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其他综合收益形成递延考虑所得税影响的会计分录怎么做？
廖君老师 | 提问时间：08/21 09:42

#税务师#

您好，这个题干条件达不到哦，计入其他综合收益的递延所得税资产对应的暂时性差异不影响当期应交税费以及所得税费用借：其他综合收益贷：递延所得税负债

阅读 435

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老师，产假期间，工资如何发放？有参加生育险，由生育保险基金支付；但在未申领生育津贴前，工资由单位先付，申领后退回公司吗？会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:36

#税务师#

你好，可以只发基本工资，或者是直接不发工资。到时候收到了生育津贴，直接支付给他生育津贴。

阅读 397

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销售折让+销售退还：都是需要销售方开具红字发票，冲减当期的销项税额的对不？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:36

#税务师#

对的是的，是这么做的。

阅读 452

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实际工作中收到苗木的的发票也是9%，开出也是9%，是不是按农产品9%规定？
赵老师 | 提问时间：08/21 09:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，根据农产品增值税进项税额抵扣的规定，如果购进的是初级农产品，且用于生产销售或委托加工13%税率货物的，可以按照9%的扣除率计算进项税额。因此，在实际工作中，如果苗木属于初级农产品，且用于生产销售或委托加工13%税率货物，那么按照9%的扣除率计算进项税额是合理的。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 1555

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制造业研发费加计扣除的（尤其与原材料有关的），涉及的所有政策依据和稽查案例
耿老师 | 提问时间：08/21 09:15

#税务师#

你好！制造业研发费加计扣除的政策依据主要包括政策背景和适用主体、优惠内容和适用范围、研发费用等内容。而相关的稽查案例则包括**项目真实性和合规性、委托研发费用的真实性、直接材料费用的划分等。政策依据： 1. 政策背景和适用主体：制造业研发费加计扣除政策，是针对制造业企业在开展研发活动时给予的一项税收优惠政策，旨在鼓励企业加大研发投入，支持科技创新。该政策适用于主营业务为制造业且主营业务收入占总收入比例达到50%以上的企业。 2. 优惠内容和适用范围：制造业企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，则按照无形资产成本的200%在税前摊销。自2023年1月1日起，所有企业（不含负面清单行业）的研发费加计扣除比例统一提高到100%，并形成制度性安排长期实施。 3. 研发费用：包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等与研发活动直接相关的费用，还包括技术图书资料费、专家咨询费、知识产权申请费等其他相关费用，这类费用总额不得超过研发费用总额的10%。 4. 合作研发费用：对于企业委托或合作的研发活动，也有明确的判定标准和计算方式。例如，企业委托外部机构或个人进行研发的费用，可按照实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。 5. 管理要求：企业需对享受加计扣除的研发费用按项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。同时，企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。稽查案例： 1. 项目真实性和合规性：在研发费用加计扣除项目中，曾有企业尝试将不符合条件的项目作为研发活动申请加计扣除。例如，某企业的“智能多功能办公桌”项目，由于其创新性不足，被专家鉴定为不属于研发活动，因此不能适用研发费用加计扣除政策。 2. 委托研发费用的真实性：在委托研发活动中，委托方需提供受托方的研发费用明细。曾有企业因提供的委托研发费用明细不真实而被责令补税。如某电力公司委托科研单位研发，但外调发现受托单位提供的研发费用明细与实际情况严重不符，最终导致补税并被要求对所有委托研发项目进行外调核查。 3. 直接材料费用的划分：对于直接材料费用的划分，也是税务稽查的重点。例如，某石油钢管企业将每一根钢管立项为研发项目，并将直接材料作为研发费用申请加计扣除。然而，税务机关认为这些直接材料实际构成了产品的一部分，不应计入研发费用，最终企业被要求补税。 4. 专门用于研发的设备问题：关于专门用于研发的设备问题，也是税务稽查中的一个关键问题。如某风力发电设备生产企业，部分设备被用于生产和研发共用，但企业在申请研发费用加计扣除时未能准确说明，导致税务稽查时被发现并要求补税。综上所述，制造业企业能更全面地了解和把握研发费用加计扣除的政策依据和相关稽查案例。企业应当确保其研发活动的真实性、合规性和创新性，避免因项目不符合政策要求或费用归集不当等问题而导致无法享受税收优惠或面临税务风险。同时，企业还需关注政策的最新动态，及时调整自身的税务筹划和研发管理策略，以最大化地利用国家税收优惠政策支持自身的科技创新和发展。

