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税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体，除此之外没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体老师这句话对吗那海关呢
薇老师 | 提问时间：08/22 00:48

#税务师#

同学你好，参考以下看看，这句话在一般情况下是对的。税务机关通常需要依据法律授权才能成为征税主体。然而，海关在特定情况下也具有征税的权力，这也是基于法律的明确授权。

阅读 255

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甲公司于2020年6月30日将其处置这段区间的利息为什么不算没有想明白啊老师解答一下谢谢
赵老师 | 提问时间：08/22 00:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提前处置，这当年的利息，不用补计提，而是直接体现在处置的损益中进行，故如此处理。祝您学习愉快！

阅读 635

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老师，合伙企业是居民企业吗？
小锁老师 | 提问时间：08/21 22:46

#税务师#

您好，这个的话不属于居民企业的，这个

阅读 440

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4、甲公司采用销售百分比法预测2×23年外部资金需要量。2×22年销售收入为8 000万元，销售净利润率为15％，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48％和22％。若预计2×23年甲公司销售收入将比上年增长20％，留存收益将增加260万元，则应追加外部资金需要量为（）万元。 108 124 156 246 CB 应追加外部资金需要量＝8 000×20％×（48％－22％）－260＝156（万元）×（48％－22％）－260＝156（万元）为啥这么算没懂
廖君老师 | 提问时间：08/21 22:35

#税务师#

您好，就是这个公式：外部融资需要量＝销售额增加额×（敏感资产项目销售百分比－敏感负债项目销售百分比）－留存收益增加额前一段是需要增加的资金，一部分是公司留存增加了，减了就是需要外部筹的

阅读 401

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城镇土地税，铁路行业的，自用生产办公用地，是否免税？
周老师 | 提问时间：08/21 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铁道部所属铁路运输企业自用的土地免征城镇土地使用税。祝您学习愉快！

阅读 842

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老师好，想请教一下，在成本不变的情况下（假设一年1000万），税负增加1个点，收入会增加多少？谢谢！
廖君老师 | 提问时间：08/21 21:46

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 316

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某机械厂为增值税一般纳税人，2023年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税()万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 这道题怎么解答，为啥要算税负，我看了几次答案，都没理解即征即退税额=21840-(68000+200000)x3%=13800(元)。这个数字我自己算了几次得出来也不是正数，怎么算
周老师 | 提问时间：08/21 21:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (1)纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额＝[全部交易价格(含增值税)－契税计税金额(含营业税)]÷(1＋5%)×5%。(2)该机械厂转让厂房应缴纳增值税＝(3100－1560)÷(1＋5%)×5%＝73.33(万元)。祝您学习愉快！

阅读 1040

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14、下列关于证券投资组合的表述中，错误的有（）。两种证券的收益率完全负相关时，投资组合中的风险可能完全消除投资组合收益率为组合中各单项资产收益率的加权平均数投资组合风险是各单项资产风险的加权平均数投资组合能够分散掉的是非系统风险证券投资组合的总规模越大，承担的风险越大 CEAB 只要相关系数大于-1小于1，投资组合就可以分散风险，投资组合的风险就小于各单项资产的加权平均数，选项C的说法错误；证券投资组合的风险与组合中各资产的风险、相关系数和投资比重有关，与投资总规模无关，因此选项E的说法错误。 A为啥错啊，怎么可能完全消除
bamboo老师 | 提问时间：08/21 21:14

#税务师#

您好 A表述的应该是正确的当两项资产的收益率完全负相关时，两项资产的风险可以充分地相互抵消，甚至完全消除。这样的组合能够最大程度地降低风险

阅读 619

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所属期12月加计抵减额，企业所得税计入2023年还是2024
范老师 | 提问时间：08/21 18:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该计入2023年。祝您学习愉快！

阅读 839

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老师好，个人出租住宅房给公司，需要开票，每年六万的房租费，需要缴纳所有的税款是多少，谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务师#

你好！住宅，不开专票的话，免增值税及附加印花税是万分之五，也就是30，房产税是2%，也就是1200 个税10% （60000-30-1200）*0.8*0.1

阅读 1043

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请问员工网购办公文具以及车间使用的零星支出，大约在500块以下的，商家不愿意开票，还能报销么？
文文老师 | 提问时间：08/21 17:17

#税务师#

可以报销，但不能税前扣除

阅读 480

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请问老师，怎么记住印花税的税率，请问有口诀吗
文文老师 | 提问时间：08/21 16:29

