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请问，银行开户费用、刻章费用，应该计入财务费用还是管理费用？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/21 12:59

#CPA#

开户费营业期做财务费用手续费，如果是筹建期，管理费用开办费。

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请问老师，单位是餐饮企业，与外地的一家餐饮公司合作研发新菜品，支付对方10万元，请问老师，这10万元怎么做账呢？
木木老师 | 提问时间：11/22 19:32

#CPA#

是项目合作，那么收到的话就直接放到长期应付款就行了。

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请老师帮忙做一下这道题目：问题：1.计算乙企业在A国应缴纳的企业所得税税额。 2.计算乙企业在B国应缴纳的企业所得税税额。 3.计算乙企业在C国应缴纳的企业所得税税额。 4.计算乙企业在D国应缴纳的企业所得税税额。 5.计算乙企业2023年境外所得应向我国缴纳的企业所得税税额，并比较乙企业选择分国别（地区）抵免或者不分国别（地区）抵免的综合税负结果是否存在差异。
范老师 | 提问时间：06/07 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目是哪里的题目呢？您可以先自行计算一下，稍后老师整理一下截图思路祝您学习愉快！

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这题为什么错误？是应交税费不属于金融负债吗，为什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应交税费是法定义务，不是金融负债的，金融负债是属于合同义务，也就是应交税费是国家规定我们需要支付的，所以不属于金融负债的。祝您学习愉快！

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为什么第二张图画红圈那儿要增加多买15%的资本公积呀？不是只调整子公司的所有者权益吗？我看到其他题目也没加呀
李老师 | 提问时间：08/23 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里同时影响了资本公积和长投其他的题目中是单独编制了一笔分录借：资本公积500 贷：长期股权投资500 这里只是合并了，这么写也是可以的分开写的话，更清晰的祝您学习愉快！

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您好，老师，折旧年限改成6年后的计提折旧为什么还要把之前的年份都算上呢，而且账面价值的起点775万元是以2022年3.1折旧的账面为起点算的，之前我们计算的都是775/5/12*9为2022年改变折旧后的年限，另外如果是这么算的，那我们其他的也是按照这样算吗
金老师 | 提问时间：07/19 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您好，老师，折旧年限改成6年后的计提折旧为什么还要把之前的年份都算上呢回复：本题折旧年限的改变是属于会计估计变更，在会计估计变更当期及以后期间采用新的会计估计，采用未来适用法。已经使用了两年零三个月，剩余的使用寿命为三年零九个月。而且账面价值的起点775万元是以2022年3.1折旧的账面为起点算的，之前我们计算的都是775/5/12*9为2022年改变折旧后的年限，回复：您说的计算是调整了估计变更前期的折旧金额的，此处是不影响变更前期的。另外如果是这么算的，那我们其他的也是按照这样算吗回复：是的。祝您学习愉快！

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老师，答案最后一问不太明白，可以讲解下吗？为何前面减去100*50%*15%后面又加上100*50%*25%呢？是技术转让所得不能同时享受高新技术企业所得税的优惠吗？
赵老师 | 提问时间：06/23 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是技术转让所得不能同时享受高新技术企业所得税的优惠吗？回复：技术转让所得需要单独按照25%计算应缴纳的企业所得税。由于高新技术企业适用15%，所以其他所得按照15%，需要单独加上股权转让所得按照25%计算的企业所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请分析今明会计师事务所是否应当承接该业务?如果承接该业务，会计师事务所应当注意什么?
李老师 | 提问时间：05/19 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：今明会计师事务所是否应当承接该业务需要进行仔细的独立性评估。根据上述情况，以下是可能存在的独立性问题：审计二部成员没有审计保险公司的经验，需要利用精算师的工作。这可能会影响审计的质量和独立性。项目合伙人李明曾在华兴保险公司工作过，也参与过事务所为华兴保险公司提供的内部控制咨询服务。这可能会影响他的独立性和审计团队的独立性。华兴保险公司20x6年濒临破产，由中国保险保障基金有限责任公司注资重组了新一届董事会及其管理层，提出了“二次创业”的发展战略。尽管华兴保险公司偿付能力大幅改善，但是仍然远远不能满足监管要求。这可能会影响审计团队的独立性。基于以上问题，今明会计师事务所应当非常谨慎地考虑是否承接该业务。如果决定承接该业务，事务所应当注意以下几点：确保审计团队成员具有足够的保险公司审计经验，并且能够充分利用精算师的工作。确保项目合伙人李明和其他审计团队成员的独立性，避免发生潜在的利益冲突。对于华兴保险公司濒临破产的情况，审计团队应当非常谨慎地审查公司的财务状况和财务报表，并且与公司的管理层进行充分的沟通和了解。事务所应当严格遵守相关的审计准则和法规，确保审计工作的独立性和客观性。同时，事务所应当注意避免与公司管理层发生过度接触或过度依赖的情况，避免影响审计的独立性。祝您学习愉快！

