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消费税中金银首饰包括铂钻吗
文文老师
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提问时间:07/09 17:38
#初级职称#
消费税中金银首饰包括铂金和钻石
阅读 1304
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本期填写的适用3减1政策的本期发生额小于 开具的1%征收率增值税发票不含税金额44059.41的2%,请确认填写是否正确。
杨老师
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提问时间:10/15 10:34
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您发一下相关题目信息,以便针对性为您解答。 祝您学习愉快!
阅读 1304
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华盛公司于2017年底发行总面值为5000万元,为期3年,票面利率5%,分年付息,到期一次还本的公司债券,发行时市场利率为4%,发行手续费按照发行收入的0.3%计算。该债券发行总价为5138.775万元,请作出有关该债券的全部账务处理。
秦老师
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提问时间:10/10 18:27
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:银行存款 5138.775 贷:应付债券——面值 5000 ——利息调整 138.775 借:财务费用 5138.775*4% 贷:应付债券——应计利息 5000*5% ——利息调整 差额 祝您学习愉快!
阅读 1304
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请问这个题的正确答案是哪个?为什么
岁月静好老师
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提问时间:09/04 08:30
#初级职称#
同学您好: A 项:甲公司向张某支付的课时费,张某应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税,该项正确。 B 项:张某出售视频的收入属于特许权使用费所得,而非综合所得,该项错误。 C 项:只有综合所得才需要汇算清缴,张某的课时费属于劳务报酬所得,出售视频收入属于特许权使用费所得,不属于综合所得,无需汇算清缴,该项错误。 D 项:张某的课时费和出售视频的收入分别属于不同的应税所得项目,不应合并计税,该项错误。 综上所述,正确答案是 A。
阅读 1303
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老师,算消费税的时候什么情况下直接乘税率,什么情况下先÷(1-消费税率)然后再乘消费税率
暖暖老师
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提问时间:05/16 15:45
#初级职称#
你好,销售额不含税时直接乘以消费税税率 需要组价时才是先÷(1-消费税率)然后再乘消费税率
阅读 1303
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长期借款-利息调整是不是还有分录没写完
菁老师
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提问时间:07/29 15:56
#初级职称#
同学你好, 企业借入长期借款,应按实际收到的金额, 借记“银行存款”科目,贷记“长期借款—本金”科目;如存在差额,还应借记(或贷记)“长期借款—利息调整”科目。 具体分三种情况: ①实际利率高于合同利率时分录为: 借:银行存款 财务费用 贷:长期借款-本金 长期借款-利息调整 ②实际利率低于合同利率时,长期借款—利息调整在借方, 借:银行存款 长期借款-利息调整 贷:长期借款-本金 ③实际利率和合同利率一致时,就不存在长期借款—利息调整了。
阅读 1303
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年度发生的有关股权投资的经济业务如下:
财会老师
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提问时间:07/04 20:43
#初级职称#
这道题目涉及到长投的相关知识,简单给您讲解一下解题思路,您可以自己试着动笔做一做~ 甲对A:非同一控制下的长投成本为付出对价的公允价值和相关税费,对于与被投资方可辨认净资产份额的差额是不需要调整的。成本法后续计量,对于被投资方实现的净利润不调整,对于宣告分配的现金股利,借记应收股利,贷记损益调整。 甲对B:长投的成本需按照被投资方可辨认净资产公允价值份额与付出对价的公允价值和相关税费的孰高确认。向承销机构支付的税费应冲减资本公积——股本溢价,对于被投资方其实现的净利润应调整长投成本,对于宣告分配的现金股利应借记应收股利,贷记长投——损益调整
阅读 1303
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一般纳税人销售劳务 和 销售货物应缴纳的企业所得税税率是不是不一样?
