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W 公司有甲、乙两种存货,采用先进先出法计算发出存货的实际成本,并按单 个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司 2×22 年 12 月初甲、乙存货的账面余额分别为 40 000 元和 50 000 元;“存货跌价准备”科目的贷方余额为 8 000 元,其中甲、乙存货分别为 3 000 元和 5 000 元。2×22 年 12 月 31 日甲、乙存货的账面余额分别为 40 000 元和 60 000 元;可变现净值分别为 45 000 元和 54 000 元。该公司 12 月份甲存货并未领用或销售,期初乙存货中有 40 000元对外销售。则该公司 2×22 年 12 月 31 日应补提的存货跌价准备为( )元。
冉老师
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提问时间:09/08 10:22
#税务师#
你好,学员 甲存货应该恢复的减值准备为3000元,乙存货应补提的存货跌价值=(60000―54000―5000×10000/50000)=5000(元),所以本期期末应该补提的存货跌价准备为5000-3000=2000(元)。
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如果2022年10月份征用耕地进行非农业建设,满一年时缴纳城镇土地使用税,从22年10月到23年9月是一年,那城镇土地使用税是从23年10月开始征收吗?
一鸣老师
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提问时间:09/02 09:08
#税务师#
是的,就是那样计算的哈
阅读 793
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请问老师小规模纳税人3%减按1%缴纳增值税,请问出售使用过的固定资产3%减按2%吗?
新新老师
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提问时间:08/10 09:15
#税务师#
你好,要是不动产是5%,其他的还是1%。
阅读 793
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老师,像外购的白酒连续加工白酒,不能抵扣,是不是重复征税了,消费税不是不能重复征税吗?这原理不懂老师
东老师
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提问时间:08/09 06:03
#税务师#
您好,但是这个就是发条我规定,我觉得可能就是白酒利润太大了
阅读 793
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这4重情况有什么区别吗
小林老师
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提问时间:07/28 22:57
#税务师#
您好,外购福利直接进项税计入成本费用,其他都是视同销售计算增值税(福利部分),若属于办公,不考虑增值税影响
阅读 793
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这题为什么购进设备的进项不考虑?
玲竹老师
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提问时间:07/25 23:35
#税务师#
您好 请问可以把题干跟问题截图全吗
阅读 793
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13小题海域许可属于特许,怎么到31小题海域许可又属于普通许可了?海域许可不是属于自然资源的配置吗?
金金老师
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提问时间:07/18 11:29
#税务师#
您好,海域这个其实规定是属于特许的
阅读 793
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2023年第一季度报税超过三十万,第二季度怎么报税。想知道具体怎么填表。
艳子老师
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提问时间:07/09 15:50
#税务师#
您好,你说的是报第一季度怎么填报表,是吗?
阅读 793
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解析里面那个0.64怎么来的?麻烦细说下
玲竹老师
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提问时间:07/02 14:43
#税务师#
您好 可以把其他相关资料截图全一点吗
阅读 793
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税务师一般报名后什么时候审核通过
文文老师
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提问时间:06/30 11:13
#税务师#
税务师报名审核一般不超过2个工作日。
阅读 793
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老师,为何第七题,的d选项可以扣除?行政诉讼也可以扣除?
青老师
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提问时间:06/25 10:37
#税务师#
你好 ;“诉讼赔偿款是可以税前扣除的。赔偿款做账应当为营业外支出,这个属于是经营性罚款,允许在税前进行扣除的。
阅读 793
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老师~ 综合所得是包括特许权使用费,采用用累计预扣法计算。 全员全额扣缴申报纳税时,这个特许权使用费就变成了按次或者按月预扣预缴 到底按哪个呢?
刘倩老师
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提问时间:06/02 15:38
#税务师#
你好,先按月预缴,然后汇算清缴的时候再退税
阅读 793
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老师,这两题帮我看一下。我觉得定额税率和地区差额税率表达的不对啊!应该是税额,不是税率。
松松老师
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提问时间:05/13 16:18
#税务师#
稍等我看一下题哈
阅读 793
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您好,合并资产负债表的实收资本大于母公司实收资本可以吗
文文老师
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提问时间:05/09 09:03
#税务师#
合并资产负债表的实收资本大于母公司实收资本 可以
阅读 793
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我就想问下为什么收到被投资企业的股利为什么不考虑? 难道不应该是纳税调减?
X-徐老师
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提问时间:05/08 22:03
#税务师#
同学您好,正在为您解答
阅读 793
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第四小题答案是不是错了,抵减金额不是应该500么
以后的以后老师
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提问时间:04/16 09:29
#税务师#
同学您好请发一下题目
阅读 793
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税务师入会与不入会有什么区别吗,一定要入会吗?入会要钱吗?
易 老师
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提问时间:04/14 17:35
#税务师#
学员朋友您好,要,才能够参加相应的税培训和继续教育
阅读 793
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例题28为什么不是按(810-800)*100=1000来计量减值损失,2000-1000=1000来计提预计负债?