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经济法，法律关系客体里的行为和法律事实的行为有什么关联吗？相同不同？法律关系客体里的物不包括阳光，大气温度为什么？
张老师 | 提问时间：05/17 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律事实中的行为，分为法律行为和事实行为。比如签订合同，这是法律行为。比如建造房屋，这是事实行为。而客体里的行为，一般是作为或不作为。比如买卖合同中，客体是交付标的物的行为和交付货款的行为。保密条款中，客体是“不作为”（不泄露秘密的行为）。法律关系客体里的物，要能为人力所支配，有经济价值。阳光与大气温度不能为人力所支配，也没有经济价值，不属于客体中的物。祝您学习愉快！

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有老师知道这个是怎么回事吗？我在新单位，社保已经增员了，但是缴纳社保的时候失败了，现在新单位说是旧单位的责任，旧单位也不清楚是怎么回事，如果知道，希望老师一个可行的方案
cindy赵老师 | 提问时间：11/20 21:31

#CPA#

社保增员成功但缴费失败可能有多种原因：一是原单位没有及时办理减员手续，导致新单位无法正常缴费。你可以联系原单位，让其核对减员时间和操作是否成功。二是可能存在信息更新不及时的情况。比如你的社保信息（如身份证号码、姓名等）有误，这种情况下需要核对你的身份信息，确保新单位录入的信息和社保系统中的信息完全一致。三是系统故障或网络问题导致缴费失败。可以等待一段时间后，让新单位重新尝试缴费操作。如果是原单位没有及时减员，原单位需要在社保系统中尽快完成减员流程。若信息有误，要及时联系社保经办机构更正信息。

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您好老师，请问增值税是176，附加税基数依据是176，现在我系统自动带出来负数了，造成增值税176，附加税500多了，求解老师，谢谢
堂堂老师 | 提问时间：09/13 07:49

#CPA#

您好！增值税和附加税计算有特定规则，负数结果通常表示计算错误或数据输入问题。请检查税率应用、数据输入和计算公式是否正确。建议核对原始数据和计算步骤，确保没有负数或零值被不当处理。如有具体数字或步骤疑问，提供详细信息以便进一步分析。

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您好，在网上看到想咨询一下在建工程科目的确认，当在建工程是根据完工进度在现有CIP项目上的金额的增加，这些购入建设在建工程的原材料初始进入公司的时候确认的是什么科目？随着完工进度转入在建工程的时候是从什么科目转入在建工程的？
冉老师 | 提问时间：12/13 16:12

#CPA#

你好，同学初始购买计入原材料或者工程物资实际用于建设的时候，工程物资结转到在建工程

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老师，关于永续债的账务处理可以给写总结吗，或者是有没有学习案例的参考
注会会计老师 | 提问时间：06/19 15:56

#CPA#

也没有什么总结，就是分类为权益工具的确认为“其他权益工具”，分类为金融负债的确认为“应付债券”等；举个例题吧： 2×21年1月1日，甲公司按面值发行2万份永续债，每份面值为500元。合同约定：如果甲公司当年产生足够可供分配利润时，需按6%的利率向永续债持有人支付利息，如果甲公司当年可供分配利润不足，则当年无需履行该项支付义务，直至产生足够可供分配利润再继续支付利息，永续债利息不可累积。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司所发行的永续债会计处理的表述中，不正确的有（　）。 A.该永续债属于一项权益工具 B.该永续债属于一项金融负债 C.该永续债应通过“其他权益工具”科目核算 D.该永续债应通过“资本公积”科目核算【正确答案】ACD 【答案解析】虽然利息的支付取决于是否有可供分配利润使得利息支付义务成为或有情况下的义务，但是甲公司并不能无条件地避免支付现金的合同义务，因此甲公司应当将该永续债划分为一项金融负债，通过“应付债券”科目核算。相关会计分录为：借：银行存款1 000 　　贷：应付债券——永续债（面值）1 000

