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老师，给船厂开票，设备，材料都是厂里提供，我们提供人员去安装，开票内容电气安装工程款，大类可以开加工服务*电气安装工程款吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:52

#实务#

同学，你好是可以的

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请问：退役士兵优惠政策问题。国税局2023年第14号文件，第二条具体时间如何理解。退役士兵，张某，2022年12月5日入职。李某2023年5月8日入职。公司一直忘记申报优惠政策，拟从2026年5月（所属期）起申报，如何操作？该两个员工享受期限从什么时候至什么时候？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:50

#税务师#

同学，你好政策适用周期是2023年1月1日至2027年12月31日张某（2022年12月入职）：符合“签订1年以上合同+缴纳社保”条件，政策起始时间为2023年1月1日，享受期限为2023年1月至2025年12月，共3年；由于公司未及时申报，且截至2026年5月，张某仍在职的情况下，可追溯申请享受剩余额度并办理退税，满3年（2025年12月）后停止享受。李某（2023年5月入职）：自签订劳动合同并缴纳社保的当月（2023年5月）起算，享受期限为2023年5月至2026年4月，共3年；如果2026年5月开始补申报，且李某仍在职，可享受至2026年4月期满，剩余未享受额度可追溯退税。

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老师，建筑公司有相关**方**到本公司，本公司收取管理费，那么工程款应该由哪个公司收取，公司管理费怎么收取？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:50

#税务#

同学，你好那么工程款应该由哪个公司收取，那家公司开具工程发票，哪家公司收取工程款

阅读 43

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老师你好，律所取得现代服务企业管理咨询的发票是计入什么科目好
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:40

#实务#

同学，你好计入管理费用

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老师，汇算清缴招待费调增缴纳企业所得税390元，这分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:38

#实务#

借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税缴纳借应交税费应交所得税贷银行存款

阅读 19

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为了设备搭建的彩钢棚是不是算房屋建筑物老师
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:31

#实务#

同学，你好这个一般不算

阅读 53

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老师，你好，一次性经济补偿金在汇算清缴职工薪酬中的福利费还是工资薪金
朴老师 | 提问时间：05/27 08:31

#税务#

一次性经济补偿金，填在汇算清缴职工薪酬 — 工资薪金，不是福利费。福利费：仅限职工福利、补助类离职补偿金：属于辞退福利 / 工资薪金类，填 A105050 表第 1 行工资薪金支出

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公司名下有一套房产，24年就拿到钥匙了，但是一直没有申报房产税和土地使用税，现在要办房产证，办了房产证后，就必须申报这两个税吗？会有比对吗？能否继续不申报
朴老师 | 提问时间：05/27 08:25

#税务#

不是办房产证才要申报：24 年拿到钥匙、实际使用，从 24 年起就该交房产税、土地使用税，现在已逾期。办房产证后 100% 会比对：不动产信息自动推送税务，系统必预警，瞒不住。绝对不能继续不申报：会被追缴税款 + 滞纳金 + 罚款，还影响纳税信用。

阅读 24

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开给一个大学一张普票，发票抬头却勾选了个人目前对方也没来找想问下还要紧吗这个有什么影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 08:20

#实务#

你好，您的意思是开个人抬头了吗？

阅读 24

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A公司向B公司采购货物，约定使用银行承兑汇票支付时，由A公司承担承兑汇票的贴现利息。A公司采购B公司100万货物，A向银行开具了买方付息的100万元的银行承兑汇票给B公司，B公司拿到银行承兑汇票后马上向银行进行贴现，拿到100万元的现金，银行根据协议扣除A公司公户里对应的贴息金额，银行给A公司开具了增值税普通发票的贴息发票。问银行开给A公司的贴息发票是否合规，能否税前列支？
赵老师 | 提问时间：05/27 08:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.发票不合规：按国家税务总局公告2017年第30号第四条，贴现利息发票应开给贴现人（B公司），而非实际付息方（A公司）。 2.不得税前扣除：A公司取得的银行贴息发票抬头与法定开票对象不符，属于不合规凭证，不能在企业所得税税前扣除。 3.合规做法：B公司贴现后，就收取的贴息作为价外费用向A公司开具货物销售发票（13%），A公司凭此发票税前扣除。祝您学习愉快！

