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申报四季度所得税的时候这个位置是只填四季度的还是填整年的数据？这两个数据应该以哪个科目的数据为准呢？
郭老师 | 提问时间：01/09 16:37

#实务#

一整年的数据，第一个看应付职工薪酬贷方发生额合计第二个是应负付职工薪酬工资，借方发生额合计

阅读 48

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你好老师年底了对一个客户（2个法人是母子关系）既有应收账款也有其他应付款那么需要12月份调账汇总到一起么
家权老师 | 提问时间：01/09 16:36

#实务#

可以2个科目对冲的

阅读 19

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老师，请问下，员工10-11月上班工资暂未发放，个税已申报，12月请假后面不来就离职了，12月五险要全额个人承担从10-11月未支付工资中扣减。12月个税要怎么申报。
家权老师 | 提问时间：01/09 16:35

#实务#

12月没有工资就0申报

阅读 41

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公司手机银行免费计入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 16:35

#实务#

您好，这个免费没有发生支出，可以不用做账

阅读 22

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老师，电子税务局已经报了4季度财务报表，然后还有个年报要报，请问一下年报和四季财务报表数据不是一样的吗？
文文老师 | 提问时间：01/09 16:35

#实务#

年报和四季财务报表数据，通常一样

阅读 19

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小微企业的企业所得税100万以下税率是多少？
家权老师 | 提问时间：01/09 16:34

#实务#

小微企业的企业所得税300万以下税率都是5%

阅读 19

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老师请教下个体工商户在10月份才税务开业，然后申报经营所得收入、这个减免是直接系统60000还是要调成3个月15000元呢
家权老师 | 提问时间：01/09 16:33

#实务#

那个是按调成3个月15000元

阅读 57

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老师，人力资源，现在季度所得税，要暂估人员工资，那填报企业所得税报表时应付职工薪酬和申报个税那里不就对不上了吗
家权老师 | 提问时间：01/09 16:32

#实务#

根据工资表正常计提工资就行

阅读 20

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老师，我们公司是用公账转的，
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 16:32

#实务#

您好，公账支付货款吗？

阅读 36

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老师一般纳税人，每月都留底销项税额和进项税额不做凭证处理吗
文文老师 | 提问时间：01/09 16:32

#实务#

是的，有留抵，可不结转

阅读 17

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老师，请问一下要过期的医疗器械，本来做报损可以直接做待处理损溢，做损失，但现在库管直接做了出库单给药店，药店又没有入库，开了出库单，以0元的价格开了好多个产品，对于这部分出库单账务上要怎么处理？需要视同销售吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 16:31

#实务#

这部分 0 元出库给药店的过期医疗器械，需按无偿赠送视同销售处理，不能走报损的待处理财产损溢。会计处理：按成本结转，计提公允价对应的销项税额，计入营业外支出 / 销售费用。税务要求：增值税填 “未开具发票” 栏申报销项税额；企业所得税汇算时调增视同销售收入与成本。例外：若器械完全无使用价值，可按资产损失报损，无需视同销售。

阅读 84

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从2026年1月份开始个人和企业之间以及企业和企业之间的借款不再计算借款利息收入增值税对么这个利息收入指的是我们借给别人的对吧别人借给我们的不用是我们要给别人付利息不算这个利息收入对吧
家权老师 | 提问时间：01/09 16:31

#实务#

意思是不需要按银行贷款利率计算交增值税了

阅读 14

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上海徐汇这边今年7月出了个政策，滨江这边企业好像纳税超过20万可以减免2元/平的房租，超过100万减免4元/平，还有算力券啥的，去哪里咨询
朴老师 | 提问时间：01/09 16:31

#实务#

直接找这 3 个渠道最快捷：徐汇区西岸滨江功能区管理服务中心（房租减免细则）徐汇区科委（算力券政策）拨打12345转徐汇区营商环境专线，一站式咨询

阅读 20

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老师.，收到人社局给员工的社保补贴怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 16:30

#实务#

您好，这个公司收到直接给员工了吗

阅读 18

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和政府签定了营收目标的招商协议，如果本年度达到了目标，就给我们政府补贴10万，这个10万要交增值税吗
家权老师 | 提问时间：01/09 16:30

#实务#

具体是什么目标的呢？

阅读 20

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老师好，个人去税务局代开机械租赁发票，税率是多少呢
家权老师 | 提问时间：01/09 16:30

#实务#

个人去税务局代开机械租赁发票，税率是1%

阅读 23

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分公司成立于2025年12月，2026年1月核定的税种，1月份需要申报个税吗？
家权老师 | 提问时间：01/09 16:29

#实务#

那个是次月开始申报

阅读 74

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老师，个体户给我们开发票抬头是公司名称，但我们付款他提供的是个人账户，说没有开通对公账户，这样可以吗？正常付款不应该是按发票抬头名称吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 16:28

#实务#

您好，可以的，这个没有问题的

阅读 54

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老师您好，公司卖车，之前会计买车250000发票未入账，只做了卖车发票129280的账，如下借：应收账款129280 贷：主营业务收入128000 应交税费1280 上月收入已经报完了，没办法调整，这种情况怎么更正？
家权老师 | 提问时间：01/09 16:28

#实务#

现在还在申报期，直接更正就行

阅读 37

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领导在去年自己替公司交了取暖费，发票开在2025年度，并不知情。我已申报完所有税种。现在发票刚给，付款后发现已开发票。怎么做账。
家权老师 | 提问时间：01/09 16:28

#实务#

直接重新做账，更正申报

阅读 31

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老师，之前有销售商品还没取得发票怎么做账，但是已经销售出去了，
文文老师 | 提问时间：01/09 16:28

#实务#

取得商品时借：库存商品贷：应付账款-暂估

阅读 42

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

阅读 1826

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1558

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

阅读 660

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

阅读 1540

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

阅读 1069

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

阅读 3151

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 782

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

阅读 1700

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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