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请问公司买的内芯午休用的，可以记入管理费用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:43

#税务#

您好，可以的，管理费用-福利费

阅读 107

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老师，月底计提工资。社保是单位全额承担，我走怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:43

#实务#

您好，要把个人部分加在工资里做分录，不能在账上体现全是公司交的，比如公司交2个人1，分录是工资里加了1，公司社保还是2 计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金 2 贷：应付职工薪酬—社保（单位）发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）1 应交税费—应交个人所得税银行存款上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）2 其他应收款-社保（个人部分）1 贷：银行存款 3

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老师下午好请问下，5-6月已入账的原材料，也做了待认证进项税，进项也认证了，账上也从待认证进项转入进项税额科目里，这个月对方开了一张红字发票冲了，这个分录要怎么做，都涉及到哪些科目要修改？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:42

#实务#

您好，依据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），收到红字发票后直接冲减对应科目，不使用进项税额转出，涉及修改的科目为原材料、应交税费-应交增值税（进项税额）、应付账款（或银行存款）。借：原材料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）申报时将对应税额填入附表二“红字专用发票信息表注明的进项税额”栏次即可。

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财管考试时间一般怎么分配
卫老师 | 提问时间：08/01 14:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是中级会计职称的《财务管理》科目，考试总时长为120分钟，可以参考这个时间分配方案： 1.单项选择题控制在20分钟内完成 2.多项选择题控制在20分钟内完成 3.计算分析题预留70分钟作答 4.综合题预留30分钟作答如果答题有剩余时间，建议优先检查不确定的题目，这个方案仅供参考，你可以结合自己的答题节奏调整。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师，这边可以添加老师微信吗，这边会计上有一个问题想了解一下哦
暖暖老师 | 提问时间：08/01 14:31

#实务#

你好不可以！学堂老师不可以加微信，你可以打电话或者打字都行

阅读 23

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我们公司让报一部分开票收入，一部分未开票收入，未开票收入不知道公司名称怎么做分录啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:29

#实务#

您好，有销售单嘛，上面有客户，另外客户不开票一般也是付过钱的，收款时就知道客户名称了

阅读 179

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老师，我想问问新公司股东往公司打款，写其他应付款还是写实收资本呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:10

#实务#

您好，看打款的备注，一定是摆渡了投资款或资金本才入实收资本，其他挂往来科目

阅读 11

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请问我公司7月开通社保并为员工缴纳了社保费，是不是应该7月进行账务处理，次月申报个税？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:07

#实务#

是七月份有发放工资，八月份就申报个税没有发放的话就是零申报

阅读 107

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公司有一辆车，现在处理了300000，应该怎么做凭证？，然后交增值税的时候是应该按简易计税的话，应该是怎么计税
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:06

#实务#

您好，政策：财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号；车辆购入未抵扣进项，适用3%征收率减按2%征收）：不含税销售额=300000÷1.03=291262.14，全额3%税额8737.86，减征1%税额2912.62，实际应纳增值税5825.24。申报填写附表一3%简易计税栏次，减免税额填减免明细表，该情形不得开具增值税专用发票；车辆曾经抵扣进项税额，不适用简易计税，按13%税率计税。借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 291262.14，应交税费—简易计税 8737.86 借：应交税费—简易计税 2912.62 贷：其他收益 2912.62 借：固定资产清理，累计折旧贷：固定资产借：固定资产清理贷：资产处置损益（处置亏损分录借贷反向）

阅读 9

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老师，建筑公司之前预缴的增值税可以用来抵减本月的开票税额吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:03

#实务#

可以的，可以抵扣的

阅读 101

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老师，代房东交的房产税能税前扣除吗
郭老师 | 提问时间：08/01 14:03

#实务#

不可以的，不可以以后

阅读 5

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合并财务报表层面长期股权投资的调整涉及子公司调整净利润时需要考虑未实现的内部交易损益吗？个别报表层面母公司处置股权丧失控制权，剩余股权权益法核算时，追溯调整为权益法时需要考虑未实现的内部交易损益吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个问题分两种情况解答： 1.合并财务报表层面调整子公司净利润时，不需要考虑未实现内部交易损益。未实现内部交易损益会单独编制抵销分录处理，只需要在调整净利润时考虑购买日子公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额即可。 2.个别报表层面处置股权丧失控制权，剩余股权追溯调整为权益法时，需要考虑未实现内部交易损益。权益法核算本身要求调整净利润时剔除未实现内部交易损益的影响，因此追溯调整时需要按这个规则处理。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，我想问下，公司去年8月成立，10月改小规模，报税都是交给报税公司，但是数据什么的基本是报税公司自己做的，我过来后我怎么开展工作呢，我需要把以前的凭证全部做进电脑吗，公司以前的单据那些都是不齐全的，比较混乱
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:53