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朴老师，我公司是小规模纳税人，26年第一季度的税是代理记账报的，在做25年企业所得税汇算清缴前报的。老板让我重新理账、做账，把账从代理记账哪里接回来，25年汇算清缴是用我重新理账的正确数据做的，26年第一季度的我也重新做出来了，那我是不是要用我做的正确的数据更正代理记账报的第一季度的增值税和企业所得税？我现在更正的话会有什么不好的影响吗？
东老师 | 提问时间：05/27 08:17

#实务#

对，如果你把账都整理完了，是最准确的，那要把一季度的税更正了

阅读 23

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公司注册资本100万，未分配利润500万，先减资80万，注册资本变成20万，然后注销，股东分红个税基是500万还是500-80=420？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 08:16

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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老师，广州的房产，全部出租了，在电子税务局上从租申报了房产税，还需要从价0申报房产税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:10

#税务#

你好，出租房产税从租计征，不需要再申报从价计征了

阅读 28

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老师早上好我想提问一下：无运输工具承运业务的经营者，他是有运输资质的吗？因为我听老师课上说听着好像是没有运输资质的，就好比是一个能拉业务的人他也能作为承运人，是这样的吗？承运人不一般得是有运输资质才能从事运输业务？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:03

#税务师#

1、税法口径（财税〔2016〕36号）无运输工具承运 = 自己没车、没传统道路运输许可证，但以承运人身份签合同、担全责、收全程运费，按交通运输9%缴税 - 税法不要求你有车辆、不要求传统道路运输经营资质 - 只要承担承运人法律责任，就是无车承运，不是货运代理（6%

阅读 115

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请问，同一家客户，即是我们的客户也是我们的采购，应收账可以抵扣应付账款吗
朴老师 | 提问时间：05/27 08:02

#实务#

同学你好这个可以的

阅读 18

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老师，已提过折旧，而且跨年的固定资产退回，根据会计准则，怎么账务处理
东老师 | 提问时间：05/27 07:55

#实务#

借：固定资产清理 A−B−C 借：累计折旧 B 借：固定资产减值准备 C（如有）贷：固定资产 A 借：银行存款 D 贷：固定资产清理 D÷1.13 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D÷1.13×13% 借：固定资产清理贷：资产处置损益或做相反分录

阅读 25

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12025年12月计提了2026年应交的税费，这个企业所得税要调整吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 07:46

#税务#

提前计提 2026 年税费，2025 年汇算清缴要做纳税调增。

阅读 57

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老师，做工程的公司，几个领导签了共同体协议，类似**，那账务怎么处理
朴老师 | 提问时间：05/27 07:36

#实务#

对外：工程收入、开票、收款全走你们公司账，正常做收入交税。对内：几个领导是内部合伙，必须提供材料、劳务等成本票入账。扣完税费、管理费后，剩余钱分给他们，不能直接公转私无票分钱。共同体协议只对内有效，税务不认，公司承担全部税务风险。

阅读 76

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老师，伙食费本月没收到收入，提前花了，下月给收入怎么记账
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 07:32

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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工资是12000元、这个月上班才2天，考勤怎么算？怎么扣工资呢，实发工资是多少呢？
东老师 | 提问时间：05/27 07:08

#实务#

你好，我们工资是这么计算的，月上班两天应发工资=12000/21.75*2=1103.45

阅读 60

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老师，我们25年有研发费用98万呢，因为我们25年盈利27万，这样我纳税就得调增98万，如果5月31日发票回来了，我在更正年度报表就得退税了吧，
东老师 | 提问时间：05/27 06:51

#实务#

您好，您说的票回来的是什么票？

阅读 93

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2023年建行定期存款的最新利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

根据您的要求，我无法提供关于2023年建行定期存款最新利率的信息。建议您咨询建设银行或者查阅官方网站或媒体渠道以获取最准确的信息。

阅读 1022

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如何计算公司的可供分配的利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:21

#会计实务#

计算公司的可供分配的利润率需要以下步骤： 1. 首先，确定公司的净利润。净利润是公司在特定会计期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。 2. 然后，确定公司的可供分配利润。可供分配利润是净利润中扣除应付利润分配的金额，如应付的股利、红利、利润留存等。 3. 最后，计算可供分配的利润率。可供分配的利润率等于可供分配利润除以总收入，并将结果乘以100以得到百分比。可供分配的利润率 = (可供分配利润 / 总收入) * 100 这个比率可以帮助分析师和投资者了解公司在特定会计期间内实现的净利润中有多少是可供分配给股东或留存的。这个比率越高，意味着公司有更多的可供分配利润，可能会吸引更多的投资者。

