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老师，我用笔写的123点，23点什么意思，什么先息后本，先本后息的，我实在想不起来了
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 15:24

#税务师#

您好！清算的时候，是先扣除利息，再扣除本金，减资的时候是先扣除本金再扣除利息，两者的先后顺序是不一样的

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老师，这个知识点，股本溢价转增资本，投资方怎么不能长期投资的计税基础？
朴老师 | 提问时间：08/21 14:56

#税务师#

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础，主要是因为这种资本公积转增股本的行为，实质上并没有给投资方带来实际的经济利益流入。从税法角度看，计税基础的增加通常需要基于真实的经济交易和经济利益的增加。而股本溢价本身是投资者在初始投资时支付的超过股票面值的部分，其转增股本只是公司所有者权益内部结构的调整，不改变被投资企业的资产和负债状况，也没有向投资方分配实际的现金或其他资产。所以，为了避免重复征税和保持税收的合理性与公平性，税法规定这种情况下投资方不得增加长期投资的计税基础。

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老师，有参保生育险的员工6月份产假，单位有发放工资，6月份计提工资借：管理费用贷：应付职工薪酬；7月份发放工资借应付职工薪酬贷：其他应收款-个人养老保险贷：银行存款 8月申请生育津贴至员工个人账户；接下去账户该如何处理，7月份没计提工资
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:50

#税务师#

你好，到个人账户单位不需要做账啊

阅读 426

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甲公司为增值税一般纳税人，2023年因管理不善导致火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面价值为80万元（已计提存货跌价准备15万元），原购入时确认的进项税额为13万元，收到保险公司赔偿款25万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失应计入管理费用的金额为（　）万元。这个题中计入管理费用的金额考虑那个存货跌价准备么
小锁老师 | 提问时间：08/21 14:14

#税务师#

您好，这个的话，是不需要的，那个是资产减值损失

阅读 504

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权力证照按件贴花这个规定是不是取消了
宋生老师 | 提问时间：08/21 14:04

#税务师#

你好，是的，这个已经不需要交了。

阅读 355

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【多选题】下列关于证券资产组合风险的表述中，正确的有（）。当资产组合的收益率的相关系数大于零时，组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数这个选择是错误的错在哪里？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:01

#税务师#

当资产组合的收益率的相关系数大于零时，表明资产组合中的资产收益率存在一定的正相关关系。对于资产组合的风险，当资产组合中的资产收益率完全正相关（相关系数为）时，组合的风险等于组合中各项资产风险的加权平均数；当资产组合中的资产收益率不完全正相关（相关系数大于小于）时，组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数。但仅知道相关系数大于零时，并不能确定组合的风险就一定小于组合中各项资产风险的加权平均数，因为此时可能相关系数接近，组合风险可能接近各项资产风险的加权平均数甚至在某些情况下可能大于或等于。综上所述，仅根据相关系数大于零不能得出组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数的结论。

阅读 543

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破产清算的时候什么时候没有清算资产负债表
朴老师 | 提问时间：08/21 13:03

#税务师#

在破产清算过程中，当破产企业的所有资产都已处置完毕，债务都已清偿或按照法定程序进行了处理，清算工作全部完成时，就不再编制清算资产负债表。通常在破产清算程序的最后阶段，经过法院裁定终结破产程序，并完成相关的注销登记等手续后，便不再需要该资产负债表。

阅读 450

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预付企业所得税为啥不算支付的相关税费，而是经营现金流量
文文老师 | 提问时间：08/21 11:50

#税务师#

预付企业所得税不被视为支付的相关税费，而是归类为经营现金流量，主要是因为其具有预付属性和非直接税费支付的特点，并且其支付会直接影响企业的现金流动情况。将其计入经营现金流量可以更全面地反映企业的经营活动和资金状况。

阅读 377

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3、下列关于流动负债与非流动负债的划分，说法错误的是（）。企业正常营业周期中的经营性负债项目即使在资产负债表日后超过一年清偿的，仍应划分为流动负债可转换公司债券的负债成分是流动负债还是非流动负债，应考虑转股导致的清偿情况对于在资产负债表日起一年内到期的借款，企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年的，应当归类为非流动负债对于在资产负债表日起一年内到期的借款，企业不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后期间签订了重新安排清偿计划协议的，也应当归类为流动负债选项A为啥对，超过一年了，选项b划分与什么有关
婵老师 | 提问时间：08/21 11:43

#税务师#

基于企业会计准则的相关规定，旨在明确流动负债与非流动负债的划分标准。根据这些准则，企业对资产和负债进行流动性分类时，应当采用相同的正常营业周期。具体来说，经营性负债项目，如应付账款、应付职工薪酬等，虽然可能在资产负债表日后超过一年才予清偿，但这些项目属于企业正常营业周期中使用的营运资金的一部分，因此仍应划分为流动负债。这一划分不仅考虑了负债的清偿时间，还考虑了负债的性质和企业在正常营业周期中的运营需求。

