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增值税纳税义务发生时间和专票开具时间有关吗，哪几种销售方式有关？比如分期收款合同约定当月60%，但当月开票金额是100%，按多少计税？
范老师 | 提问时间：11/01 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间与专票开具时间在某些情况下相关。具体来说，采取直接收款方式销售货物、提供租赁服务采取预收款方式时，如果先开具发票，则纳税义务发生在开具发票的当天。对于分期收款的情况，如果合同约定当月收款60%，但实际开票金额为100%，应按实际开票金额100%计税。祝您学习愉快！

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如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率。设定的折现率是什么？
宋生老师 | 提问时间：11/01 09:24

#CPA#

你好比如你按5%折现或者按10%折现。这个5%和10%就是折现率。

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老师上面分录对吗，还是已经发生修改
朴老师 | 提问时间：11/01 08:49

#CPA#

这个会计分录存在错误。正确的会计分录应该是：财务会计：借：本年盈余分配 120000 贷：专用基金 — 职工福利基金 120000 预算会计不做处理。因为提取专用基金从非财政拨款结余中进行分配时，预算会计无需进行账务处理。

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想问一下，对于现在的企业研发费用加计扣除比例是多少呀？形成无形资产的和未形成无形资产的扣除比例？对于制造业企业是扣的更多吗
小赵老师 | 提问时间：11/01 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现行政策：一般企业研发费用加计扣除比例为100%（未形成无形资产）/200%（形成无形资产）集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例为120%（未形成无形资产）/220%（形成无形资产）制造业企业，如果没有特殊说明的话，按照一般企业的研发费用加计扣除比例。祝您学习愉快！

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员工出差住宿专票，可以抵扣吗
宋生老师 | 提问时间：11/01 08:10

#CPA#

你好，在实操中是可以的。

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房地产开发企业，土地增值税清算。问题：一个工程，如果没有结算书，只有合同、发票和支付凭证，是否可以在土地增值税清算时扣除该发票成本？
李老师 | 提问时间：11/01 07:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有明确说明老师认为如果合同发票和支付凭证是相互佐证的应该是可以扣除的具体还要以税务局的意见为准祝您学习愉快！

阅读 991

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出口报关单、审计证据的概念及应用场景？
郭老师 | 提问时间：11/01 07:11

#CPA#

出口货物报关单是指出口企业于产品出口时,依照出口许可证和出口发票的内容向海关填写的单据。审计证据是审计人员表示审计意见和作出审计结论所必须具备的依据。在审计活动结束时，审计人员要对被审计单位的经济活动是否合法、合规、合理，其会计资料及其他资料是否真实、正确，依照一定的审计标准发表审计意见和作出审计结论。为了保证审计意见和结论的稳妥可靠，审计人员必须获取足够的证据

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纳税人在同一地级行政区范围内跨县提供建筑服务。应该如何预缴和申报？是不用预缴吗？直接按9%的税率申报吗？
小智老师 | 提问时间：10/31 23:37

#CPA#

在同一地级行政区范围内跨县提供建筑服务时，纳税人应当按照国家规定的税率进行预缴和申报。通常情况下，需要按照合同签订地的主管税务机关的要求进行预缴和申报。如果具体税率有变动或者有特殊规定，建议查阅最新的税务政策。不是直接按9%税率申报，需要根据具体情况确定。

阅读 579

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房地产开发企业土地增值税清算，某一个工程合同金额100万元，实际支付金额80万元，发票金额90万元，结算书上的结算金额70万元。问题：土地增值税清算时，该业务可以扣除的金额是多少？理由有哪些？
周老师 | 提问时间：10/31 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行土地增值税清算的过程中，税务机关会对企业的各项成本费用进行严格的审核，尤其是关注合同流与发票流之间的一致性。如果其开票支付金额超过合同约定金额，若无合理解释，极大可能被税务机关认定为“虚增成本”，进而导致纳税调整。《国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知》（国税发〔2009〕91号）第二十一条第二款、第四款；第二十三条第一款；第二十五条第一款祝您学习愉快！

阅读 743

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老师这个里面结转待摊投资我不太明白
朴老师 | 提问时间：10/31 22:04

