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老师们好，想请教一下去年审计调整了所得税费用，今年已经汇算清缴完成，但两个数据不一样，今年半年报审计该怎么做
审计老师 | 提问时间：09/08 11:12

#CPA#

抱歉，注会审计主要以应试为主，实务类内容您可以到网校的实务板块“免费问答”进行提问。

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甲公司每年生产风扇需a零件4000个，从市场上购买进货成本46元，自制a零件直接材料20元，直接人工12元，制造费用18元，其中，变动制造费用8元，固定制造费用10元，单位成本合计50元，该车间对外出租可获得1500元租金，使用差量法进行决策
木木老师 | 提问时间：06/21 21:39

#CPA#

自己生产，（20+12+8）×4000＝160000 外购 46×40000-1500＝182500 自己生产

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1.规范全面预算编制方式，逐步改变“由各个层级的经理和关键员工一起共同制定本部门的预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权”的模式。预算编制应符合公司发展战略，2021年预计营业收入增长8%，利润总额增长5%。 2.2020年，公司总部进行流程再造，各部门职责划分及人员发生重大变化；2021年预算费用项目金额与往年不具有可比性。总部各部门费用预算不应继续采用增量预算法，应采用更适宜方法来编制。 3.A公司2020年预算分析情况如下：2020年预计营业收入700亿元，预计可完成营业收入750亿元。2020年预计利润总额65亿元，预计可完成利润总额78亿元。 ①以预计实际可完成值为依据，计算A公司2021年营业收入及利润总额的预算目标值。 ②指出A公司流程再造前全面预算编制方式及此方法存在的缺陷。 ③指出A公司2021年各部门费用预算应采用预算编制方法，说明理由。
大海老师 | 提问时间：06/01 14:17

#CPA#

你好，1、2021年营业收入的预算目标值=750×（1+8%）=810（亿元） 2021年利润总额的预算目标值=78×（1+5%）=81.9（亿元） 2、全面预算编制方式：参与式预算。在参与式预算（自下而上）中，各个层级共同制定预算，最高管理层和董事会保留最后的批准权。在这种预算编制中，当上下级之间存在信息非对称时，心理因素就会导致行为扭曲，如高层管理者过严或过松的审批会引发预算松弛或预算操纵问题。 3、2021年公司总部各部门费用预算应采用的预算编制方法是零基预算法。理由：零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。由于A公司2021年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性，所以应采用的预算编制方法是零基预算法。

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老师，今年注会是什么时候报名，什么时候考试呢？
一鸣老师 | 提问时间：01/14 10:58

#CPA#

2023年注册会计师报考时间是4月6-28日(8:00-20:00)，逾期无法参加报名。

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某内资个体户办理生产经营所得个人所得税年度申报（查账）时，填报的成本费用包括了其发放给雇员的工资薪金，但是该内资个体户“没有”代扣代缴该笔工资薪金个人所得税，这种情况下，该笔发放给雇员的工资薪金，是否可以作为该内资个体生产经营所得个人所得税年度申报的成本费用扣除？如果不能扣除，应该怎么补救？
于老师 | 提问时间：04/01 20:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该笔发放给雇员的工资薪金可以在成本费用中扣除，但需要补缴未代扣代缴的个人所得税，并可能面临滞纳金和罚款。如果想补救，应尽快按以下步骤操作：补申报和缴纳税款：登录自然人电子税务局（扣缴端），系统首页切换“税款所属月份”到需要补申报的月份，按正常申报的流程进行操作，完成工资薪金个人所得税的补申报，并缴纳相应税款。如果不知道如何操作，可咨询当地税务机关或专业税务顾问。接受税务机关处罚：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。需按税务机关的要求，及时缴纳滞纳金和罚款。规范后续税务管理：在今后的经营中，严格按照税法规定，履行代扣代缴义务，每月按时为雇员申报和缴纳工资薪金个人所得税，避免类似情况再次发生。同时，要建立健全财务制度，加强对税务法规的学习和了解，提高税务合规意识。祝您学习愉快！

