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2026年3月为一般纳税人，1-2月查补收入按小规模还是一般纳税交税
东老师 | 提问时间：05/27 06:48

#税务#

您好，2026年1–2月属于小规模纳税人期间； - 查补1–2月的收入，按小规模纳税人征收率（目前一般是1%）补税，不是按一般纳税人税率；

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一张凭证上面有一个科目错了，要是调整的话，可以只对这一个科目红冲，然后做个正确的吗？
东老师 | 提问时间：05/27 06:47

#实务#

您好，可以的，可以只调整这个做错的科目就行

阅读 26

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老师，你好，25年支付工资50万，其中有10万工资是员工在其他公司产生，并给对方开了劳务费发票，请问所得税汇算清缴职工薪酬是按50还是40万
东老师 | 提问时间：05/27 06:45

#税务#

您好，这种情况按照40来填写的

阅读 57

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去年记入制造费用的打样费一直挂在制造费用下未接转，当时说没发票的，现在又来发票了，但是开来的是成品发票，不是费用发票，而且只是开了发票，没有数量入库？这个如何调整？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 06:44

#实务#

你好不要紧的，按打样品处理就可以啦

阅读 30

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老师固定资产净值是原值减去累计折旧吗？再减去减值准备是什么
汪老师 | 提问时间：05/27 05:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，固定资产净值是原值减去累计折旧。固定资产原值减去累计折旧和减值准备后得到的是固定资产的账面价值。在编制资产负债表时，固定资产通常以历史成本记录，其账面价值的计算公式为：固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-减值准备，也可以表示为?资产=原值-∑折旧-减值。这样处理能准确反映固定资产的实际价值，让投资者和其他利益相关者更清晰地了解企业的真实资产状况。祝您学习愉快！

阅读 96

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怎么算考勤，有个人才出勤两天，他工资是12000.这个绩效跟津贴怎么算呢，按12000去算，然后再扣他的缺勤天数吗
东老师 | 提问时间：05/27 05:44

#实务#

您好，不知道公司平时怎么算出勤天数，是每月按照21.75天算吗

阅读 51

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请问老师，甲单位是垃圾清运企业，甲的成本中，投放至郊区的垃圾，需要给对方缴纳钱的，但是对方无法给甲单位开票。甲无法取得发票，而没有计入成本，导致利润虚高，怎么处理。
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 05:39

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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(3)投标人近三年资产负债率不高于75%;请问老师，怎么修改账务，能满足投标要求（快速修改账务的方法）
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 05:37

#CPA#

您好，从利润表开始修改，保证正常毛利率情况下，增加销售，这样净利润增加，负债表的未分配利润增加，再增加资产就是这样一步步调整的

阅读 59

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自产自销花椒，企业所得税是全免还是减半征收
暖暖老师 | 提问时间：05/27 00:48

#税务#

自产自销花椒，企业所得税减半征收，不是全免。

阅读 54

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汇算和年报，过了5月31日还能更正吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 00:07

#实务#

你干还可以更正的

阅读 36

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老师我们公司是劳务派遣员工，上个月交个税垫付了其中一家公司的2万多的个税，现在这家公司单独把这笔2万个税打来我们账上，请问可以这样直接入账吗？借：银行存款2万贷：其他应收——代扣个税2万这样对吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 00:06

#实务#

你好会计分录是对的

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你好老师！建筑企业机械租赁湿租业务，同一种业务一般纳税人按建筑服务*机械租赁费开票，小规模或者是个体工商户按经营租赁*有形动产开票吗？
小赵老师 | 提问时间：05/26 23:27

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。建筑施工企业带驾驶员租机械设备（湿租业务）属于建筑服务，无论是一般纳税人、小规模纳税人还是个体工商户，都应按“建筑服务*机械使用费”开票。一般纳税人税率9%，小规模纳税人征收率3%（现行减按1%），发票备注栏必须注明项目名称及建筑服务发生地县市区，严禁开有形动产租赁发票。祝您学习愉快！

阅读 230

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个人转账到乙方公司账户，转账是抬头可以显示甲方的公司抬头吗
暖暖老师 | 提问时间：05/26 23:27

#实务#

你好是可以现实抬头的

阅读 16

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一笔备案单证打印好装订成册，封皮怎么弄，有模板吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:46

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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老师计入到6行次和22.1的区别是什么呀，
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:41

#实务#

您好，这个具体的表格能发一下么

阅读 75

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老师，你好，收到供应商原材料的质量赔偿款，入什么科目呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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请问老师第四季度与汇算清缴的报表不一样，现在要从那里进去更正第四季度的报表
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 27

