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老师您好，我们公司目前3月份工资还没有发齐，4-6月份人事工资还没有给我，我目前报税应该怎么报啊，3-7月份很多员工预支工资，我有点乱，不知道该怎么做
郭老师 | 提问时间：08/01 11:49

#实务#

没有发放的就给他零申报发放的次月在申报个税预支工资的时候，你做了其他应收款还是应付职工薪酬？

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老师，一般纳税人，开具居间费发票，金额较大，开票税率是6%吗？增值税和企业所得税是按正常税率缴纳吗？有没有需要特殊关注的税费种及相关税率？居间费除了人员工资有哪些合理的能做成本费用的发票？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/01 11:42

#税务#

你好，居间费需要缴纳增值税和企业所得税。

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老师，有没有工程建筑业台账模板
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 11:41

#实务#

您好，给个邮箱发您呗

阅读 99

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老师我想问下财务与会计550题，第125页486题，事项（3）企业收到税务退回上一年度企业所得税税款为什么不用“以前年度损益调整”科目，而是直接用“所得税费用”科目
周老师 | 提问时间：08/01 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该退税不属于前期会计差错，也不是资产负债表日后调整事项，所以不需要用以前年度损益调整科目，直接作为当期事项处理即可。如果该退税是在资产负债表日后期间发生，那就属于资产负债表日后调整事项，需要通过以前年度损益调整科目核算。本题中退税是2023年6月1日收到的，已经超出了2022年报表的资产负债表日后期间，不涉及对以前年度重大损益的追溯调整，因此直接冲减当期的所得税费用即可。祝您学习愉快！

阅读 102

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1.十几块钱的餐饮费是作为招待费还是差旅费比较合适 2.电子税务局里的费用发票必须全都做进去吗？有些发票感觉开的不合适
郭老师 | 提问时间：08/01 11:37

#实务#

1看业务，如果是出差的做差旅费，如果是招待客户的做招待费不是看金额 2你只需要做你单位的业务就可以了，不是你单位的业务可以不用做

阅读 152

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老师，到新公司购买社保增员需要员工提供什么信息，除了姓名身份证号，手机号，还要学历，户口性质，户籍所在地需要吗
钟存老师 | 提问时间：08/01 11:37

#实务#

你说的这些信息都是需要的虽然社保局也不核查真实情形但是户口性质、户籍、学历、专业、姓名、身份证都需要呢

阅读 11

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老师，到新公司购买社保增员需要员工提供什么信息，除了姓名身份证号，手机号，
apple老师 | 提问时间：08/01 11:34

#实务#

同学你好！还应该有一个【户籍】是本地还是外地要知道其余的就是入职日期了，这些信息就够了

阅读 25

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老师好！我们做手机数据线，，现在加入医疗设备和航空设备机器人连接线连接器等，开发票类目怎么选呢？以前数据线是移动通讯设备数据线，连接器可以一起用移动通讯设备改品名吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 11:32

#税务#

您好，不可以将医疗、航空、机器人连接线、连接器套用移动通讯设备数据线编码开票。依据国家税务总局公告2017年第16号第二条、2017年第45号，发票需依照真实货物选择税收分类编码，跨品类套用编码属于不实开票。开票编码划分：手机数据线*移动通信设备数据线（1090505）；医疗/航空/机器人线束连接线*电线电缆（109040900）；连接器、航空插头*电路连接装置电子连接器（109040703）。合同、出库单、发票编码与品名保持统一。原有手机数据线商品档案保留不变，新增两类商品档案独立设置；客户如需自定义品名，仅能在匹配的税收分类简称后标注，不得变更税收分类大类。