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这个题，为啥没有400*（6.29－6.27）呢，为啥只有利息有两个差额
会子老师 | 提问时间：06/28 21:38

#CPA#

400*（6.29-6.26）是本金的汇兑损益，汇兑损益按月计提，即每月都会对本金进行调整，因此第二季度的总的汇兑损益就是4，5，6三个月的汇兑损益之和，其实累计效果就是6月31日的汇率与3月31日的汇率差产生的损益 400*6%*1/4*（6.29-6.26）这个是对第一季度末计提的利息进行的调整，原理同上面的本金 400*6%*1/4*（6.29-6.27）这个是对第二季度计提的利息进行的调整，第二季度利息是在6月31日计提，但是在核算这个利息的时候题中说了用当月1日的汇率（即6月1日）的即期汇率作为近似汇率，因此这个利息核算的时候是按照6.27的利率核算的，但是6月31日的利率是6.29，因此也要对其调整（假如是题中说是按照业务发生当日的即期汇率，那么在计提第二季度利息时就应该是采用6月31日的利率，这种情况下就不会产生汇兑损益了）

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A银行原始存款增加100000元，A银行按现行存款准备金率提交存款准备金后又提取5%作为超额准备金，剩下的75000元全部贷出。求现行准备金率是多少？存款乘数是多少？
璐媛 | 提问时间：12/21 19:57

#CPA#

同学您好，现行准备金率为20%，存款乘数为1/（20%+5%）=4

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老师您好，括号3中，为什么丁公司初始投资成本是600✖️60%呀，600也不是被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表账面价值呀
注会会计老师 | 提问时间：06/06 20:23

#CPA#

这里给出的净资产就是相对于最终控制方合并报表的账面价值，因此直接乘以持股比例就可以

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老师，红色划出的数字分别代表什么？
赵老师 | 提问时间：08/06 07:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股价高于执行价格的时候，抛补性看涨期权的组合净损益=执行价格-股票买入价格+期权费用，所以前面是40是执行价格，后面的40是股票买价，4是期权费祝您学习愉快！

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就“注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，注册会计师的独立性，与治理层进行清晰的沟通”，这些事项沟通的时间点是在接受委托前还是审计过程中，还是什么时候？
李老师 | 提问时间：06/23 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常认为：注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排是在审计前沟通的。审计中发现的重大问题、值得关注的内部控制缺陷、注册会计师的独立性是在审计中沟通的。祝您学习愉快！

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甲公司2×21年从乙公司手中购入一项包括土地使用权及其地上建筑物的房地产，共支付购买价款和相关税费95万元。另外，支付给参与该项交易谈判和商定等事项的本企业员工本月工资以及奖金合计3万元，支付专门为购入该项房地产而借款所发生的利息费用1万元。甲公司将该项房地产作为自用写字楼，购入后即达到预定可使用状态。由于乙公司出售之前是作为投资性房地产核算的，因此对土地和建筑物未单独标价，假定经市场评估，该项土地使用权的公允价值为60万元，地上建筑物的公允价值40万元，不考虑其他因素，甲公司购入该项房地产中，应确认的固定资产入账价值为（　）。改题目中，借款费用资本化还是费用化？为什么，请详解，并给出再哪一个准则，那一条规定。
欧阳老师 | 提问时间：05/14 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用是费用化的，这里的借款费用并不是未来建造固定资产发生的，不满足准则中规定的符合资本化条件的资产的借款费用准则第二章确认和计量　　第四条企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。祝您学习愉快！

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这些都是流动性资产吗？那比如我持有交易性金融资产一年以上，不是就划分为其他非流动金融资产了吗？那也就不属于流动资产了呀
钟存老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

流动资产主要看的是流动能力也就是变现能力

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老师，2021年签的合同，这个月开了一部分开票，印花税怎么交
郭老师 | 提问时间：07/07 14:21

#CPA#

你好，那2021年签订的合同的时候交了吗？

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老师，四季度计提的附加税提多了，1季度缴纳的时候用未分配利润调整回来了，那这年报的时候利润表里面的附加税金额需要和去年4季度报表一致，还是说填入调整后的金额呢
郭老师 | 提问时间：05/13 10:36

#CPA#

你好，年报的利润表和你第四季度的一样，就是填写多的。

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老师，我想请教您个实操的问题，银行收回前期核销的贷款损失需要纳税调增吗
meizi老师 | 提问时间：04/12 09:52

