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你好，我们公司是一般纳税人。申报了26年2月份的增值税，但忘记勾选抵扣发票了，请问3月18号就是今天进行勾选抵扣认证，再更正申报26年2月增值税可以吗？
家权老师 | 提问时间：03/18 17:37

#实务#

没法抵扣2月的了，2月的申报期已经结束

阅读 26

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银行函证中操作员添加函证权限，这个操作员是审计师还是企业出纳或者会计？
朴老师 | 提问时间：03/18 17:36

#实务#

银行函证的操作员 = 企业出纳 / 会计（负责授权确认），审计师 = 发起函证的外部人员，没有操作员权限。

阅读 119

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费用没有发票已经提前入账，汇算清缴前取得相应发票该怎么处理？发票直接贴费用发生的凭证后面还是怎么办？
家权老师 | 提问时间：03/18 17:36

#实务#

发票直接贴费用发生的凭证后面就行

阅读 127

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算基本每股收益的时候分母的发行在外的普通股加权平均数的时候送股的股利不是应该不加进去吗
朴老师 | 提问时间：03/18 17:36

#实务#

送股必须计入加权平均股数，而且不用乘时间权重。送股是把利润转成股本，相当于年初就有这些股，所以直接加到期初股数里。只有增发 / 回购才需要按时间加权。本题计算：加权平均股数 = (8000 + 1600) + 1000×6/12 = 10100 万股基本每股收益 = 10000 ÷ 10100 ≈ 0.99 元 / 股一句话记忆：送股视同年初存在，全额计入；增发才要加权

阅读 55

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工商年报中的纳税总额怎么统计
家权老师 | 提问时间：03/18 17:32

#实务#

纳税总额怎么写年报纳税总额根据单位实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、附加税、资源税、环境保护税，个人所得税等等。具体计算： 1、将应交税费二级科目明细账的各种上缴的税金相加; 2、简单一点的，可以按“现金流量表”中“支付的各项税费”项目金额填写。在工商年报中填写纳税总额时，应按照税款所属期进行填报，而非实际缴款日期。根据国家市场监督管理总局及相关地方市场监管部门的权威指引，企业年度报告中的“纳税总额”是指企业在报告年度全年（1月1日至12月31日）实缴的各类税金总和，其计算依据是税款的所属期间，而非款项实际入库的时间。关键要点说明：填报口径：纳税总额应填写归属于报告年度（如2025年度）的税款，即使该税款是在次年（如2026年）才缴纳，也应计入所属年度的年报中。例如，2024年度的企业所得税在2025年5月缴纳，仍应填入2024年度的工商年报。

阅读 31

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员工离职了还会给公司帮忙，然后此人拿着他的火车票来报销可以不，计入什么科目
家权老师 | 提问时间：03/18 17:31

#实务#

那个计入业务招待费就行

阅读 30

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老师，通过科目余额表可以算出现金流量表中的现金流出小计吗？
朴老师 | 提问时间：03/18 17:28

#实务#

可以算，但不能直接拿科目余额表加减就出来。科目余额表只有期初、期末、借方发生、贷方发生，是总额。现金流量表要分：经营、投资、筹资，还要分收现、付现。余额表看不出：这笔钱是付工资、买材料、交税、还是投资、借钱。结论：科目余额表只能算出：本期现金净增加额（期末 - 期初）。但分不出 “经营 / 投资 / 筹资” 的现金流出小计，必须看凭证、看明细。

阅读 224

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灵活就业人员是比单位缴纳的人员晚退休吗
家权老师 | 提问时间：03/18 17:28

#实务#

没有那个规定的哈，都是一样的

阅读 24

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老师好，我们是景区公司。合作方先打了门票预付款给我们，借方是银行存款，贷方是预收账款对吗？
家权老师 | 提问时间：03/18 17:27

#实务#

是的，就是那样做的哈

阅读 23

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账龄90天，应该什么时候付款
家权老师 | 提问时间：03/18 17:27