阅读 9

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第六题，算少数股东权益和少数股东损益，为什么对少数股东的调整是同方向的，损益和权益都是加30，减9，从分录看不是贷损益30，借损益9吗，损益为什么不是+30-9
王一老师 | 提问时间：08/01 11:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：调整方向和分录借贷方向、金额正负的对应关系是一致的，最终结果就是调整后少数股东损益=（6300+30-60）×20%，也就是相当于对净利润做+30-9的调整，调整逻辑如下： 1.内部债权债务抵销中，我们抵销了乙公司多计提的45万元坏账准备，这会增加乙公司的净利润45万元。考虑所得税影响后，调整后的净利润增加额是45×(1-0)=45万元（本题不考虑所得税），按少数股东持股比例20%计算，少数股东应享有增加额9万元，对应分录为借：少数股东权益9，贷：少数股东损益9，即少数股东损益增加9万元，也就是+9。 2.内部存货交易抵销中，我们抵销了未实现内部交易收益150万元，这会减少乙公司的净利润150万元。按少数股东持股比例20%计算，少数股东应承担减少额30万元，对应分录为借：少数股东损益30，贷：少数股东权益30，即少数股东损益减少30万元，也就是-30。 3.你看到的同方向加30减9，是针对少数股东权益的调整：少数股东权益的余额是期初140000×20%+调整后的少数股东损益，所以在加了净利润对应的6300×20%后，再加上存货交易调减少数股东损益带来的少数股东权益减少（也就是对少数股东权益做-30？不对，修正：初始少数股东权益是140000×20%=28000，后续调整：债权抵销增加净利润，对应少数股东权益增加9；存货抵销减少净利润，对应少数股东权益减少30，所以是28000+6300×20%+9-30=28000+1260-21=29239，而少数股东损益本身就是(6300+45-150)×20%=6195×20%=1239=6300×20%+9-30，就是你说的+30？不对，重新理顺，原题不考虑税费：你混淆了少数股东权益和少数股东损益的调整方向： 1.这道题不考虑所得税，调整逻辑如下：内部债权债务抵销，抵销坏账准备45，增加乙公司净利润45，少数股东享有45×20%=9，分录为借：少数股东权益9贷：少数股东损益9，即少数股东损益+9，少数股东权益+9。 2.内部存货交易抵销，抵销未实现内部利润150，减少乙公司净利润150，少数股东承担150×20%=30，分录为借：少数股东损益30贷：少数股东权益30，即少数股东损益-30，少数股东权益+30。 3.所以对少数股东损益来说，调整就是+9-30，和你理解的逻辑一致；对少数股东权益来说，期末余额=期初份额+调整后的少数股东损益，所以就是期初28000+(6300×20%+9-30)=28000+1260-21=29239，也就是你看到的“加30减9”，是少数股东权益的调整计算，不是少数股东损益的调整。祝您学习愉快！

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去棋牌室给开的发票，写的生产生活服务星号服务费，这张普票能用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 11:18

#税务#

您好，发票可以入账使用。业务真实、抬头税号齐全且留存付款凭证、消费小票佐证即可税前扣除。不足之处在于品名仅标注服务费过于笼统，规范开具应为*生产生活服务*娱乐服务费，存在被税务要求补充资料核查的风险；依据财税〔2016〕36号附件1、国家税务总局公告2017年第16号、国家税务总局公告2018年第28号。企业所得税按业务招待费限额扣除，增值税普通发票无法抵扣进项税额。借：管理费用-业务招待费贷：银行存款

阅读 230

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老师，最近入职到一家卖摩托车的商贸公司，主要业务就是摩托车和配件，配件有维修，三包，老板让我做售后会计，主要负责配件的往来账核对，还要每个月出报表，我就没怎么明白，配件怎么出报表呢？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:17

#实务#

跟销售配件一个意思你维修领用的收到客户的钱就属于收入，如果是厂家付的三包那场确认厂家的收入，然后你的维修费维修支出以及配件，这些都是成本

阅读 103

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请问我现在准备支付前期已经挂账的欠那个设计单位的编制费欠款，后附什么资料最合适？
暖暖老师 | 提问时间：08/01 11:17

#实务#

你好，付款单就可以了，银行流水

阅读 15

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老师，上个月为了促销，做了几场品鉴活动，活动用的产品是我们外购用来卖的茶叶，活动现场品鉴喝了，需不需要视同销售？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:16