#税务师#

你好，没有统一的口诀。

阅读 334

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负债股利怎么支付股利呢，这怎么理解。
周老师 | 提问时间：08/21 16:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负债股利，是公司以负债支付的股利，通常以公司的应付票据支付给股东,在不得已的情况下，也有公司发行公司债券抵付股利。祝您学习愉快！

阅读 774

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企业所得税相关：资本利息不能在税前扣除知识点。投资者在规定期限内未缴足实缴资本额，该企业对外借款所发生的利息，其相当于投资者实缴资本额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息其不属于企业的合理支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。其计算公式为：每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额求问：讲义例题中“该期间的借款额”为什么不是每月利息2000万*3个月=6000万，而只是2000万？
小王老师 | 提问时间：08/21 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利息是月息18万元借款额是看的借款金额，和月份无关，当然如果借款金额发生变化，要计算加权平均数，但是不是各月的借款金额累加祝您学习愉快！

阅读 1674

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老师好，麻烦问一下，我们通过中介租用办公房屋，中介服务费可以开专票用于抵扣吗，谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/21 16:11

#税务师#

你好!对可以的。操作没问题

阅读 353

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遵义市近两年的第三产业的净资产增长率净资产收益率风险损失率总资产周转率总资产收益率投资收益率波动系数分别是多少
赵老师 | 提问时间：08/21 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，建议您可以咨询当地有关部门，有关实务工作中的问题，您也可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia 因为老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业的，您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 602

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老师，您好，钢结构工厂购进材料，做生产加工销售，增值税税率是13个点吧
文文老师 | 提问时间：08/21 15:41

#税务师#

是。钢结构工厂购进材料，做生产加工销售，增值税税率是13个点

阅读 465

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老师，用于集体福利、交际应酬的时候，贷方为啥没做收入，原来记得都是做主营业务收入的[捂脸]
范老师 | 提问时间：08/21 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是根据会计准则做账的要求，外购或者自产的货物用于职工个人的时候，才计入主营业务收入，用于职工福利和交际应酬时不计收入。祝您学习愉快！

阅读 260

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请问一个公司有两个经营地，在经营地缴纳了两个公司共计的全部税款，现在另一个经营地税务局要求补缴近3年税款，怎么办？
赵老师 | 提问时间：08/21 15:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果两个机构是独立的法人，应该是分别纳税的，如果确实针对两个公司的应纳税所得都已经缴纳过税款了，建议和要求补税的税局说明情况，提供证明资料，不应该重复纳税如果是自己缴纳错税务局了，可以和已缴纳税款的税务局协商退税，再重新缴纳祝您学习愉快！

阅读 548

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老师，我用笔写的123点，23点什么意思，什么先息后本，先本后息的，我实在想不起来了
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 15:24

#税务师#

您好！清算的时候，是先扣除利息，再扣除本金，减资的时候是先扣除本金再扣除利息，两者的先后顺序是不一样的

阅读 362

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老师，这个知识点，股本溢价转增资本，投资方怎么不能长期投资的计税基础？
朴老师 | 提问时间：08/21 14:56

#税务师#

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础，主要是因为这种资本公积转增股本的行为，实质上并没有给投资方带来实际的经济利益流入。从税法角度看，计税基础的增加通常需要基于真实的经济交易和经济利益的增加。而股本溢价本身是投资者在初始投资时支付的超过股票面值的部分，其转增股本只是公司所有者权益内部结构的调整，不改变被投资企业的资产和负债状况，也没有向投资方分配实际的现金或其他资产。所以，为了避免重复征税和保持税收的合理性与公平性，税法规定这种情况下投资方不得增加长期投资的计税基础。

阅读 547

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老师，有参保生育险的员工6月份产假，单位有发放工资，6月份计提工资借：管理费用贷：应付职工薪酬；7月份发放工资借应付职工薪酬贷：其他应收款-个人养老保险贷：银行存款 8月申请生育津贴至员工个人账户；接下去账户该如何处理，7月份没计提工资
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:50

#税务师#

你好，到个人账户单位不需要做账啊

阅读 426

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甲公司为增值税一般纳税人，2023年因管理不善导致火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面价值为80万元（已计提存货跌价准备15万元），原购入时确认的进项税额为13万元，收到保险公司赔偿款25万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失应计入管理费用的金额为（　）万元。这个题中计入管理费用的金额考虑那个存货跌价准备么
小锁老师 | 提问时间：08/21 14:14

