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从工年报系统里怎么找现金流量表
东老师 | 提问时间：05/26 16:39

#实务#

您好，您指的是什么系统

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建筑工地上的清包工，劳务分包怎么正确开具发票
暖暖老师 | 提问时间：05/26 16:39

#实务#

你好，建筑服务*工程劳务分包/清包工工程款

阅读 59

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某零售企业（一般纳税人，增值税税率13%，执行《小企业会计准则》），开展"消费满300元送150元购物券"活动。2026年6月发生以下业务： 6月5日：顾客A购物满300元（含税），赠送150元购物券，该批商品成本为200元。 6月18日：顾客A再次购物，商品标价200元（含税），使用150元购物券抵扣，实付50元现金，该批商品成本为130元。
王一老师 | 提问时间：05/26 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6月5日顾客A购物满300元时： -销售商品时，先计算不含税销售额：300÷(1+13%)≈265.49元，增值税销项税额：300-265.49=34.51元。 -会计分录为：借：库存现金300 贷：主营业务收入265.49 应交税费——应交增值税（销项税额）34.51 -同时结转成本：借：主营业务成本200 贷：库存商品200 -对于赠送的150元购物券，可将其视为一项销售折扣，由于购物券在未来使用，此时不做账务处理。 2.6月18日顾客A再次购物时： -先计算此次销售的不含税销售额：200÷(1+13%)≈176.99元，增值税销项税额：200-176.99=23.01元。 -会计分录为：借：库存现金50 销售费用150 贷：主营业务收入176.99 应交税费——应交增值税（销项税额）23.01 -同时结转成本：借：主营业务成本130 贷：库存商品130 祝您学习愉快！

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小型微利企业。利润85619.39元需要交多少企业所得税？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:38

#税务#

您好，85619.39*0.05=4281，这个是要交的企税

阅读 44

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老师要是我更正24年的报表呢，是不是直接可以借:研发费用贷:主营业务成本呀，老师这样24年的利润总额就没有变化吧
Fenny老师 | 提问时间：05/26 16:34

#实务#

你好，是的，对利润总额影响不变。但是在当期调整前期的，损益要用以前年度损益调整科目。借：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整

阅读 107

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银行流水一天流入多笔预收账款，如何做账？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:34

#实务#

您好，借：银行存款贷：预收账款-**公司

阅读 64

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老师，小规模企业，二季度总收入50万，出口免税30万，另外内销20万无票收入，这20万要交增值税吗
暖暖老师 | 提问时间：05/26 16:33

#税务#

你好，20万普票免税的

阅读 56

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老师，中国出口爱尔兰税率多少在哪查询？
东老师 | 提问时间：05/26 16:33

#税务#

...

阅读 45

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残保金人数指的是交社保人数吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:33

#税务#

您好，不是的，是申报工资的人数

阅读 17

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您好，老师，请问如果客户来公司，购买便当餐费，请问入什么明细费用？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:32

#实务#

您好，这个计入业务招待费就可以

阅读 21

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老师，我们单位执行的小企业会计准则，单位去年调整了几笔分录，都是前几年的，都是红冲之前的管理费用然后转到研发支出-资本化支出里，在2025年8月进行了调整，今年汇算清缴该怎么做呢老师
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 16:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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请问商品单价不一，让对方开进项票过来怎么算单价好
朴老师 | 提问时间：05/26 16:30

#税务#

优先按实际成交单价开票，票、货、单单价一致。若多批次单价混杂：按加权平均单价统一开票，附出入库 / 结算明细备查。禁止人为随意改单价、凑金额，避免税务风险。

阅读 62

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老师，我们是做代账的，抵扣勾选公司开的外地的酒店发票可以勾选抵扣吗？分不清是老板自己个人的还是公司出差的
东老师 | 提问时间：05/26 16:30