战无不胜老师
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提问时间:07/07 09:24
#初级职称#
企业所得税不是这样区分的哈 我国现在有两种所得税率,一是一般企业25%的所得税率;另外非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。 所以比如:只要这个企业整体是25%税率的企业,所有应税收入都是25%税率交企税哈
阅读 1303
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李某是大学教授,他2023年有如下收入与扣除,请说明个税之收入额,应纳税所得额,附加扣除的计算,并说明税法的规定或依据。 1、李某年工资收入15万 2、为某企业讲税法课取得报酬2万.3、出版一本专著得稿酬10万 4、许可甲企业使用一项治疗肺炎的专利权得10万 .5、因为发明专利得到省政府颁发的奖金10万 . 6、家乡县政府奖励5万 7、某药企奖励一套价值100万的别墅 8、幸运中商场抽奖的3000元奖金 9、李某有两个儿子,一个在读初中、一个在读大学 10、李某老母已经65岁,李某是独子 .11、李某在2019年攻读博士,2023年拿到 毕业证 12、李某三险一金一年3万元 13、李某缴纳职业年金2万元做补充养老之用 问题 .1、请说明李某个税之收入额,综合的、分别的应纳税所得额(每一项的收入额计算步骤与方法), 2、附加扣除的计算,并说明税法的规定或 依据。 3、李某的应纳税额
郭锋老师
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提问时间:04/11 13:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1. 个税之收入额和应纳税所得额的计算: (1)年工资收入15万,按照年度累计预扣预缴方法计算应纳税所得额。 (2)讲课报酬:2万,属于劳务报酬所得,要扣除20%的费用。 (3)稿酬所得,扣除20%的费用后×70%计算。 (4)专利权使用费:10万,属于特许权使用费所得,按照20%的比例预扣预缴税款。 (5)省政府颁发的奖金:10万,属于偶然所得可以免税。 (6)县政府奖励:5万,属于偶然所得,按照20%的税率计算税款。 (7)药企奖励的别墅,按照20%的税率计算税款。 (8)抽奖奖金:3000元,属于偶然所得,按照20%的税率计算税款。 (9)-(11)这些信息与计算个税收入额和应纳税所得额无直接关系,但与附加扣除有关。 (12)三险一金:3万元,允许扣除。 (13)职业年金:2万元按规定扣除。 2. 附加扣除的计算: 根据税法规定,李某可以享受以下附加扣除: - 子女教育:每个子女每月2000元,年度共计48000元。 - 赡养老人:父母年满60岁,独生子女的赡养老人扣除额为每月3000元,年度共计36000元。 - 继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。 3. 应纳税额的计算: 综合所得将工资收入、稿酬收入、劳务报酬、特许权使用费加总,减去三险一金、专项附加扣除、免税额,按照累进税率表计算应纳税额。 其他各类所得(偶然所得)按照其适用的税率计算税款。 具体的请您按照上面的内容自己计算,或者把您自己的计算过程贴上来,老师帮您看一下。 祝您学习愉快!
阅读 1303
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答案有3道题是对的,不过按胡冬老师教的只有两道题是对 收回直接销售的,高于受托方计税价格的,不能直接进入委托加工物资,不高于受托方计税价格,可直接进入委托加工物资
小王老师
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提问时间:04/03 20:52
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这里A需要再严谨 一点,感谢您 的指正。 委托加工物资收回后,直接用于销售的,销售价格不高于受托方计税价格的,委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本; 委托加工物资收回后高于受托方计税价格出售或者用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按已由受托方代收代缴的消费税,计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。 委托加工物资收回后直接用于销售 (销售价格不高于受托方计税价格) 借:委托加工物资 贷:银行存款/应付账款 ①委托加工物资收回后高于 受托方的计税价格出售 借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款/应付账款 ②收回后用于连续生产应税消费品 祝您学习愉快!
阅读 1303
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星耀公司全年需要甲材料1200kg,每一次的订货成本为400元,单位储存成本为6元, 甲材料单价为20元/kg。(计算结果涉及小数位的保留两位小数) 1.星耀公司甲材料经济进货批量(Q) 为①_kg。 2.星耀公司甲材料经济进货批量的存货相关总成本(TC) 为②_元。 3.星耀公司年度最佳进货批次为③次。 4.星耀公司经济进货批量平均占用资金为④_元。
小赵老师
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提问时间:12/24 11:05
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉网校不提供做题服务,这个也不是初级的内容,可以针对初级考试的内容在答疑板进行提问 祝您学习愉快!
阅读 1303
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财产保险不是不能扣除
郭老师
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提问时间:05/03 10:08
#初级职称#
可以抵扣 就像你买的车的保险可以抵扣
阅读 1302
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这个题,麻烦老师解析下
冉老师
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提问时间:04/07 14:30
#初级职称#
你好,同学 损益主要分两块 第一块是购买时的投资收益-5 第二块是出售带来的3600-(3520-20)=100 100-5=95
阅读 1302
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老师这道题是用最佳估计数✖️5%么
bamboo老师
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提问时间:01/18 16:43
#初级职称#
您好 按照销售额的百分比计算的租金算是或有租金,等到销售额实现的才能确认,所以租赁开始日的租赁负债=100*2.673=267.3
阅读 1302
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必须同时缴纳增值税和消费税,才要交城建税和教育费附加吗?还是只缴纳增值税或者消费税的任何一种,都要同时缴纳城建税和教育费附加?
郭老师
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提问时间:06/21 09:06
#初级职称#
你好,交了增值税或者是交了消费税,就需要交城建税和地方教育教育附加 如果月销售额10万以内,可以免地方教育教育附加
阅读 1302
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老师,我现在人在河南,我要报名深圳的初级考试,那采集可以采集深圳的吗
郭老师
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提问时间:01/31 10:56
#初级职称#
你好,你可以试一下采集,能采集进去吧,大部分是在居住地的。
阅读 1302
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投资性房地产(公允价值计量)处置分录
易 老师
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提问时间:08/01 11:54
#初级职称#
借:银行存款等 贷:其他业务收入,应交税金-应交增值税(销项税额)借:其他业务成本贷:投资性房地产-成本,-公允价值变动,,借:公允价值变动损益,其他业务成本,借:其他综合收益,贷:其他业务成本
阅读 1302
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权益类科目有哪些呢?
