财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为什么因广告费支出形成的资产的账面价值为0呢？
蒋飞老师 | 提问时间：08/28 01:29

#中级职称#

你好！某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值零与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。如企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计准则规定即计入当期损益，不形成资产负债表中的资产.但按照税法规定可以确定其计税基础的，两者之间的差异也形成暂时性差异，确认递延。

阅读 1050

收藏 0
15.某工业企业采用计划成本法进行原材料的核算。2021年1月1日，结存原材料的计划成本为100000元，实际成本为98 000元。本月入库原材料的计划成本为200000元，材料成本差异为超支8000元。本月发出材料的的计划成本为180 000 元。不考虑其他因素，该企业2021年1月31日结存材料的实际成本为( 元。
财管老师 | 提问时间：06/16 15:01

#中级职称#

材料成本差异率＝(98000-100000+8000)/(100000+200000)=2%，结存材料的实际成本=(100000+200000-180000)*(1+2%)=122400元

阅读 1050

收藏 4
金融工具重分类时规定，只有债务工具投资可以重分类，权益工具投资不能重分类，但是书上又给出了以公允价值计量变动计当期损益的金融资产重分类，以公允计量变动计当期损益的金融资产是交易性金融资产，交易性金融资产是权益工具投资这个规定不就矛盾了嘛
木木老师 | 提问时间：06/06 21:56

#中级职称#

交易性金融资产包含了权益和债券如果是债券类的交易性金融资产可以重分类

阅读 1050

收藏 4
出口退税与即征即退有啥区别？一个是政府补助，一个不是，为啥呢？
鹿老师 | 提问时间：08/21 08:07

#中级职称#

政府补助有个特点就是有资产的流动，即征即退的意思是政府征收了增值税，然后又退回企业了。这就体现了资产的流动。出口退税是因为免销项税，进项税就没法抵扣，干脆就做个退税，这两个不同。

阅读 1050

收藏 4
请老师帮忙解答下面图片问题，急急急，感谢！
财管老师 | 提问时间：10/16 14:26

#中级职称#

对于投资估算表来说，需要考虑的是，将上述总投资中各个项目相加，就可以了。对于总成本费用表来说，考虑的是外购的原材料、燃料动力费、折旧费、摊销费、工资及福利费、利息费用、销售费用、维修费、其他费用相加即可。对于损益表来说，就是将各年收入合计数、成本费用合计数统计好以后，直接相减即可。对于固定资产折旧表来说，一方面要统计好建设投资和资本化利息，然后根据折旧年限计算按照10年来计算各年折旧即可。自有资金现金流量表是将期初投入的自有资金，以及加上各年产生的净利润。内部收益率是先计算现金流入量现值，再计算现金流出量现值，令两者相等，计算对应的折现率即可。投资回收期是将原始投资额计算出来后，用各年流入量来作抵减，直至为0对应的年份数。盈亏平衡点的计算，思路是计算出单位边际贡献，用固定成本除以单位边际贡献即可。

阅读 1050

收藏 4
老师，这题的npv，和获利指数为什么会这样算啊
杨老师 | 提问时间：12/16 19:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您没有给出计算的答案，具体是针对哪一步不理解，可以把答案发一下。要计算项目的净现值、获利指数，我们首先需要确定项目的现金流量。根据题目描述，我们可以按照以下步骤进行计算： 1. **确定投资现金流出**： - 第1年和第2年各投资200万元。 2. **计算营业净现金流量**： - 从第3年开始，每年的营业收入为400万元，付现成本为280万元。 - 折旧费用 = （投资总额 - 净残值）/ 有效期 = (400万元 - 40万元) / 6年 = 60万元/年。 - 税前利润 = 营业收入 - 付现成本 - 折旧费用。 - 所得税 = 税前利润 * 税率。 - 营业净现金流量 = 税后营业收入 - 税后付现成本+折旧抵税。 3. **计算项目结束时的现金流入**： - 收回营运资本50万元。 - 净残值40万元。 4. **列出现金流量计算表**： - 第1年和第2年为-200万元（投资现金流出）。 - 第3年到第8年为营业净现金流量。 - 第8年考虑收回的营运资本50万元和残值。 5. **计算净现值（NPV）**： - NPV = Σ(现金流量 / (1 + 资本成本率)^年份) - 初始投资。 - 使用10%的资本成本率进行折现。 6. **计算获利指数（PI）**： - PI = 未来现金流量的现值总和 / 初始投资。按照上述思路来计算即可。祝您学习愉快！