#实务#

您好，最好弄清楚，如果弄不清的话，最好不要勾选

阅读 49

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就是伙食费项目，每个月要从地方经费账户转伙食费到伙食费专户，预算评审是按照一整月计算的，但是他们每个月有规定八天假期，我可以不按照一整月转，按照减去八天吗？但是实际有时候他们八天又没休完我可以统一按照休八天来吗，这样合规吗
暖暖老师 | 提问时间：05/26 16:30

#实务#

你好，可以按“每月应休8天”来统一测算和拨付，但不能“直接按整月扣8天死数、不管实际是否休完”；必须做到：预算按整月、拨付按标准扣8天、期末据实清算、多退少补、账实相符，才合规。

阅读 43

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老师，请问房产税和土地使用税是在什么情况下要交的？我经手的一家服装制造企业，今年购买了一块土地，年初已交清了土地款和契税，我已入无形资产，土地出让合同上写明为今年6月土地交付，我要从6月就开始计算缴纳土地使用税了对吧，怎么计算这个税款呢？另，下半年会开始在这块地上新建厂房，建造过程中为在建工程，转固后或者达到预计可使用状态后的当月就要开始计算缴纳房产税了吗?这个房产税又是怎么计算？地块和厂房分别申报土地使用税和房产税是吧？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 16:29

#税务#

你好好土地缴纳土地使用税，房产税是（房产+土地）都要缴纳的

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营业外支出税收滞纳金、罚金、罚款固定资产清理损失计入二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 0.00 17 （一）非流动资产处置损失 0.00 18 （二）非货币性资产交换损失 0.00 19 （三）债务重组损失 0.00 20 （四）非常损失 0.00 21 （五）捐赠支出 0.00 22 （六）赞助支出 0.00 23 （七）罚没支出 0.00 24 （八）坏账损失 0.00 25 （九）无法收回的债券股权投资损失 0.00 26 （十）其他的那项
东老师 | 提问时间：05/26 16:29

#税务#

你好，请问您是什么问题呢？

阅读 39

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老师你好，我想问下，我司（A公司）付款给B公司是实缴资本，我司（A公司）是借：长期股权投资-B公司，贷银行存款，这样做分录吗？
东老师 | 提问时间：05/26 16:29

#实务#

你好，没错，你们公司是这么做账的。

阅读 25

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请问一下，我们单位有四辆车二三年购入一辆的，没有享受一次性扣除，24年购入两辆车都已经享受了，加计扣除，25年已有新购入一辆想享受加急扣除，二三年的车，在25年3月处理了，想问一下这个105080这个资产折旧表第五行要填全部车辆的资产原值吗？还有就是当年25年的填在29.1列吗？现在第五行只填了二三年，这辆车在当年的折旧。29.1行填了25年购入车辆的这个。享受税收金折旧的这个原值。然后总是有提示是什么原因呢？第29。1这个资产的原值应该小于等于第一行第五列。这个二三年这辆车的折旧值且小于等于这个第四列这个资产原值，这是什么原因？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 16:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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老师下午好，我付了招投标的报名费，现在还没有拿到发票，我需要暂估入账还是走预付账款，后期来发票在走管理费用
东老师 | 提问时间：05/26 16:25

#建筑#

你好，进入到预付账款来就行，发票来了再计入管理费用

阅读 107

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老师好，现在社保是不是要强制交纳？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 16:24

#税务#

您好，也没有，如果没有开通，也不用交

阅读 50

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汇算清缴A105080表中，固定资产原值是指指年初的原值吗？
朴老师 | 提问时间：05/26 16:22

#实务#

不是年初原值，填年末在用固定资产账面原值。

阅读 18

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应付酒店住宿费的会计分录对账户余额有何影响？
李老师 | 提问时间：12/05 09:42

#会计实务#

应付酒店住宿费的会计分录会对账户余额产生以下影响： 1. 应付账款（负债类账户）：借方增加。表示公司向酒店欠款，增加了应付账款的余额。 2. 酒店住宿费（费用类账户）：贷方增加。表示公司发生了酒店住宿费用，增加了酒店住宿费的余额。因此，应付酒店住宿费的会计分录会同时增加应付账款和酒店住宿费的余额。