阅读 377

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老师，香港，台湾，澳门三个地方的企业，算是居民企业吗
婵老师 | 提问时间：08/21 09:02

#税务师#

根据我国税法，中国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区登记注册的企业视同为非居民企业

阅读 451

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本题为什么不减运费1万元
冉老师 | 提问时间：08/21 08:45

#税务师#

你好，同学你说的什么背景的，减去运费，具体什么项目呢

阅读 355

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老师，d选项怎么理解
丽媛老师 | 提问时间：08/21 08:42

#税务师#

你好同学正在解答请稍等

阅读 240

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老师，6个月进项税留抵抵扣5月增值税欠税怎么记账
廖君老师 | 提问时间：08/21 04:11

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 287

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老师。当月月进项税作为留底怎么写分录
廖君老师 | 提问时间：08/21 04:10

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 336

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这个知识点没办法理解呀。
廖君老师 | 提问时间：08/20 23:55

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 273

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午餐补助和误餐补助的区别是什么啊，
廖君老师 | 提问时间：08/20 22:55

#税务师#

您好，午餐补助：固定的，每月有，记入管理费用等-福利费误餐补助：不固定，出差才有，记入管理费用等-差旅费

阅读 535

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怎么理解：通货膨胀时期：引起有价证券的价格下降？
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 22:20

#税务师#

通货膨胀是指货币的购买力下降和一般价格水平的普遍上升，这通常是由货币供应量的过度增长所引起的。在通货膨胀时期，有价证券价格往往会下降，这一现象背后的原因涉及多个经济机制和金融原理。具体分析如下：货币政策调整：在通胀时期，中央银行为了控制货币供给，可能会收紧银根，提高准备金率和利率。这样的政策调整会减少银行信贷规模，增加企业和个人的筹资难度，进而影响有价证券的价格。市场利率上升：通货膨胀导致市场利率上升，从而提高了未来现金流量的折现率。由于证券价值等于未来现金流量的现值，折现率的上升会导致计算出的现值下降，使得证券价格下降。企业经营受影响：通货膨胀可能导致企业的原材料和其他成本上升，而产品售价却难以相应提升。这种情况下，企业的利润会受到直接影响，进而导致股票等有价证券的价格下降。金融衍生品反应：对于与利率挂钩的金融衍生品，通货膨胀率的上升会推升利率，导致与利率反向挂钩的金融衍生产品收益下降。为了维持市场需求，这些产品的价格也必须降低以保持吸引力。投资者预期变化：在通货膨胀环境下，投资者可能会变得更加谨慎，对未来的经济前景持悲观态度。这种预期的变化可能会导致投资者减少对有价证券的需求，从而推动价格下降。国际资本流动：如果一个国家的通货膨胀率高于其他国家，可能会导致国际投资者从该国市场撤资，转而投资于更稳定的市场。这种资本外流会减少对该国有价证券的需求，进而导致价格下降。资产保值需求：在通货膨胀期间，人们可能会寻求将资金投向更能保值的资产，如房地产或黄金，而非有价证券。这种资产配置的转变也会减少对有价证券的需求，导致其价格下降。

阅读 666

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这个第2题出租仓库应缴纳的个人所得税，租金收入减去房产税的时候，为什么不考虑1~11个月的房产税，只考虑那一个月租金的房产税呢？
廖君老师 | 提问时间：08/20 22:15

#税务师#

您好，1~11个月是从价房产税，跟出租是没有关系的，收入和成本要匹配，只有12月的收入，也就减12月税费

阅读 384

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甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2020年12月31日应收款项余额240万元。2021年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2021年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2021年末应计提坏账准备金额为多少万？
卫老师 | 提问时间：08/20 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年12月31日应收款项坏账准备余额=220*5%=11 2020年12月31日应收款项坏账准备余额=240*5%=12 2021年12月31日应收款项坏账准备发生额=11-12+30-10=19 借：信用减值损失19 贷：坏账准备19 祝您学习愉快！