阅读 1050

收藏 4
请问有的消费税计税价格加加工费有的没有加工费
范老师 | 提问时间：09/20 19:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是计算组成计税价格，则需要加加工费的。祝您学习愉快！

阅读 1050

收藏 4
请问一下老师，这里为什么确认主营业务收入了？？没有转让控制权呀？还有未确定融资费用和未实现融资收益，怎么区别？请举例一下，谢谢
贾老师 | 提问时间：08/16 16:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里为什么确认主营业务收入了？？没有转让控制权呀？回复：这里控制权转移了。因此确认收入了。合同约定，甲公司将其生产的一台公允价值为8800的机器设备销售给乙公司。折旧代表了销售了。还有未确定融资费用和未实现融资收益，怎么区别？请举例一下，谢谢回复：未确定融资费用，是我们的费用，相当于是我们融资，未实现融资收益，是我们的收益，相当于我们给别人提供贷款，我们收利息。【例·计算分析题】乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，乙公司与甲公司签订一项购货合同，乙公司向其销售一台大型机器设备。合同约定，乙公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元（不含增值税），分6期平均收取，首期款项1 000万元于2017年1月1日收取，其余款项在5年期间平均收取，每年的收款日期为当年12月31日。收到款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10% [（P/A，10%，5）＝3.7908]（计算结果保留两位小数）。乙公司有关分期收款销售商品会计处理如下：　　（1）计算现值：　　　　现值＝1 000＋1 000×（P/A，10%，5）＝1 000＋1 000×3.7908＝4 790.8（万元）　　（2）2017年1月1日　　借：长期应收款　　　　　　（1 000×6）6 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 4 790.8 　　　　　　未实现融资收益　　　　　　　　 1 209.2 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1 170 　　　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　1 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 170 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 3 000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 3 000 　　（3）2017年12月31日　　本期摊销金额＝[长期应收款期初余额－未实现融资收益期初余额]×折现率　　借：未实现融资收益　　　　　　　　　　　379.08 　　　　贷：财务费用　[（5 000－1 209.2）×10%] 379.08 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1 170 　　　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　　　1 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 170 【例题】2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2018年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。按照上述两种付款方式计算的内含利率为6%。　　（1）2018年1月1日收到货款　　借：银行存款　　　　　　　 400 　　　　未确认融资费用　　　　　49.44 　　　　贷：合同负债　　　　　　　 449.44 　　（2）2018年12月31日确认融资成分的影响　　借：财务费用　（400×6%）24 　　　　贷：未确认融资费用　　　　24 　　（3）2019年12月31日交付产品　　借：财务费用　（424×6%）25.44 　　　　贷：未确认融资费用　　　　25.44 　　借：合同负债　　　　　　 449.44 　　　　贷：主营业务收入　　　　 449.44 祝您学习愉快！

阅读 1050

收藏 4
老师，这题答案都说了已出售为目的，不考虑扣除销售费用，为什么答案里的公式还是扣除的啊
金老师 | 提问时间：07/09 10:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，确实不应该考虑祝您学习愉快！

阅读 1050

收藏 0
老师问一下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产什么时候用其他债权投资什么时候是其他权益工具投资啊
徐老师 | 提问时间：09/01 16:44

#中级职称#

答案：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，如果是债券类型的，就用其他债权投资；如果是股权或股票类型的，就用其他权益工具投资。

阅读 1049

收藏 0
老师，请教个税申报，人员信息添加后扣除项能自动带出来吗，还是需要自己填数
宋生老师 | 提问时间：09/11 11:32

#中级职称#

你好！这个扣除能系统带出

阅读 1049

收藏 4
老师，我就想问自创法条有效不？答案是对的
堂堂老师 | 提问时间：09/09 21:27

#中级职称#

自创法条是否有效，关键看它是否符合相关法律法规精神和标准，以及是否在特定范围内被认可和执行。一般而言，如果没有与现行法律冲突，且在特定领域内得到适用，自创法条可以视为有效。但最好还是参考专业法律意见。