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题目如图，要求回答答案是多少
秦老师 | 提问时间：12/05 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您自己做一下，然后对照一下答案，具体有哪些疑问老师可以帮您看看。祝您学习愉快！

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老师您好，被投资公司亏损，投资公司作价0元股权转让，投资公司会涉及到哪些税，及账务处理
小赵老师 | 提问时间：11/19 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法中被投资企业的亏损不得在投资企业弥补。投资企业根据股权转让所得=收入-股权原值=0-取得股权的原值，发生的转让损失可以在企业所得税前扣除。因其是0元转让，不涉及印花税的计算。相关会计分录：借：投资收益等　　贷：长期股权投资等祝您学习愉快！

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2022年10月通过政府拍卖受让一项土地使用权，支付土地出让金7000万元，取得合法票据。按照4%税率计算缴纳契税 280万元，并取得完税凭证。2023年1月准备开工建设，因客观原因土地容积率被调低，财政部门通知可以退还土地出让金 1000万元。不是说因容积率的变化可以退契税吗？
王一老师 | 提问时间：09/09 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：容积率改变是可以退还相应的契税。但是如果是因为退还土地出让金导致的契税退还，是不可以退还的。祝您学习愉快！

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财务报表里面只披露了短期借款的应付利息，那么我怎么得出来长期债务的应计利息，请详细说明一下
李老师 | 提问时间：05/27 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款、分期付息的长期借款、分期付息的应付债券等的利息都是计入到应付利息的。一次还本付息用应计利息，分期付息用应付利息祝您学习愉快！

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租赁服务到底适用多少税率？教材说是属于现代服务6%，讲义上又说现代服务中的租赁服务除外租赁服务9%
李老师 | 提问时间：02/01 21:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁服务的增值税税率为6%，但是有形动产租赁服务的增值税税率为13%，不动产租赁服务的增值税税率为9%。祝您学习愉快！

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要求：完成下列分析(可以分别就母公司与合并数据进行分析)。 1.连续两年企业的利润结构有什么特征？ 2.企业销售费用与营业收入之间有什么关系?年度间的变化说明了什么？ 3.请对企业连续两年的资产减值损失情况进行评价。 4.请对企业连续两年的投资收益结构进行评价。 5.请对企业2021年核心利润、投资收益的含金量进行评价。
范老师 | 提问时间：12/24 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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老师好，权益法核算（持股30%）的长投明细科目中有其他权益变动30万，后又购入50%的股权，持股80%，达到非同控制。请问：30万的其他权益变动，在购买日，个表报表中不转投资收益，合并报表中要转入投资收益。某天，将上述长投处置（卖掉一部分），剩余股权分类为以公用价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，此时，个表报表中要将30万的其他权益变动转入投资收益，我理解的对吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/24 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，30万的其他权益变动确认的资本公积，在购买日，个表报表中不转投资收益，合并报表中要转入投资收益。某天，将上述长投处置（卖掉一部分），剩余股权分类为以公用价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，此时，个表报表中要将30万的其他权益变动而确认的资本公积转入投资收益. 祝您学习愉快！

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老师，答案最后一问不太明白，可以讲解下吗？为何前面减去100*50%*15%后面又加上100*50%*25%呢？是技术转让所得不能同时享受高新技术企业所得税的优惠吗？
赵老师 | 提问时间：06/23 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是技术转让所得不能同时享受高新技术企业所得税的优惠吗？回复：技术转让所得需要单独按照25%计算应缴纳的企业所得税。由于高新技术企业适用15%，所以其他所得按照15%，需要单独加上股权转让所得按照25%计算的企业所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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17.下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是（）。 A. 当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师 B. 当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师 C.被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师 D.会计师事务所以投标方式承接审计业务时，所有参与投标的会计师事务所均为后任注册会计师
小样儿demo | 提问时间：02/07 11:41

