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计提附加税的分录如何做缴纳附加税的分录如何做
小智老师 | 提问时间：09/24 17:58

#CPA#

计提附加税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费-应交附加税”。缴纳时，借记“应交税费-应交附加税”，贷记“银行存款”。

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我要缴纳增值税我上个月做账分录是借应交未交贷转出未交但是缴纳的时候我是有上期留底那我现在做我缴纳的部分跟我上个月做的转出未交金额对不上查的留底我怎么做这个月缴纳的分录呢
宋生老师 | 提问时间：09/24 17:56

#CPA#

你好，其实你可以红字冲减之前计提的，然后再按照正确的金额重新做一次。

阅读 765

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老师，这题怎么写
李老师 | 提问时间：09/24 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要判断是不是违反，然后给出理由。比如说第一问作答：（1）违反。B注册会计师在2021年已审财务报表发布前就已担任甲公司独立董事，因密切关系和外在压力对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

阅读 373

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老师这题怎么写
周老师 | 提问时间：09/24 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先需要判断是不是违反，然后给出理由。比如说第一问作答：（1）违反。B注册会计师在2021年已审财务报表发布前就已担任甲公司独立董事，因密切关系和外在压力对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

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央企的子公司，实收资本都是实缴的吗？
周老师 | 提问时间：09/24 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：央企的子公司在注册时一般不需要实际缴纳注册资本，而是采用认缴制度，但在特定情况下，如果法律法规有特别要求，则需按照规定进行实缴。祝您学习愉快！

阅读 845

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所得税章节，预计负责产生的暂时性差异，要调递延所得税，也要调当期利润对不？计提产品质量保证，计入主营业务成本的金额，当期利润应调增对不？
宋生老师 | 提问时间：09/24 17:18

#CPA#

你好！1是的 2是的。你理解的没问题

阅读 629

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这道题的(8)为什么债券的利息也算进入到了投资活动的现金流入
金老师 | 提问时间：09/24 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到债券利息属于经营活动的现金流，请问这个是哪里的题目，老师这边去核实一下答案是否有误祝您学习愉快！

阅读 545

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这道题的(8)为什么债券的利息也算进入到了投资活动的现金流入
于老师 | 提问时间：09/24 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债券的利息通常被分类为投资活动的现金流入，因为它是由于持有债券这一投资行为而产生的。祝您学习愉快！

阅读 432

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从铁建银信融资到公司账户如何做账
岁月静好老师 | 提问时间：09/24 16:50

#CPA#

同学你好，从铁建银信融资到公司账户的账务处理如下：（有电子信用凭证）一、收到铁建银信融资时借：银行存款贷：短期借款 / 长期借款（根据融资期限确定）或其他应付款（如果不符合借款的严格定义）、应收票据等二、涉及利息手续费等借：财务费用贷：银行存款/应收票据等

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一般纳税人月报利润表中本年累计金额利息费用显示-428.19红色字体，这是什么意思？需要调整，怎么调整？有没有什么风险
宋生老师 | 提问时间：09/24 16:29

#CPA#

你好，这个没关系的。可以不用调。

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2024年注册会计师会计第643页中④借营业本540贷:存货540其中问老师540是怎么计出来的。
赵老师 | 提问时间：09/24 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个金额是根据贷方的存货的金额确定的。上期内部交易的存货，在本期全部对外销售了，因此期末的存货中不包括上年的交易形成的。本题内部交易存货剩余成本＝3000*60％＝1800，集团角度认可的金额＝2100*60％＝1260，因此存货的价值多了1800－1260＝540 祝您学习愉快！

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建筑工伤保险，建设单位将专业工程分包出去的，由该专业施工单位缴纳建筑工伤。建筑劳务分包，是否属于专业工程？
郭老师 | 提问时间：09/24 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人感觉，建设工程合同里的劳务分包，也属于专业工程。根据，人力资源社会保障部住房城乡建设部安全监管总局全国总工会关于进一步做好建筑业工伤保险工作的意见，四、确保工伤保险费用来源。建设单位要在工程概算中将工伤保险费用单独列支，作为不可竞争费，不参与竞标，并在项目开工前由施工总承包单位一次性代缴本项目工伤保险费，覆盖项目使用的所有职工，包括专业承包单位、劳务分包单位使用的农民工。为了不影响您的工作和生活，您可以咨询当地的相关机关再问问哈祝您学习愉快！

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2024年注册会计师会计教材中第636页中调整期初未分配利润的数额借:期初未分配利润 600 贷:营业成本 600问老师600是怎么来。
周老师 | 提问时间：09/24 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的600是例27-21的抵销的未实现内部交易损益=5000*60% 祝您学习愉快！

阅读 774

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老师，公司要收一笔款项，预付款，后期可能是服务也可能是产品，银行打款备注写预付款可以么？
郭老师 | 提问时间：09/24 15:50