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老师，请问一下。每月出的财务报表。我是发整个合并利润报表和资产负债表给老板看对吗？还是说就做一个简报的关键点发给老板？我没有实操过全盘。
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:31

#实务#

您好，不能发专业的固定格式的报表，我们是汇报，说重点，汇报老板关注的点

阅读 20

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老师你好！建筑公司其中一个项目上要给工人发工资就一个月的工资报个税不交社保可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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老师，问下年中接账，有明细账，总账，科目余额表（但是没有本年累计发生额），这个要根据明细账来填写期初数吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 22:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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您好老师，我公司是做无车乘运的。对方公司给我开的运输费发票，然后我公司帮他们车子加油，加油站把发票开给我们公司了，我公司名下没有车子，加油发票开给我们公司这样合规不？
小林老师 | 提问时间：05/26 22:27

#实务#

你好，正在回复题目

阅读 25

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应付酒店住宿费的会计分录对账户余额有何影响？
李老师 | 提问时间：12/05 09:42

#会计实务#

应付酒店住宿费的会计分录会对账户余额产生以下影响： 1. 应付账款（负债类账户）：借方增加。表示公司向酒店欠款，增加了应付账款的余额。 2. 酒店住宿费（费用类账户）：贷方增加。表示公司发生了酒店住宿费用，增加了酒店住宿费的余额。因此，应付酒店住宿费的会计分录会同时增加应付账款和酒店住宿费的余额。

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2023年劳务报酬个税计算公式中的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 09:37

#会计实务#

根据中国税法规定，2023年劳务报酬个税计算公式中的税率如下： 1. 劳务报酬个人所得税税率为递进税率，根据收入额不同分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 2. 需要注意的是，劳务报酬个税的计算是按照累计收入额来计算的，即将个人所得税级距的上限作为该级距的起征点。具体的个税计算公式可以参考个人所得税法和相关税务规定，以确保准确性。同时，建议咨询税务专业人士或税务机构，以获取最新的个税计算信息和指导。

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出纳需要保证现金和银行账户的余额准确无误。
周老师 | 提问时间：12/05 09:23

#会计实务#

出纳需要采取以下措施来保证现金和银行账户的余额准确无误： 1. 现金管理：出纳应当负责管理和控制现金流动。这包括确保现金的安全存放和妥善保管，以及制定适当的现金管理政策和程序，如现金收付、备用金管理等。 2. 银行对账：出纳需要定期对比银行账户的余额与公司的账目记录，以确保两者一致。这可以通过对账单、银行流水等方式进行核对。如果发现差异，出纳应及时调查原因并纠正错误。 3. 现金清点：出纳应当定期对现金进行清点，确保现金金额与账目记录一致。清点现金时应当按照规定的程序进行，例如使用封袋、封条等防止现金丢失或被篡改。 4. 内部控制：出纳需要遵守公司的内部控制政策和程序，例如需要有双重授权才能进行现金支出，确保现金的使用和支出符合公司的规定和政策。 5. 凭证记录：出纳应当准确记录每一笔现金收付的凭证，包括收据、付款凭证、银行对账单等。这些凭证记录可以作为后续核对和审计的依据。 6. 审计和监督：公司应当定期进行内部审计，对出纳的工作进行监督和检查，以确保其遵守公司的政策和程序，并及时发现和纠正错误。通过以上措施，出纳可以保证现金和银行账户的余额准确无误，从而确保公司的财务记录的准确性和可靠性。

阅读 1316

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专项应付款何时可以并入长期应付款？
周老师 | 提问时间：12/05 09:23

#会计实务#

专项应付款可以并入长期应付款的情况有以下几种： 1. 专项应付款的偿还期限超过一年：根据会计准则，应付款项的偿还期限超过一年的，可以归类为长期应付款。 2. 专项应付款的偿还期限在一年以内，但根据实际情况确定需要长期偿还：如果专项应付款的偿还期限在一年以内，但是根据实际情况确定需要长期偿还，可以将其并入长期应付款。 3. 专项应付款的偿还期限在一年以内，但发生了债务重组：如果专项应付款的偿还期限在一年以内，但发生了债务重组，债权人同意将其转为长期应付款，则可以将其并入长期应付款。需要注意的是，将专项应付款并入长期应付款时，应明确说明并入的原因和金额，并在财务报表中进行披露。同时，会计处理应根据相关会计准则和公司内部会计政策进行。建议在具体情况下，咨询专业会计师或财务顾问的意见。

阅读 3914

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事业单位财政拨款购买的固定资产如何确认和登记？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:17