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更换票据抬头会对企业的财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/05 10:17

#会计实务#

更换票据抬头会对企业的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：更换票据抬头可能导致账户名称的变更，从而影响到应收账款或应付账款的分类。这可能会对企业的应收账款和应付账款的数额产生影响。 2. 利润表：更换票据抬头可能导致与票据相关的收入或支出的变化。例如，更换供应商的票据抬头可能导致采购成本的变化，从而影响到毛利润和净利润。 3. 现金流量表：更换票据抬头可能导致与票据相关的现金流量的变化。例如，更换客户的票据抬头可能导致与销售收入相关的现金流量的变化。 4. 注释：更换票据抬头可能需要在财务报表注释中披露相关信息，如更换原因、影响范围等。总之，更换票据抬头会对企业的财务报表产生影响，需要对相关项目进行调整和披露。

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国有资产九大类中包括哪些类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:07

#会计实务#

国有资产九大类包括： 1. 国有土地：指国家所有的土地资源，包括农用地、建设用地、矿产资源等。 2. 国有建筑物：指国家所有的建筑物，包括办公楼、工厂厂房、公共设施等。 3. 国有机器设备：指国家所有的机器设备，包括生产设备、运输设备、通信设备等。 4. 国有交通运输工具：指国家所有的交通运输工具，包括汽车、火车、船舶、飞机等。 5. 国有林木：指国家所有的林木资源，包括天然林、人工林等。 6. 国有水域：指国家所有的水域资源，包括江河湖泊、海洋等。 7. 国有矿藏：指国家所有的矿产资源，包括煤炭、石油、金属矿等。 8. 国有自然资源：指国家所有的自然资源，包括水资源、大气资源、土壤资源等。 9. 国有金融企业：指国家所有的金融机构，包括银行、保险公司等。以上就是国有资产九大类的类别。

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小规模纳税人免收增值税后，如何处理进项税额抵扣？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:05

#会计实务#

小规模纳税人免收增值税后，进项税额不能直接抵扣，但可以按照以下方式处理： 1. 将进项税额计入成本费用：将进项税额计入成本费用中，以减少税前利润，从而降低应纳税所得额。 2. 申请退税：小规模纳税人可以将已缴纳的进项税额申请退税。退税的具体操作和程序可以向当地税务机关咨询。需要注意的是，以上处理方式需要符合相关税法和税务规定，建议在处理进项税额抵扣问题时咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保合规操作。

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结转所得税损益的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:02

#会计实务#

结转所得税损益的会计分录如下：借：所得税费用贷：所得税负债具体的金额需要根据公司的实际情况来确定，通常是根据利润额乘以适用税率来计算所得税费用。所得税负债是指公司在未来需要缴纳的所得税额，通常是根据利润额乘以适用税率来计算。

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车辆快速折旧通常发生在哪几年？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:58

#会计实务#

车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。一般来说，车辆在购买后的头几年内会经历较快的价值下降。这是因为新车在购买后立即开始使用，因此会有一定程度的价值损耗。此外，新车通常会在第一年内经历最大的价值损失，因为它们从新车变为二手车，市场价值下降较快。在接下来的几年中，车辆的折旧速度可能会逐渐减缓，直到达到一个相对稳定的折旧率。然后，随着车辆的使用和老化，折旧速度可能会再次加快。因此，车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。

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在银行利息计算器中，利息是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:55

#会计实务#

在银行利息计算器中，利息通常是根据以下几个因素进行计算： 1. 本金（Principal）：指存入银行的初始金额。 2. 年利率（Annual Interest Rate）：指银行承诺支付的年利率。 3. 存款期限（Deposit Period）：指存款的时间长度，可以是天、月或年。根据这些因素，利息的计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限需要注意的是，年利率一般是以百分比的形式给出，所以在计算时需要将其转换为小数形式。例如，如果年利率为4%，则在计算时需要将其转换为0.04。另外，有些银行可能会采用不同的计算方式，例如按季度计息或按月计息等。在使用银行利息计算器时，可以根据具体的存款方式选择相应的计算方式。

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资产负债率是指企业资产负债表中的负债总额与资产总额之间的比率，其计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:50

#会计实务#

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额是指企业在资产负债表中列示的所有负债的总和，包括短期负债和长期负债；资产总额是指企业在资产负债表中列示的所有资产的总和，包括流动资产和非流动资产。

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