#CPA#

可以的，可以这么做的。

阅读 709

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这些空的做题过程可以说一下吗？
小赵老师 | 提问时间：09/24 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.调减 2.50*60%=30和8000*0.5%=40比较，最后得出，税法允许扣除的标准为30万 3.纳税调整的金额=50-30=20 4.这个属于永久性的差异。 5.调减 6.30和4000*0.5%=20比较，税法允许扣除的金额=20 7.纳税调整的金额=50-20=30 8.永久性的差异祝您学习愉快！

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有差异不确认递延的有三个商誉，长投，自研无形资产，其中长投和自研无形资产可以看做永久性差异不确认递延但是要挑利润。但是商誉这我没懂，商誉也不确认递延要不要调利润满足条件前调利润嘛？，说是满足条件可以确认递延所得税，那满足条件后要调利润嘛？
小菲老师 | 提问时间：09/24 15:24

#CPA#

同学，你好商誉不确认递延，是指免税的吸收合并中产生的商誉不确认递延所得税。商誉在报表上，就是普通的一项资产，会发生减值。发生减值时，税法不认，会形成账面价值和计税基础不一致，该差异确认为资产减值损失，所以因商誉减值在确认递延所得税资产时，对应的科目是所得税费用。

阅读 788

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请问老师页岩油属于消费税征税范围内吗
宋生老师 | 提问时间：09/24 15:14

#CPA#

页岩油不属于消费税征税范围。

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投资36万，每年收到2万，共收30年。这个投资利率怎么算。
宋生老师 | 提问时间：09/24 15:02

#CPA#

你好，这样子的话，这样子的话你一共是收到60万，利润是24万。 24/36*100%=66.67%

阅读 681

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集团公司给子公司发福利和奖金，集团公司怎么入账
堂堂老师 | 提问时间：09/24 15:02

#CPA#

集团给子公司发福利和奖金，通常通过“应付职工薪酬”科目在集团公司账上反映。具体操作时，先借记“管理费用”或相关成本类科目，贷记“应付职工薪酬”。然后，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目，实际发放福利和奖金。这样既规范了会计处理，也便于集团内部资金管理和成本控制。

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老师，请问员工转给公司的测试款然后核销其之前的个人借款分录是不是：借：财务费用贷：其他应收款-借款
堂堂老师 | 提问时间：09/24 14:23

#CPA#

不是这样的。正确的分录应该是：借：其他应收款-借款贷：主营业务收入/其他业务收入同时，确认收入后需要缴纳相应税金。这样处理表示将员工的测试款抵消了他们的个人借款。

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长期股权投资汇兑损失入什么科目
宋生老师 | 提问时间：09/24 14:13

#CPA#

你好这个记，这个记录财务费用汇兑损益就可以了。

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我们收了学生5800元学费，然后9月份开学的时候替学生交到学校5800元，到时候学校反款给我们学费的10%，那我们的收入是学费还是返款佣金
宋生老师 | 提问时间：09/24 13:18

#CPA#

你好，你们的收入是佣金。

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国企.1. 无票收入，怎么算增值税？ 2. 利润常年亏损，怎么报税？就把有的成本费用填上就行吗
小菲老师 | 提问时间：09/24 12:56

#CPA#

同学，你好 1.按照实际业务，比如税率13%。你收到1000，那就1000/1.13*0.13 2.正常报税，按照亏损申报

阅读 622

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审查内账，股东之间的收益啥的，从哪些方面入手，
小菲老师 | 提问时间：09/24 12:22

#CPA#

同学，你好一般看分红，有没有缴纳个税看工资，有没有缴纳个税

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在铁建银信上收到了货款如何做账
郭老师 | 提问时间：09/24 12:19

#CPA#

你好借应收票据贷应收账款

阅读 766

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老师，执行小企业会计准则，发现前几年帐的收入和计提增值税不对，是直接作反分录红冲，在更正一张对的就行吗，不需要通过以前年度损益调整吧，直接调整当期损益可以吗
小菲老师 | 提问时间：09/24 12:11

#CPA#

同学，你好不是，需要用利润分配——未分配利润科目

阅读 619

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收到财务利息的如何做账
家权老师 | 提问时间：09/24 11:46

#CPA#

借：银行存款借：财务费用-存款利息负数

阅读 715

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A国企向B公司支付工程款，第一次需要什么附件，进度款又需要什么样的附件？尾款又需要什么样的附件？
小智老师 | 提问时间：09/24 11:36

#CPA#

支付工程款时，通常需要合同、发票、工程进度报告、验收证明等附件。进度款需附上已完成工程量的详细说明和相应阶段的验收文件。尾款则需提供最终结算报告、竣工验收合格证书及全额发票。

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老师，给客户的返点金额不大，对公付款可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 11:26

#CPA#

您好，可以的，可以对公付的

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之前预付货款100万，现在收到220万发票，还有120万货款支付，收到发票之后，借：库存商品，贷：预付账款100万，应付账款120万，还有贷：预付账款220万
家权老师 | 提问时间：09/24 11:16

#CPA#

借：预付账款100 贷：银行存款100 借：库存商品220 贷：预付账款220 预付账款120的余额就是应付账款

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