#税务师#

您好，这个的话，是不需要的，那个是资产减值损失

阅读 504

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权力证照按件贴花这个规定是不是取消了
宋生老师 | 提问时间：08/21 14:04

#税务师#

你好，是的，这个已经不需要交了。

阅读 355

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【多选题】下列关于证券资产组合风险的表述中，正确的有（）。当资产组合的收益率的相关系数大于零时，组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数这个选择是错误的错在哪里？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 14:01

#税务师#

当资产组合的收益率的相关系数大于零时，表明资产组合中的资产收益率存在一定的正相关关系。对于资产组合的风险，当资产组合中的资产收益率完全正相关（相关系数为）时，组合的风险等于组合中各项资产风险的加权平均数；当资产组合中的资产收益率不完全正相关（相关系数大于小于）时，组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数。但仅知道相关系数大于零时，并不能确定组合的风险就一定小于组合中各项资产风险的加权平均数，因为此时可能相关系数接近，组合风险可能接近各项资产风险的加权平均数甚至在某些情况下可能大于或等于。综上所述，仅根据相关系数大于零不能得出组合的风险小于组合中各项资产风险的加权平均数的结论。

阅读 543

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破产清算的时候什么时候没有清算资产负债表
朴老师 | 提问时间：08/21 13:03

#税务师#

在破产清算过程中，当破产企业的所有资产都已处置完毕，债务都已清偿或按照法定程序进行了处理，清算工作全部完成时，就不再编制清算资产负债表。通常在破产清算程序的最后阶段，经过法院裁定终结破产程序，并完成相关的注销登记等手续后，便不再需要该资产负债表。

阅读 450

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预付企业所得税为啥不算支付的相关税费，而是经营现金流量
文文老师 | 提问时间：08/21 11:50

#税务师#

预付企业所得税不被视为支付的相关税费，而是归类为经营现金流量，主要是因为其具有预付属性和非直接税费支付的特点，并且其支付会直接影响企业的现金流动情况。将其计入经营现金流量可以更全面地反映企业的经营活动和资金状况。

阅读 377

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3、下列关于流动负债与非流动负债的划分，说法错误的是（）。企业正常营业周期中的经营性负债项目即使在资产负债表日后超过一年清偿的，仍应划分为流动负债可转换公司债券的负债成分是流动负债还是非流动负债，应考虑转股导致的清偿情况对于在资产负债表日起一年内到期的借款，企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年的，应当归类为非流动负债对于在资产负债表日起一年内到期的借款，企业不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后期间签订了重新安排清偿计划协议的，也应当归类为流动负债选项A为啥对，超过一年了，选项b划分与什么有关
婵老师 | 提问时间：08/21 11:43

#税务师#

基于企业会计准则的相关规定，旨在明确流动负债与非流动负债的划分标准。根据这些准则，企业对资产和负债进行流动性分类时，应当采用相同的正常营业周期。具体来说，经营性负债项目，如应付账款、应付职工薪酬等，虽然可能在资产负债表日后超过一年才予清偿，但这些项目属于企业正常营业周期中使用的营运资金的一部分，因此仍应划分为流动负债。这一划分不仅考虑了负债的清偿时间，还考虑了负债的性质和企业在正常营业周期中的运营需求。

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请问老师：企业重组-特殊重组中，股权收购时，理论显示：（1）被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原计税基础确定，（2）收购企业取得的被收购企业的股权的计税基础，以被收购股权的计税基础确定，请问这里金额（1）=（2）？（2）的金额里是否包含非股权支付的部分？
朴老师 | 提问时间：08/21 11:02

#税务师#

在企业重组的特殊重组中，股权收购时：（1）被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原计税基础确定。（2）收购企业取得的被收购企业的股权的计税基础，以被收购股权的计税基础确定。通常情况下，（1）和（2）的金额不一定相等。（2）中收购企业取得被收购企业股权的计税基础，是以被收购股权的原有计税基础确定的，一般不包含非股权支付的部分。但如果存在非股权支付，需要对其进行相应的税务处理。

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老师，请问预计负债的确认是以收入的含税价比例来计算，还是以不含税价？
赵老师 | 提问时间：08/21 10:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债的确认通常是以不含税价为基础来计算的。在会计准则中，预计负债的确认要求企业根据其业务活动和合同义务，合理预计可能产生的负债金额，并将其记录在财务报表中。这个金额通常是不包含税款的，因为税款是根据实际发生的交易在纳税申报时计算的。因此，在确认预计负债时，企业会使用不含税的价格来估算可能产生的负债。祝您学习愉快！

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