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我去年有笔分录是做的暂估暂估入库：借库存商品贷应付账款结转成本：借主营业务成本贷库存商品汇算清缴时忘记调整了其中有一笔也是做了暂估已经调增跨年的话不知道怎么调整
辜老师 | 提问时间：07/14 10:59

#CPA#

你汇算清缴前，没有收到这个暂估成本的发票吗

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老师，著名旅客身份信息的公路，水路等其他客票，适用的是3%的征收率，那对于那种一般纳税人，销售的交通运输服务中的陆路运输服务适用9%的税率，这两个怎么区别呀？为啥就是说公路和水路直接就能按3%就走了？
金老师 | 提问时间：06/13 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人，一般计税方法下，按照交通运输服务9%。由于公路、水路等，属于公共交通运输服务，可以适用简易计税方法3%征收率计算缴纳增值税。一般情况下，是选择优惠政策的。所以计算抵扣时，也是按照3%的征收率。（政策规定的征收率）祝您学习愉快！

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六、注册会计师负责审计甲公司 2023年度财务报表。注册会计师实施了审计程序，相关审计工作底稿的内容摘录如下：要求：针对下面各事项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 3被询证者将回函直接寄至被审计单位甲公司，甲公司将其转交给注册会计师，考虑到信封完整，并未显示有打开的痕迹，因此注册会计师认为该回函是可靠的。 4.新阳向甲公司采购原材料，注册会计师向其发送积极式询证函，未收到回函。考虑到新阳系个体工商户，回函意愿较低，注册会计师决定直接实施替代程序。 5.在对甲公司应收关联方阳光公司款项余额实施函证时，考虑到该关联方与甲公司某下属子公司在同一办公楼办公，注册会计师将询证函交该子公司财务人员传送至关联方，并由该关联方直接回函至会计师事务所，回函结果显示无差异。
郭老师 | 提问时间：05/25 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3.不恰当。如果被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交给注册会计师，该回函不能被视为可靠的审计证据。 4.不恰当。注册会计师应该再次发函。 5.不恰当。注册会计师应对函证的全过程保持控制，询证函应由注册会计师亲自发出，回函直接寄回会计师事务所，不应由被审计单位转交或收回。祝您学习愉快！

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老师，债务重组构成权益性交易相关知识点可以解释一下吗，最好可以举个通俗的例子
汪老师 | 提问时间：05/23 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组构成权益性交易是指在债务重组过程中，债权人与债务人之间的交易不再是简单的债务和债权的关系，而是债权人对债务人进行增资。比如A公司是B公司的控股股东，B公司欠A公司100万元，在B公司对其他债权人的债务都正常偿还的情况下，控股股东A与B进行债务重组，A把B的债务100万直接豁免，这种情况，就属于权益性交易，相当于A公司用这100万对B公司进行增资，这种情况下，B公司应该一方面结平债务100万，另一方面确认资本公积。祝您学习愉快！

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c我记得是固定资产因未办理决算暂估价值入账，待决算后，原来按暂估价折旧不再追溯调整，这样日后事项对固定资产涉及不到损益，这样的还要做调整吗？
汪老师 | 提问时间：06/15 08:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要调整的。根据暂估入账的折旧不进行调整，后续的折旧需要按照调整后的固定资产原值重新计算每期折旧额。祝您学习愉快！

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转销坏账准备怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/12 14:03

#CPA#

1、转销坏账准备时: 借:坏账准备贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备贷:应收账款等

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原则上由行为人承担行政责任或刑事责任，即可实现强制性规定的立法目的，不应该认定民事法律行为无效，怎么理解？
薇老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

你好，可以从以下几个方面来理解这句话：

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我自己是做建材生意的，目前是个体工商户，开不了13个点的增值税专票，但是我的客户好多都要这个专票的，我就是在考虑要不要开一个一般纳税人的账户？想了解更清楚一些
郭老师 | 提问时间：06/08 10:24

#CPA#

你可以自己计算一下，一般纳税人交的税款多还是小规模。一般纳税人他是销项税额减进项税额，按照这个来。

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老师，我想问一个问题，就是我们的付款有付的三月份，四月份的，就是买库存商品那个进货的钱儿，然后那个原始单据入库单都在上面贴着呢，这怎么做分录
蓝小天老师 | 提问时间：05/06 20:27

#CPA#

借库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款借应付账款贷银行存款

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其他债券投资425是怎么算的
沈洁老师 | 提问时间：04/05 23:36

#CPA#

你好，题目给了重分类日剩余债券的公允价值是425，希望可以帮助你，谢谢

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跟不上老师课程的进度怎么办呢？学完课程要马上刷题吗，可是每章题目都有一百多道题呢？我落下一半课程了
廖君老师 | 提问时间：04/05 14:57

#CPA#

您好，不用每题都做的，这个知识点会就不做了，咱今年是报几门呀

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该大型设备2×19年12月31日完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司2×18年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:42

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，甲公司2×18年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额=2000×4%×9/12=60（万元）

