财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

之前的财务做的银行账款和实际对不上，做的多了这一笔该怎么调账
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:30

#实务#

你好差错就要更正过来根据实际

阅读 11

收藏 0
老师请问25年11月收入100万，材料成本20万，月末结转成本20万，12月没收入12月可以材料成本40万？
郭老师 | 提问时间：01/17 12:28

#实务#

你好，是之前少做了吗

阅读 53

收藏 0
老师企查查上显示小微企业是不是进项税就不能抵扣
apple老师 | 提问时间：01/17 12:27

#税务师#

同学你好，小微企业不一定是小规模纳税人，因此。不能判断出是否可以抵扣

阅读 113

收藏 0
电商行业，卖衣服的，收到发票是塑料制品包装袋纸制品*纸箱塑料制品*大棚膜记什么费用还有信息系统增值服务*软件服务费记什么费用
郭老师 | 提问时间：01/17 12:25

#实务#

包装袋纸箱购入借周转材料包装物纸箱贷银行存款、领用借、销售费用或主营业务成本贷周转材料包装物纸箱

阅读 55

收藏 0
现在更正2025年10月份增值税报表，进项税抵扣能重新勾选抵扣吗怎么操作
郭老师 | 提问时间：01/17 12:23

#税务#

十二月份的如果没有申报的话，你把十一月份的作废，然后再把十月份的作废再去勾选系统里面选到说暑期十月份

阅读 178

收藏 0
你好老师，我想问一下，个人借款给公司，公司怎么做账
朴老师 | 提问时间：01/17 12:22

#初级职称#

有利息的还是没有利息

阅读 147

收藏 1
应付职工薪酬总额是看应付-工资的贷方累计数吗？看费力费超没超怎么看？看哪个科目的什么方向？
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:22

#实务#

你好，你说的计提数还是发放数字啊？

阅读 17

收藏 0
问题1:：退货款借：银行存款的现金流选什么？问题2:冲购买商品的话分录怎么写？用负数表示吗
郭老师 | 提问时间：01/17 12:21

#实务#

1购买商品劳务支付的现金填写负数 2负数或者做相反的都可以

阅读 197

收藏 1
老师，公司租出去的货车，怎么入帐，不是租车公司，是公司多的货车租出去的
郭老师 | 提问时间：01/17 12:19

#实务#

借银行存款贷其他业务收入应交税费应交增值税

阅读 40

收藏 0
个人独资企业提供农机服务需要交印花税吗
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#实务#

个人独资企业提供农机服务的农机服务合同，不在印花税应税凭证范围内，不需要缴纳印花税。若涉及农机购销、设备租赁等应税合同，需按对应税目计税，其中农业生产相关的购销合同可享受免税政策。

阅读 27

收藏 0
老师，您好，月末试算平衡，借贷双方的期初余额和借贷发生额都是平的，可是期末余额就没平，差的几十，这种情况从哪儿找原因呢
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#实务#

期初和发生额均平，仅期末余额不平，问题只出在期末余额的计算、方向归属或誊抄环节。快速排查步骤：核对资产 / 负债等科目期末余额计算公式是否用反。检查科目余额方向是否填反，差额若为偶数，除以 2 找对应金额科目。手工账重算期末余额，软件账核对科目余额表公式或刷新数据。确认损益类科目是否完成正确结转。

