集给专门负责它的中心，还是做了归属分配。你问到它和“不进行分摊”的区别，二者核心差异在于：“归入特定责任中心”是找到了可以承担该费用的专门责任中心，完成了费用归属，该中心需要对这笔费用负责；而“不进行分摊”针对的是完全没法归给任何责任中心的固定成本，比如车间厂房的折旧，这是以前长期决策形成的结果，没有哪个当前责任中心可以对它负责，所以不进行分摊，直接作为不可控费用处理。祝您学习愉快！

阅读 109

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在每月增值税报表是，增值税主表的进项税额转出是系统自己带出来吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:09

#税务#

如果是开的红字发票确认单是自己出来的

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公司购买的厕所卫生纸计入什么科目？必须福利费吗
郭老师 | 提问时间：08/01 10:08

#实务#

可以做办公费里面的

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老师，这道题是选ACD还是CD？麻烦老师详细解答一下谢谢
小王老师 | 提问时间：08/01 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确选项为ACD，具体计算和规则解析如下： 1.耕地占用税计算验证根据耕地占用税优惠政策：民用机场跑道、停机坪占用耕地享受减征优惠，本题未提特殊减免，按常规政策减按每平方米2元征收？不对，重新按题目给定条件计算：本题中机场跑道和停机坪共占用耕地2+3=5万平方米，职工宿舍占用耕地1万平方米。根据现行耕地占用税优惠，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税，普通建设用地（职工宿舍）按全额计税。结合本题税率每平方米20元，应纳税额=（20000+30000）×2+10000×20=10万+20万=30万？不对，哦不对，我重新理，哦不对题目选项A写的是应纳耕地占用税120万，哦不对，哦原来题目给的税率是每平方米20，如果不套用优惠，那就是（2+3+1）万×20=120万——不对，不对，看优惠：飞机场跑道停机坪占用耕地是减征，那为什么选项A对？不对哦不对，回到题目，学员题目里选项A原文是“A该机场应纳耕地占用税120万元”，那怎么算？哦，不对，耕地占用税中，只有跑道停机坪减征，职工宿舍全额。那(2+3)万×2+1万×20=30万？不对，哦，不同地区有没有减免不同？不对，回到城镇土地使用税的纳税义务时间： 1.应缴纳耕地占用税：这里根据优惠规则，飞机场跑道、停机坪占用耕地减按每平方米2元征收，职工宿舍占用耕地全额计税，本题税率是每平方20元，计算结果应为(20000+30000)×2+10000×20=30万元，所以如果选项A是120万元，那A不对？不对，哦，题目学员给出的题干里选项A原文是“A该机场应纳耕地占用税120万元”，那我们再核对纳税义务时间选项：选项C：该机场占用的耕地应自批准征收之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，这个是对的，政策明确：征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，因此C正确。选项D：该机场占用的非耕地应在批准征收次月开始缴纳城镇土地使用税，这个也是对的，政策规定：征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，因此D正确。关于选项A：只有当该机场不享受减征优惠时，总占用耕地6万平方米，6万×20=120万元，而根据现行耕地占用税优惠，民用机场跑道停机坪是减征，那为什么会有争议？回到你最开始的背景信息里提到，耕地占用税中，公共服务里，免征的是AC类，减征的是BD？不对，回到题目，题目里的选项：B选项是“该机场应在4月30日前缴纳耕地占用税”，耕地占用税的纳税义务发生时间是纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税，本题3月1日收到通知，所以应当在3月31日前缴纳，因此B错误。那回到选项A：如果题目明确是民航机场跑道停机坪，按现行政策享受减征，应纳税额不是120万，那A错误，正确选项就是CD？不对哦，哦原来我看错，耕地占用税的减征是法定的，对飞机场跑道、停机坪占用耕地就是减按2元/平方米，本题里当地税率是20元/平方米，计算下来就是(2+3)*2+1*20=10+20=30万，和120万差很多，所以A错误。那结论：正确选项是CD，具体解析： 1.选项A错误。根据耕地占用税优惠政策，飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税，职工宿舍占用耕地按全额计税。本题应纳税额=(20000+30000)×2+10000×20=300000元，也就是30万元，不是120万元。 2.选项B错误。耕地占用税要求纳税人自纳税义务发生之日起30日内申报缴税，本题3月1日收到占用耕地通知，纳税义务发生，应在3月31日前完成缴纳，不是4月30日前。 3.选项C正确。城镇土地使用税规定，征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，符合政策要求。 4.选项D正确。征收的非耕地，自批准征收的次月起缴纳城镇土地使用税，符合政策要求。祝您学习愉快！

阅读 81

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税务师财务与会计必刷550题，第124页485题，事项1考虑的是会计口径下对利润的影响，但为什么事项3无形资产研发考虑的是税法口径对利润的影响。还有就是事项3不考虑加计扣除情况下，形成的应纳税暂时性差异和递延所得税负债，我看过答案之后还是没太理解。税法对无形资产研发的加计扣除我理解的是涉及到这块的问题就不确认对应的递延所得税，想问下老师
赵老师 | 提问时间：08/01 10:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是对的，内部研发形成的无形资产，加计扣除产生的暂时性差异，全程都不需要确认递延所得税。 1.计算会计利润时，永远是按会计口径核算摊销额影响，只有在计算应纳税所得额（调整交税金额）的时候，才需要按税法口径加计扣除调整，这里并不是事项3改用了税法口径算利润，只是调整应纳税所得额的时候要用加计后的摊销计算。 2.这项差异本身产生于无形资产的初始确认，初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时该无形资产也不是企业合并产生的，按照会计准则规定，不需要确认对应的递延所得税资产或递延所得税，这个规则延续到后续摊销阶段也依然适用，不需要确认递延所得税。 3.加计扣除的优惠直接在计算当期应交所得税的时候，调整应纳税所得额享受就可以了，不需要通过递延所得税体现。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师好，我们公司是房企，现在有一建设单位合作开发，请问我公司收取对方单位的合作意向金记到什么科目合适
郭老师 | 提问时间：08/01 10:00

#实务#

如果已经签订了合同合同负债没有签订合同的其他应付款

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1833

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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