#CPA#

结转的是在建工程，是看一级科目的

阅读 651

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暂估在建工程并且转固了，现在收到建筑服务发票该如何账务处理。例如：之前已做分录：借：在建工程—暂估100 贷：应付账款—暂估 100 借：固定资产 100 贷：在建工程—暂估100。现在收到建筑服务专用发票109 该如何账务处理
欧阳老师 | 提问时间：10/31 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要把原来暂估的账务处理冲回，再重新做在建工程转固定资产的分录冲回原来的账务处理借：应付账款——暂估100 贷：在建工程——暂估100 借：在建工程——暂估100 贷：固定资产100 重新做借：在建工程100 应交税费——应交增值税（进项税额）9 贷：应付账款109 借：固定资产100 贷：在建工程100 祝您学习愉快！

阅读 2002

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某公司欲收购一家企业，需对该企业的整体价值进行评估已知该企业在今后保持持续经营，预计前5年的税前净收益分别为40万元、45万元、50万元、53万元和55万元，从第6年开始企业进入稳定期，请计算该企业的评估值是多少？（剩下的在图片里，看图片看图片）
秦老师 | 提问时间：10/31 21:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前五年的现金流是每一年都进行一个复利折现折到现在的价值。第六年进入稳定期即第六年以后是永续期。企业整体的价值=预测期的现值+永续期的现值您可以根据下图的公式自己试着计算一下。如果您有疑问欢迎您来答疑板提问。祝您学习愉快！

阅读 531

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老师想问一下这个投资收益为什么在这个里面是借方表示增加？
陈珊老师 | 提问时间：10/31 21:20

#CPA#

同学您好，投资收益在借方表示减少，2600是转让金融商品应该缴纳的增值税，所以投资收益在借方

阅读 555

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1.未分配利润可以转实收资本吗？有什么风险？详细分录？2. 未分配利润怎么合理的降下来，具体可行的落地方案，越详细越好，谢谢老师
堂堂老师 | 提问时间：10/31 21:18

#CPA#

1.未分配利润转为实收资本是可行的，主要通过资本公积转增资本的方式。操作时需公司股东会决议通过，并办理工商变更登记。风险主要是可能会影响公司的现金流，因为这部分利润将不再用于日常运营。分录大致为：借：资本公积-资本溢价贷：实收资本。 2.降低未分配利润，可以考虑以下几个方案：增加投资，提高费用支出，分配红利给股东，或者进行资产重组。具体操作时，需要结合公司的实际财务状况和未来发展计划，选择最合适的策略。

阅读 573

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1.工会经费计提的比例，计提和发放的摘要和详细分录。2. 劳务公司的成本是什么？详细分录
小智老师 | 提问时间：10/31 21:16

#CPA#

1. 工会经费通常按照工资总额的2%计提。假设工资总额为10万元，计提工会经费为2000元。分录如下：借：管理费用—工会经费 2000元贷：应付款项—工会经费 2000元 2. 劳务公司的成本主要包括直接人工成本、管理费用等。假设直接人工成本为50000元，管理费用为10000元，分录如下：借：生产成本—直接人工 50000元借：管理费用 10000元贷：银行存款 60000元

阅读 893

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老师，我不太理解这道题。
廖君老师 | 提问时间：10/31 21:04

#CPA#

您好，这是金融资产买卖是差额征税金融商品转让（6％） ——以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。【提示】（1）“纯”卖出价、买入价，别考虑其他税费问题（不需扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息）因为购买时还没有发放股利及利息，需要付出这个钱。财税2016年36号文件附件2

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老师可以问一下这道题就是在到期时他为什么375是其他费用。
廖君老师 | 提问时间：10/31 21:00

#CPA#

您好，这是事业单位，不是我们经常接触的企业有财务费用，他们就是记其他费用

阅读 708

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投资收益在这里为什么借房表示产生收益
小敏敏老师 | 提问时间：10/31 20:58

#CPA#

你好，同学，图片中没有投资收益，是不是别的题目？

阅读 662

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公司的开酒吧的，开发票是开餐饮服务还是开娱乐服务
东老师 | 提问时间：10/31 20:37

#CPA#

你好，开票的话就开娱乐服务。

阅读 730

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这个请问能作为报销的凭证嘛，是发票嘛
钟存老师 | 提问时间：10/31 19:58