#CPA#

你好；你是银行还是什么公司类型的；之前挂了什么科目处理的

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贝塔系数反映证券系统风险。贝塔系数的取值受经营风险，财务风险的影响。但是经营风险、财务风险中存在非系统风险，但是贝塔系数又不反映非系统风险。这怎么理解呢？矛盾？
阿斯多夫 | 提问时间：02/25 19:54

#CPA#

贝塔反映的是公司股票收益率对市场收益率变动的敏感程度的指标。收入的周期性会影响贝塔，收入的周期性又会被经营杠杆和财务杠杆放大。总的来说贝塔取决于以下三个因素：（1）收入的周期性。公司销售的周期是影响贝塔值的一个重要因素。一般来说，经济增长时股票价格上升，经济衰退时股票价格下降。因为贝塔值是评价市场变动对某一证券收益变动的影响程度，所以，公司收益受市场状况影响较大的股票贝塔值较周期性弱的股票要高。（2）经营杠杆。经营杠杆是息税前利润（EBIT）变动率与销售收入变动率的比值。公司常常面临固定成本与变动成本之间的权衡。例如，公司可以建造自己的工厂，从而导致其产生较高的固定成本。而另一种选择则是公司将生产过程外包给供应商,这将降低固定成本但却会提升变动成本。固定成本将会放大周期性的影响。即使是在销售水平很低的情况下，却仍然要支付固定成本，从而使公司可能面临着大幅的亏损。但采用固定成本替代变动成本，任何额外的销售额所产生的边际成本较低，又能大幅提升公司利润。固定成本高而变动成本低的公司通常被称为拥有较高的经营杠杆。相反,固定成本低而变动成本高的公司的杆较低。经营杠杆放大了公司销售收入的周期性对贝塔值的影响。也就是说，如果公司在其生产过程中用固定成本替代变动成本，那么在销售周期性既定的情况下，公司的贝塔值将会上升。经营杠杆较高的企业收入的波动幅度比经营杠杆低的企业收入波动幅度大，因此，其贝塔值也较高。（3）财务杠杆。财务杠杆又叫筹资杠杆或融资杠杆，它是指由于固定债务利息和优先股股利的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。财务杠杆系数(DFL)=普通股每股收益变动率/息税前利润变动率。财务杠杆反映企业对债务融资的依赖程度。因为负债利息应在股票股利前支付，因此财务杠杆越高，公司股票的风险也越大。

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这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:07

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC

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强烈建议，2023年注会的财管，让以前讲过的王佳俊老师（苹果老师）来讲，她讲的非常好，为什么不让她来讲呢？中级的财管就是跟着她学习通过的
朱立老师 | 提问时间：12/29 19:54

#CPA#

你好课程老师的问题建议咨询首页的在线客服

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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担保合同无效这节里面的主合同无效导致第三人提供的担保无效的，为什么还要区分担保人有过错承担清偿部分的三分之一，我不理解了主合同的双方当事人又不涉及担保合同的人，为什么还区分担保人有无过错明明不是一个合同，涉及的当事人也不一样老师麻烦您解惑一下啦
法律老师 | 提问时间：12/29 17:30

#CPA#

因为担保合同是依附于主合同的，所以主合同的效力会影响到担保合同的效力。而区分担保人是否有过错，以此确定担保人的责任大小

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企业合并中，初始投资成本和合并成本有什么区别？
王超老师 | 提问时间：07/12 06:53

#CPA#

你好 1、形成企业不同：初始投资成本是取得长期股权投资时实际支付的全部价款，只要有长期股权投资，无论是否为企业合并形成，都有初始投资成本。合并成本仅针对由企业合并形成的长期股权投资。 2、同一控制下具体数额不同：在同一控制下企业合并形成的长期股权投资中，初始投资成本＝取得净资产帐面价值份额，而合并成本＝所支付对价的账面价值。两者之间的差额调整权益。 3、对交易费用的处理不同：企业合并形成的长期股权投资的合并成本中不包含交易费用，而其他原因形成的长期股权投资的初始成本则包含交易费用。

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老师，可转债的递延所得税如何做分录
丁小丁老师 | 提问时间：08/21 16:08

#CPA#

您好！持有方的递延所得税记入所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债或者借：递延所得税资产贷：所得税费用

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