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你好老师，我们物业现在经营一个会所，里面有住宿，麻将室、餐厅、健身房。还有零星饮料小食品等经营，这个房屋规划为社区用房，这样产生的收入怎样核算？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:57

#实务#

同学，你好社区会所经营收入不属于主营业务（物业管理费等），计入其他业务收入，并按细分项目设置明细科目核算：分别设置“住宿收入”“餐饮收入（餐厅+饮料食品）”“文体服务收入（麻将室+健身房）”三级明细，分别记录各项收入，清晰核算各项目盈亏。对应发生的成本（如食材采购、商品进货、人员工资、房屋折旧等）计入其他业务支出，和收入匹配归集。

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之前25年代账公司瞎申报的，25年1-2月的账是她们做的，没有期末交接数据，我们现在接着补25年3-12月的，按真实的做完账发现与申报数据完全不一样，但是收入是一致的，这种情况，我现在做25年汇算和年报报送，是直接按代账公司之前的数据申报和汇算是不是还安全些，改的话每个季度都要大幅度改动，除了收入不改，这种如何处理更好呢，老师
朴老师 | 提问时间：05/27 08:55

#实务#

收入一致，直接按代账已申报数据做汇算 + 年报最安全，不更正季度报表；内部账按真实做，26 年按真实期初建账即可。

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开晾晒人工费的税收编码是什么？
李老师 | 提问时间：05/27 08:54

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30499（现代服务*其他现代服务）；若为农业生产配套的晾晒初加工劳务，可按农业辅助服务（免税），编码同属30499。祝您学习愉快！

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老师我申报职工薪酬支出及纳税调整明细表时发现有一笔工资是去年12月份的，我需要把这笔工资减掉吗？因为12月份没有做计提1月份发的工资。
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:54

#实务#

...

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老师，给船厂开票，设备，材料都是厂里提供，我们提供人员去安装，开票内容电气安装工程款，大类可以开加工服务*电气安装工程款吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:52

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 49

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请问：退役士兵优惠政策问题。国税局2023年第14号文件，第二条具体时间如何理解。退役士兵，张某，2022年12月5日入职。李某2023年5月8日入职。公司一直忘记申报优惠政策，拟从2026年5月（所属期）起申报，如何操作？该两个员工享受期限从什么时候至什么时候？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:50

#税务师#

同学，你好政策适用周期是2023年1月1日至2027年12月31日张某（2022年12月入职）：符合“签订1年以上合同+缴纳社保”条件，政策起始时间为2023年1月1日，享受期限为2023年1月至2025年12月，共3年；由于公司未及时申报，且截至2026年5月，张某仍在职的情况下，可追溯申请享受剩余额度并办理退税，满3年（2025年12月）后停止享受。李某（2023年5月入职）：自签订劳动合同并缴纳社保的当月（2023年5月）起算，享受期限为2023年5月至2026年4月，共3年；如果2026年5月开始补申报，且李某仍在职，可享受至2026年4月期满，剩余未享受额度可追溯退税。

阅读 70

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老师，建筑公司有相关**方**到本公司，本公司收取管理费，那么工程款应该由哪个公司收取，公司管理费怎么收取？
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:50

#税务#

同学，你好那么工程款应该由哪个公司收取，那家公司开具工程发票，哪家公司收取工程款

阅读 43

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老师你好，律所取得现代服务企业管理咨询的发票是计入什么科目好
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:40

#实务#

同学，你好计入管理费用

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老师，汇算清缴招待费调增缴纳企业所得税390元，这分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:38

#实务#

借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税缴纳借应交税费应交所得税贷银行存款

阅读 19

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为了设备搭建的彩钢棚是不是算房屋建筑物老师
小菲老师 | 提问时间：05/27 08:31

#实务#

同学，你好这个一般不算

阅读 53

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老师，你好，一次性经济补偿金在汇算清缴职工薪酬中的福利费还是工资薪金
朴老师 | 提问时间：05/27 08:31

#税务#

一次性经济补偿金，填在汇算清缴职工薪酬 — 工资薪金，不是福利费。福利费：仅限职工福利、补助类离职补偿金：属于辞退福利 / 工资薪金类，填 A105050 表第 1 行工资薪金支出

