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进度很慢，刷APP题库很慢，要怎么赶进度呢？如果就这样学的话，学到考试都学不完
孔娜老师 | 提问时间：04/05 14:59

#CPA#

您好，不管是什么考试按照自己的进度来，沉下心好好学，学一点扎实一点，在剩余的时间给自己指定一个计划。有时候越着急越静不下心来，慢慢来，一切都来得及。

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张三与李四订立买卖合同，合同约定张三向李四购买价值200的货物，张三需向李四付定金20，违约责任30。但因货物没交齐。如果主张违约责任，定金20是否返还。
彭鱼宴老师 | 提问时间：02/06 16:58

#CPA#

同学你好，这定金是要返还的，而且可以向对方索赔当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

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你好老师，请问有新公司年底了还没有销项，只有进项，第一个进项暂时不用认证对吧？第二个问题是我把进项放在了待认证进项税里了，这样可以吗？还是需要全部转到进项税额里，最终年底需要转到未交增值税里是吗？
朴老师 | 提问时间：12/19 10:38

#CPA#

同学你好 1.可以不认证 2.可以的。没勾选可以这样做

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房地产开发企业简易计征为什么用全额，一般征税为什么用差额？全额和差额各自如何计算
小天老师 | 提问时间：05/02 20:30

#CPA#

晚上好啊，也分情况的（1）如果是房企转让自建房产，简易计税办法只能全额计税，一般计税办法可以差额：（2）如果是企业转让非自建房产，适用一般计税办法时，只能全额算销项，适用简易计税办法时，差额计算应纳增值税。计算：（1）如果是房企转让自建房产：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。（2）如果是企业转让非自建房产：差额就是卖价减原购价

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甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案，假定您是该公司投资项目部经理，现在请您帮助做出合理的投资决策。相关资料如下：（1）A方案原始投资额在建设期起点一次性投入，原始投资120万元，项目寿命期为6年，净现值为25万元；（2）B方案原始投资额为105万元，在建设期起点一次性投入，项目寿命期为4年，初始期为1年，运营期每年的净现金流量均为50万元。（3）该项目的折现率为10%。 <1>、计算B方案的净现值。 <2>、计算两个方案净现值的等额年金，并进行评价。 <3>、运用重置现金流法计算两个方案重置后的净现值，并进行评价。 <4>、请说明采用重置现金流法需要注意的问题。
何何老师 | 提问时间：06/17 21:13

#CPA#

1、B方案的净现值＝50×（P/A，10%，3）×（P/F，10%，1）－105＝50×2.4869×0.9091－105＝8.04（万元） 2、A方案净现值的等额年金＝25/（P/A，10%，6）＝25/4.3553＝5.74（万元） B方案净现值的等额年金＝8.04/（P/A，10%，4）＝8.04/3.1699＝2.54（万元）结论：应该选择A方案。 3、4和6的最小公倍数为12，A方案需要重置1次，B方案需要重置2次。用重置现金流法计算的A方案的净现值＝25＋25×（P/F，10%，6）＝25＋25×0.5645＝39.11（万元）用重置现金流法计算的B方案的净现值＝8.04＋8.04×（P/F，10%，4）＋8.04×（P/F，10%，8）＝8.04＋8.04×0.6830＋8.04×0.4665＝17.28（万元）结论：应该选择A方案。 4、采用重置现金流法对不同寿命期的项目进行比较时，应注意以下两点：（1）在存在通货膨胀的情况下，需要对各年的净现金流量进行调整；（2）如果预测项目执行过程中可能遇到重大技术变革或其他重大事件，也需要对项目各年的现金流量进行调整。

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这题里头为啥D有错，而B没错，公允价值模式计量的应该是按公允价值入账，为啥按实际成本入账
注会会计老师 | 提问时间：02/15 15:55