#CPA#

这个是行程单的一个汇总表，这个不是发票

阅读 657

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这个能作为报销凭证吗
郭老师 | 提问时间：10/31 19:56

#CPA#

你好你们是etc的吗最好有发票

阅读 651

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施工企业施工成本费用核算。东华建筑公司为增值税一般纳税人，承担鸿达公司A、B 两项工程的施工任务，以下是本月发生的主要经济业务。本期A工程期初未完施工成本为860000元，期末未完施工预算成本为620000元，计算已完工程实际成本，另外，本期向建设单位结算工程款1420000元。请问这里的本期结算工程款1420000元影响计算A工程已完工实际成本吗？
赵老师 | 提问时间：10/31 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本期结算工程款1420000元是不影响计算A工程已完工实际成本的，本期结算工程款1420000是计入到合同结算——价款结算中，而实际完工成本是计入合同履约成本，最终转入主营业务成本中，二者是没有影响的祝您学习愉快！

阅读 1243

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施工企业施工成本费用核算。东华建筑公司为增值税一般纳税人，承担鸿达公司A、B 两项工程的施工任务，以下是本月发生的主要经济业务。本期A工程期初未完施工成本为860000元，期末未完施工预算成本为620000元，计算已完工程实际成本，另外，本期向建设单位结算工程款1420000元。请问这里的本期结算工程款1420000元指什么？
汪老师 | 提问时间：10/31 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的本期结算工程款1420000元指的是东华建筑公司在本期向建设单位（鸿达公司）收取的工程款项，这代表了建设单位对已完成工程部分的认可和支付。在会计处理上，这笔款项会记录为公司的收入。祝您学习愉快！

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老师，问个问题，公司跟物流有签订合同，发生费用物流公司是开票给公司，但是这一笔费用实际是子公司产生的，款子公司后期会打进来，但是物流公司的款是由公司打款且开票也是开公司，这个进项税公司可以抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：10/31 17:24

#CPA#

同学你好这个可以抵扣的

阅读 1481

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房地产开发企业，土地增值税清算。问题：1.现金支付的，是否可以在土地增值税清算时扣除？2.清算时，是否需要提供结算书等结算资料，有没有什么规定？3工程项目建设全过程，对于结算书等结算资料，有没有什么规定？比如哪些项目一定要制作结算书，或者金额达到多少就一定要制作结算书？
郭老师 | 提问时间：10/31 17:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.现金支付的款项，在土地增值税清算时可以扣除，但需要有合法有效的凭证。 2.清算时确实需要提供结算书等结算资料。具体的规定可能因地方税务机关的要求而有所不同，通常包括但不限于合同、发票、付款凭证等。 3.对于工程项目建设全过程中的结算书等结算资料，一般规定是所有工程项目都应制作结算书，特别是对于金额较大的项目，更需严格遵守这一要求。具体的金额标准可能会根据地区和行业的不同有所差异。祝您学习愉快！

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应交税费待认证进项税期末是负数，怎么进行账务处理
小智老师 | 提问时间：10/31 16:49

#CPA#

如果期末应交税费中的待认证进项税额出现负数，这通常意味着当期的进项税额超过了销项税额。这种情况下，你可以将这部分负数的进项税额转入下个纳税期间，用于抵扣未来期间的销项税额。在账务处理上，将这部分负数金额计入下期的进项税额中。

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营业现金净流量的计算公式是什么
小智老师 | 提问时间：10/31 16:46

#CPA#

营业现金净流量是指企业在一定会计期间内经营活动产生的现金流量净额。其计算公式为：营业现金净流量 = 经营活动产生的现金流入总额 - 经营活动产生的现金流出总额。简单来说，就是企业日常业务活动中收到的现金减去支付的现金。

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请问应交税费待抵扣进项税是不是余额在借方
堂堂老师 | 提问时间：10/31 16:41

#CPA#

是的，应交税费中的待抵扣进项税余额通常显示在借方，因为它代表了企业已经支付但尚未用于抵扣销项税的税额。

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6科过了之后考综合有时间限制么？？？综合是笔试还是啥？
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 15:43

#CPA#

您好，这个没有时间限制，自行安排时间就可以

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注会都考过后综合阶段要求多久内考过吗
家权老师 | 提问时间：10/31 15:43

#CPA#

综合阶段要求还是5年内考过

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