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公司名下有一套房产，24年就拿到钥匙了，但是一直没有申报房产税和土地使用税，现在要办房产证，办了房产证后，就必须申报这两个税吗？会有比对吗？能否继续不申报
朴老师 | 提问时间：05/27 08:25

#税务#

不是办房产证才要申报：24 年拿到钥匙、实际使用，从 24 年起就该交房产税、土地使用税，现在已逾期。办房产证后 100% 会比对：不动产信息自动推送税务，系统必预警，瞒不住。绝对不能继续不申报：会被追缴税款 + 滞纳金 + 罚款，还影响纳税信用。

阅读 24

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开给一个大学一张普票，发票抬头却勾选了个人目前对方也没来找想问下还要紧吗这个有什么影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 08:20

#实务#

你好，您的意思是开个人抬头了吗？

阅读 24

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A公司向B公司采购货物，约定使用银行承兑汇票支付时，由A公司承担承兑汇票的贴现利息。A公司采购B公司100万货物，A向银行开具了买方付息的100万元的银行承兑汇票给B公司，B公司拿到银行承兑汇票后马上向银行进行贴现，拿到100万元的现金，银行根据协议扣除A公司公户里对应的贴息金额，银行给A公司开具了增值税普通发票的贴息发票。问银行开给A公司的贴息发票是否合规，能否税前列支？
赵老师 | 提问时间：05/27 08:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.发票不合规：按国家税务总局公告2017年第30号第四条，贴现利息发票应开给贴现人（B公司），而非实际付息方（A公司）。 2.不得税前扣除：A公司取得的银行贴息发票抬头与法定开票对象不符，属于不合规凭证，不能在企业所得税税前扣除。 3.合规做法：B公司贴现后，就收取的贴息作为价外费用向A公司开具货物销售发票（13%），A公司凭此发票税前扣除。祝您学习愉快！

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朴老师，我公司是小规模纳税人，26年第一季度的税是代理记账报的，在做25年企业所得税汇算清缴前报的。老板让我重新理账、做账，把账从代理记账哪里接回来，25年汇算清缴是用我重新理账的正确数据做的，26年第一季度的我也重新做出来了，那我是不是要用我做的正确的数据更正代理记账报的第一季度的增值税和企业所得税？我现在更正的话会有什么不好的影响吗？
东老师 | 提问时间：05/27 08:17

#实务#

对，如果你把账都整理完了，是最准确的，那要把一季度的税更正了

阅读 23

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公司注册资本100万，未分配利润500万，先减资80万，注册资本变成20万，然后注销，股东分红个税基是500万还是500-80=420？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 08:16

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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老师，广州的房产，全部出租了，在电子税务局上从租申报了房产税，还需要从价0申报房产税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:10

#税务#

你好，出租房产税从租计征，不需要再申报从价计征了

阅读 28

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老师早上好我想提问一下：无运输工具承运业务的经营者，他是有运输资质的吗？因为我听老师课上说听着好像是没有运输资质的，就好比是一个能拉业务的人他也能作为承运人，是这样的吗？承运人不一般得是有运输资质才能从事运输业务？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 08:03

#税务师#

1、税法口径（财税〔2016〕36号）无运输工具承运 = 自己没车、没传统道路运输许可证，但以承运人身份签合同、担全责、收全程运费，按交通运输9%缴税 - 税法不要求你有车辆、不要求传统道路运输经营资质 - 只要承担承运人法律责任，就是无车承运，不是货运代理（6%

阅读 115

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请问，同一家客户，即是我们的客户也是我们的采购，应收账可以抵扣应付账款吗
朴老师 | 提问时间：05/27 08:02

#实务#

同学你好这个可以的

阅读 18

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老师，已提过折旧，而且跨年的固定资产退回，根据会计准则，怎么账务处理
东老师 | 提问时间：05/27 07:55

#实务#

借：固定资产清理 A−B−C 借：累计折旧 B 借：固定资产减值准备 C（如有）贷：固定资产 A 借：银行存款 D 贷：固定资产清理 D÷1.13 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D÷1.13×13% 借：固定资产清理贷：资产处置损益或做相反分录

阅读 25

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12025年12月计提了2026年应交的税费，这个企业所得税要调整吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 07:46

#税务#

提前计提 2026 年税费，2025 年汇算清缴要做纳税调增。

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车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

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交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1281

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成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

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车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

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投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

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增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

阅读 1168

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坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

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固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

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房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

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