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今年考过的初级会计今年还需要继续教育吗
提莫老师 | 提问时间：12/15 14:41

#初级职称#

你好，不需要，明年做就可以了

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1、老师请问一下关于日常做分录时月末涉及到征值税是否符合六税减半政策的如何去判断本年是否达到本年度应交纳税所得额不超过300万元（需要累计加起来才知道吧?），从业人员不超过300人（可以判断），资产总额不超过5000万元（需要累计加起来?） 2、还有一个问题是本年应纳税所得额不超过300万元得意思是本年应交的增值税不超过300元的意思吗？
朴老师 | 提问时间：09/02 13:15

#初级职称#

对于判断是否符合六税减半政策：应纳税所得额不超过 300 万元：通常是要累计加起来判断的。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，不是单纯指增值税。从业人员不超过 300 人：可以通过日常的人员统计直接判断。资产总额不超过 5000 万元：一般也是需要累计计算的。本年应纳税所得额不超过 300 万元，不是指本年应交的增值税不超过 300 元。应纳税所得额与增值税完全不同。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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还有进考场要填写什么资料？初级考试的
廖君老师 | 提问时间：05/19 12:26

#初级职称#

您好，拍照并签到就可以了

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老师，这个题我有疑问，就是固定资产公式里不含在建工程吧？资产负债表里在建工程不是另算吗？为啥这个题还要减去在建工程啊
冉老师 | 提问时间：05/10 13:41

#初级职称#

你好，同学这个题目减去的80是固定资产减值准备，不是在建工程，在建工程在报表中是单列的

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我想问一下建行近24个月诚信纳税为否可以处理吗
会计阳光老师 | 提问时间：04/30 13:40

#初级职称#

同学你好这边处理不了哦

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这个为啥是B啊老师
王小山老师 | 提问时间：03/09 16:43

#初级职称#

17000-12800=4200 其他权益变动也需要转投资收益 4200+800=5000

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老师好，成本模式下取得投房，怎么写会记分录
朴老师 | 提问时间：01/25 11:31

#初级职称#

1.购买投资性房地产：借：投资性房地产（购买价款）贷：银行存款（支付的价款） 2.自行建造投资性房地产：借：投资性房地产（建筑安装工程费等）贷：在建工程（实际发生的建造成本） 3.非货币性资产交换取得投资性房地产：借：投资性房地产（换出资产的账面价值+相关税费）贷：其他业务收入（换出资产的公允价值）贷或借：银行存款（支付的相关税费） 4.转换投资性房地产（自用房地产转换为投资性房地产）：借：投资性房地产（转换日的原价）贷：固定资产（转换日的原价） 5.转换投资性房地产（投资性房地产转换为自用房地产）：借：固定资产（转换日的原价）贷：投资性房地产（转换日的原价） 6.处置投资性房地产：借：银行存款（收到的价款）贷：其他业务收入（出售收入）同时，借记或贷记“投资性房地产”科目，按照已计提的折旧或摊销，借记“投资性房地产累计折旧”或“投资性房地产累计摊销”科目。

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这个20有什么作用？老师
古月月老师 | 提问时间：12/15 11:54

#初级职称#

同学好，20在这里是用不到的

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收入减费用等于利润那毛利就是利润吗？懵了和营业利润整混了为什么叫毛利啊？
朴老师 | 提问时间：06/01 12:29

#初级职称#

收入是没有扣除费用的营业所得,收入扣除生产成本后称为毛利,而利润则是毛利扣除各种费用(制造费用,劳务费用,财务费用,管理费用等)后所剩下的。顺带一提,利润扣除所得税后称为净利润,或税后利润

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居民企业，和非居民企业的区别
悠然老师01 | 提问时间：07/24 18:00

#初级职称#

你好，居民企业和非居民企业区别：居民企业是指境内依法成立的企业或者在境外成立但实际管理机构在境内的企业。就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。非居民企业是指在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业;在境外成立，在境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所就以下所得纳税：来源于中国境内的所得;发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，就来源于中国境内的所得纳税