阅读 10

收藏 0
长春是报的非税收入征收品目垃圾处理费的基数是填什么
郭老师 | 提问时间：01/17 12:17

#税务#

大部分按人头为了规范收费行为，提高缴费率，避免多头收费、重复收费和乱收费的现象发生，在收取生活垃圾处理费后，将现行的城市居民卫生费与垃圾处理费合并收取。 1.市区常住居民和暂住人员按户收取。城市居民、暂住人口以户为单位按月定额收费，生活垃圾袋装化区域每户每月7元，非袋装区域每户每月4.5元； 2.可以测算计量生活垃圾产量的单位，根据产生的生活垃圾量，按照测算的每吨处理成本收取。市区内机关、部队、学校、民航、医院（生活垃圾处理费与医用垃圾处理费不重复计收）、铁路等客（货）运站、建筑施工企业以及其它企事业单位、社会团体、民营企业和个体工商户等产生生活垃圾的其它单位，在垃圾处理场进行检斤，按生活垃圾处理成本费每吨44元收取； 3.产生生活垃圾量无法测算计量或日产出量差距较大的行业，按以下规定标准收取。（1）宾馆、旅店、招待所按每个营业性床位每月2元收取; （2）餐饮（含各类单位食堂）、洗浴、娱乐场所、废品收购站等商业服务单位按每平方米每月0.5元（按经营面积计算）收取; （3）各类有形市场及经审批部门批准的早市、夜市摊点、冷饮摊点，以1.2米长度的摊、亭、床为单位按每个摊位每月40元收取; （4）有审批手续的经营摊、亭、床，按每个摊位每天2元收取; （5）营运车辆（含畜力车）卫生费每月每辆10元收取。

阅读 21

收藏 0
老师好，如何申报车辆购置税呢？数字是自动带出来的，还是需要填呢
郭老师 | 提问时间：01/17 12:17

#实务#

点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【车辆购置税纳税申报】功能菜单，根据登录方式及纳税人车辆购置信息，系统自动为纳税人适配申报模式。对于符合代办条件的车辆购置税纳税人，代办申报模式系统为代办纳税人提供【新增】和【批量导入】两种申报方式。 1.代办纳税人点击【新增】进入购置车辆增加信息录入界面，代办纳税人录入相关信息，点击【确定】完成新增车辆录入。 2.代办纳税人点击【批量导入】进入购置车辆清单附件上传，纳税人首先“下载模板”，按模板填写完成后，点击【选择文件】，代办纳税人选择按模板填写的清单上传，点击【导入】，系统按附件清单载入车辆购置信息。 3.完成上述步骤后点击【提交】，进入申报，完成本次申报涉及的税费款缴纳，然后点击【下载完税证明】。自动带出数据

阅读 19

收藏 0
我们是建筑公司，签的总包合同我们按开票交的印花税，分包合同也需要交印花税吗？
郭老师 | 提问时间：01/17 12:17

#税务#

你好对的，需要交的

阅读 15

收藏 0
老师，请问项目成本归集怎么做？需要注意哪些？
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:16

#税务#

1. 确定成本核算对象需根据项目性质划分独立核算单元，例如： - 制造业：按产品型号、生产批次、订单归集； - 房地产：按开发项目、楼栋、业态（住宅/商业）归集； - 建筑业：按施工合同、单项工程、分部工程归集。 2. 划分成本类别按成本性态与功能分为直接成本和间接成本，便于精准归集与分摊： - 直接成本：可直接归属成本对象的支出，如原材料、直接人工、专项设备租赁费、土地价款（房地产）、工程直接费（建筑业）； - 间接成本：需分摊至多个成本对象的共同支出，如项目管理费、水电费、折旧费、间接人工。 3. 选择归集路径 - 直接成本：凭原始凭证（发票、领料单、工资表）直接计入对应成本对象的明细账，例如：借：生产成本—XX产品（直接材料）/ 开发成本—XX项目（土地征用费）贷：原材料 / 银行存款 - 间接成本：先在“制造费用”“开发间接费用”“工程施工—间接费用”等科目归集，期末按合理标准（如工时、面积、产值）分摊至各成本对象，例如：归集时：借：制造费用—水电费贷：银行存款分摊时：借：生产成本—XX产品贷：制造费用—水电费 4. 成本结转项目完工或产品入库时，将归集的总成本结转至库存商品、主营业务成本等科目，例如：借：库存商品—XX产品贷：生产成本—XX产品

阅读 18

收藏 0
如果我是代理记账会计，每个月底都要给公司要这个月的工资表吗
郭老师 | 提问时间：01/17 12:14

#实务#

对的所有的原始凭证都提供

阅读 29

收藏 0
老师好，请给我详细讲一下应交税费下的所有下级科目的使用规则？即发生哪种业务时用哪个科目，借什么科目，贷什么科目，我是小白，越详细越好，谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:13