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2023年劳务报酬个税计算公式中的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 09:37

#会计实务#

根据中国税法规定，2023年劳务报酬个税计算公式中的税率如下： 1. 劳务报酬个人所得税税率为递进税率，根据收入额不同分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 2. 需要注意的是，劳务报酬个税的计算是按照累计收入额来计算的，即将个人所得税级距的上限作为该级距的起征点。具体的个税计算公式可以参考个人所得税法和相关税务规定，以确保准确性。同时，建议咨询税务专业人士或税务机构，以获取最新的个税计算信息和指导。

阅读 2601

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出纳需要保证现金和银行账户的余额准确无误。
周老师 | 提问时间：12/05 09:23

#会计实务#

出纳需要采取以下措施来保证现金和银行账户的余额准确无误： 1. 现金管理：出纳应当负责管理和控制现金流动。这包括确保现金的安全存放和妥善保管，以及制定适当的现金管理政策和程序，如现金收付、备用金管理等。 2. 银行对账：出纳需要定期对比银行账户的余额与公司的账目记录，以确保两者一致。这可以通过对账单、银行流水等方式进行核对。如果发现差异，出纳应及时调查原因并纠正错误。 3. 现金清点：出纳应当定期对现金进行清点，确保现金金额与账目记录一致。清点现金时应当按照规定的程序进行，例如使用封袋、封条等防止现金丢失或被篡改。 4. 内部控制：出纳需要遵守公司的内部控制政策和程序，例如需要有双重授权才能进行现金支出，确保现金的使用和支出符合公司的规定和政策。 5. 凭证记录：出纳应当准确记录每一笔现金收付的凭证，包括收据、付款凭证、银行对账单等。这些凭证记录可以作为后续核对和审计的依据。 6. 审计和监督：公司应当定期进行内部审计，对出纳的工作进行监督和检查，以确保其遵守公司的政策和程序，并及时发现和纠正错误。通过以上措施，出纳可以保证现金和银行账户的余额准确无误，从而确保公司的财务记录的准确性和可靠性。

阅读 1315

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专项应付款何时可以并入长期应付款？
周老师 | 提问时间：12/05 09:23

#会计实务#

专项应付款可以并入长期应付款的情况有以下几种： 1. 专项应付款的偿还期限超过一年：根据会计准则，应付款项的偿还期限超过一年的，可以归类为长期应付款。 2. 专项应付款的偿还期限在一年以内，但根据实际情况确定需要长期偿还：如果专项应付款的偿还期限在一年以内，但是根据实际情况确定需要长期偿还，可以将其并入长期应付款。 3. 专项应付款的偿还期限在一年以内，但发生了债务重组：如果专项应付款的偿还期限在一年以内，但发生了债务重组，债权人同意将其转为长期应付款，则可以将其并入长期应付款。需要注意的是，将专项应付款并入长期应付款时，应明确说明并入的原因和金额，并在财务报表中进行披露。同时，会计处理应根据相关会计准则和公司内部会计政策进行。建议在具体情况下，咨询专业会计师或财务顾问的意见。

阅读 3913

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事业单位财政拨款购买的固定资产如何确认和登记？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:17

#会计实务#

事业单位财政拨款购买的固定资产的确认和登记一般遵循以下步骤： 1. 资产确认：确认固定资产的购买合同或采购文件，包括购买日期、购买价格、规格型号等信息。 2. 资产登记：将购买的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门等信息。可以使用资产登记簿或电子系统进行登记。 3. 资产验收：对购买的固定资产进行验收，确保其与购买合同或采购文件一致，并检查其质量、数量、规格等是否符合要求。 4. 资产计提：根据固定资产的使用寿命和折旧方法，计提固定资产的折旧费用。一般采用直线法或年限总和法进行折旧计提。 5. 资产入账：将购买的固定资产的原值和累计折旧分别入账到固定资产账户和累计折旧账户。 6. 资产清查：定期进行固定资产清查，核实固定资产的实际情况与登记情况是否一致，并及时调整登记记录。需要注意的是，根据不同的会计准则和法规，可能存在一些特殊的要求和规定，具体操作应根据相关法规和会计准则进行。建议在进行资产确认和登记时，咨询专业会计师或相关财务人员的意见，以确保准确性和合规性。