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能否通俗易懂地解释下租赁变更和租赁负债的重新计量有何区别
胡卷卷老师 | 提问时间：08/31 21:10

#CPA#

其实呢，“租赁变更”与“租赁负债的重新计量”是两种截然不同的概念； “租赁变更”，属于经济事项，是一项经济业务活动； “租赁负债的重新计量”，这仅仅是会计科目“租赁负债”的后续计量问题，是一种方法论，用来体现与表达经济业务活动；可理解为：因为发生了一项经济业务活动，才存在会计科目的计量问题；例如：公司购买了一批存货入库（一项经济业务活动），才会导致会计科目“原材料等”的计量问题（借：原材料等）；会计本来就是用来反映特定主体的经济业务活动的学科； 02 租赁负债的重新计量在租赁期开始日后，当发生下列四种情形时，承租人应当按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。（1）实质固定付款额发生变动（2）担保余值预计的应付金额发生变动（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（4）购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化 03 租赁变更定义：租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。 1.租赁变更作为一项单独租赁处理确认一项新的“使用权资产”与“租赁负债”； 2.租赁变更未作为一项单独租赁处理涉及到租赁负债在剩余租赁期内，根据调整更新后的折现率，对租赁负债重新计量； 04 区别影响租赁负债的重新计量，不仅仅包括前面四种情况，还包括租赁变更的情况；我的理解是：在“租赁变更”中，强调原合同条款之外的变更，区别于原合同，；而重新计量租赁负债的四种情况，属于原合同条款之内的变更，更多的强调会计估计的变更。我个人的理解： “租赁负债的重新计量”中，对应的科目仅仅为“使用权资产”，类似一种对前期会计估计的调整。 “租赁变更”的会计处理，可能涉及到资产处置，这里类似“租赁回购”的会计处理，仅仅将处置部分相关的利得和损失计入当期损益（前提：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的）

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老师，什么是先诉抗辩权，行使先诉抗辩权的条件是什么？先诉抗辩权的意思是不是后履行义务的一方有理由证明先履行的一方有逃避债务隐匿财产而提出的啊？
冉老师 | 提问时间：06/30 13:54

#CPA#

先诉抗辩权，又称检索抗辩权,是指保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果前,对于债权人得拒绝清偿的权利。先诉抗辩权的条件包括： (一)先诉抗辩权的适用范围是一般保证。诉抗辩权是一般保证的保证人对抗债权人请求权的权利,因为连带责任保证的性质使得债务人和保证人对主债务的履行无先后顺序之分,保证人在订立保证合同时同意负连带责任,就意味着它赋予债权人以请求履行债务时的选择权,即连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满时没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在保证范围内承担保证责任。 (二)先诉抗辩权适用的时间条件是主合同纠纷未经审判或仲裁,并就主债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前。因此,只要主合同未经审判或仲裁,或者虽经审判或仲裁,但对主债务人的财产未经依法强制执行,保证人有权拒绝债权人要求承担保证责任的请求。如果已经采取了强制执行措施,但仍不能履行债务时,保证人就不能行使先诉抗辩权。所谓仍不能履行债务,是指主债务人无财产可供执行,或执行后仍有剩余债务不能清偿,或主债务人财产所在地不明或在境外无法执行,或财产未被拍卖出去。

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老师，你好。开票名称可以写：监控配件？税目也不知道选择什么相对应了。
郭老师 | 提问时间：07/04 18:08

#CPA#

你好专票的不可以需要开具体的

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企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。请问老师，三年总计能达到要求占比就可以吗？如果第一年没有，第二三年研发费累计/三年收入也可以达标可以吗
税法老师 | 提问时间：01/06 16:30

#CPA#

应该是可以的。具体您也可以在咨询一下您当地的主管机关，不同地方实际判断标准可能存在一些差异。

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老师，16题答案不一样，哪个正确？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 15:27

#CPA#

你好！这个应该是风险控制。而不是规避，从风险规避的定义上来看，也不属于。但是通过这个控制住了风险

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“不存在”企业所得税工资薪金“计提”时点和个人所得税工资“发放”时点差异的情况下，假如所属期2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000；12月计提1000，在2025年汇算清缴申报之前“未”实际发放。那么，所属期2024年企业所得税年度申报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行工资薪金支出的账载金额、实际发生额、税收金额，分别填报多少？
汪老师 | 提问时间：06/03 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额：9000（2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000）实际发生额：9000（2024年内实际发放的工资总额为9000）税收金额：9000（税法规定按实际发放金额在税前列支，因此2024年可税前扣除的工资薪金支出为已实际发放的9000）12月计提但未在2024年内发放的1000将在2025年的申报中处理。祝您学习愉快！

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对于具有财务重大性的子公司丁公司，A注册会计师基于其组成部分注册会计师实施风险评估程序的结果，评价了组成部分注册会计师针对丁公司特别风险实施的进一步审计程序的恰当性。集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序，所以注册会计师基于其组成部分注册会计师实施风险评估程序的结果没什么问题呀
范老师 | 提问时间：07/28 00:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是根据风险评估的结果。根据对组成部分注册会计师的了解，集团项目组应当确定是否有必要参与进一步审计程序。可能影响集团项目组参与组成部分注册会计师工作的因素包括：1.组成部分的重要程度；2.识别出的可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险；3.集团项目组对组成部分注册会计师的了解。祝您学习愉快！