#实务#

不需要视同销售，但是对应的进项不允许抵扣

阅读 115

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应付职工薪酬让写出必要的明细科目，我不知道写什么就没写，考试能得一半分吗，还有明细科目写错了能得一半分吗
杨老师 | 提问时间：08/01 11:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题不能一概而论，具体得分需要看题目的判分标准，通常不会直接给一半分数，会按照答题正确的部分给到对应分值。 2.如果题目明确要求写出必要明细科目，你没写或者写错明细科目，说明这道题的科目作答没有完全符合要求，判分的时候会扣除对应部分的分数。如果借贷方向和一级科目都正确，只是明细出错或者漏写，一般会保留一级科目对应的分数。 3.如果题目没有要求写明细科目，没写或者写错都不会扣分，本题明确要求写出必要明细科目，不符合要求是会扣对应分数的。需以考试实际判分为准。祝您学习愉快！

阅读 94

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我之前给客户开的发票，后来发生退货退款，直接在红字发票里选销售退货就可以吧，需要退哪个型号就选哪个型号，不用整张发票都退吧
郭老师 | 提问时间：08/01 11:13

#实务#

对的是的，可以这么做的

阅读 15

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抵扣认证那，已经认证了，但是有一个现在是灰色的，不能选抵扣
郭老师 | 提问时间：08/01 11:11

#税务#

不能选是什么意思截图看一下哪一个页面。

阅读 82

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抵扣认证那，有一个是不能选的，怎么办
郭老师 | 提问时间：08/01 11:09

#税务#

你可以认证了之后再进项转出

阅读 5

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老师，出口应征税报关单用途确认上面计税依据参考应征税含税销售额和实际出口收人有差异，现在按照那个数据申报呢？
郭老师 | 提问时间：08/01 11:05

#财务软件#

按照你的实际出口销售额

阅读 29

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买流动财产保险费入什么科目，（工厂成品、原材料）
暖暖老师 | 提问时间：08/01 11:04

#实务#

你好，计入制造费用-保险费应交税费进项税额贷银行存款

阅读 19

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个人代开发票普票五千以内是不交税吗
郭老师 | 提问时间：08/01 11:00

#实务#

除了不动产租赁，其他的都需要交

阅读 9

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一般纳税人，月销售额小于10万，免征教育费附加及地方教育费附加，还是否需要计提教育费附加及地方教育费附近，会计分录是？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 10:57

#税务#

您好，不需要计提教育费附加及地方教育费附加。政策依据为财税〔2016〕12号，按月纳税月销售额不超过10万的缴纳义务人，直接免征这两项附加，无需走计提流程。无需做任何相关的计提分录，也不需要后续做结转营业外收入的账务处理，直接不做这两项附加的相关账务操作即可。

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2023年建行定期存款的最新利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

根据您的要求，我无法提供关于2023年建行定期存款最新利率的信息。建议您咨询建设银行或者查阅官方网站或媒体渠道以获取最准确的信息。

阅读 1079

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如何计算公司的可供分配的利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:21

#会计实务#

计算公司的可供分配的利润率需要以下步骤： 1. 首先，确定公司的净利润。净利润是公司在特定会计期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。 2. 然后，确定公司的可供分配利润。可供分配利润是净利润中扣除应付利润分配的金额，如应付的股利、红利、利润留存等。 3. 最后，计算可供分配的利润率。可供分配的利润率等于可供分配利润除以总收入，并将结果乘以100以得到百分比。可供分配的利润率 = (可供分配利润 / 总收入) * 100 这个比率可以帮助分析师和投资者了解公司在特定会计期间内实现的净利润中有多少是可供分配给股东或留存的。这个比率越高，意味着公司有更多的可供分配利润，可能会吸引更多的投资者。

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更换票据抬头会对企业的财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/05 10:17