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如何确定企业所得税计算的税务依据？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:11

#会计实务#

确定企业所得税计算的税务依据需要按照国家税法和会计准则的规定进行操作。具体步骤如下： 1. 确定税务主体：确定应纳税的企业主体，包括企业法人、合伙企业、个人独资企业等。 2. 确定纳税期间：确定企业所得税计算的纳税期间，通常为一年。 3. 确定计税方法：根据国家税法和会计准则的规定，确定计税方法，一般有核算方法和核定方法两种。 - 核算方法：根据企业的实际经营情况，按照会计准则的规定，核算企业所得税的税基和税额。核算方法包括全面核算和简化核算两种。 - 核定方法：根据国家税法和税务部门的规定，对某些小型微利企业或特定行业的企业，可以按照一定比例核定企业所得税的税额。 4. 确定税基：根据计税方法，确定企业所得税的税基。税基通常是企业的税前利润，根据国家税法和会计准则的规定，需要进行一系列调整和计算，如非税收入、非税收支出、资产减值损失等。 5. 确定税率和税额：根据国家税法的规定，确定适用的企业所得税税率，并计算出企业所得税的税额。 6. 缴纳企业所得税：根据税务部门的规定，按照一定的时间周期，将计算出的企业所得税及时缴纳给税务部门。需要注意的是，企业所得税的计算涉及到复杂的税法和会计准则的规定，建议企业在实际操作中，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保计算的准确性和合规性。

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银行本票和银行汇票的追索权行使方式有何不同？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:08

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种不同的票据形式，其追索权行使方式也有所不同。 1. 银行本票的追索权行使方式：银行本票是由银行出具的一种支付凭证，持有人可以直接向银行追索付款。持有人在到期日或提前兑付时，可以携带本票到银行进行兑付。银行会核对本票的真伪和有效性，然后在票面金额上支付给持有人。持有人可以通过直接兑付方式行使追索权。 2. 银行汇票的追索权行使方式：银行汇票是由银行出具的一种支付凭证，持有人可以通过银行委托他人或其他银行进行兑付。持有人在到期日或提前兑付时，可以将汇票交给指定的委托人或银行进行兑付。委托人或银行会核对汇票的真伪和有效性，然后在票面金额上支付给持有人。持有人可以通过委托他人或其他银行兑付方式行使追索权。总结起来，银行本票和银行汇票的追索权行使方式不同在于银行本票可以直接向银行兑付，而银行汇票需要通过委托他人或其他银行进行兑付。

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代付工资是指由公司代替员工支付工资，通常发生在员工无法亲自领取工资或者公司需要集中支付工资的情况下。请问代付工资的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:07

#会计实务#

代付工资的会计分录可以根据具体情况进行调整，以下是一种常见的会计分录示例： 1. 当公司发生代付工资的情况，假设代付金额为1000元：借：工资支出（或者其他适当的费用科目） 1000 贷：银行存款 1000 2. 当员工实际领取工资时，假设领取金额为1000元：借：银行存款 1000 贷：应付工资 1000 以上是一种常见的会计分录处理方式，具体会计分录可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计准则和内部控制要求，结合具体情况进行会计分录的处理。同时，为了准确记录代付工资的情况，建议在会计科目中设置专门的科目，以便于跟踪和分析相关数据。

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不满5的房子需要交多少税？（答案：不满5年的房子需要交按照房产总值的1%征收的契税）
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

不满5年的房子需要交按照房产总值的1%征收的契税。契税是根据房产总值来计算的，税率为1%。例如，如果房产总值为100万，那么不满5年的房子需要交100万 x 1% = 1万的契税。

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