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如下图，在受理破产前6个月提前支付债务，要看是否发生破产原因，这里我很有疑问：都受理了那肯定是发生破产原因法院才会受理的呀，那怎么还说要看是否具有破产原因呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 13:27

#CPA#

您好，依据《企业破产法》第32条，法院受理破产，仅能证明受理当日存在破产原因，不能直接推定受理前6个月清偿债务的当日就具备破产原因。企业存在清偿债务时经营正常，清偿完成后才逐步恶化、产生破产原因的情形。只有清偿行为发生当日，债务人已经具备破产原因，该清偿才可被管理人撤销；清偿当日尚不具备破产原因的，即便后续进入破产程序，这笔清偿也不能撤销。借：银行存款 1000000 贷：普通破产债权 1000000

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开商业台球厅 1，租毛胚房，开始装修。装修款，消防款，地毯，瓷砖，拉电缆电线记什么会计科目 2，买的台球桌，沙发，空调，电视，音响桌椅，茶几是不是都记固定资产 3，店里会进货一些商品售卖（酒水饮料零食）记库存商品吗？?4，还有台球助教（陪客人打球）,客人点助教，一个小时89元，一个月核算助教分成我们抽10元，其他79元都是她们的。这个又要怎么记？算什么科目？ 5，我们台球主营收入有：台费，商品，助教费。是不是就记主营业务收入 6，店里摆放美团充电宝，这个又怎么记会计科目？ 7，公司给助教租的宿舍，钱公司付的，但是助教有进来住每个人会收她们固定房租，这个又记什么会计科目
朴老师 | 提问时间：08/02 13:09

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，上图绿色划线部分的2个公式是一码事，还是两码事？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 12:45

#中级职称#

您好，二者底层逻辑完全一致，属于同一模型的两种用法，核心规则均为仅以存货变动成本计算资金占用，不考虑固定成本。二者用途区分：存量公式计算单一方案存货利息总额；增量公式计算新旧方案对比产生的利息差额。存量公式用于核算某套方案全年存货资金利息总额；增量公式用于方案比选，直接算出利息增减金额。借：财务费用—利息支出 10000 贷：应付利息 10000

阅读 63

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老师，我们公司又一辆，账面余值没有了，卖给了私人，实际卖了18万，我们如果只开一万的发票可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/02 12:36

#实务#

你好，账面价值折旧完了？

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2009.3月份购入的设备，现在卖了，购入时已经抵扣了进项税，为啥算的时候是按照除以1+13%，乘以13%，我算是按照除以1+3% 乘以3% 这个知识点是啥？？？
郭老师 | 提问时间：08/02 12:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为出售已经抵扣过进项税额的固定资产，需要按一般计税方法计算增值税，不能适用简易计税方法。 1.政策规定：纳税人购入固定资产时已经抵扣过进项税额，说明该固定资产符合一般抵扣规则，出售时需要按固定资产适用的13%税率计算销项税额。 2.你拿到的出售收入是含税金额，所以要先除以（1+13%）换算出不含税销售额，再乘以13%计算销项税额。 3.除以（1+3%）再乘以3%的算法，适用于购入时按规定未抵扣进项税额、选择简易计税方法的情形，和你的情况不符。祝您学习愉快！

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老师好！公司是小规模纳税人，减免部分增值税，可以做在营业外收入-政府补助会计科目下吗？因为公司财务软件科目中没有其他收益的会计科目谢谢！
汪老师 | 提问时间：08/02 12:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，完全没问题。 1.你公司属于小规模纳税人且财务软件没有设置其他收益科目，一般是执行小企业会计准则，符合计入营业外收入的要求。 2.直接计入营业外收入-政府补助科目就可以满足核算和报表申报要求，如果你想要单独体现税收减免，也可以设置营业外收入-税收减免明细科目核算。祝您学习愉快！

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老师好，个人开租赁费发票到公司，月租金20000元，需要交哪些税？怎么算的？
郭老师 | 提问时间：08/02 12:12

#实务#

房屋租赁吗住房还是非住房

阅读 105

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老师您好，子公司为母公司代加工，代加工费发票22万没开给母公司，母公司在5月将子公司代工的产品销售出去了，同时做了暂估代工费成本22万，借：主营业务成本22万贷：应付账款-母公司22万，老师现在我做6月份合并报表，是不是抵消分录直接做：借：应付账款-母公司22万贷：主营业务成本22万？然后我的合并利润表怎么调？
郭老师 | 提问时间：08/02 12:01

