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现在要结账请问怎么结账
家权老师 | 提问时间：03/26 14:36

#实务#

系统的首页应该有结账的模块，点结账就行

阅读 19

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老师，那个电生理屏蔽室算设备嘛怎么入账呢
家权老师 | 提问时间：03/26 14:35

#实务#

电生理屏蔽室应该是个房间吧

阅读 22

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集团P持有A子公司90%股权，A子公司持有B公司60%股权。本年度孙公司B向A子公司分配股利200万元，已实际支付。在编制子公司合并报表时，分录1：期初按扣除股利后的净利润调整长期股权投资，分录2：孙公司净资产和长投抵消；分录3：抵消期末未分配利润，借：期初未分配利润投资收益、少数股损益（使用扣除股利分批额后的净利润）贷：期末未分配利润。在合并报表中，少数股东权益额等于孙公司B净资产×40%（少数股权），验算正确，少数股东损益金额较验算用孙公司B净利润扣除股利分配后的金额×40%，验算正确。但合并报表中，资产总额大于权益和负债金额200万元，冲减应付股利，分录4：借：应付股利 200 贷：利润分配分红，那么在合并表中，对股东分红的余额就是零（子子公司未分配利润中分红200万元，在合并报表总被分录4冲平），是这样吗？
黄老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，内部股利应抵消投资收益与长期股权投资，同时对冲应收/应付股利，你原分录4科目错误，正确抵消后内部分红余额为零，报表即可平衡。祝您学习愉快！

阅读 96

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公司开咨询发票，水局会找吗？200万
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

您好，这个是实际的吗？

阅读 114

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公司缴纳的员工社保费个人部份是记“其他应收款”-个人社保科目还是记“其他应付款”-代扣个人社保
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

同学，你好其他应收款——社保(个人部分)

阅读 27

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支付的报关费、拖车费、港杂费，记账的时候这三笔是否可以都计入销售费用-货代费下面还是必须分三类明细下呢？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

需要分别罗列出明细的

阅读 21

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之前在算工资时，多扣了个人的个税，现在工人已做了2025年度的个税，显示2025年度的税金为0，把多扣的个税法人以用个人的卡支付给员工了，这笔帐如何做？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:33

#建筑#

您好，前面多扣了是怎么做分录的？

阅读 145

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老师返税协议是什么？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:33

#税务#

同学，你好是谁和你们说的？街道？

阅读 40

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老师，小规模公司内部转让股份，注册资本10万元，法人单位占80%（已出资1万元），自然人a占5%（未实际出资），自然人b占15%（未实际出资），现在是自然人b的股份转让给法人单位，需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:32

#税务#

0元转让就不需要交印花税

阅读 52

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老师暂估成本的分录是？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

您好，借：主营业务成本贷：应付账款-暂估

阅读 34

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老师您好，想请教一下实务中“资源变资产”抵押融资过程中遇到的实际困难及解决过程，其中对省级过程在明晰产权政策、创新抵押物范围、简化抵押登记流程、建立价值评估指引等方面，有何具体建议？希望能学到以下内容：（1）可抵押资源范围及认定：在城市更新项目中，哪些类型的资源被尝试或计划用于抵押融资？在将这些资源认定为合格抵押物时，遇到的主要权属障碍是什么？（2）抵押融资的流程与审批堵点：从确定抵押物到最终获得融资，需要经过哪些部门和环节？整个流程中，耗时最长、不确定性最高的环节是什么？
朴老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

城市更新中资源变资产抵押融资的核心痛点是产权不清、抵押物范围受限、登记流程繁琐、评估无统一标准；省级需通过确权标准化、抵押清单化、登记简化、评估统一化解决，流程中抵押登记最耗时、不确定性最高。

阅读 25

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董孝彬老师，金额不少的年终奖，要发个员工的。这边是在Oa申请付款?然后再报销流程？我都已经申请付款了，审批下来后，直接拿钱给同事了。还要走报销流程？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 47

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老师，请问一般纳税人哪些专票不能抵扣的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

同学，你好一般纳税人取得的增值税专用发票，以下五类情形不得抵扣进项税额：用于集体福利或个人消费、购进餐饮服务、贷款服务、免税项目对应支出、非正常损失及不合规发票。

阅读 25

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25年年终奖在1月个税奖金单独申报，2月实际发放，12月份没有计提，在1月份做了计提借：管理费用/销售费用/制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资，那还需要调账吗？25年所得税汇算清缴职工薪酬明细表，账载金额要加上这笔金额吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:29