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请问现金折扣不是按折扣前确认收入吗？为什么这道题的答案是选c
meizi老师 | 提问时间：03/20 10:51

#初级职称#

你好；在新收入准则下，现金折扣冲减收入；所以会出现；甲公司应确认收入金额=75×（1-2%）=73.5 （万元）。资料（3）会计分录： 5 日，向丁公司销售 M 产品时：借：应收账款 83.25 贷：主营业务收入 73.5 应交税费——应交增值税（销项税额） 9.75 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 10 日，收到款项时：借：银行存款 83.25 贷：应收账款 83. 25

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上月发票有误冲红，系统里出现上传不了请问具体怎么操作？
独情 | 提问时间：09/04 19:51

#初级职称#

你好，核对一下税号，你查一下

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报关单成交方式为EXW，币种是人民币，收入是以报关单上的人民币合计金额确认吗？用转换FOB价吗？
税法老师 | 提问时间：10/23 16:43

#初级职称#

抱歉。您问的问题我们税务师考试不涉及相关内容的。

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根据消费税法律制度的规定，纳税人销售自产红酒向购买方收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有包装物押金这题是不是问并销售额计税红酒包装物押金不是逾期的时候才交谢谢
钟存老师 | 提问时间：07/17 20:12

#初级职称#

2、酒类产品（1）白酒、其他酒：收取时：增值税（交），消费税（交）逾期时：增值税（不交），消费税（不交）（2）啤酒、黄酒（从量计征）：收取时：增值税（不交），消费税（不交）逾期时：增值税（交），消费税（不交

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求这个题的详细分录要详细的
金老师 | 提问时间：09/25 09:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1) 借：税金及附加45 000 贷：应交税费——应交消费税45 000 （2）借：在建工程54 000 贷：库存商品50 000 应交税费——应交消费税4 000 （3）借：委托加工物资85 000 贷：原材料85 000 （4）借：委托加工物资10 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 300 ——应交消费税5 000 贷：银行存款16 300 （5）借：原材料95 000 贷：委托加工物资95 000 祝您学习愉快！

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老师，这两道题有什么不同吗？14题的A选项，和20题的B选项不是意思一样吗?在14题里A不对，可是在20题里B就对了
小伟老师 | 提问时间：05/14 09:58

#初级职称#

同学，其实大概意思上是都是对的，不过教材原文应该没有发出商品这样表述，所以第一题A就判断错了

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老师，初级考试问一下，考试会考的有先进先出法、售价金额法、毛利率法，还有啥法吗？计算的
东老师 | 提问时间：04/08 11:13

#初级职称#

你好，你这个是什么意思？

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Z企业为增值税一般纳税人，拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元，已知房产原值减除比例为30%:房产税从价计征税率为1.2%。计算Z企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是。 A (1200+100+60)x(1- 30%)x1.2%=9.74(万元 B (1200+60)x1.2%=15.12(万元) C (1200+100+60)x(1- 30%)x1.2%=11.42(万元) D(1200+20+60)x(1-30%) x1.2%=10.42(万元)
廖君老师 | 提问时间：03/09 10:27

#初级职称#

您好，(1200-20+60)×(1—30％)×1．2％=10．42 上面显示乱码了

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我有听那个方林老师讲，然后是直播嘛，所以就过去了，然后也不好单独找他，我咨询班主任，可是感觉他讲解不到我的点上，我就是想有一点不懂。就是这一题，
小张老师-答疑 | 提问时间：01/16 18:05

#初级职称#

同学，您好! 针对本题而言，在上个资产负债表日已经确认一次投资收益，并且当时公允价值为7元，在2023年来看，本年度公允价值下降0.5元，出售是确认的投资收益就是-0.5*15万，需要注意的点是在每个资产负债表日（一般为年度）都需要确认一次投资收益