阅读 1049

收藏 4
如果不存在永久性差异，且税率不变，所得税费用=利润总额×25%吗？能举一个例子吗？
小智老师 | 提问时间：09/09 23:34

#中级职称#

对，如果不存在永久性差异且税率固定为25%，所得税费用计算公式就是利润总额乘以25%。比如，某公司利润总额是100万元，那么所得税费用就是100万乘以25%，等于25万元。

阅读 1049

收藏 4
老师，如图片，说的利息收入放在应计利息这个科目吗？为啥下面又说利息收入放在投资收益这个科目里，这是什么原因呢？
cindy赵老师 | 提问时间：04/03 18:01

#中级职称#

您好：应计利息是按照票面和票面利率计算的，而投资收益是按照实际利率计算的。两个科目不同

阅读 1049

收藏 4
政府会计固定资产报废分录
易老师 | 提问时间：02/28 12:42

#中级职称#

政府会计固定资产报废的会计分录主要包括以下步骤：当固定资产需要报废并清理其账面金额时，会计分录如下：借：待处理财产损溢贷：固定资产借：固定资产累计折旧贷：固定资产确认以某种方式处理报废的固定资产时，会计分录如下：借：资产处置费用贷：待处理财产损溢收到处置报废固定资产的收入时，会计分录如下：借：银行存款贷：待处理财产损溢支付处置费用时，会计分录如下：借：待处理财产损溢贷：银行存款确认后，计提上缴的金额时，会计分录如下：借：待处理财产损溢贷：应缴财政款将处置收入上缴财政时，会计分录如下：借：应缴财政款贷：银行存款其中，“待处理财产损溢”属于资产类科目，用于核算在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。其借方反映预备损失，贷方反映预备收益。而“应缴财政款”是指单位取得或按照规定应当上缴财政的款项，包括应缴国库的款项或者应缴财政专户的款项。请注意，以上信息仅供参考。

阅读 1049

收藏 4
存货周转率和存货周转次数一样吗计算公式分别是什么
宋老师2 | 提问时间：12/06 09:55

#中级职称#

你好，是一样的存货周转率的计算公式:存货周转率(次数)=销货成本/平均存货余额。(

阅读 1049

收藏 2
老师能讲一下这道题吗，不是2019到2023每年年末支付吗，为啥图画到2023年一月了，这个递延年金的分期问题还是不太清楚
小鲜老师 | 提问时间：11/14 14:09

#中级职称#

你好同学！很高兴能为您解答！老师正在快马加鞭写过程，请稍微等下！

阅读 1049

收藏 4
这个6和7会计分录的金额写什么呢
miao | 提问时间：10/27 15:54

#中级职称#

同学您好： 6.黄河公司到期货款=13000 7.其他应付款=50000

阅读 1049

收藏 4
杜邦分析法中净资产收益率=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，用连环替代法测算，权益乘数对净资产收益率变化的影响？这个有顺序先替换那个么？第一次替换权益乘数，和最后一次替换权益乘数得出来的结果不一样呀！
小天老师 | 提问时间：09/07 13:16

#中级职称#

您好，是有先后顺序的，按这个公式 1营业净利率 2总资产周转率 3权益乘数的先后来，顺序变化，结果不一样哦

阅读 1049

收藏 4
[图片]老师，这题不明白[捂脸]
会子老师 | 提问时间：07/04 10:51

#中级职称#

同学你好，边际利润的公式是利润公式的一阶导数，当其一阶导数=0时，利润是最大的，这里涉及到了一点高等数学的内容

阅读 1049

收藏 4
如何理解投资额都是含税的价值
注会会计老师 | 提问时间：02/17 21:21

#中级职称#

因为资产出资，税法的角度是视同销售，所以需要确认销项税。因此投资额是含税的。

阅读 1049

收藏 4
老师你好，关于递延所得税的确认必须在当期吗比如说21年发生的事项在22年进行了税务调整，那关于递延所得税可以确认在22年吗
小林老师 | 提问时间：11/19 14:22