#CPA#

投资性房地产取得即初始计量时都是按成本入账（无论哪种模式）；后续计量过程中期末按公允价值调整

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那分录是对的吗？他说是取消或结算，那是取消还是结算？还是两者都是这么做呢？小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师 | 提问时间：10/16 17:03

#CPA#

同学你好：取消或结算都这样处理。希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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B公司本年度需耗用甲材料720千克，该材料采购成本为20元/千克，年储存成本为4元/千克，平均每次进货费用为40元。要求： 1. 计算该公司本年度甲材料的经济进货批量； 2. 计算该公司本年度甲材料经济进货批量下的相关总成本。
朱朱老师 | 提问时间：08/08 11:36

#CPA#

您好，计算过程如下经济订货批量=（2*720*40/4）^0.5=120 相关总成本=（2*720*40*4）^0.5=480

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企业合并中，初始投资成本和合并成本有什么区别？
王超老师 | 提问时间：07/12 06:53

#CPA#

你好 1、形成企业不同：初始投资成本是取得长期股权投资时实际支付的全部价款，只要有长期股权投资，无论是否为企业合并形成，都有初始投资成本。合并成本仅针对由企业合并形成的长期股权投资。 2、同一控制下具体数额不同：在同一控制下企业合并形成的长期股权投资中，初始投资成本＝取得净资产帐面价值份额，而合并成本＝所支付对价的账面价值。两者之间的差额调整权益。 3、对交易费用的处理不同：企业合并形成的长期股权投资的合并成本中不包含交易费用，而其他原因形成的长期股权投资的初始成本则包含交易费用。

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老师您好，企业收到政府拨付的专项资金，企业用专项资金修路产生的进项税额可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：09/16 15:27

#CPA#

你好，可以的，可以抵扣的。

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年金现值系数中的利率是不是银行的贷款利率？而复利折现系数中的利率是不是折现率呢？如果题目中没有给银行贷款利率让我直接用市场折现利率可以不？
钟存老师 | 提问时间：11/10 08:59

#CPA#

同学你好不一定是贷款利率需要看你是计算什么如果计算市场利率折现，就是市场利率

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先进制造业企业出口货物劳务，为什么不适用增值税加计抵减政策？
秦老师 | 提问时间：06/03 19:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里出口货物时适用的是免（退）税政策，所以这里不能同时适用增值税加计抵减政策的。财政部税务总局公告2023年第43号，五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。祝您学习愉快！

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老师好，财管第五章计算题的第五题，第二问，算税后平均月成本，第一步不用先算成本总现值吗？1187.5和14250为什么不用除年金现值系数？变现净流入220625，为什么是减不是而不是加呢？
汪老师 | 提问时间：05/01 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项是每年都发生的，总现值是年发生额*年金现值系数，然后平均分配到每一年，还需要除以年金现值系数，所以直接按照年发生额计算即可，答案是对的变现收入是流出，这里是流出用正数表示，流入是减去的，所以变现价值的现值是减去的祝您学习愉快！

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张三撞坏了我司的一台机器，赔付了我司2万元，后我司用库存机器调换了那台坏的机器，库存机器价格3.5万，账务处理？
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:52

#CPA#

同学，你好那台坏的机器，是报废了吗？新的库存机器做固定资产吗

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一年以上的应收账款，属于流动资产和非流动资产，如果属于非流动资产，会计怎么做账
廖君老师 | 提问时间：09/01 15:16

#CPA#

您好，是流动资产，尽管存在一年以上的应收账款，其回收期较长，但企业仍然拥有收回及处置的权利，且没有明确的非流动性特征。因此，一年以上的应收账款仍然被归类为流动资产。

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老师好， 17年的，第2个选项是不是不对？应该是现金净流量的现值吧？
廖君老师 | 提问时间：05/06 21:14

#CPA#

您好，没错的，市场价值就是我们的卖价，也就是以后有钱进来，客户愿意给的钱

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注会经济法的一共有多少张，有目录吗，12章讲的什么
bamboo老师 | 提问时间：04/29 16:20