#CPA#

同学你好，答案选的是D

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我就是想了解一下注会里会计和财管到底能难到什么程度
宋生老师 | 提问时间：10/31 10:12

#CPA#

你好！呵呵。。。这个很难说啊，其实难是因为不会，对会的人来说都不难。基本上相当于你一般的高中考试要考优秀以上的程度

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什么是行政事业单位的财务报告决算报告，预算报告
阎老师 | 提问时间：06/01 22:12

#CPA#

你好，行政单位财务报告是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。事业单位财务报告是反映行政事业单位，财务状况和收支情况的书面文件。财务决算报告，是国家机关、企事业单位及其他经济组织某一年度或某一建设项目预算执行结果的书面总结。预算报告是反映预算年度收支计划和经计划的整体安排

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什么叫做内含商誉的结转
衣老师 | 提问时间：06/29 11:45

#CPA#

同学你好。教材原文是这样表达的：权益法下，因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释，且稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下，投资方因股权比例被动稀释而"间接"处置长期股权投资的情况下，相关"内含商誉"的结转应当比照投资方直接处置长期股权投资处理，即应当按比例结转初始投资时形成的"内含商誉"，并将相关股权稀释影响计人资本公积（其他资本公积）。为了帮助理解，同学可以看一下下面两道例题。第一道例题不涉及“内含商誉”问题，作为理解的铺垫。【引入案例1】甲公司2021年1月1日以2000万元购入乙公司20%股权，当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。借：长期股权投资—成本（对应净资产）2000万元贷：银行存款 2000万元 2021年，乙公司公允净资产基础上核算净利润5000万元，不考虑其他因素，甲公司分录如下：借：长期股权投资—损益调整（对应净资产）1000万元贷：投资收益 1000万元 2022年1月1日，其他方对乙公司增资10000万元，甲公司持股比例被稀释为15%，仍然具有重大影响。思路一：甲公司在股权变动后占有乙公司净资产份额=（10000+5000+10000）x15%=3750万元，股权稀释前占有乙公司净资产份额=（10000+5000）x20%=3000万元，股权稀释利得=3750-3000=750万元。借：长期股权投资—其他权益变动 750 贷：资本公积—其他资本公积 750 思路二：获得增资利益10000万元的15%为1500万元，原来持有乙公司20%处置掉其中的5%，原来长期股权投资账面价值为3000万元，5%的投资价值为3000x（5%/20%）=750。增资交换利得为1500-750=750万元。借：长期股权投资—其他权益变动 750 贷：资本公积—其他资本公积 750 然后引入具有“内含商誉”情形，股权被稀释的例题：【引入案例2】甲公司2021年1月1日以3000万元购入乙公司20%股权，当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。借：长期股权投资—成本（对应净资产）2000万元 —成本（内含商誉） 1000万元贷：银行存款 3000万元 2021年，乙公司公允净资产基础上核算净利润5000万元，不考虑其他因素，甲公司分录如下：借：长期股权投资—损益调整（对应净资产）1000万元贷：投资收益 1000万元 2022年1月1日，其他方对乙公司增资10000万元，甲公司持股比例被稀释为15%，仍然具有重大影响。思路一：①先不考虑内含商誉甲公司在股权变动后占有乙公司净资产份额=（10000+5000+10000）x15%=3750万元，股权稀释前占有乙公司净资产份额=（10000+5000）x20%=3000万元，股权稀释利得=3750-3000=750万元。借：长期股权投资—其他权益变动 750 贷：资本公积—其他资本公积 750 ②再考虑内含商誉原来20%股权对应内含商誉1000万元，目前变相“转让5%”，对内含商誉结转1/4比例账面价值，金额为250万元。借：资本公积—其他资本公积 250万元贷：长期股权投资—其他权益变动 250万元将上述分录合并，结果为：借：长期股权投资—其他权益变动 500 贷：资本公积—其他资本公积 500 思路二：获得增资利益10000万元的15%为1500万元，原来持有乙公司20%处置掉其中的5%，原来长期股权投资账面价值为4000万元，5%的投资价值为4000x（5%/20%）=1000。增资交换利得为1500-1000=500万元。借：长期股权投资—其他权益变动 500 贷：资本公积—其他资本公积 500 提示：按照思路二理解解题更加快速。