#实务#

借:营业收入(内销方销售收入金额) 贷:营业成本(内销方实际成本) 存货(内销方销售毛利) 合并账务处理

阅读 201

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第一项是什么认定?
郭老师 | 提问时间：08/02 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个审计程序和销售收入的截止认定、应收账款的存在认定直接相关。 1.该项程序是检查资产负债表日后销售业务出库单的签署日期，目的是确认是否存在提前确认收入的错报：如果本该计入下一会计期间的销售，被提前计入本期，会违反销售收入的截止认定。 2.提前确认收入会同时多记本期期末的应收账款，因此该项程序也对应应收账款的存在认定。祝您学习愉快！

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麻烦董老师解答一下，非常感谢！请问老师如何区分增值税的邮政服务中的邮政普遍服务中的邮政包裹寄递与销售服务中的生产生活服务中的物流辅助服务？快递公司按什么交税？物流公司按什么交税？然后我们日常寄快递，顺丰快递公司给我们开什么样内容的发票？
朴老师 | 提问时间：08/02 11:42

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师好！公司销售产品，发票上的增值税（1%)，请问一下，减免的部分税额（2%），什么时候做会计分录？谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：08/02 11:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免的2%税额在发生销售业务确认增值税纳税义务后，做减免确认时单独做会计分录，分两步处理： 1.销售发生时，先按3%征收率全额确认应交增值税，同步确认收入和应收款项，这一步先完成销售环节的分录处理。 2.后续再单独确认2%的减免税额，将减免的部分计入当期损益。具体的两步会计分录如下：第一步：销售确认时借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税第二步：确认减免时借：应交税费——应交增值税贷：其他收益祝您学习愉快！

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郭老师，在做内账中，增值税可与印花税一起计入到税金及附加中吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 11:31

#实务#

早上好，郭老师不在线，我来回答下好不好不能。依据财会〔2016〕22号，增值税为价外税（不影响利润的），需通过应交税费核算，不得计入税金及附加；印花税计入税金及附加，规范核算下二者不能合并计入同一科目。借：税金及附加 100，应交税费—应交增值税（已交税金）200 贷：银行存款 300

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一张凭证连续做10几张往来科目，明明是挨着顺序一直做的，但是最后保存的时候，发现好多附件资料明明做了的，保存的时候没有数据
朴老师 | 提问时间：08/02 11:31

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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某商场对存货采用售价金额计价法核算。2025年12月31日该商场的"库存商品"科目余额为600万元，"发出商品"科目余额为100万元，"委托代销商品"科目余额为 150万元。12月该商场的"主营业务收入"科目贷方发生额为900万元。12月末分摊前 "商品进销差价"科目的余额为210万元。不考虑其他因素，则该商场应在2025年12月31日资产负债表"存货"项目示的金额为（）万元。 A .528 B .616 C .672 D .748 其问题表述“存货项目列示金额”，不应该就是库存商品余额加发出商品余额加委托代销商品余额等于600+100+150=850吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，售价金额计价法下，资产负债表存货项目需要扣除未分摊的商品进销差价，不能直接将三个科目的余额相加。商品进销差价率的计算公式为：分摊前商品进销差价余额÷（期末结存商品售价总额+本期销售商品售价总额），本题中进销差价率=210÷(600+100+150+900)=12%。期末结存存货对应的商品进销差价=（600+100+150）×12%=102万元。因此存货项目列示金额=结存商品售价总额-结存对应的商品进销差价=850-102=748万元，正确答案是D。祝您学习愉快！

阅读 72

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老师好，我们老板开培训学校，房子是他个人名下的，要是把租金分摊到培训成本里，是不是需要个人开发票到培训学校，租金交多少税？（包括个人所得税）
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 11:30

#实务#

您好，要合规把租金计入培训成本做企业所得税税前扣除，必须取得合规凭证，优先由老板通过线下办税大厅或线上电子税务局，向培训学校开具租金发票，依据国家税务总局2018年第28号公告要求。配套政策依据：增值税按国家税务总局2016年第16号、2023年第1号公告执行，房产税按财税2008年24号文、房产税暂行条例执行，个人出租不动产六税两费减半按财政部税务总局2023年第12号公告执行，个税按财税2000年125号文执行。税费分两类核算：个人出租住房，增值税按含税租金除以1加5%乘以1.5%，年租分摊后月均不超10万可免征，房产税按不含税租金4%减半，个税按10%税率计征；个人出租非住房，增值税按含税租金除以1加5%乘以5%，同享月租10万内免征政策，房产税按不含税租金12%减半，个税按20%税率计征，附加税费随增值税同步减免且可享减半优惠。对应入账分录：按月付租且当月取得发票借主营业务成本-租赁费贷银行存款一次性付全年租金且按月分摊借其他应付款-待摊租赁费贷银行存款每月摊销入成本借主营业务成本-租赁费贷其他应付款-待摊租赁费