#会计实务#

更换票据抬头会对企业的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：更换票据抬头可能导致账户名称的变更，从而影响到应收账款或应付账款的分类。这可能会对企业的应收账款和应付账款的数额产生影响。 2. 利润表：更换票据抬头可能导致与票据相关的收入或支出的变化。例如，更换供应商的票据抬头可能导致采购成本的变化，从而影响到毛利润和净利润。 3. 现金流量表：更换票据抬头可能导致与票据相关的现金流量的变化。例如，更换客户的票据抬头可能导致与销售收入相关的现金流量的变化。 4. 注释：更换票据抬头可能需要在财务报表注释中披露相关信息，如更换原因、影响范围等。总之，更换票据抬头会对企业的财务报表产生影响，需要对相关项目进行调整和披露。

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国有资产九大类中包括哪些类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:07

#会计实务#

国有资产九大类包括： 1. 国有土地：指国家所有的土地资源，包括农用地、建设用地、矿产资源等。 2. 国有建筑物：指国家所有的建筑物，包括办公楼、工厂厂房、公共设施等。 3. 国有机器设备：指国家所有的机器设备，包括生产设备、运输设备、通信设备等。 4. 国有交通运输工具：指国家所有的交通运输工具，包括汽车、火车、船舶、飞机等。 5. 国有林木：指国家所有的林木资源，包括天然林、人工林等。 6. 国有水域：指国家所有的水域资源，包括江河湖泊、海洋等。 7. 国有矿藏：指国家所有的矿产资源，包括煤炭、石油、金属矿等。 8. 国有自然资源：指国家所有的自然资源，包括水资源、大气资源、土壤资源等。 9. 国有金融企业：指国家所有的金融机构，包括银行、保险公司等。以上就是国有资产九大类的类别。

阅读 5360

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小规模纳税人免收增值税后，如何处理进项税额抵扣？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:05

#会计实务#

小规模纳税人免收增值税后，进项税额不能直接抵扣，但可以按照以下方式处理： 1. 将进项税额计入成本费用：将进项税额计入成本费用中，以减少税前利润，从而降低应纳税所得额。 2. 申请退税：小规模纳税人可以将已缴纳的进项税额申请退税。退税的具体操作和程序可以向当地税务机关咨询。需要注意的是，以上处理方式需要符合相关税法和税务规定，建议在处理进项税额抵扣问题时咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保合规操作。

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结转所得税损益的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:02

#会计实务#

结转所得税损益的会计分录如下：借：所得税费用贷：所得税负债具体的金额需要根据公司的实际情况来确定，通常是根据利润额乘以适用税率来计算所得税费用。所得税负债是指公司在未来需要缴纳的所得税额，通常是根据利润额乘以适用税率来计算。

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车辆快速折旧通常发生在哪几年？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:58

#会计实务#

车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。一般来说，车辆在购买后的头几年内会经历较快的价值下降。这是因为新车在购买后立即开始使用，因此会有一定程度的价值损耗。此外，新车通常会在第一年内经历最大的价值损失，因为它们从新车变为二手车，市场价值下降较快。在接下来的几年中，车辆的折旧速度可能会逐渐减缓，直到达到一个相对稳定的折旧率。然后，随着车辆的使用和老化，折旧速度可能会再次加快。因此，车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。

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在银行利息计算器中，利息是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:55

#会计实务#

在银行利息计算器中，利息通常是根据以下几个因素进行计算： 1. 本金（Principal）：指存入银行的初始金额。 2. 年利率（Annual Interest Rate）：指银行承诺支付的年利率。 3. 存款期限（Deposit Period）：指存款的时间长度，可以是天、月或年。根据这些因素，利息的计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限需要注意的是，年利率一般是以百分比的形式给出，所以在计算时需要将其转换为小数形式。例如，如果年利率为4%，则在计算时需要将其转换为0.04。另外，有些银行可能会采用不同的计算方式，例如按季度计息或按月计息等。在使用银行利息计算器时，可以根据具体的存款方式选择相应的计算方式。

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资产负债率是指企业资产负债表中的负债总额与资产总额之间的比率，其计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:50

#会计实务#

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额是指企业在资产负债表中列示的所有负债的总和，包括短期负债和长期负债；资产总额是指企业在资产负债表中列示的所有资产的总和，包括流动资产和非流动资产。

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