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流动资产<流动负债，为什么同时增加相同数额，就变成流动资产增加幅度大于流动负债。
朴老师 | 提问时间：01/14 07:55

#CPA#

同学你好流动资产和流动负债同时增加流动资产和流动负债同时增加说明企业运行平稳，业绩也是稳步提升的

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　　【例题·单选题】甲公司系上市公司，2×21年年末库存乙原材料为1 000万元；年末计提跌价准备前库存乙原材料计提的跌价准备的账面余额为0。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产成品的市场价格总额为1 100万元，预计生产丙产成品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元，预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。丙产成品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1 200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×21年12月31日应计提的存货跌价准备为（　）。　　A.0 　　B.56万元　　C.57万元　　D.51万元『正确答案』D 为什么计算有合同部分可变现净值是1200-55×80%，而无合同部分可变现净值是（1100-55）×20%
郭老师 | 提问时间：09/13 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 55表示的是销售丙产品发生的相关税费总额是55万元，1200是对应的80%有合同的部分，所以在计算有合同部分的可变现净值时=1200-55*80%=1156 而对于没有合同的部分，55的税费是全部的，1100的市场价格也是没有分配比例的，所以是（1100-55）*20%=209 注意： 1200是有合同的80%的对价，已经是80%了，不需要再乘以80%了 1100是100%资产对应的售价，那么计算20%的时候需要乘以20%的。祝您学习愉快！

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甲公司和王某共同设立A公司，注册资本1000万元，甲公司认缴700万元，王某认缴300万元。王某是甲公司技术总监。20X3年甲公司实缴110万元，王某实缴200万元。A公司20X3年亏损50万元。甲公司编制合并报表，A公司的实收资本、股东权益、利润等是按认缴比例合并抵消,还是按实缴比例合并抵消？若是按认缴比例合并抵消，甲按比例少缴的实收资本（或者按比例合并抵消借贷方差额）抵消哪个科目？预计负债还是其他应收款等？
欧阳老师 | 提问时间：07/18 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在甲公司编制合并报表时，A公司的实收资本、股东权益和利润等应该是按照实缴比例进行合并抵消。这是因为，只有在实际缴纳出资的情况下，股东才真正享有权益并承担相应的责任。因此，甲公司按照其实缴的110万元计算其在A公司的权益，而王某则按照其实缴的200万元计算其在A公司的权益。如果按照认缴比例进行合并抵消，那么甲公司按比例少缴的实收资本（或者按比例合并抵消借贷方差额）应该抵消“资本公积——资本溢价”科目。这是因为，在实缴资本低于认缴资本的情况下，差额部分通常会记入“资本公积——资本溢价”科目，表示股东尚未实际缴纳的部分。在合并报表中，需要将这一部分进行抵消，以反映子公司真实的资本结构。预计负债和其他应收款等科目与上述情况无关，它们是反映具体交易或事项的科目，而不是用来抵消资本公积的。祝您学习愉快！

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老师，请问融资租赁的判断标准标准是什么
金老师 | 提问时间：10/22 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。典型的融资租赁关系涉及三方当事人，即出租人、承租人和出卖人，内容涉及租赁和买卖两个方面。祝您学习愉快！