#实务#

一般是对方签字收货后90天付款

阅读 56

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老师很多其他应收款钱都付了收不回来，也没有票，一直挂几年了，怎么平账
家权老师 | 提问时间：03/18 17:24

#实务#

那么直接转入营业外支出-坏账损失

阅读 62

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老师好，公司购买了一辆车，户名是公司名称，是贷款买的，扣款账户是法人账户，那还款时候可以从公户直接转给法人可以吗法人账户再扣贷款，这样做有什么要求吗谢谢
家权老师 | 提问时间：03/18 17:22

#实务#

可以那样做的，没问题的

阅读 26

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老师们咨询一下，就是个人信息被其他公司拿去申报工资了，发现后在个税APP申诉，对方财务要求作废当年的个人清缴申报，他们变更信息，这样应该没有什么影响吧
家权老师 | 提问时间：03/18 17:22

#实务#

你当年做了汇算就要作废，等对方更正后你再汇算

阅读 24

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你好，请问应收应付明细账，有没有客户的明细账？
家权老师 | 提问时间：03/18 17:21

#实务#

就是查应收账款-某客户的明细

阅读 23

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小规模，付对方中间费，对方开过来的发票是货的发票，我们这些货没出库，请问怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/18 17:19

#实务#

付中介费不能开货物的发票，那个是属于虚开

阅读 91

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汇算清缴后取得去年的发票怎么入账
家权老师 | 提问时间：03/18 17:17

#实务#

你以前做了什么分录呢？

阅读 86

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数字货币对公包兑回，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：03/18 17:17

#实务#

借：银行存款-人民币贷：银行存款-数字货币

阅读 24

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老师你好，开票时对方把服务*维修费开成现代服务*其他现代服务，可以吗
家权老师 | 提问时间：03/18 17:17

#实务#

不能，还是开劳务* 维修费

阅读 56

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老师，我在申报工商年报的时候发现前面有一年有修改过但未公示，这该怎么办呀
朴老师 | 提问时间：03/18 17:13

#实务#

先点 “查看或打印”：确认 2022 年年报修改后的数据是否正确。再点 “编辑”：进入年报编辑页面，检查信息无误后，重新提交并公示。提交后刷新页面：状态会从 “未公示” 变为 “已公示”。

阅读 80

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老师，我公司是研产销一体化的医疗器械生产厂家，我公司是一般纳税人，研发转产后的产品，借用给医院试用，有签订试用协议，试用结束后产品退回我公司，请问需要视同销售缴纳增值税吗？
Fenny老师 | 提问时间：03/18 17:12

#实务#

你好，需要视同销售缴纳增值税的。

阅读 28

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老师你好，请问收到银行利息，财务软件分录是借：银行存款10 借：财务费用-10元吗？
朴老师 | 提问时间：03/18 17:10

#实务#

对，完全正确，就是你这么做。最简单一句话：软件里做：借：银行存款 10 借：财务费用 -10 贷方不写。原因（超简单）：财务软件取数只取财务费用借方，贷方会取不到数，导致利润表不对。所以一律借方负数，不做贷方。

阅读 62

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车间材料成本结转的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:30

#会计实务#

车间材料成本结转的会计分录通常包括以下两个步骤： 1. 原材料领用：借：车间材料成本贷：原材料库存当车间从仓库领用原材料时，会计分录将原材料成本转移到车间材料成本账户，并同时减少原材料库存。 2. 产品成本计入：借：在产品中的材料成本贷：车间材料成本当产品在生产过程中使用原材料时，会计分录将相应的材料成本转移到产品中的材料成本账户，并同时减少车间材料成本账户。这样，车间材料成本就会被逐步转移到最终产品的成本中。

阅读 1037

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交易性金融资产和短期投资在会计处理上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/05 11:29