阅读 1506

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某企业根据应收账款信用风险决定坏账计提比例为年末应收账款余额的3%。本年年初应收账款余额为1500万元，本年年末应收账款余额为2000万元，本期实际核销坏账10万元，则本年年末计提坏账准备的会计分录怎么做？
张老师 | 提问时间：08/20 20:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本年年末应收账款坏账准备余额=2000*3%=60；本年年初应收账款坏账准备余额=1500*3%=45；本年应收账款坏账准备发生额=60-45+10=25。分录为：借：信用减值损失25 贷：坏账准备25 祝您学习愉快！

阅读 1252

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29、下列各项中，属于会计差错的有（）。固定资产盘盈固定资产盘亏进行会计处理时因疏忽而出错进行会计处理时财务舞弊行为进行会计处理时曲解事实 ACDECDE 会计差错通常包括：计算错误应用会计政策错误疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等。固定资产盘亏属于啥
朴老师 | 提问时间：08/20 18:11

#税务师#

固定资产盘亏不属于会计差错。固定资产盘亏一般是由于正常的使用损耗、意外损失等原因造成的资产减少，通常是在清查过程中发现实际资产数量少于账面记录的情况。企业一般通过 “待处理财产损溢” 科目核算固定资产盘亏，查明原因后进行相应的处理。而会计差错是指在会计核算中，由于确认、计量、记录等方面出现的错误，包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等情况。

阅读 406

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27、下列各项中，应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有（）。投资性房地产由成本模式转为公允价值模式，且保留资料完整企业账簿因不可抗力而毁坏，引起会计政策变更累积影响数无法确定发出存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法企业新设的零售部商品销售采用零售价法核算，其他库存商品采用实际成本法在首次执行日，分期付款购买固定资产由原来采用历史成本计量，现在改为公允价值计量 BCEBC 选项A，属于会计政策变更，因资料保存完整，因此会计政策变更的累计影响数可以确定，应采用追溯调整法选项D，属于当期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别，而采用新的会计政策，不属于会计政策变更。选项E不是首次吗？为啥还算政策变更
朴老师 | 提问时间：08/20 18:07

#税务师#

选项 E 分期付款购买固定资产由原来采用历史成本计量改为公允价值计量，属于会计政策变更。在首次执行日进行这样的变更，是因为企业采用了新的会计准则或者对原有的会计政策进行了调整。虽然是首次执行新政策，但从本质上来说，这是对会计政策的改变，因此属于会计政策变更。未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。对于企业账簿因不可抗力而毁坏，引起会计政策变更累积影响数无法确定以及发出存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法等情况，由于无法追溯调整或者不需要进行追溯调整，所以采用未来适用法处理会计政策变更。

阅读 545

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26、下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有（）。补记上年度少计的企业所得税上年度误将自用房地产转为投资性房地产的贷方差额计入公允价值变动损益上年度多计提了存货跌价准备上年度误将购入设备款计入管理费用资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回冲减以前年度销售产品的销售收入 CDAE 本题考查会计调整（综合）知识点。选项ABE都在“以前年度损益调整”科目借方进行核算。每个选项的分录麻烦编制下，我了解下
朴老师 | 提问时间：08/20 18:05

#税务师#

A. 补记上年度少计的企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交所得税 B. 上年度误将自用房地产转为投资性房地产的贷方差额计入公允价值变动损益 1.先将错误计入公允价值变动损益的金额转出：借：公允价值变动损益贷：以前年度损益调整 2.再将自用房地产转为投资性房地产正确处理：借：投资性房地产 —— 成本等累计折旧等贷：固定资产等其他综合收益（公允价值大于账面价值的差额） C. 上年度多计提了存货跌价准备借：存货跌价准备贷：以前年度损益调整 D. 上年度误将购入设备款计入管理费用借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：累计折旧（假设设备已计提折旧） E. 资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回冲减以前年度销售产品的销售收入借：以前年度损益调整应交税费 —— 应交增值税（销项税额）贷：应收账款等借：库存商品贷：以前年度损益调整。

阅读 342

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老师，公司办理股权转让，亏损，账上也是亏损，所以转让之前，前股东签了放弃股权承诺书，无偿转让，但是税务局不让无偿转让，按照所有者权益*持股比例*20%计税，这个要怎么办？
宋生老师 | 提问时间：08/20 16:56

#税务师#

你好！这个很正常了，如果你股权转让的时候，有利润就要交但是你这个亏损了，有投入实收资本吗

阅读 423

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老师，D中的劳务费，难道是劳务报酬所得的那个吗，这个劳务报酬所得不是应该针对个人吗
廖君老师 | 提问时间：08/20 16:52