#税务#

一般纳税人应交税费科目下的增值税相关明细科目及其他常见税费明细科目，其使用规则、对应业务场景及借贷方向如下，结合企业实务操作分类说明：一、增值税专用明细科目（一般纳税人适用）此类科目专用于核算增值税进销项、抵扣、结转等业务，需严格按业务类型匹配使用。 1. 应交税费—应交增值税（进项税额） - 适用业务：采购货物、接受劳务或服务、购进固定资产等，取得增值税专用发票等合规抵扣凭证并认证通过。 - 借贷方向：借方登记可抵扣的进项税额；贷方无发生额，仅期末结转时转出余额。 - 分录示例借：原材料/固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款 2. 应交税费—应交增值税（销项税额） - 适用业务：销售货物、提供应税劳务或服务，确认收入并计提应缴纳的增值税。 - 借贷方向：贷方登记计提的销项税额；借方无发生额，仅期末结转时转出余额。 - 分录示例借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 3. 应交税费—应交增值税（销项税额抵减） - 适用业务：按政策允许差额征税的情形，如房地产企业扣除土地价款抵减销项、旅游服务扣除代收代付费用等。 - 借贷方向：借方登记抵减的销项税额金额；期末结转至“转出未交增值税”。 - 分录示例（房地产企业）借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本 4. 应交税费—应交增值税（进项税额转出） - 适用业务：已抵扣进项税额的货物或服务，发生用于免税项目、集体福利、非正常损失等不得抵扣情形。 - 借贷方向：贷方登记需转出的进项税额；期末结转至“转出未交增值税”。 - 分录示例借：应付职工薪酬—福利费/待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 5. 应交税费—应交增值税（已交税金） - 适用业务：当月缴纳当月的增值税（如辅导期一般纳税人预缴增值税）。 - 借贷方向：借方登记实际缴纳的税额；期末结转至“转出未交增值税”。 - 分录示例借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款 6. 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） - 适用业务：期末结转“应交增值税”各专栏余额，核算当月应缴未缴或留抵的增值税。 - 借贷方向： - 若当月销项税额＞进项税额，贷方登记应缴未缴税额，结转至“未交增值税”； - 若当月进项税额＞销项税额，借方登记留抵税额，余额留待下期抵扣。 - 分录示例（应缴未缴）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 - 分录示例（留抵税额）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）等专栏 7. 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） - 适用业务：当月预缴增值税金额＞当月实际应缴增值税金额，结转多缴部分。 - 借贷方向：贷方登记多缴的税额，结转至“未交增值税”借方。 - 分录示例借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 8. 应交税费—未交增值税 - 适用业务：核算期末结转的当月应缴未缴或多缴的增值税，以及次月缴纳上月增值税。 - 借贷方向： - 贷方登记从“转出未交增值税”转入的应缴未缴税额； - 借方登记从“转出多交增值税”转入的多缴税额，以及实际缴纳的上月增值税。 - 分录示例（缴纳上月增值税）借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 9. 应交税费—预交增值税 - 适用业务：异地提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发项目等，按政策预缴增值税。 - 借贷方向：借方登记预缴的税额；月末结转至“未交增值税”（建筑服务、不动产销售）或“应交增值税（销项税额抵减）”（房地产预售）。 - 分录示例（建筑企业异地预缴）借：应交税费—预交增值税贷：银行存款月末结转：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税 10. 应交税费—待抵扣进项税额 - 适用业务：实行分期抵扣政策的情形（如原不动产分2年抵扣，现政策已简化，多用于特殊业务），取得抵扣凭证后先计入该科目，待符合抵扣条件时转入“进项税额”。 - 借贷方向：借方登记待抵扣的进项税额；贷方登记转入“进项税额”的金额。 - 分录示例借：固定资产应交税费—待抵扣进项税额贷：银行存款符合抵扣条件时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待抵扣进项税额 11. 应交税费—待认证进项税额 - 适用业务：取得增值税专用发票等抵扣凭证，但尚未认证抵扣的进项税额。 - 借贷方向：借方登记未认证的进项税额；认证通过后贷方转出，转入“进项税额”。 - 分录示例借：原材料应交税费—待认证进项税额贷：应付账款认证通过后：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待认证进项税额 12. 应交税费—待转销项税额 - 适用业务：会计上已确认收入，但增值税纳税义务尚未发生的情形（如分期收款销售货物，合同约定收款日为纳税义务发生日）。 - 借贷方向：贷方登记待转的销项税额；纳税义务发生时借方转出，转入“销项税额”。 - 分录示例借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—待转销项税额纳税义务发生时：借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费—应交增值税（销项税额）二、其他税费明细科目（通用）此类科目核算增值税以外的其他税费，包括城建税、教育费附加、企业所得税、个税等。 1. 应交税费—应交城市维护建设税 - 适用业务：按增值税、消费税税额的比例计提城建税。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税贷：银行存款 2. 应交税费—应交教育费附加/地方教育附加 - 适用业务：按增值税、消费税税额的比例计提教育费附加及地方教育附加。 - 借贷方向：同城建税。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加 —应交地方教育附加 3. 应交税费—应交企业所得税 - 适用业务：按税法规定计提当期应缴纳的企业所得税。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额（含预缴、汇算清缴）。 - 分录示例借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税预缴时：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款 4. 应交税费—应交个人所得税 - 适用业务：代扣代缴员工工资薪金、劳务报酬等个人所得税。 - 借贷方向：贷方登记代扣的个税金额；借方登记实际代缴金额。 - 分录示例借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税代缴时：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款 5. 应交税费—应交房产税/城镇土地使用税/车船税 - 适用业务：按规定计提房产税、城镇土地使用税、车船税。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交房产税 —应交城镇土地使用税 6. 应交税费—应交印花税 - 适用业务：核算印花税（实务中也可直接计入“税金及附加”，无需通过该科目）。 - 借贷方向：贷方登记计提税额；借方登记实际缴纳税额。 - 分录示例借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税