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请分析今明会计师事务所是否应当承接该业务?如果承接该业务，会计师事务所应当注意什么?
李老师 | 提问时间：05/19 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：今明会计师事务所是否应当承接该业务需要进行仔细的独立性评估。根据上述情况，以下是可能存在的独立性问题：审计二部成员没有审计保险公司的经验，需要利用精算师的工作。这可能会影响审计的质量和独立性。项目合伙人李明曾在华兴保险公司工作过，也参与过事务所为华兴保险公司提供的内部控制咨询服务。这可能会影响他的独立性和审计团队的独立性。华兴保险公司20x6年濒临破产，由中国保险保障基金有限责任公司注资重组了新一届董事会及其管理层，提出了“二次创业”的发展战略。尽管华兴保险公司偿付能力大幅改善，但是仍然远远不能满足监管要求。这可能会影响审计团队的独立性。基于以上问题，今明会计师事务所应当非常谨慎地考虑是否承接该业务。如果决定承接该业务，事务所应当注意以下几点：确保审计团队成员具有足够的保险公司审计经验，并且能够充分利用精算师的工作。确保项目合伙人李明和其他审计团队成员的独立性，避免发生潜在的利益冲突。对于华兴保险公司濒临破产的情况，审计团队应当非常谨慎地审查公司的财务状况和财务报表，并且与公司的管理层进行充分的沟通和了解。事务所应当严格遵守相关的审计准则和法规，确保审计工作的独立性和客观性。同时，事务所应当注意避免与公司管理层发生过度接触或过度依赖的情况，避免影响审计的独立性。祝您学习愉快！

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CPA难考吗
周老师 | 提问时间：04/30 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：CPA专业阶段需要考6个科目，但是连续5年考过专业阶段所有科目就可以，综合阶段的考试是没有时间限制的，网校是有辅导课程的，可以购买学习。祝您学习愉快！

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复利现值和复利终值在哪可以预习，只有一个公式不太能理解
欧阳老师 | 提问时间：04/28 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：复利终值：F＝P（1＋i）n复利现值：P＝F/（1＋i）n【结论】复利终值复利现值复利终值和复利现值互为逆运算；可以看一下达江老师的零基础预习祝您学习愉快！

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关于经济法：在长期诉讼时效期间内，普通诉讼时效可以多次中断、多次重新计算，但不得超过长期诉讼时效。老师我想问一下这句话里的，长期诉讼时效是那个最长诉讼时效20年还是4年那个？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指的是20年那个。祝您学习愉快！

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为什么每10股普通股转2股，是资本公积转增资本
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/11 00:35

#CPA#

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期权行权的时候，行公允和行权的差是按综合所得缴纳个人所得税缴纳增值税吗？期权如果是卖了的话，是按财产转让交所得税，按金融商品转让交增值税，对吗？
小锁老师 | 提问时间：08/24 17:23

#CPA#

您好，行权的时候差额是按综合所得缴纳个人所得税，不缴纳增值税，销售期权这个要缴纳增值税，对

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用友系统中设置应付账款的收款单，应付账款的付款单，应收账款的收款单，应收账款的付款单，这分别代表什么意思？请老师用通俗的话语表达，谢谢
bamboo老师 | 提问时间：04/05 20:21

#CPA#

您好应付账款的收款单供应商退款给自己单位自己单位收款应付账款的付款单支付款项给供应商应收账款的收款单收到客户款项应收账款的付款单退回款项给客户

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老师，这个题，麻烦帮我看下
A燕子老师 | 提问时间：12/16 09:50

#CPA#

同学你好，正在为你解答，请耐心等待。

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某企业准备开发一个新项目，根据市场预测，预计可能获得的年报酬及其概率资料如下：市场情况繁荣一般衰退预计年报酬率（%） 60 30 -15 概率 0.3 0.6 0.1 该公司的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%。要求：计算该投资方案的投资报酬率。
财管老师 | 提问时间：11/24 15:42

#CPA#

投资报酬率=60%*0.3+30%*0.6+（-15%）*0.1 祝您学习愉快!

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