#CPA#

您好第一章法律基本原理第二章基本民事法律制度第三章物权法律制度第四章合同法律制度第五章合伙企业法律制度第六章公司法律制度第七章证券法律制度第八章企业破产法律制度第九章票据与支付结算法律制度第十章企业国有资产法律制度第十一章反垄断法律制度第十二章涉外经济法律制度

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老师，中级的杜邦分析是：净资产收益率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，注会的等式左边为什么又权益净利率呢？但是右边三连×是一样的，净资产收益率和权益净利率不一样啊，分母一个是总资产一个是所有者权益
张老师168 | 提问时间：08/31 22:58

#CPA#

你好，同学，净资产收益率就是权益净利率，净资产收益率=权益净利率=净利润÷股东权益。你看下这个分解图祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师，为什么质量保证期越长，越可能是单项履约义务
会子老师 | 提问时间：06/18 14:22

#CPA#

质量保证期越长越可能需要花钱购买这项保证服务，因此有可能构成单项履约义务，比如我们买手机的时候一般会有几个月的质量保证期，但是如果想要一年二年甚至三年的保证期的话就需要我们额外购买了，买手机的时候都有这个选项的

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我们是电商抖音平台卖东西，现在抖音平台给我们客户下单的时候有支付补贴，我们要给抖音平台开票，但是我们没有开票，而是按照开票金额的30%做了扣费，比如我们平台给我们客户5元优惠，那我们要开票5元，但是我们没有开票，而是按照5*30%做了扣费交给了平台，这个怎么做账。是不是发票补偿金，
朴老师 | 提问时间：02/16 14:49

#CPA#

同学你好这个扣费的有发票吗

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某企业2022年利润总额460万元，营业收入1000万元，发生招待费10万元；当年实际发生广告费165万元，长期股权投资（持股80%），被投资企业分配现金股利100万元，税率25%，预缴企业所得税92万元。要求编制年底计提应补交企业所得税并进行递延所得税处理。超支的广告费确认递延所得税资产吗？
赵老师 | 提问时间：12/30 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超支的广告费可以结转以后年度税前扣除，因此需要确认递延所得税资产。具体计提应补交企业所得税和进行递延所得税处理的会计分录如下：1.计算应纳税所得额：460万元（利润总额）-100万元（股利免税）=360万元 2.调整广告费超支部分：假设当年可扣除广告费限额为营业收入的15%，即1000*15%=150万元，实际发生165万元，超出15万元需调增应纳税所得额。 3.应纳税所得额调整后=360+15=375万元 4.计算应交所得税：375*25%=93.75万元 5.已预缴企业所得税92万元，需补交1.75万元。会计分录：借：所得税费用93.75万元贷：应交税费-应交所得税93.75万元-借：递延所得税资产(15*25%)3.75万元贷：所得税费用3.75万元-借：应交税费-应交所得税1.75万元贷：银行存款1.75万元祝您学习愉快！

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某工业投资项目需投资350万元，其中购置固定资产300万元、在建设期期初一次投入;垫支流动资金50万元，在建设期期末投入。该项目建设期2年，经营期5年，固定资产期满残值收入30万元，采用直线法计提折旧。投产后预计年营业收入180万元，年经营成本60万元。假设资本成本为10%，所得税率25%。要求: (1) 计算该投资项目建设期净现金流量、经营期年净现金流量和终结点净现金流量 (2) 计算该投资项目静态投资回收期: (3) 计算该投资项目的净现值、获利能力指数和内部收益率; (4) 分析该投资项目是否可行。
欧阳老师 | 提问时间：01/10 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下答案，并说明您对答案的哪一步不理解，老师给您针对性解答~~ 祝您学习愉快！