#会计实务#

交易性金融资产和短期投资在会计处理上有以下不同： 1. 定义：交易性金融资产是指企业以获取短期获利为目的而持有的金融资产，包括股票、债券、货币市场工具等；而短期投资是指企业以短期内变现为目的而持有的非货币资产，如股票、债券、期货等。 2. 记账方法：交易性金融资产按公允价值计量，并将公允价值变动计入当期损益；而短期投资一般按成本计量，但如果可变现金额低于成本，则按可变现金额计量。 3. 持有期限：交易性金融资产是短期持有的，通常在一年内变现；而短期投资的持有期限可以超过一年，但通常也是较短期的。 4. 目的不同：交易性金融资产的目的是为了短期获利，通过买卖交易赚取差价；而短期投资的目的是为了投资增值，通过持有资产获得股息、利息、期货收益等。总的来说，交易性金融资产和短期投资在会计处理上的不同主要体现在定义、记账方法、持有期限和目的上。会计师需要根据具体的情况，正确分类和处理这两类资产，以确保财务报表的准确性和可靠性。

阅读 1248

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成本制造费用的计算和分析需要综合运用会计、管理和统计等知识和方法。
王一老师 | 提问时间：12/05 11:20

#会计实务#

成本制造费用的计算和分析是企业管理中非常重要的一环。它涉及到会计、管理和统计等多个方面的知识和方法。下面是一些关键的步骤和方法： 1. 成本分类：首先需要将企业的成本按照不同的分类进行归类，常见的分类包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 2. 成本核算：根据成本分类，将相关的成本进行核算。这包括记录和计算直接材料、直接人工和制造费用的发生额，以及将这些成本分配到相应的产品或生产部门中。 3. 成本分配：根据企业的成本分配政策，将制造费用进行适当的分配。常见的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。 4. 成本分析：通过对成本进行分析，可以了解企业的成本结构和成本变动情况。常见的成本分析方法包括成本比较分析、成本差异分析和成本效益分析等。 5. 统计分析：除了会计和管理知识外，统计分析也是成本制造费用计算和分析中的重要方法之一。通过统计分析，可以对成本进行更深入的研究和解读。综合运用会计、管理和统计等知识和方法，可以帮助企业更好地掌握成本制造费用的情况，为企业的决策提供准确的成本信息。这对企业的经营和管理非常重要。

阅读 1156

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车船税在会计凭证中如何记录？它对企业的财务报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:14

#会计实务#

车船税是企业在拥有车辆和船只时需要缴纳的税费，它是企业的一项固定支出。在会计凭证中，车船税应该根据实际缴纳的金额进行记录。一般来说，车船税可以按照以下方式进行会计凭证的记录： 1. 在借方记录车船税支出，以反映企业支付的车船税金额； 2. 在贷方记录银行账户或现金账户的减少，以反映企业支付车船税的出账金额。在财务报表中，车船税的支付对企业的财务状况和经营业绩有以下影响： 1. 资产负债表：车船税支付会减少企业的现金或银行存款，从而减少企业的流动资产。 2. 利润表：车船税支付会被列入费用项目，从而减少企业的净利润。 3. 现金流量表：车船税支付会被列入经营活动现金流出项，从而减少企业的经营活动现金流量。综上所述，车船税的支付会对企业的财务报表产生直接影响，减少企业的现金和净利润，并影响经营活动的现金流量。企业在编制财务报表时需要正确记录和披露车船税支付情况，以确保财务报表的准确性和完整性。

阅读 1492

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投资产房地产和固定资产房产的区别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:07

