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存货发出成本计价的加权平均法下，如果加权平均单价为四舍五入的金额，那么我们是先计算结存材料成本后给发出成本还是先计算发出成本，后给结存材料成本？
卫老师 | 提问时间：01/17 22:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在加权平均法下，通常先计算发出成本，再计算结存材料成本。因为加权平均单价是通过总成本除以总数量得出的，在计算发出成本时，用发出数量乘以加权平均单价，这样能直接确定发出存货的成本。而结存材料成本则是用总成本减去发出成本得到。例如，某企业月初有100件存货，每件成本20元，本月内分两次进货：第一次购入200件，单价18元；第二次购入150件，单价22元。月末盘点时发现库存剩余250件。计算加权平均单价时四舍五入保留两位小数。总成本=100×20+200×18+150×22=8900元总数量=100+200+150=450件加权平均单价=8900÷450≈19.78元/件本月发出材料的数量为200件，发出材料的实际成本=200×19.78=3956元月末结存材料成本=8900-3956=4944元所以，先计算发出成本，再计算结存材料成本，可以保证成本计算的准确性和连贯性。祝您学习愉快！

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固定资产改良后，成本大于可收回金额时怎样进行账务处理？
赵老师 | 提问时间：01/17 22:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当固定资产改良后成本大于可收回金额，表明资产发生了减值。此时需要进行减值测试，并根据测试结果确认及处理。 1.计算可收回金额：可收回金额是资产预计未来现金流量现值与资产公允价值减去处置费用后的净额之间的较高者。 2.计算减值损失金额：减值损失金额是固定资产改良后的成本减去可收回金额的差额。 3.账务处理：将减值损失计入当期损益，同时调整相关资产的账面价值。会计分录为借：资产减值损失（改良后成本-可收回金额）贷：固定资产减值准备（改良后成本-可收回金额）如果减值损失影响企业应纳税所得额，可能还需进行相应所得税处理。祝您学习愉快！

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工作量法下，当月增加的固定资产，如果题目中就给出了当月的工作量，那么当月提不提折旧？
金老师 | 提问时间：01/17 22:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工作量法下，当月增加的固定资产，如果题目中明确给出了当月的工作量，那么当月是需要计提折旧的。因为工作量法的核心是根据实际使用情况来分摊折旧费用，只要当月有实际工作量发生，就应按比例计提相应的折旧额。因此，当月增加的固定资产，若当月有工作量，应计提折旧。祝您学习愉快！

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公司全额承担员工社保（包括单位承担部分和个人承担部分），个人承担部分也能入到管理费用-社保费吗？需要纳税调增嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 22:06

#实务#

您好，可以计入管理费用，但这个要调增处理的

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固定资产折旧的时间范围中，要求当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧。那么，请问如果5月份对固定资产进行更新改造，那么5月份这个月要不要提取折旧？请提炼出我们当月计提或者不再计提折旧的题干描述
李老师 | 提问时间：01/17 22:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。更新改造过程中停止使用的固定资产，不需要计提折旧。当月计提折旧的情况：当月减少的固定资产，当月仍需计提折旧；固定资产正常使用且未处于更新改造等停止使用状态时，按照正常折旧政策计提折旧。当月不再计提折旧的情况：当月增加的固定资产，当月不计提折旧；更新改造过程中停止使用的固定资产，不计提折旧；固定资产于月末最后一天处置，通常不计提当月折旧。祝您学习愉快！

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老师，晚上好，我想请问下6月份刚成立的个体工商户，老板自己用现金买了2部二手车挂个体工商户名下！！！！那这个买车的10几万要怎么做账？做实收资本吗？或者我6月份做账：借固定资产贷其他应付款-某某……这样行不行？
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 22:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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公司老板在超市为公司购买商品买5000元，用个人微信支付4850元(超市优惠150元)，公司开票5000元，问如何做记账凭证？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 22:05

#实务#

您好，少支付的转到营业外收入中

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工资10000，社保和公积金按最低基数可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 22:05

#实务#

您好，只要税务局不查账，员工不投诉，一般没事

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把公司的车卖掉了，而且给开了销售发票怎么做账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 22:01

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

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付了材料款但无法收取发票，一直挂在预付科目里，现已确认收不到发票，怎么销账？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:58

#实务#

您好，转到营业外支出就可以

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未分配利润能用来做什么，一般怎么安排
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:51

#实务#

您好，可以分红给股东，这个是股东赚的钱

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老师好，季度申报表申报不过去，能不能不填工资的那两栏直接申报呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:51

#实务#

您好，这个工资要填的，不填不行

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老师，账上是亏损，汇算时专管员不让亏，怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:45

#实务#

您好，专管员为什么不让亏

阅读 19

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老师，我印花税25年的一款是不是在25年的时候计提，26年到时候缴纳
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:45

#实务#

您好，印花税不用计提，直接做分录就可以

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老师，出口退税的商品，货已经出口，发票未开，这个采购时要怎么入账呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 21:44

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，12月我们有出口退税申报，但在做12月账时忘了结转出口退税款分录，借：其他应收款-出口退税款贷：应交税费-应交增值税-出口退税，请问这样没做有影响吗？1月我们收到了退税款，然后在1月再做这笔分录可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/17 21:43

#实务#

你好不影响的，可以收到再计提的

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因为课后服务用了税局的票，就要报税，又要报资产负债表和收入费用表，我们就一套账，核算财政拨款和课后服务费，怎么申报企业所得税季报和汇算清缴
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 21:43

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，这个月发上个月的工资，有交个税，个税怎么做分录，计提怎么做，缴纳时怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:42

#实务#

您好，个税不用计提，直接支付工资扣掉就可以

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真实经营，真亏损，但是就是一张发票没有，个税全部没有申报，全部做账上吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 21:41

#实务#

您好，这个要有发票才能算是亏损，没有成本票不算

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老师，民非组织所得税季报事项1职工薪酬怎么填写？就填第四季度的吗？第四季度没法工资，只交了一个员工的社保
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 21:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师你好！企业所得税正常分录：计提借所得税费用贷应交税费-企业所得税支付借应交税费-企业所得税贷银行存款我简便如下借方：所得税费用贷银行存款请问我的简便版本合理吗！！
郭老师 | 提问时间：01/17 21:39

#实务#

不合理，这个需要计提

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车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

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交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

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成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

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车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

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投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

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增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

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坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

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固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

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房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

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