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老师，请问外购的无形资产计税基础不需要加计扣除，视同固定资产算所得税是不是？为啥这道题累计摊销不确认递延，减值准备确认递延所得税资产？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 11:22

#中级职称#

您好，1、外购无形资产不适用研发无形资产加计扣除政策，所得税处理逻辑和固定资产相近。依据《企业所得税法实施条例》第六十七条，外购无形资产以购买价款作为计税基础，最低摊销年限10年；无形资产加计扣除政策（财税〔2015〕119号）仅限内部自行研发形成的无形资产。 2、本题摊销阶段会计、税法每年摊销金额一致，账面价值等于计税基础，不存在暂时性差异，无需确认递延所得税；依据《企业所得税法》第十条，计提的减值准备税法不允许税前扣除，减值后账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，因此确认递延所得税资产。借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15

阅读 68

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答案为什么是除以15？
卫老师 | 提问时间：08/02 11:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为15是该设备预计使用5年的年数总和，这是年数总和法计算折旧的固定规则。年数总和法里，年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命各年数字之和，这台设备预计使用5年，年数总和就是1+2+3+4+5=15，所以计算折旧的时候需要除以15。本题中，2021年是该设备计提折旧的第一年，尚可使用年限是5年，代入公式计算：2021年折旧额=(60000-3000)×5÷15=19000，和计算逻辑一致。祝您学习愉快！

阅读 108

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个人业务提成怎么给公司开劳务发票
暖暖老师 | 提问时间：08/02 11:17

#税务#

你好，居间费，大类属于劳务费范畴

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老师好! 公司给客户支付设备押金，会计分录怎么做？这种设备是和客户产品配套使用，如果以后不用他们公司产品，押金退回。谢谢！
张老师 | 提问时间：08/02 11:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你公司支付给客户设备押金，后续可退回，会计分录如下：支付押金时：借：其他应收款——设备押金贷：银行存款后续退回押金时，做相反分录即可：借：银行存款贷：其他应收款——设备押金该押金未来可收回，属于公司的一项应收款项，因此计入其他应收款科目核算。祝您学习愉快！

阅读 73

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请问老师，排水改造工程发生的购买围挡、警示灯、警示标识、减速带、路桩等属于工程所需的材料吗？计入什么明细科目？
暖暖老师 | 提问时间：08/02 11:11

#实务#

你好，计入在建工程—排水改造工程—安全文明施工费（围挡、警示灯、警示牌、减速带、路桩、临时防护）

阅读 175

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识别重大错报风险需要考虑内部控制吗？不应该是识别不考虑内部控制，评估重大错报风险时才考虑内部控制吗
王一老师 | 提问时间：08/02 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们前面长说的考虑不考虑，说的都是内部控制的抵消效果，也就是考虑内控的作用，此时是在评估阶段。识别阶段涉及到的只是考虑内控程序，可以理解为其属于一种风险的因素，比如在判断事件或风险发生的可能性有多大时，识别对于降低事件发生可能性非常关键的管理层风险应对要素。祝您学习愉快！

阅读 74

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2023年建行定期存款的最新利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

根据您的要求，我无法提供关于2023年建行定期存款最新利率的信息。建议您咨询建设银行或者查阅官方网站或媒体渠道以获取最准确的信息。

阅读 1079

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如何计算公司的可供分配的利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:21

#会计实务#

计算公司的可供分配的利润率需要以下步骤： 1. 首先，确定公司的净利润。净利润是公司在特定会计期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。 2. 然后，确定公司的可供分配利润。可供分配利润是净利润中扣除应付利润分配的金额，如应付的股利、红利、利润留存等。 3. 最后，计算可供分配的利润率。可供分配的利润率等于可供分配利润除以总收入，并将结果乘以100以得到百分比。可供分配的利润率 = (可供分配利润 / 总收入) * 100 这个比率可以帮助分析师和投资者了解公司在特定会计期间内实现的净利润中有多少是可供分配给股东或留存的。这个比率越高，意味着公司有更多的可供分配利润，可能会吸引更多的投资者。