阅读 59

收藏 0
因为有跨年的费用，红冲导致销售费用全年是负数，这个有关系吗？需要调整吗？税务会有风险吗？
文文老师 | 提问时间：01/17 12:07

#实务#

没有关系，不用调整，无风险

阅读 11

收藏 0
老师请问一下，我申报企业所得税，职工薪酬第二行，实际支付大于个税这怎么取数呀？
文文老师 | 提问时间：01/17 12:05

#实务#

可取实际支付工资数

阅读 36

收藏 0
利润表上的上期金额是什么
文文老师 | 提问时间：01/17 12:05

#实务#

利润表上的上期金额是去年同期数

阅读 28

收藏 0
老师，公司购买的二手车怎么入帐，不知道折旧了多长时间
文文老师 | 提问时间：01/17 12:03

#实务#

可直接计入成本费用，不按固定资产

阅读 29

收藏 0
2023年建行定期存款的最新利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

根据您的要求，我无法提供关于2023年建行定期存款最新利率的信息。建议您咨询建设银行或者查阅官方网站或媒体渠道以获取最准确的信息。

阅读 945

收藏 0
如何计算公司的可供分配的利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:21

#会计实务#

计算公司的可供分配的利润率需要以下步骤： 1. 首先，确定公司的净利润。净利润是公司在特定会计期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。 2. 然后，确定公司的可供分配利润。可供分配利润是净利润中扣除应付利润分配的金额，如应付的股利、红利、利润留存等。 3. 最后，计算可供分配的利润率。可供分配的利润率等于可供分配利润除以总收入，并将结果乘以100以得到百分比。可供分配的利润率 = (可供分配利润 / 总收入) * 100 这个比率可以帮助分析师和投资者了解公司在特定会计期间内实现的净利润中有多少是可供分配给股东或留存的。这个比率越高，意味着公司有更多的可供分配利润，可能会吸引更多的投资者。

阅读 1174

收藏 0
更换票据抬头会对企业的财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/05 10:17

#会计实务#

更换票据抬头会对企业的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：更换票据抬头可能导致账户名称的变更，从而影响到应收账款或应付账款的分类。这可能会对企业的应收账款和应付账款的数额产生影响。 2. 利润表：更换票据抬头可能导致与票据相关的收入或支出的变化。例如，更换供应商的票据抬头可能导致采购成本的变化，从而影响到毛利润和净利润。 3. 现金流量表：更换票据抬头可能导致与票据相关的现金流量的变化。例如，更换客户的票据抬头可能导致与销售收入相关的现金流量的变化。 4. 注释：更换票据抬头可能需要在财务报表注释中披露相关信息，如更换原因、影响范围等。总之，更换票据抬头会对企业的财务报表产生影响，需要对相关项目进行调整和披露。