小天老师
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提问时间:04/09 11:42
#税务师#
您好,有存货在先提减值准备,存货价值不够才预计负债,比喻我们有钱还人家就不要欠债了嘛
阅读 793
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收税实务例题分析!拜托大家帮我看一下
财会老师
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提问时间:06/06 13:26
#税务师#
1.安置残疾人员所支付的工资,按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。 自2018年1月1日至2023年12月31日,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。(制造业企业自2021年1月1日起,比例为100%。)
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出租不动产需要预交增值税吗?什么情况要预交,什么时候不要预交
新新老师
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提问时间:08/23 08:38
#税务师#
你好,如果是异地的,需要预交。
阅读 793
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请问老师,红色框为啥放到应收账款科目
来来老师
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提问时间:01/06 15:14
#税务师#
你好 这个应收未收是放到应收账款 另外有些企业为了核算准确 都先通过应收账款核算一下 这样每家对应的收入和付款往来就核算更详细一些 或是可能看图理解浅 您的疑问不是这个可以再详细描述下问题 我解答
阅读 793
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营业执照有其他文娱用品,可以开非金属矿物制品,保温杯吗
一鸣老师
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提问时间:11/24 14:59
#税务师#
金属制日用杂品包括金属制烟具及类似制品、金属制缝衣针及类似制品、服装、鞋帽及类似品金属附件、厨房用金属丝绒、擦锅器、非电动金属制铃、钟、锣、铝箔纸制品、金属制普通标牌、奖杯、奖章及类似品、金属制钥匙扣及类似品、其他金属制日用杂品金属制成套吸烟用具、金属制香烟盒、火柴盒、香案、香炉、金属制缝衣针、金属制织补针、金属制刺绣针、金属制编织针、金属制钩针、金属制环、金属制眼、金属制管形铆钉、开口铆钉、金属制钩、金属制扣、金属制带扣框架、金属制环扣、金属制扣夹、金属制珠子、金属制亮晶片、厨房用金属丝绒、擦锅器、钢铁丝绒、铝制擦锅器、洗刷擦光用块垫、铜制刷锅器、非电动金属制铃、钟、锣、非电动金属制普通铃、非电动金属制装饰钟、铃、铝箔纸制品、金属制奖杯、金属制奖章、金属制普通标牌、金属制普通奖杯、金属制钥匙扣1080424000000000000
阅读 793
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老师 为什么负债的账面价值大于计税基础,属于可抵扣暂时性差异?
悠然老师01
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提问时间:11/12 17:28
#税务师#
学员你好,比如售后维修形成的账面价值70,计税基础0,说明现在税法不认70在当年抵扣,但是未来发生可以扣除,所以现在多交以后少交,可以抵扣,因此可抵扣暂时性差异
阅读 793
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老师您好!个体户四月登记税务,那开票的额度是多少?我们这边说是月不超三万,季度不超九万,这个是不用交税的,这三个月里面,我们就五月份开了两万多,那现在还能开多少?
青老师
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提问时间:06/28 17:30
#税务师#
你好; 你要看你地方的 规定 ; 你既然是季度不超过9万; 而你 4月开始税务报道的; 那么你 4-6月合计不能超过 9万 ; 所以你要注意 你 5月开了 2万多了。 你 之后不能超过 9万 - 2万多的金额
阅读 793
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请问老师,这个牌匾费应该是6%才对吧?
郭老师
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提问时间:01/18 10:43
#税务师#
牌匾制作带着设计的6%
阅读 793
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老师,增值税发票综合服务平台上可以进行用途确认的只有专票吗
星河老师
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提问时间:09/02 18:41
#税务师#
同学, “目前综合服务平台上可以勾选的发票类型有三种,分别是:增值税专用发票、机动车统一销售发票、增值税电子普通发票(通行费)。
阅读 793
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老师,电子税务局代开专用发票,怎么作废,税费怎么退回
一鸣老师
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提问时间:09/26 22:58
#税务师#
拿上你的全部专票联次到税局去办理作废退税
阅读 793
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税二550第239题,公益性捐赠说可以在当月计算分类所得时扣除,但是c选项又不可以在稿酬预扣预缴时扣除,这两者的区别是什么?
郭锋老师
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提问时间:10/07 08:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公益性捐赠的扣除,如果是在工资薪金所得中扣,可以在预扣预缴时扣也可以在汇算清缴时扣。但是如果在其他所得中扣除的话,比如在稿酬所得中扣除只能在汇算清缴时扣,预扣预缴时是不能扣的。 而分类所得是不需要进行预扣预缴和汇算清缴的,公益性捐赠支出可以在分类所得中扣 祝您学习愉快!
阅读 793
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问号处这里,为什么要乘80%
张老师
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提问时间:09/25 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托境内研发费按实际发生费用的80%加计扣除,这里和境内研发费用比较2/3的时候要按境内研发费用的80%来比较。 祝您学习愉快!
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为什么要减去220
张老师
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提问时间:09/18 22:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算土地增值税时,是站在这个项目的角度来看的,附加税的计税依据是实际缴纳的增值税。购进时取得了专票可以抵扣进项,那么对于这个项目而言这属于这个项目整体产生的一个进项,是可以抵扣的。所以进项可以正常抵扣计算。 祝您学习愉快!
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