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更换票据抬头会对企业的财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/05 10:17

#会计实务#

更换票据抬头会对企业的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：更换票据抬头可能导致账户名称的变更，从而影响到应收账款或应付账款的分类。这可能会对企业的应收账款和应付账款的数额产生影响。 2. 利润表：更换票据抬头可能导致与票据相关的收入或支出的变化。例如，更换供应商的票据抬头可能导致采购成本的变化，从而影响到毛利润和净利润。 3. 现金流量表：更换票据抬头可能导致与票据相关的现金流量的变化。例如，更换客户的票据抬头可能导致与销售收入相关的现金流量的变化。 4. 注释：更换票据抬头可能需要在财务报表注释中披露相关信息，如更换原因、影响范围等。总之，更换票据抬头会对企业的财务报表产生影响，需要对相关项目进行调整和披露。

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国有资产九大类中包括哪些类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:07

#会计实务#

国有资产九大类包括： 1. 国有土地：指国家所有的土地资源，包括农用地、建设用地、矿产资源等。 2. 国有建筑物：指国家所有的建筑物，包括办公楼、工厂厂房、公共设施等。 3. 国有机器设备：指国家所有的机器设备，包括生产设备、运输设备、通信设备等。 4. 国有交通运输工具：指国家所有的交通运输工具，包括汽车、火车、船舶、飞机等。 5. 国有林木：指国家所有的林木资源，包括天然林、人工林等。 6. 国有水域：指国家所有的水域资源，包括江河湖泊、海洋等。 7. 国有矿藏：指国家所有的矿产资源，包括煤炭、石油、金属矿等。 8. 国有自然资源：指国家所有的自然资源，包括水资源、大气资源、土壤资源等。 9. 国有金融企业：指国家所有的金融机构，包括银行、保险公司等。以上就是国有资产九大类的类别。

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小规模纳税人免收增值税后，如何处理进项税额抵扣？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:05

#会计实务#

小规模纳税人免收增值税后，进项税额不能直接抵扣，但可以按照以下方式处理： 1. 将进项税额计入成本费用：将进项税额计入成本费用中，以减少税前利润，从而降低应纳税所得额。 2. 申请退税：小规模纳税人可以将已缴纳的进项税额申请退税。退税的具体操作和程序可以向当地税务机关咨询。需要注意的是，以上处理方式需要符合相关税法和税务规定，建议在处理进项税额抵扣问题时咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保合规操作。

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结转所得税损益的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:02

#会计实务#

结转所得税损益的会计分录如下：借：所得税费用贷：所得税负债具体的金额需要根据公司的实际情况来确定，通常是根据利润额乘以适用税率来计算所得税费用。所得税负债是指公司在未来需要缴纳的所得税额，通常是根据利润额乘以适用税率来计算。

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车辆快速折旧通常发生在哪几年？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:58

#会计实务#

车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。一般来说，车辆在购买后的头几年内会经历较快的价值下降。这是因为新车在购买后立即开始使用，因此会有一定程度的价值损耗。此外，新车通常会在第一年内经历最大的价值损失，因为它们从新车变为二手车，市场价值下降较快。在接下来的几年中，车辆的折旧速度可能会逐渐减缓，直到达到一个相对稳定的折旧率。然后，随着车辆的使用和老化，折旧速度可能会再次加快。因此，车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。

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在银行利息计算器中，利息是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:55

#会计实务#

在银行利息计算器中，利息通常是根据以下几个因素进行计算： 1. 本金（Principal）：指存入银行的初始金额。 2. 年利率（Annual Interest Rate）：指银行承诺支付的年利率。 3. 存款期限（Deposit Period）：指存款的时间长度，可以是天、月或年。根据这些因素，利息的计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限需要注意的是，年利率一般是以百分比的形式给出，所以在计算时需要将其转换为小数形式。例如，如果年利率为4%，则在计算时需要将其转换为0.04。另外，有些银行可能会采用不同的计算方式，例如按季度计息或按月计息等。在使用银行利息计算器时，可以根据具体的存款方式选择相应的计算方式。

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资产负债率是指企业资产负债表中的负债总额与资产总额之间的比率，其计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:50

#会计实务#

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额是指企业在资产负债表中列示的所有负债的总和，包括短期负债和长期负债；资产总额是指企业在资产负债表中列示的所有资产的总和，包括流动资产和非流动资产。

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