#税务师#

您好，这个不是个人，公司也有劳务费的，公司的员工给客户提供服务，公司给员工发工资的，给客户开的就是劳务费发票

阅读 411

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乳制品生产企业为增值税一般纳税人，采用投入产出法计算当月可抵扣的进项税额。2024年4月销售500吨调制乳，实现不含税收入350万元，原乳的单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4300元/吨；当期应纳增值税（　　）万元。答案：允许抵扣的进项税=500*1.063*4300/10000*13%/（1+13%）=26.29，不理解这个10000是哪里来的，题目中没这个数
小锁老师 | 提问时间：08/20 16:45

#税务师#

您好，这个是万元和元之间的单位转换的，这个是

阅读 544

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请问老师！请问厂房修缮后房产税原值需要加上大修这一块的费用吗
文文老师 | 提问时间：08/20 16:45

#税务师#

厂房修缮后房产税原值，通常不需要加上大修这一块的费用

阅读 312

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老师我们公司收到了合作公司违反合同支付的合同违约金，现在税局要求我开发票，我提出了违约金不属于增值税征税范围，不应开具增值税老师，这个政策在哪里可以查到
家权老师 | 提问时间：08/20 15:57

#税务师#

没有具体政策的，判断是否开票的依据就是你的合同是否已经执行后违约？因为合同执行过程中违约属于收取的价外费用

阅读 393

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制造费用8万它也会影响营业利润啊？答案里为什么不算制造费用？
小杜杜老师 | 提问时间：08/20 15:38

#税务师#

你好制造费用不属于损益类科目，不会影响营业利润

阅读 408

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16、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司2022年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有（）。 2022年11月10日向M公司销售商品一批，因无法确认退货率，未作收入确认，商品于当日发出，2023年2月1日退货期满，M公司未退货，随即确认此笔销售收入并结转成本 2023年1月10日收到某企业退回的货物，该货物属于2021年度销售，已登记为2021年度销售收入并结转了相关成本 2023年2月10日，2022年诉讼结案，被法院判决赔款 2023年2月10日董事会制订2022年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配 2023年1月5日发行债券筹资 BCAC 选项A，作为正常事项处理选项D，资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中，股票股利和现金股利的分配属于非调整事项选项E，属于非调整事项。 A为啥错
小林老师 | 提问时间：08/20 15:38

#税务师#

你好，无法确认退货率，不能确认收入

阅读 354

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老师，bc两个选项怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/20 15:26

#税务师#

这种操作方式在税务上是不规范的。按照正常的税务规定，购进货物或服务时应当及时取得合规的发票，以确定进项税额。乙公司根据销售数量给甲公司的返利，应当按照相关税务规定进行处理。如果在购进时未取得发票，而是后期根据销售量调整发票金额，容易导致税务核算的混乱，也可能引发税务风险。

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我是小规模纳税人，季报，上个季度做了无票收入，在本季度有部分客户已开发票，然后本季度又有新的无票收入，请问申报时如何填列
宋生老师 | 提问时间：08/20 15:24

#税务师#

你好！这个你应该要算一下，比如上个季度2万不开票收入现在其中的8000开了发票那么你本月应该按开的发票+不开票收入-8000来申报

阅读 238

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请问下个税里税收饶让是什么意思？
张老师 | 提问时间：08/20 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收饶让（TaxSparing）是一种税收优惠措施，通常发生在国家之间。当一个国家对其居民或企业在国外的所得给予税收减免或抵免时，这种减免或抵免被称为税收饶让。例如，如果某国居民在另一个国家缴纳了所得税，根据税收饶让的规定，该居民所在国家可能会对其在该国的应税收入给予相应的税收减免或抵免，以避免双重征税。税收饶让是国际税收协定中常见的内容，旨在鼓励跨国投资和避免双重征税。祝您学习愉快！

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租赁设备过程中，为确保设备正常使用，在设备租赁过程中同时提供人员的服务，合同中分别单独约定价格，税率按照什么呢，能按照服务开具6%的税率吗
赵老师 | 提问时间：08/20 14:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于是混合销售，需要按着动产租赁计算缴纳增值税的，增值税税率为13%。祝您学习愉快！

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