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同个客户，先出口一单，外汇收款预收了下一单，是否影响退税？
朴老师 | 提问时间：05/28 08:38

#实务#

不影响退税。做好收汇备注、分单登记台账，清晰区分对应订单即可。

阅读 53

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老师，废料我们卖了几十万，怎么给对方开票，什么内容
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:38

#实务#

同学，你好按照废料的名称给对方开具发票

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老师，咨询一下年度损益调整的账表调整问题： 2026年4月份发现2025年7月份少记管理费用10000元，其中利润分配-未分配利润2025年初余额是10000元，2025年6月期末余额是12000元，2025年12月31日期末余额是15000元。 ①我在B站看到很多老师讲的时候，只是将少记的10000元管理费用直接调整到2025年12月31日期末余额中，比如2025年12月31日期末余额是15000元，调整后期末余额：15000-10000=5000元，但是为什么不将企业所得税调整之后的金额（10000-10000*5%=500）9500元作为调整数，还是说应当按照9500元作为调整数，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/28 08:33

#实务#

补提上年管理费用借：以前年度损益调整 10000 贷：应付账款 / 银行存款等 10000 调减上年应交企业所得税借：应交税费 — 应交企业所得税 500 贷：以前年度损益调整 500 结转余额至未分配利润借：利润分配 — 未分配利润 9500 贷：以前年度损益调整 9500

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有个问题不懂咨询下各位老师和高手：收到有资质的劳务派遣公司开具的劳务派遣费用专用发票，发票价税合计10000元，进项税180元，管理费3000元，差额部分6820元（为代付的保险工资等）。请问发票开一张差额发票即可；还是差额部分拆出来开普票，服务费开专票。
赵老师 | 提问时间：05/28 08:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司提供服务时，若选择差额计税，应将差额部分（代付的保险工资等）和服务费分开开具发票，即差额部分开普票，服务费开专票。因为选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。所以这里的6820元代付的保险工资等应开具普通发票，3000元的服务费可开具专用发票。而不是开具一张差额发票。祝您学习愉快！

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你好，建筑施工企业，最新税务政策解读，不能开具：建筑服务*劳务费“也不能接收，请老师帮忙解答一下
张老师 | 提问时间：05/28 08:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起《增值税法》实施，原“加工、修理修配劳务”独立税目取消并入“服务”大类，不能再开具笼统的“劳务费”发票。对于建筑服务相关内容，需按业务实质选对应服务编码（如加工修理修配服务、建筑服务、现代服务等）开票，开票品名需与实际业务一致以保证合规可抵扣。所以不能再开具“建筑服务*劳务费”这样笼统名称的发票，接收此类发票也不符合税务政策要求。祝您学习愉快！

阅读 128

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老师加计扣除后如果不纳税调增就有退税了，这个怎么办呀
暖暖老师 | 提问时间：05/28 08:22

#实务#

你好，不享受加计扣除防止退税的情况下

阅读 60

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我们是外贸公司运费都是货代垫付，然后他们年底的时候给我们开发票我们按票面金额支付给他们，那如果成交方式是CFR或者CIF的时候我们可以按总价开具发票吗？在发票备注栏填写折合成的FOB价，按总价入收入可以吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 08:22

#实务#

你好，分开，因为单证备案C&F是按月的，到时候怎末提供这个海运费发票？

阅读 50

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老师，固定资产明细账，不用写本月合计/ 本年累计吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 08:21

#实务#

你好放学有增加的需要填写本月和本年累计数字

阅读 53

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费用申请单可以发在工作群里吗
杨老师 | 提问时间：05/28 08:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有限制性规定，您可根据实际工作需要和公司内部制度规定选择是否发在工作群内。祝您学习愉快！

阅读 43

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通过高级会计师，可以申请免考哪一科
贾老师 | 提问时间：05/28 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过高级会计师可以免考注册会计师（CPA）专业阶段的任意一门科目。建议根据个人情况进行选择，如果某个科目与您的工作经验或专业领域相关，可能会更容易准备。比如您在工作中经常接触会计核算、财务报表编制和合并等实务，对会计知识较为熟悉，那么免考“会计”科目是合理的；会计科目内容较多、难度较高，对于有高级会计师职称的人来说，学习起来相对轻松，免考也可以节省时间，用于准备其他较难的科目；如果您希望挑战自己，或者未来发展方向与审计、税务等更相关，也可以选择不免考会计，而选择其他科目免考。祝您学习愉快！

