财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个租赁发票，数量那里是写面积还是写1个月？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:40

#税务#

这里写面积不是月数

阅读 51

收藏 0
4月份工资 5月申报4月工资个税可以不
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:39

#实务#

您好，是5月申报4月工资，当月申报上月的

阅读 43

收藏 0
老师有没有合并报表的模版
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 12:37

#实务#

您好，有的，给个邮箱发您好不好呀

阅读 50

收藏 0
2009年取得土地，价款为500万，于2021年该土地上建造商品房成本大约5000万，2023年9月竣工，但是建造成本项目发票和款项没有结算完，陆陆续续2026年最终结算完，其中销售13%部分取得收入1800万2025年全部确认收入，但是对应成本没有预估成本和提折旧，其次剩下的全部自持。现在问题我要从哪个时间点上补提成本和折旧，还有土地摊销建造前是建筑企业一直计提摊销，从2021年建造开始没有计提摊销是不是处理错误如何处理
郭锋老师 | 提问时间：05/27 12:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补提成本和折旧的时间点：根据规定，资产开始使用后才开始计提折旧。该商品房2023年9月竣工，虽然建造成本项目发票和款项没有结算完，但已竣工达到可使用状态，所以应从2023年10月开始补提成本和折旧。 2.土地摊销处理问题：在厂房建设期间，土地使用权摊销通常计入厂房建筑物的成本。从2021年建造开始没有计提摊销属于处理错误。应将2021-2023年9月期间的土地摊销额计入商品房的建造成本。计算出这期间的摊销额后，做如下分录：借：开发成本贷：累计摊销竣工以后年度，土地的摊销额通常计入当期损益，如管理费用等。所以2023年10月及以后，土地摊销应计入管理费用，分录为：借：管理费用贷：累计摊销祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
老师，这题Y公司（小规模纳税人，税率3%）的发票是税务机关来的，讲课老师说可以抵扣进项税，怎么销项税还是用的13%，抵扣的进项税就是用的3% 。另外个体工商户到底是用哪个税？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:34

#中级职称#

一般纳税人增值税=销项税额-进项税额销项税率13% 和他进项没关系他都是这个税率小规模销售出去3%不管专票普票，优惠的除外小规模开专票给一般纳税人也是开3%专票一般纳税人按3%抵扣增值税看下能明白吧

阅读 92

收藏 0
关于境内居民香港收入的汇算清缴，公司给员工提供的宿舍，公司缴纳房租，香港是按照薪资的10%的租值例如工资5000港币，租值500的分别填在香港个税表上了，总收入是5500港币，员工属于境内纳税居民，回大陆汇算清缴，香港的薪资是报5000还是5500
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 12:32

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 49

收藏 0
老师，您好，如图片中的题目（应试指南中的题目），关于可转换债券的题目，第一小问还是没有问题的，但是第二小问和第三小问不会做，四五小问也能知道答案，就是二三小问的计算，看了答案也不知道为什么这么做。第二小问不明白为什么可转换债券的总面值计算方式是=6*10000/120*100=50000,主要是不明白为什么除120*100？第三小问里面计算增长率的时候2.5-2为什么要除2呢？麻烦老师解答，感谢！
郭锋老师 | 提问时间：05/27 12:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二小问中，可转换债券总面值的计算方式为6*10000/120*100=50000。这里6亿元是发行可转换债券实际筹集到的资金，120元是每张债券的发行价格，6*10000/120得到的是发行的债券张数，再乘以每张债券面值100元，就得到了可转换债券的总面值。第三小问计算增长率时，用（2.5-2）÷2。这里2亿元是2016年实现的净利润，2.5亿元是2017年至少要达到的净利润。增长率的计算公式是（本期数-基期数）÷基期数，所以用（2.5-2）÷2来计算净利润的增长率。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
老师你有离职证明模板跟解除劳动合同的模板吗
郭老师 | 提问时间：05/27 12:25

#实务#

兹证明______先生/女士（身份证号：__________________），自____年__月__日至____年__月__日在我公司担任________部门________职务。该员工在职期间无不良记录，现因个人原因/协商一致提出离职，已办理完所有交接手续，与公司解除劳动关系。因未签订竞业限制协议，遵从择业自由。特此证明！公司名称（加盖公章） ____年__月__日

阅读 72

收藏 0
物业公司可以收租金吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:15

#税务#

您好，可以的，可以收租金的

阅读 21

收藏 0
老师电商企业卖给个人货物，不开票，啥时确认收入？客户确认收货了确认收入还是发货确认
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#实务#

同学，你好发货的时候确认

阅读 56

收藏 0
老师，想问下，因产品无法维修，客户要求我司退款，我们也开具了红字发票，但实际产品没有退回，老板娘在上面有签做退款报废处理？那我们财务上除了用红字发票去冲减应收和销项税额，还要做其他的财务处理吗？需要做借：营业外支出贷：主营业务成本吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#实务#

同学，你好正常做红字分录，把收入成本都做红字。然后做货物报废的分录

阅读 20

收藏 0
这个营业执照可以开现代服务.自动化技术调试服务费吗？是否超出经营范围呢
朴老师 | 提问时间：05/27 12:11

#实务#

同学你好这个可以开的不超

阅读 46

收藏 0
老师，这种企业研发人员都在高中学历，是不是后面难通过
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:11

#实务#

同学，你好这个不会的

阅读 20

收藏 0
怎样回答第九条比较合适？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:04

#实务#

你好，挺聪明安排，服从指挥就好

阅读 59

收藏 0
老师，我们开出的销项发票给客户的没有型号，然后收到的进货公司进项发票是有型号的，这样没问题吧？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:04

#税务#

您好，这个只要大类是一样的就可以

阅读 45

收藏 0
老师，请问现在核定征收，企业所得税年报是填写B类还是C类表呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:02

#实务#

您好，企业所得税年报是填写B类

阅读 25

收藏 0
老师，我公司只有部分人员缴纳公积金，然后缴纳标准高，请问在企业年度所得税申报时，公积金的税法扣除是怎样计算的
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:01

#税务#

你好，实际缴纳的就是可以扣除的这个

阅读 47

收藏 0
老师个税一直没申报有处罚要先处理处罚才能补申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:00

#实务#

您好，是的，我们这边是这样的，这个看当地政策

阅读 15

收藏 0
个人出租不动产，非住房都需要缴纳什么税啊！这个不动产个人也是租的，然后转租出去
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:59

#税务#

您好，这个是要交的税，增值税5%这个现在是3%

阅读 50

收藏 0
ppt已经做完了，现在需要换模板，有一个新的一页背景ppt，需要把每页的背景换掉，怎么换？
王一老师 | 提问时间：05/27 11:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打开视图→幻灯片母版。选中最顶部主母版，插入新背景图并铺满页面。关闭母版视图，所有页面背景自动统一替换。祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
老师，我们公司都是小微企业，不用填写期间费用表，需要看销售费用是否超标吗？纳税调增
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:56

#实务#

您好，你说的是广宣费吧，这个要看的

阅读 19

收藏 0
车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

阅读 1082

收藏 5
交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1281

收藏 5
成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

阅读 1199

收藏 5
车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

阅读 1562

收藏 7
投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

阅读 899

收藏 4
增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

阅读 1169

收藏 0
坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

阅读 745

收藏 3
固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

阅读 1111

收藏 5
房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

阅读 667

收藏 3

没有找到问题？直接来提问