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A公司发行了5000万股本公司普通股（每股面值1元，公允价值为7.24元）作为对价取得B公司80%股权（属于非同一控制下企业合并）,并能够控制B公司的财务和经营政策。购买日，B公司可辨认资产、负债的账面价值为43000万元（股本20000万元、资本公积12000万元、其他综合收益10000万元、盈余公积100万元、未分配利润900万元）,公允价值为45000万元（包括一项无形资产评估增值2000万元）购买日，B公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件，所得税税率均为25%。老师您好，请问控股合并日编制合并资产负债表的调整分录和合并日合并资产负债表抵消分录怎么编写，合并商誉是如何计算的呢，对于这一块几乎不是很了解
秦老师 | 提问时间：12/08 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试着自己写一下分录哦借：无形资产2000 贷：资本公积1500 递延所得税负债500 借：股本20000 资本公积13500 其他综合收益10000 盈余公积100 未分配利润900 商誉5000*7.24-(43000+2000*0.75)*80%=600 贷：长期股权投资5000*7.24=36200 少数股东权益(43000+2000*0.75)*20%=8900 祝您学习愉快！

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老师，请问融资租赁的判断标准标准是什么
金老师 | 提问时间：10/22 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。典型的融资租赁关系涉及三方当事人，即出租人、承租人和出卖人，内容涉及租赁和买卖两个方面。祝您学习愉快！

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我的问题是：题目问的是16年12月31日的时间，但是需要考虑财务报告批准报出前的因素，如果有确凿证据表明价格上涨而不是市场因素导致的丙产品价格为21.7。这时，虽然问的是16.12.31时间的存货跌价准备，但是，需要按照丙产品价格21.7计算的，再与已有的存货跌价准备比较，计算差额。因为上述情况财务报告批准报出日前，是资产负债表日后期间调整事项，需要考虑，而且会影响到16.12.31的价格。我理解对吗？
李老师 | 提问时间：07/25 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，问题问的是16年末应当计提的存货跌价准备。这部分的减值准备是在16年末进行计提的，用16年末的数据就可以了。16年财务报表批准报出的前几日已经是17年了，是新发生的，不是资产负债表调整事项，不影响资产负债表日的数据。祝您学习愉快！

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答案中的稀释每股收益的分子问题一，为什么要+12300*7/12 问题2，6150为什么不*7/12，而是*5/12
赵老师 | 提问时间：07/24 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算稀释每股收益增发认股权证等，或认股权证行权，需要考虑时间权数企业派发股票股利、公积金转增资本、拆股或并股等，不考虑时间权数 12300万认股权证，这个是2*21年5月发行的，需要考虑时间权重，后面行权也是需要考虑的祝您学习愉快！

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那我还没有启动注销备案，公司的财务报表被我全部清0了，因为我把其他应付款转营业外收入了，本年累计的净利润2万，和可以弥补亏损的也是2万，是不是就不用交企业所得税了？
耿老师 | 提问时间：09/05 20:32

#CPA#

你好，如果累计不盈利的话，是不用交的

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下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中，除计入资产成本，不应当计入当期损益的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:40

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，选项A中设定受益计划净资产或净负债的重新计量，应当计入其他综合收益，因此选项A正确；选项B中当期服务成本应当根据设定受益计划的职工所在的岗位计入资产成本或当期损益，选项B不正确；选项C中结算利得和损失是消除设定受益计划义务时发生的利得或损失，应当计入当期损益，选项C不正确；选项D中设定受益计划净资产或净负债的利息净额应当计入当期损益，因此选项D不正确

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物价指数变动不是要调整租赁负债吗？答案给的不调
小泽老师 | 提问时间：01/04 14:40

#CPA#

您好！我来回答您的问题，甲公司在初始计量租赁负债时，应基于租赁期开始日的消费者物价指数确定租赁付款额，答案给的第一句话是对的

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你好老师在办公用的笔记本电脑是属于办公用品还是资产设备那？那个U盘，或者说网银盾是属于资产设备还是办公用品呀？
一鸣老师 | 提问时间：05/24 10:57

#CPA#

电脑计入固定资产，U盘就计入管理费用-办公费

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