#税务#

您好，不用把往期所有凭证全部录入电脑。先和代账机构完成书面交接，取回科目余额表、各期申报表、电子账套、办税账号密码，用银行对账单核对账面货币资金；梳理缺失单据形成清单交由老板签字留存备查，缺票、缺回单单独登记台账，不虚构资料补旧凭证。直接以交接截止日科目余额作为新建账期初数据，上岗当月起规范账务处理，书面划分前后账务、申报责任。政策依据：财政部税务总局公告2023年第19号，小规模月销售额10万以下免征增值税。接手建账调整分录（盘点核对后，差异计入未分配利润）借：银行存款 50000，应收账款 30000，库存商品 20000，固定资产 80000，未分配利润 15000 贷：应付账款 25000，其他应付款 50000，实收资本 100000 后续每季度申报前核对发票台账、资金流水，业务入账尽量保证合同、资金、发票三流一致，严控新增账务混乱问题。

阅读 121

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家政公司员工流动性大，不愿意承担个税更不愿意开发票，个税怎么办，社保怎么办，有没有好办法
郭老师 | 提问时间：08/01 13:53

#实务#

你看一下到了退休年龄吗？到了退休年龄你可以做工资，就不用考虑社保了。

阅读 94

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老师您好，子公司外贸贸易公司运输费用和轨迹平台弄错了，整成了母公司的，这个对退税应该有影响，有补救方法吗
郭老师 | 提问时间：08/01 13:53

#实务#

让对方重新做提供子公司的

阅读 39

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医保缴费基数下限调整了，申报的时候怎么弄
暖暖老师 | 提问时间：08/01 13:49

#税务#

你好，下调但到新基数

阅读 124

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您好，老师，请问如何调整实际发票开具金额是500.01，但是客户付款500.请问这个如何分录调整，谢谢？
郭老师 | 提问时间：08/01 13:46

#实务#

这个差额收不回来的就做营业外支出

阅读 4

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老师你好。打印承兑，是把每一个承兑都打开，像第二张这样打印吗
郭老师 | 提问时间：08/01 13:45

#实务#

像第二个一样打开可以这个就是方便你以后查账

阅读 132

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老师，代理运费是做费用还是做代收代付？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:45

#实务#

您好，看业务实质和发票开具情况。做代收代付的判定条件：合同明确你是代理人，运费发票抬头为委托方，你不承担运输风险，仅垫付资金不赚差价，对应政策依据为财税〔2016〕36号附件1经纪代理服务定义、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条。做费用的判定条件：运费发票抬头为你公司，或合同约定由你承担运费，承运方直接向你开票，对应政策依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条。代收代付场景（仅垫钱，发票开给委托方）：垫付时借：其他应收款-委托方贷：银行存款收回时借：银行存款贷：其他应收款-委托方费用场景（发票开给你方）：支付时借：销售费用/合同履约成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款向客户收取时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 13

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学校财务助理应聘注意问些什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:44

#实务#

您好，面试主动提问：是否有双方签字完整的前任移交清单，银行U盾、支票、空白收据能否当面盘点；支出分级审批权限、备用金冲账时限；电子发票重复报销管控方式；工资制表与个税申报是否分开操作；最近内审、巡查遗留哪些财务整改事项；报销审批层级、缺失附件退回规则、空白票据保管人，答复含糊代表内控隐患较大。面试高频专业问题：掌握财会〔2017〕25号政府会计制度双分录，熟悉财政一体化系统；报销审核重点核查发票真伪、合同验收等附件、专款专用；落实财会〔2012〕21号不相容岗位分离，制单审核、薪酬制表申报不得同一人；规范固定资产卡片登记与盘点，严禁坐收坐支、账外小金库，清楚会计资料造假需承担法律责任。

阅读 114

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麻烦董老师解答一下问题，非常感谢请问老师，如果小规模纳税人在2026年6月份的时候变成一般纳税人，但是4月和5月所属期是按照小规模纳税人申报的，请问6月和7月应该怎么申报增值税和企业所得税的预缴申报呢？
朴老师 | 提问时间：08/01 13:37

#税务#

1、增值税（7月申报期）：先申报4-5月小规模季报，再申报6月一般纳税人月报；8月直接申报7月一般纳税人月报。 2、企业所得税：不受增值税身份影响。7月季报合并4-6月全部收入成本填报；10月正常申报7-9月。 3、重点：4、5月适用小规模增值税优惠；企税按季度汇总，不用拆分两类身份。

阅读 226

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车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

阅读 1147

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交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1371

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成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

阅读 1267

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车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

阅读 1616

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投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

阅读 937

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增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

阅读 1228

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坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

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固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

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房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

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