阅读 1110

收藏 5
国有资产九大类中包括哪些类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:07

#会计实务#

国有资产九大类包括： 1. 国有土地：指国家所有的土地资源，包括农用地、建设用地、矿产资源等。 2. 国有建筑物：指国家所有的建筑物，包括办公楼、工厂厂房、公共设施等。 3. 国有机器设备：指国家所有的机器设备，包括生产设备、运输设备、通信设备等。 4. 国有交通运输工具：指国家所有的交通运输工具，包括汽车、火车、船舶、飞机等。 5. 国有林木：指国家所有的林木资源，包括天然林、人工林等。 6. 国有水域：指国家所有的水域资源，包括江河湖泊、海洋等。 7. 国有矿藏：指国家所有的矿产资源，包括煤炭、石油、金属矿等。 8. 国有自然资源：指国家所有的自然资源，包括水资源、大气资源、土壤资源等。 9. 国有金融企业：指国家所有的金融机构，包括银行、保险公司等。以上就是国有资产九大类的类别。

阅读 4745

收藏 20
小规模纳税人免收增值税后，如何处理进项税额抵扣？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:05

#会计实务#

小规模纳税人免收增值税后，进项税额不能直接抵扣，但可以按照以下方式处理： 1. 将进项税额计入成本费用：将进项税额计入成本费用中，以减少税前利润，从而降低应纳税所得额。 2. 申请退税：小规模纳税人可以将已缴纳的进项税额申请退税。退税的具体操作和程序可以向当地税务机关咨询。需要注意的是，以上处理方式需要符合相关税法和税务规定，建议在处理进项税额抵扣问题时咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保合规操作。

阅读 535

收藏 2
结转所得税损益的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:02

#会计实务#

结转所得税损益的会计分录如下：借：所得税费用贷：所得税负债具体的金额需要根据公司的实际情况来确定，通常是根据利润额乘以适用税率来计算所得税费用。所得税负债是指公司在未来需要缴纳的所得税额，通常是根据利润额乘以适用税率来计算。

阅读 1001

收藏 4
车辆快速折旧通常发生在哪几年？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:58

#会计实务#

车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。一般来说，车辆在购买后的头几年内会经历较快的价值下降。这是因为新车在购买后立即开始使用，因此会有一定程度的价值损耗。此外，新车通常会在第一年内经历最大的价值损失，因为它们从新车变为二手车，市场价值下降较快。在接下来的几年中，车辆的折旧速度可能会逐渐减缓，直到达到一个相对稳定的折旧率。然后，随着车辆的使用和老化，折旧速度可能会再次加快。因此，车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。

阅读 683

收藏 3
在银行利息计算器中，利息是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:55

#会计实务#

在银行利息计算器中，利息通常是根据以下几个因素进行计算： 1. 本金（Principal）：指存入银行的初始金额。 2. 年利率（Annual Interest Rate）：指银行承诺支付的年利率。 3. 存款期限（Deposit Period）：指存款的时间长度，可以是天、月或年。根据这些因素，利息的计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限需要注意的是，年利率一般是以百分比的形式给出，所以在计算时需要将其转换为小数形式。例如，如果年利率为4%，则在计算时需要将其转换为0.04。另外，有些银行可能会采用不同的计算方式，例如按季度计息或按月计息等。在使用银行利息计算器时，可以根据具体的存款方式选择相应的计算方式。

阅读 1495

收藏 6
资产负债率是指企业资产负债表中的负债总额与资产总额之间的比率，其计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:50

#会计实务#

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额是指企业在资产负债表中列示的所有负债的总和，包括短期负债和长期负债；资产总额是指企业在资产负债表中列示的所有资产的总和，包括流动资产和非流动资产。

阅读 2266

收藏 10

没有找到问题？直接来提问