#会计实务#

投资产房地产和固定资产房产的区别主要体现在以下几个方面： 1. 用途不同：投资产房地产是指企业购买或投资于房地产以获取租金收入或资本增值的房地产，主要用于投资目的；而固定资产房产是指企业自用的房地产，主要用于企业经营活动。 2. 记账处理不同：投资产房地产按照投资性房地产会计处理办法进行核算，以公允价值计量，计入资产负债表中；而固定资产房产按照固定资产会计处理办法进行核算，以成本计量，计入资产负债表中。 3. 报告要求不同：投资产房地产在企业财务报表中通常以投资性房地产项目进行明细披露，包括投资成本、公允价值变动、租金收入等；而固定资产房产在企业财务报表中以固定资产项目进行明细披露，包括购置成本、累计折旧、净值等。需要注意的是，具体的会计处理和报告要求可能会根据不同国家或地区的会计准则和法规有所不同，建议在实际操作中参考相关的会计准则和法规进行处理。

阅读 876

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增值税留抵退税是指企业在销售商品或提供劳务过程中支付的增值税，可以在一定期限内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。请问留抵退税的期限是多久？
李老师 | 提问时间：12/05 10:50

#会计实务#

留抵退税的期限是一年。企业在销售商品或提供劳务后，支付的增值税可以在一年内留抵抵减后续应缴纳的增值税款项。超过一年未抵减的增值税将无法退还。

阅读 1134

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坏账准备是指企业为应对可能发生的客户坏账损失而提前做出的准备，用以减少账面应收账款的价值。请问，坏账准备的计算方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:32

#会计实务#

坏账准备的计算方法主要有两种：百分比法和个别计提法。 1. 百分比法：根据历史经验或行业平均水平，确定一个适当的坏账损失比例，将该比例应用于应收账款余额来计算坏账准备的金额。具体计算公式为：坏账准备 = 应收账款余额 × 坏账损失比例。 2. 个别计提法：根据对具体客户的信用状况进行评估，将可能发生的坏账损失按照预估金额计提为坏账准备。这种方法需要对每个客户进行仔细评估，并根据其信用风险确定适当的计提金额。需要注意的是，坏账准备的计提应遵循会计准则的规定，并且应该进行定期检查和调整，以确保坏账准备的充分性和准确性。

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固定计提折旧方法是指企业按照固定的折旧比例或固定的折旧金额来计提固定资产的折旧费用。请问在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 10:29

#会计实务#

在使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则。 1. 持续性原则：按照持续性原则，企业应该持续地计提固定资产的折旧费用，以反映资产的消耗和价值的减少。这意味着企业需要按照固定的折旧比例或折旧金额，在每个会计期间内将一部分资产成本转化为折旧费用。 2. 匹配原则：根据匹配原则，企业应该将费用与相应的收入进行匹配。固定资产的折旧费用是与其使用和产生收益的过程相关的费用，因此应该在相应的会计期间内进行计提。这样可以确保企业在每个会计期间内正确反映成本和收入之间的关系。综上所述，使用固定计提折旧方法时，会计处理的基本原则是持续性原则和匹配原则，以确保固定资产的折旧费用能够正确反映资产的消耗和与之相关的收入。

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房贷利率转换涉及哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

房贷利率转换涉及以下几个因素： 1. 基准利率：房贷利率通常以某个基准利率为基础，例如国家银行的基准利率或市场利率。 2. 利率类型：房贷利率可以是固定利率或浮动利率。固定利率是在一定期限内保持不变的利率，而浮动利率会根据基准利率的变动而调整。 3. 利率调整周期：浮动利率的房贷通常会在特定的调整周期内调整利率，例如每个月、每季度或每年。 4. 利率调整方式：利率调整可以是按照固定的比例进行调整，也可以是根据基准利率的变动按照一定公式进行调整。 5. 利率调整限制：有些房贷合同规定了利率调整的上限和下限，以保护借款人免受利率大幅波动的影响。 6. 利率调整公式：房贷合同中通常会规定利率调整的具体公式，例如利率=基准利率调整比例。 7. 其他因素：还有一些其他因素可能会影响房贷利率转换，例如借款人的信用评级、贷款金额、贷款期限等。需要注意的是，房贷利率转换的具体规定会根据不同的国家和地区、不同的金融机构以及不同的贷款合同而有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体情况进行分析和处理。

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