#中级职称#

您好，是的，那您需要用以前年度损益调整

阅读 1049

收藏 0
采用告知承诺制方式不采用告知承诺制方式经济师报考有啥区别
朴老师 | 提问时间：07/28 11:29

#中级职称#

同学你好 01签署电子告知承诺书，愿意承担不实承诺的法律责任采用告知承诺制方式办理相关事项的报考人员需签署电子告知承诺书，一经提交即具有法律效力，不允许代为承诺。承诺内容主要包括：(一)已知晓告知事项;(二)已符合报考条件;(三)填报的信息真实、客观;(四)愿意接受考试组织机构的核查，愿意承担不实承诺的法律责任并接受处理。报考人员作出承诺后，可在未缴费且报名截止前撤回承诺，视为不采用告知承诺制;存在严重或特别严重违纪违规行为被记入资格考试诚信档案库且在记录期内的人员不适用告知承诺制。 02报考信息自动核查，无需进行现场审核对已作出承诺的报考人员，身份、学历学位、所学专业等信息已经通过在线方式自动完成核查，且在资格考试诚信档案库无记录的可免于核查，考试组织机构将采用随机抽查、重点监管、智慧监管等方式实施日常监管。情况二不选择告知承诺制不采用告知承诺制方式或者不适用告知承诺制办理报考事项的，报考人员应在线提交相关材料，由考试组织机构核查。

阅读 1049

收藏 0
可以在企业所得税前列支的费用包括( ) A.不予资本化的借款利息 B.融资租赁租金 C.经营租赁租金 D.普通股股利麻烦老师不要只说选什么，可以详细解释一下
一鸣老师 | 提问时间：06/18 16:50

#中级职称#

选AC A.不予资本化的借款利息计入财务费用 C.经营租赁租金计入成本费用 B.融资租赁租金计入固定资产 D.普通股股利计入利润分配

阅读 1049

收藏 4
老师，第五小问。疑点，股票股利这里，股票股利总额我计算是1000/10*10=1100元，其中股本100资本公积900，请老师指点，我的思路哪里错了？
财管老师 | 提问时间：08/05 08:48

#中级职称#

①每股现金股利=现金股利总额/总股数本题“每10股发放现金股利1元”，那每股现金股利=1/10=0.1 ②股票股利按照股票市价计算，所以未分配利润减少额=市价*股票股利增加的股数。股本增加=面值*股票股利增加的股数。 ③甲公司是我国的公司，股票股利按照面值计算，不按照市价计算，所以资本公积不变。

阅读 1049

收藏 4
老师对不同投保人分别投保，当时讲的有一个地没听懂。就是发生保险事故时，A保险公司理赔甲50万，B保险公司理赔乙60万。乙需要再赔偿甲50万，事后A保险公司向乙追偿50万。我的问题是乙给甲50万，又被保险公司追偿50万，乙总共拿出去100万，那乙不是白保险了吗？，倒搭钱了？麻烦老师讲讲。
木木老师 | 提问时间：08/13 07:15

#中级职称#

这个图片里面说的是。这个设备投保有没有约定那个赔偿顺序的一个赔偿金额的计算？这个追偿他是向责任人追偿，而不是向投保人追偿。

阅读 1049

收藏 4
老师请问：这道题简便计算法怎么算
依然老师 | 提问时间：08/29 10:25

#中级职称#

这套题，明显分两段，没有简便算法的。 2*2.2832+【2*（1+10%）/（15%-10%）】*0.6575

阅读 1049

收藏 4
股票分割会导致哪些变化怎么变化，哪些不变
财管老师 | 提问时间：03/28 17:25

#中级职称#

股票分割是股票面值减少，股数增加，股本不变，所有者权益内部结构不变。

阅读 1049

收藏 0
反向购买的商誉怎么计算的。 441题第3小问
中级会计实务老师 | 提问时间：07/25 09:48

#中级职称#

反向购买中，计算商誉，都是按照100%持股比例计算的。这里是反向购买的特殊处理的，反向购买计算商誉的时候，按照100%来计算的。建议您当作结论记住。反向购买中计算商誉的时候，默认法律上子公司对法律上母公司的持股比例为100%，所以只要达到反向购买，不用考虑法律上母公司对法律上子公司的收购比例，也不考虑原股东所占比例，这是反向购买的特殊之处。反向购买计算商誉时候的持股比例都是100%。

阅读 1049

收藏 4
单位在职工工资中发餐补，职工到食堂就餐需要付费缴纳增值税？2026年开始实施吗？
小赵老师 | 提问时间：01/07 14:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工属于消费者，其支付的餐费本身就是含增值税的。祝您学习愉快！

阅读 1049

收藏 4

没有找到问题？直接来提问