阅读 56

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老师好，税务企业所得税中，专用设备抵免税额，假如说我当年本可以全额抵免，但是我只选择抵一部分，剩下的选择下一年抵免，请问在实务中是可行的吗
赵老师 | 提问时间：05/28 08:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在实务中是可行的。企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。虽然政策主要强调了应纳税额不足抵免时的结转情况，但并没有限制企业在当年可全额抵免的情况下，选择只抵一部分，剩余部分留到下一年抵免。所以企业可以根据自身的税务规划和实际情况，自主决定抵免的金额和时间。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师早上好，请问股东从公司借款需要哪些手续
朴老师 | 提问时间：05/28 08:12

#实务#

有利息还是没有利息的

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老师你好，请教一下，公司要变更公司性质和注册资本，要怎么操作？需要哪些资料？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 07:39

#实务#

你好，需要变更的股东会决议，股东签字

阅读 48

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甲公司一般纳税人，粮食购销企业，税务局查出公司开62户收购农作物发票3000万，他们是法人，不允许开收购发票，叫先红冲984万金额发票，然后更正2025年增值税申报表，进项税额转出88万多，请问怎么更正增值税进项税额？具体的详细点操作流程？
朴老师 | 提问时间：05/28 07:38

#实务#

先在开票系统红冲 984 万元农产品收购发票。电子税务局进入申报错误更正，选择 2025 年对应属期增值税报表。附表二第 23b 栏填入转出进项税 885600 元，主表数据自动同步。核对数据后提交申报，补缴税款及滞纳金。同步做进项转出、缴税相关账务处理。

阅读 22

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老师，工商年报填报社保是在电子税务局哪里查询导出
朴老师 | 提问时间：05/28 07:35

#实务#

我要办税 → 社保业务登录电子税务局 → 我要办税 → 社保业务（或 “社保费业务”） → 申报缴纳 → 社保费申报明细查询 → 所属期选：2025-01-01 至 2025-12-31 → 查询 → 导出（Excel）

阅读 98

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老师，我第四季度的账更正了，我现在第四季度报表，年度报表和汇算清缴年度报表顺序先更正哪个呀
东老师 | 提问时间：05/28 07:28

#实务#

您好，一般先更正财务报表，再更正汇算清缴申报表

阅读 86

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甲公司一般纳税人2025年由于业务员每月没有报送销售数据，会计按发票确认。，税务局要求按月更正增值税申报表，如何更正？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 07:28

#实务#

你好，先有统计数据才对，按着月挨着更正收入金额

阅读 22

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老师看一下是什么意思
汪老师 | 提问时间：05/28 07:06

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这则通知表明，单位申报的职工失业保险（单位缴纳）费工资和2025年度实际月平均工资存在差异。可能是申报时填写的缴费工资不准确，比实际月平均工资低或者高。按照规定，企业要依据员工实际工资来申报社保缴费工资。所以税务部门要求单位进入“年度缴费工资调整模块”重新申报，确保申报的缴费工资和实际月平均工资相符。此外，因为之前申报有误，可能存在应缴未缴的社会保险费，单位需要补缴这部分费用，同时由于未按时足额缴纳，还需缴纳相应的滞纳金。若单位对通知有疑问，可咨询12366纳税缴费服务热线。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师，残保金申报，例25年个税申报工资总额30万，26年个税申报工资总额32万包括25年计提26年1月发放和个税申报的奖金1万。那25，26年残保金工资总额应怎样填？
东老师 | 提问时间：05/28 06:59

#实务#

您好，2025年按照30万申报，2026年按照32万申报。

阅读 66

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老师，帮我看下25年汇算清缴中A104000 表和A100000要怎么填？一般A100000表管理费用不是根据A104000表数据自动出来的吗？管理费用哪里出不来，研究费用出来了，还提示如下图，帮我看看怎么填，谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 06:49

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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甲公司一般纳税人，粮食购销企业，税务局查出公司开62户收购农作物发票3000万，他们是法人，不允许开收购发票，叫先红冲984万金额发票，然后更正2025年增值税申报表，进项税额转出88万多，请问怎么做进项税额转出？具体的详细点？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 06:44

#实务#

你好借以前年度损益调整贷应交税费进项税额转出

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车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

阅读 1083

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交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1281

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成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

阅读 1199

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车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

阅读 1562

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投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

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增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

阅读 1169

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坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

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固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

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房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

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