#实务#

25年没计提，就只能算是26年的费用了

阅读 31

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老师，25年给予代理商的补贴款计提了费用，但26年对方不是开发票给我们，然后我们再付款。而是我们用这笔款抵他们的订货款，然后开折扣发票给他们。就是假如补贴款50万，他们订300万的货，那他们只需支付250万过来，然后我们开折扣销售单，折扣后余额为250万，同样的发票也是一样开折扣发票300万，然后折扣50万，余额为250万。这样可以吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:28

#实务#

是的，就是那样开具就行

阅读 37

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公司是一般纳税人，承接了一项钢结构工程，包工包料，合同注明钢结构制作价120万，安装费50万，开票钢结构按13%开具，安装费按9%开具，是这样开具发票吗？还是可以统一开具9%的建筑服务发票
家权老师 | 提问时间：03/26 14:27

#实务#

你们是建筑公司，就统一开具9%

阅读 107

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甲乙公司用工的问题处理
郭锋老师 | 提问时间：03/26 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司为关联企业，甲公司派员工至乙公司工作并承担社保及个税，涉及的劳务费账务处理应根据实际业务性质和税法规定进行判断。以下是正确处理方式及依据： 1.若甲公司与乙公司之间存在真实劳务关系，甲公司向乙公司提供人员服务，乙公司支付劳务费用，甲公司应按“人力资源服务”或“企业管理服务”开具增值税专用发票，税率为6%。乙公司可抵扣进项税额，并按发票金额支付款项。此处理方式符合《增值税暂行条例》及《营业税改征增值税试点过渡政策》的相关规定。 2.若甲公司与乙公司之间实质为人员调配，员工劳动关系仍归属甲公司，乙公司仅作为用工单位，甲公司应将员工工资、社保及个税等支出计入成本费用，并通过内部结算方式处理。此时，甲公司与乙公司之间不应开具增值税发票，而是通过内部协议明确费用分摊方式。此处理方式符合《企业会计准则》关于内部交易的处理原则。 3.若甲公司承担员工社保及个税，但员工实际在乙公司工作，甲公司应确保相关支出在账务上真实反映。例如，甲公司支付的社保及个税应计入“应付职工薪酬”或“管理费用”等科目，乙公司支付的劳务费用应计入“管理费用”或“生产成本”等科目。此处理方式符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定。 4.若甲公司与乙公司之间存在代发工资或代缴社保的情况，应确保相关账务处理符合《个人所得税法》及《社会保险法》的规定，避免税务风险。例如，甲公司代乙公司支付工资或社保，应在账务上明确标注代付性质，并确保相关税务申报的准确性。 5.若甲公司与乙公司之间存在关联交易，应遵循《企业所得税法》及《关联交易税收管理办法》的相关规定，确保交易价格公允，避免被税务机关认定为转移利润或避税行为。祝您学习愉快！

阅读 111

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无形资产的入账成本包括什么？分录及摊销分录，
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#实务#

出了增值税进项外都包括。借：管理费用贷：累计摊销

阅读 46

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老师，去年开了张发票，这个月又红冲了，税务现在系统是负数，这怎么报税？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#税务#

还是填负数的销售额就行

阅读 42

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老板垫付工人工资，现金发放只有工资表，可以直接给他报账吗
杨老师 | 提问时间：03/26 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接报账，但还需注意一些事项。员工垫付工人工资后，填写工资报销单并附上工资表是可行的。不过，工资报销单应包含工资明细、金额、支付凭证等信息，确保内容完整清晰；附上的工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误；工资表应与实际发放记录一致，避免出现差异，以减少审计或税务风险。企业还需填写支出凭证并附上原始凭证，以便后续账务处理。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——老板企业报销给老板时：借：其他应付款——老板贷：银行存款/库存现金同时建议尽量用银行转账到工人个人账户，这样除了提供工资表，还能提供银行转账记录以及申报个税的申报表，使财务流程更合规。祝您学习愉快！

阅读 88

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非上市公司股东与股东、股东与公司股权转让印花税目前多少税率，有相关依据吗
郭老师 | 提问时间：03/26 14:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公司股东与股东、股东与公司进行股权转让时，印花税按“产权转移书据”中的“股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）”缴纳，税率为价款的万分之五。根据相关税务规定，股权转让合同需要按照合同金额的0.05%缴纳印花税。若转让金额为X元，应缴印花税额的计算公式为：X×0.0005=应缴印花税额。不过，如果转让价格低于或等于账面价值，可能不需要缴纳印花税，具体情况需结合当地税务机关的规定来确定。祝您学习愉快！

阅读 94

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车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

阅读 1037

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交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1248

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成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

阅读 1156

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车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

阅读 1492

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投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

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增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

阅读 1134

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坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

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固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

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房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

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