阅读 527

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请问老师：企业重组-特殊重组中，股权收购时，理论显示：（1）被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原计税基础确定，（2）收购企业取得的被收购企业的股权的计税基础，以被收购股权的计税基础确定，请问这里金额（1）=（2）？（2）的金额里是否包含非股权支付的部分？
朴老师 | 提问时间：08/21 11:02

#税务师#

在企业重组的特殊重组中，股权收购时：（1）被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原计税基础确定。（2）收购企业取得的被收购企业的股权的计税基础，以被收购股权的计税基础确定。通常情况下，（1）和（2）的金额不一定相等。（2）中收购企业取得被收购企业股权的计税基础，是以被收购股权的原有计税基础确定的，一般不包含非股权支付的部分。但如果存在非股权支付，需要对其进行相应的税务处理。

阅读 543

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老师，请问预计负债的确认是以收入的含税价比例来计算，还是以不含税价？
赵老师 | 提问时间：08/21 10:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债的确认通常是以不含税价为基础来计算的。在会计准则中，预计负债的确认要求企业根据其业务活动和合同义务，合理预计可能产生的负债金额，并将其记录在财务报表中。这个金额通常是不包含税款的，因为税款是根据实际发生的交易在纳税申报时计算的。因此，在确认预计负债时，企业会使用不含税的价格来估算可能产生的负债。祝您学习愉快！

阅读 1010

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合伙企业对外投资，这个不算是居民企业的投资吧？
家权老师 | 提问时间：08/21 10:40

#税务师#

是的，分红需要交个税

阅读 392

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简易计税中：销售自己使用过的物品按3%征税？怎么讲义中我又看到：其他个人销售自己使用过的物品免税呢？这不是矛盾吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/21 10:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，请按照如下总结掌握（假设不考虑阶段性的征收率优惠政策）纳税人销售自己使用过的物品或旧货纳税人类别情形税务处理计税公式发票开具一般纳税人销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产按适用税率征收增值税销项税额=含税售价÷（1+13%或9%）×13%或9% 可以开具专票销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税应纳税额=含税售价÷（1+3%）×2% 只能开具普票，不得开具专票可以放弃减税，按3%征收率开具发票（不包括旧货）应纳税额=含税售价÷（1+3%）×3% 可以开具专票销售自己使用过的除固定资产、旧货外的其他物品按适用税率征收增值税销项税额=含税售价÷（1+13%或9%）×13%或9% 可以开具专票小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货减按2%的征收率征收增值税应纳税额=含税售价÷（1+3%）×2% 只能开具普票，不得开具专票（包括不得由税务机关代开专票）可以放弃减税，按照3%征收率计税（不包括销售旧货）可以放弃减税，按3%征收率开具发票（不包括旧货）应纳税额=含税售价÷（1+3%）×3% 可以由税务机关代开专票其他个人销售自己使用过的物品免征增值税祝您学习愉快！

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老师5月份发放的1-4月份餐补忘记合并缴纳个税了老师我9月份可以申报补交吗每月200元共计800元
东老师 | 提问时间：08/21 10:00

#税务师#

你好，没问题，9月份的时候可以补的

阅读 350

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稳岗补贴的社保金额怎么填，年度全部金额，还是个人交的部分还是企业交的部分
蓝小天老师 | 提问时间：08/21 09:55

#税务师#

在填写稳岗补贴申请表时，涉及的社保金额应填写企业及其职工上年度应缴纳失业保险费总额或实际缴纳失业保险费总额，即单位和个人缴纳部分的总和

阅读 406

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老师，同样的是失窃，怎么一题是专项申报，一题是清单申报
朴老师 | 提问时间：08/21 09:53

#税务师#

这可能是因为两题中对于失窃情况的具体条件和背景设定有所不同。在某些情况下，如果企业失窃的固定资产或存货损失能够提供详细的证据和相关说明，且符合清单申报的条件，可能就可以以清单申报的方式向税务机关申报扣除。而在另一题中，如果失窃情况较为复杂，或者不满足清单申报的特定条件，就可能需要进行专项申报。具体的申报方式要根据损失的具体情况、税务机关的要求以及相关法规的规定来确定。

阅读 368

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本期购入的计划成本2000怎么来的？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:49

#税务师#

同学你好是有题目吗？

阅读 232

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债务重组中，如果没有存在需要支付或者收到补价的情况，债权人的债务重组的损益金额=债权人应收账款的公允价价值-应收账款的账面价值？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:45

#税务师#

在债务重组中，如果没有存在需要支付或者收到补价的情况，债权人债务重组的损益金额通常可以用 “债权人应收账款的公允价值 - 应收账款的账面价值” 来计算。同时，如果是以非现金资产清偿债务，还需按照相关资产的公允价值和账面价值的差额来调整损益

阅读 529

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其他综合收益形成递延考虑所得税影响的会计分录怎么做？
廖君老师 | 提问时间：08/21 09:42

#税务师#

您好，这个题干条件达不到哦，计入其他综合收益的递延所得税资产对应的暂时性差异不影响当期应交税费以及所得税费用借：其他综合收益贷：递延所得税负债

阅读 435

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老师，产假期间，工资如何发放？有参加生育险，由生育保险基金支付；但在未申领生育津贴前，工资由单位先付，申领后退回公司吗？会计分录怎么做？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:36