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老师，这道题为什么不受12年的限制呢？我的理解是：是不是只要方某的工资低于6000×3=18000，就可以直接拿完赔偿金？不管他干了多少年照样给他12000×13，换个说法，如果方某的月工资有20000了，超出了当地月平均，是不是这样算，6000×3×12
廖君老师 | 提问时间：01/14 15:17

#初级职称#

1.只要方某的工资低于6000×3=18000，就可以直接拿完赔偿金，是的， 2.如果方某的月工资有20000了，超出了当地月平均，20000×12 不能拿13个月工资

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老师全电发票开金额有限制吗？怎么开好一点
易老师 | 提问时间：12/13 13:49

#初级职称#

同学您好，你好，有月度限额，单张不低于开票限额开就行的

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制造费用和生产成品如何区分？
小赵老师 | 提问时间：07/28 13:58

#初级职称#

直接人工和直接材料，计入生产成本闲置设备的折旧，是计入管理费用单独核算辅助生产成本的，辅助车间的成本，要先计入此科目，最后分配时，是车间的间接费用的，计入制造费用其他的车间间接生产费用，在制造费用中。

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有关发生销售折让，销售额和折让额开在一张发票上，和不开在一张发票上的相关知识点？
周老师 | 提问时间：07/28 13:39

#初级职称#

销售折让，是可以单独开具的，和开在一张发票上，没有区别。在对收入和销项税的影响上。

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如何区分固定资产库存商品和工程物资
金老师 | 提问时间：07/28 13:21

#初级职称#

固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。工程物资是企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

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租出非专利技术的摊销额记入
汪老师 | 提问时间：07/28 13:20

#初级职称#

计入其他业务成本

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因疫情防控不能正常上班因为疫情防控不能正常上班，算是休假还是事假？工资怎么算？有相关规定吗？在哪里能查到相关规定？！
贾老师 | 提问时间：07/28 12:51

#初级职称#

人力资源社会保障部办公厅《关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知》（人社厅发明电〔2020〕5号）对新型冠状病毒感染的肺炎患者、疑似病人、密切接触者在其隔离治疗期间或医学观察期间以及因政府实施隔离措施或采取其他紧急措施导致不能提供正常劳动的企业职工，企业应当支付职工在此期间的工作报酬，并不得依据劳动合同法第四十条、四十一条与职工解除劳动合同。在此期间，劳动合同到期的，分别顺延至职工医疗期期满、医学观察期期满、隔离期期满或者政府采取的紧急措施结束。

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初始确定金额入账价值账面价值有什么区别？我现在已经记混了
李老师 | 提问时间：07/28 11:53

#初级职称#

初始确认金额和初始入账价值是一个意思入账价值，是确认某项资产价值的金额。账面价值，是账面余额扣除相关折旧、摊销，以及备抵的减值准备之后的金额。

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出售无形资产的租金为什么计入其他业务
郭锋老师 | 提问时间：07/28 11:52

#初级职称#

出租无形资产不是主营业务，是兼营的情况下，取得的收入计入其他业务收入

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那种适用再追索三个月，对谁？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 11:45

#初级职称#

关于“最初追索权6个月、再追索权3个月的规定”，不适用于出票人和承兑人；只适用于一般的背书人（除出票人、承兑人以外的其他前手）等。票据权利消灭时效（追索权的行使期限）（1）对出票人或承兑人的权利 ①持票人对远期汇票的出票人、承兑人的权利自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票自出票日起2年。 ②持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。（2）对一般前手（除出票人、承兑人以外的其他前手）的权利 ①持票人对一般前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； ②持票人对一般前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。（3）持票人因超过票据权利消灭时效或者票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，持票人仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

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住宿费专业发票什么情况能低，什么情况不能
王一老师 | 提问时间：07/28 11:27

#初级职称#

比如企业员工出差的住宿费，取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。比如用于招待客户的住宿费是不可以抵扣的。

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