耿老师
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提问时间:08/07 08:16
#初级职称#
你好!权益类科目包括 实收资本( 股本)、 资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等科目。 1、3101 实收资本 2、3111 资本公积,明细科目如下: 资本溢价 接受捐赠非现金资产准备 外币资本折算差额 其他资本公积 3、3121盈余公积,明细科目如下: 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 4、3131本年利润,明细科目如下: 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积 应付利润 转作资本的利润 未分配利润 5、3141利润分配
阅读 1302
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小规模新企业建账本,可以只建库存现金日记账,银行存款日记账,开支明细账吗
刘艳红老师
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提问时间:09/15 21:13
#初级职称#
您好,你是指手工登的那些账
阅读 1301
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老师,第四题不是问截止时间吗? 截止不应该就一个时间吗?
廖君老师
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提问时间:05/18 14:51
#初级职称#
您好,您说的得,题不严谨,要说以下哪些时间可以行使追索权
阅读 1301
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老师这个题为什么选择C可以解释下嘛
婵老师
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提问时间:05/17 11:16
#初级职称#
经济补偿金=本单位工作年限×月平均工资,劳动者月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资; 题目中月平均工资(12000元)不高于当地职工月平均工资3倍(18000元)时,支付经济补偿金的年限不受12年的限制;所以甲公司依法支付方某经济补偿=12000×13=156000(元)。
阅读 1301
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租金一次性收取,如何确认收入?
李老师
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提问时间:07/28 15:40
#初级职称#
如果是无相应的义务完成,是一次性确认收入 如存在这个义务,则在受益期内,分期确认收入。
阅读 867
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契税的房屋互换:①个人互换——免征②公司互换——征收对吗
郭老师
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提问时间:07/28 15:37
#初级职称#
土地使用权互换、房屋互换,以所互换的土地使用权、房屋的价格差额。互换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。互换价格相等的,互换双方计税依据为零,免征契税。 个人之间互换自有住房:免征土地增值税。
阅读 1410
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资产减值损失什么科目
王一老师
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提问时间:07/28 15:29
#初级职称#
是损益类会计科目。
阅读 368
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个人所得税 我绿色高光的部分,上面的教育是限额扣除,下面的教育事业是全额扣除。考试的时候怎么区分呢
赵老师
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提问时间:07/28 15:21
#初级职称#
考试的时候这样把握:如果题目中出现了:教育事业的捐赠,农村义务教育的捐赠,就全额扣除,如果是其他的教育捐赠,是属于限额扣除。
阅读 535
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研发费用和生产成本里的工资调出来转入管理费用,是借管理费用贷研发或生产嘛,还是借管理借研发负数。考虑结转问题的话,贷研发和生产能结转过去嘛
金老师
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提问时间:07/28 15:17
#初级职称#
麻烦您表述下,您之前是怎么处理的,要求达到什么结果,我们给您补调整分录。
阅读 463
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固定资产领用自产品和库存商品 企业把库存商品货自产品发给员工 固定资产领用自产品 或库存商品时 用的是成本价格还是公允价格 需要转增值税吗?企业把库存商品或自产品发放给员工作为福利,那么是用的成本价格算还是公允价格算
小赵老师
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提问时间:07/28 15:03
#初级职称#
1、库存商品的结转,都是成本价,不会涉及公允价,就是要确认收入的,结转销售成本,减少库存商品时,也是成本价 2、用于固定资产的,一般不是视同销售, 不用算销项税,如果是用于职工福利的建设,要计算销项税 3、发放个人福利,要确认收入和销项税,计算销项税时,是以公允价或计税价为基础计算。
阅读 1324
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手续费都是价外费用吗
黄老师
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提问时间:07/28 14:48
#初级职称#
不是的,如果是支付的手续费,不属于价外费用。 如果是发生应税销售行为时价外向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费,是属于价外费用的,无论在会计上如何核算,均应计入销售额。
阅读 789
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增值税征税范围一般范围 航天运输属于航空运输服务航空运输服务又属于交通运输服务。那么航天运输属不属于交通运输呢?
李老师
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提问时间:07/28 14:37
#初级职称#
航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税 ,但是有优惠政策,航天运输服务适用零税率。
阅读 1463
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企业在筹建期,经营期这一系列的过程分别用的是什么科目(比如筹建期管理费用这种)
欧阳老师
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提问时间:07/28 14:30
#初级职称#
筹建期间的费用化支出,全部记入管理费用中; 生产经营期间,费用化支出记入管理费用,财务费用,销售费用,营业外支出等,根据具体的受益情况确认
阅读 553
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