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1.请对企业连续两年的投资收益结构评价。 2.对企业 2021 年核心利润、投资收益的含金量评价。
范老师 | 提问时间：04/24 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：辛苦您提供题目答案并针对哪里不理解详细说明老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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请问会计准则确认收入确认时点与企业所得税的纳税义务发生时间不一致，是否需要确认递延所得税负债或资产？
赵老师 | 提问时间：02/28 00:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要的祝您学习愉快！

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老师，这个题为什么不用账面价值呢 6.甲公司为增值税一般纳税人，2022年1月1日，甲公司库存原材料的账面余额为2 500万元，账面价值为2 000万元；当年购入原材料增值税专用发票注明的价款为3 000万元，增值税进项税额为390万元，当年领用原材料按先进先出法计算发生的成本为2 800万元（不含存货跌价准备）；当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者之差为300万元，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日原材料的账面价值是（　）。　　A.2 400万元　　B.2 710万元　　C.3 010万元　　D.2 200万元　　『正确答案』A 　　『答案解析』甲公司2022年12月31日原材料的账面价值＝（2 500＋3 000－2 800）－300＝2 400（万元）。
李老师 | 提问时间：09/22 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货以前计提的存货跌价准备是可以转回的。条件告知我们，22年年初的存货的账面余额和账面价值不等，差额是500，说明这些存货计提过存货跌价准备500，那么在22年年末的时候，我们需考虑年初的存货跌价准备的转回。条件告知22年末，存货跌价准备的应有余额是300【当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者之差为300万元】，说明年初的存货跌价准备要转回200；不能直接用年初的账面价值为基础进行计算。记住，不管是哪个时点，存货的账面价值都等于账面余额减去存货跌价准备。祝您学习愉快！

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交易性金融资产交易当日支付对价小于公允价值差额是贷记投资收益吗，其他权益工具投资支付的总的对价小于公允价值差额是贷记留存收益吗
周老师 | 提问时间：08/10 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说金融资产首日损益吗公允价值与交易价格存在差额的处理（首日损益）（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。账务处理如下：借：交易性金融资产等贷：银行存款投资收益（倒挤差额，或借）【这里是的，如果是其他权益工具投资，计入留存收益】（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额递延，根据某一因素（如时间）在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。账务处理如下：借：交易性金融资产等贷：银行存款递延收益（倒挤差额，或借）祝您学习愉快！

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为什么每10股普通股转2股，是资本公积转增资本
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/11 00:35

#CPA#

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老师，请问资本金和股本金可以计息吗？
廖君老师 | 提问时间：09/09 17:42

#CPA#

您好，这个不可以的哦，

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老师这几道题用记账凭证怎么写
晓旭老师 | 提问时间：12/19 09:06

#CPA#

你好同学，分录较多。老师一一解答请耐心稍等

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破产清算和破产重整有区别吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/20 09:12

#CPA#

学员你好，破产清算和普通清算都要通过清算了解企业的债权、债务关系为企业划句号。但破产清算它的基本目的是破产还债而普通清算的基本目的是双重的第一是清产还债;第二清产分配在一般情况下普通清算在清偿完债务后都会有剩余财产因此必须进行剩余财产的分配破产重整就是企业破产后仍然经营

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老师、应付职工薪酬、年初数和年末数可以都为零么
王超老师 | 提问时间：01/11 11:04

#CPA#

你好可以的，但是这种一般是当月支付当月计提才这样的

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稀释每股收益计算为什么调整增加400股，为什么不用考虑时间权重？
注会会计老师 | 提问时间：07/30 10:04

#CPA#

现在认股权证的价值是10-8，计算成普通股票是（10-8）/10*2000=400 将来还要收8*2000的现金，对应将来再增加1600股票的但是现在没有收到的，不需要考虑1600 现在考虑的是认股权换算成股票是400

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选项A正确，企业内部产生的商誉，因其成本无法可靠计量，不满足资产确认条件，不应确认为一项资产。选项B错误，商誉不具有可辨认性，不满足无形资产的定义，不属于无形资产。选项C正确，同一控制下企业合并初始投资成本与支付的对价的账面价值的差额应计入资本公积，不应确认为商誉。选项D正确，非同一控制下企业合并中购买方实际支付的对价小于取得被投资方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并报表中应计入当期损益（营业外收入）。选项a企业内部产生的商誉不是已经在长期股权投资里面吗？他的金额不就等于购买方实际支付的对价大于取得被投资方购买日可辨认净资产公允价值。我忘了为什么说其成本不可计量？
外滩老师 | 提问时间：06/30 06:56

#CPA#

你好。选项A所说的是企业内部形成的商誉，不是由于投资合并形成的。请再好好理解一下吧。祝学习顺利！

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