#会计实务#

事业单位财政拨款购买的固定资产的确认和登记一般遵循以下步骤： 1. 资产确认：确认固定资产的购买合同或采购文件，包括购买日期、购买价格、规格型号等信息。 2. 资产登记：将购买的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门等信息。可以使用资产登记簿或电子系统进行登记。 3. 资产验收：对购买的固定资产进行验收，确保其与购买合同或采购文件一致，并检查其质量、数量、规格等是否符合要求。 4. 资产计提：根据固定资产的使用寿命和折旧方法，计提固定资产的折旧费用。一般采用直线法或年限总和法进行折旧计提。 5. 资产入账：将购买的固定资产的原值和累计折旧分别入账到固定资产账户和累计折旧账户。 6. 资产清查：定期进行固定资产清查，核实固定资产的实际情况与登记情况是否一致，并及时调整登记记录。需要注意的是，根据不同的会计准则和法规，可能存在一些特殊的要求和规定，具体操作应根据相关法规和会计准则进行。建议在进行资产确认和登记时，咨询专业会计师或相关财务人员的意见，以确保准确性和合规性。

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如何确定企业所得税计算的税务依据？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:11

#会计实务#

确定企业所得税计算的税务依据需要按照国家税法和会计准则的规定进行操作。具体步骤如下： 1. 确定税务主体：确定应纳税的企业主体，包括企业法人、合伙企业、个人独资企业等。 2. 确定纳税期间：确定企业所得税计算的纳税期间，通常为一年。 3. 确定计税方法：根据国家税法和会计准则的规定，确定计税方法，一般有核算方法和核定方法两种。 - 核算方法：根据企业的实际经营情况，按照会计准则的规定，核算企业所得税的税基和税额。核算方法包括全面核算和简化核算两种。 - 核定方法：根据国家税法和税务部门的规定，对某些小型微利企业或特定行业的企业，可以按照一定比例核定企业所得税的税额。 4. 确定税基：根据计税方法，确定企业所得税的税基。税基通常是企业的税前利润，根据国家税法和会计准则的规定，需要进行一系列调整和计算，如非税收入、非税收支出、资产减值损失等。 5. 确定税率和税额：根据国家税法的规定，确定适用的企业所得税税率，并计算出企业所得税的税额。 6. 缴纳企业所得税：根据税务部门的规定，按照一定的时间周期，将计算出的企业所得税及时缴纳给税务部门。需要注意的是，企业所得税的计算涉及到复杂的税法和会计准则的规定，建议企业在实际操作中，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保计算的准确性和合规性。

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银行本票和银行汇票的追索权行使方式有何不同？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:08

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种不同的票据形式，其追索权行使方式也有所不同。 1. 银行本票的追索权行使方式：银行本票是由银行出具的一种支付凭证，持有人可以直接向银行追索付款。持有人在到期日或提前兑付时，可以携带本票到银行进行兑付。银行会核对本票的真伪和有效性，然后在票面金额上支付给持有人。持有人可以通过直接兑付方式行使追索权。 2. 银行汇票的追索权行使方式：银行汇票是由银行出具的一种支付凭证，持有人可以通过银行委托他人或其他银行进行兑付。持有人在到期日或提前兑付时，可以将汇票交给指定的委托人或银行进行兑付。委托人或银行会核对汇票的真伪和有效性，然后在票面金额上支付给持有人。持有人可以通过委托他人或其他银行兑付方式行使追索权。总结起来，银行本票和银行汇票的追索权行使方式不同在于银行本票可以直接向银行兑付，而银行汇票需要通过委托他人或其他银行进行兑付。

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代付工资是指由公司代替员工支付工资，通常发生在员工无法亲自领取工资或者公司需要集中支付工资的情况下。请问代付工资的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:07

#会计实务#

代付工资的会计分录可以根据具体情况进行调整，以下是一种常见的会计分录示例： 1. 当公司发生代付工资的情况，假设代付金额为1000元：借：工资支出（或者其他适当的费用科目） 1000 贷：银行存款 1000 2. 当员工实际领取工资时，假设领取金额为1000元：借：银行存款 1000 贷：应付工资 1000 以上是一种常见的会计分录处理方式，具体会计分录可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计准则和内部控制要求，结合具体情况进行会计分录的处理。同时，为了准确记录代付工资的情况，建议在会计科目中设置专门的科目，以便于跟踪和分析相关数据。

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不满5的房子需要交多少税？（答案：不满5年的房子需要交按照房产总值的1%征收的契税）
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

不满5年的房子需要交按照房产总值的1%征收的契税。契税是根据房产总值来计算的，税率为1%。例如，如果房产总值为100万，那么不满5年的房子需要交100万 x 1% = 1万的契税。

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