#税务师#

你好，可以只发基本工资，或者是直接不发工资。到时候收到了生育津贴，直接支付给他生育津贴。

阅读 397

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销售折让+销售退还：都是需要销售方开具红字发票，冲减当期的销项税额的对不？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:36

#税务师#

对的是的，是这么做的。

阅读 454

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实际工作中收到苗木的的发票也是9%，开出也是9%，是不是按农产品9%规定？
赵老师 | 提问时间：08/21 09:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，根据农产品增值税进项税额抵扣的规定，如果购进的是初级农产品，且用于生产销售或委托加工13%税率货物的，可以按照9%的扣除率计算进项税额。因此，在实际工作中，如果苗木属于初级农产品，且用于生产销售或委托加工13%税率货物，那么按照9%的扣除率计算进项税额是合理的。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

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制造业研发费加计扣除的（尤其与原材料有关的），涉及的所有政策依据和稽查案例
耿老师 | 提问时间：08/21 09:15

#税务师#

你好！制造业研发费加计扣除的政策依据主要包括政策背景和适用主体、优惠内容和适用范围、研发费用等内容。而相关的稽查案例则包括**项目真实性和合规性、委托研发费用的真实性、直接材料费用的划分等。政策依据： 1. 政策背景和适用主体：制造业研发费加计扣除政策，是针对制造业企业在开展研发活动时给予的一项税收优惠政策，旨在鼓励企业加大研发投入，支持科技创新。该政策适用于主营业务为制造业且主营业务收入占总收入比例达到50%以上的企业。 2. 优惠内容和适用范围：制造业企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，则按照无形资产成本的200%在税前摊销。自2023年1月1日起，所有企业（不含负面清单行业）的研发费加计扣除比例统一提高到100%，并形成制度性安排长期实施。 3. 研发费用：包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等与研发活动直接相关的费用，还包括技术图书资料费、专家咨询费、知识产权申请费等其他相关费用，这类费用总额不得超过研发费用总额的10%。 4. 合作研发费用：对于企业委托或合作的研发活动，也有明确的判定标准和计算方式。例如，企业委托外部机构或个人进行研发的费用，可按照实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。 5. 管理要求：企业需对享受加计扣除的研发费用按项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。同时，企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。稽查案例： 1. 项目真实性和合规性：在研发费用加计扣除项目中，曾有企业尝试将不符合条件的项目作为研发活动申请加计扣除。例如，某企业的“智能多功能办公桌”项目，由于其创新性不足，被专家鉴定为不属于研发活动，因此不能适用研发费用加计扣除政策。 2. 委托研发费用的真实性：在委托研发活动中，委托方需提供受托方的研发费用明细。曾有企业因提供的委托研发费用明细不真实而被责令补税。如某电力公司委托科研单位研发，但外调发现受托单位提供的研发费用明细与实际情况严重不符，最终导致补税并被要求对所有委托研发项目进行外调核查。 3. 直接材料费用的划分：对于直接材料费用的划分，也是税务稽查的重点。例如，某石油钢管企业将每一根钢管立项为研发项目，并将直接材料作为研发费用申请加计扣除。然而，税务机关认为这些直接材料实际构成了产品的一部分，不应计入研发费用，最终企业被要求补税。 4. 专门用于研发的设备问题：关于专门用于研发的设备问题，也是税务稽查中的一个关键问题。如某风力发电设备生产企业，部分设备被用于生产和研发共用，但企业在申请研发费用加计扣除时未能准确说明，导致税务稽查时被发现并要求补税。综上所述，制造业企业能更全面地了解和把握研发费用加计扣除的政策依据和相关稽查案例。企业应当确保其研发活动的真实性、合规性和创新性，避免因项目不符合政策要求或费用归集不当等问题而导致无法享受税收优惠或面临税务风险。同时，企业还需关注政策的最新动态，及时调整自身的税务筹划和研发管理策略，以最大化地利用国家税收优惠政策支持自身的科技创新和发展。

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老师，香港，台湾，澳门三个地方的企业，算是居民企业吗
婵老师 | 提问时间：08/21 09:02

#税务师#

根据我国税法，中国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区登记注册的企业视同为非居民企业

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本题为什么不减运费1万元
冉老师 | 提问时间：08/21 08:45

#税务师#

你好，同学你说的什么背景的，减去运费，具体什么项目呢

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老师，d选项怎么理解
丽媛老师 | 提问时间：08/21 08:42

#税务师#

你好同学正在解答请稍等

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老师，6个月进项税留抵抵扣5月增值税欠税怎么记账
廖君老师 | 提问时间：08/21 04:11

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师。当月月进项税作为留底怎么写分录
廖君老师 | 提问时间：08/21 04:10

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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这个知识点没办法理解呀。
廖君老师 | 提问时间：08/20 23:55

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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午餐补助和误餐补助的区别是什么啊，
廖君老师 | 提问时间：08/20 22:55

#税务师#

您好，午餐补助：固定的，每月有，记入管理费用等-福利费误餐补助：不固定，出差才有，记入管理费用等-差旅费

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