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之前年报都申报了现金流量表，25年零申报有风险吗
东老师 | 提问时间：05/27 09:35

#实务#

你好，因为流量表并不影响损益，所以其实风险也不算大

阅读 63

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我司是快递公司，外包第三方派件，对方给我司开票，税率是多少
东老师 | 提问时间：05/27 09:35

#税务#

- 一般纳税人：6%（专票/普票均可） - 小规模纳税人：3%；2026.1.1–2027.12.31 减按 1% 征收

阅读 29

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合作社销售自产玉米，销售港口开出来的免税发票是不是港口就能抵扣，那我自己种植的成本发票有哪些，承包老百姓的地，有承包合同，老百姓要开发票吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:35

#税务#

同学，你好老百姓要开发票要的

阅读 27

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公司组织教育培训花费6000元，其中本公司的人涉及费用5000元，其他单位的人员涉及1000元。需要汇算清缴职工教育经费调增。账载金额，实际发生额，税收金额要怎么填？
郭锋老师 | 提问时间：05/27 09:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额填6000元，因为账载金额是按会计核算的实际发生额填写，这里会计上核算的培训花费是6000元。实际发生额填6000元，因为实际支出了6000元。税收金额填5000元，由于汇算清缴调增1000元，说明税法允许扣除的金额是5000元。总结来说，账载金额6000元，实际发生额6000元，税收金额5000元。祝您学习愉快！

阅读 42

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请问，建筑施工企业，直接用于项目施工的材料，不在项目上入库，可以直接计入【借：合同履约成本-工程施工-材料费，贷：应付账款】吗，还是必须先【借：原材料，贷：材料采购，借：合同履约成本-工程施工-材料费，贷：原材料】？请问正确的材料采购入库支付分录是什么样的
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#建筑#

同学，你好是可以不用的

阅读 76

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老师请教个问题以前有个预付款没有收到发票现在我想把这个核销了这个分录怎么做应付那里没有挂账
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#CPA#

同学，你好应付那里没有挂账，那你挂哪里了？

阅读 62

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所属期2025年的残保金，申报表中上年工资是指2024年还是2025年
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#税务#

同学，你好上年工资是2024年的

阅读 41

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老师，今年5月做了股权变更登记。需要在：国家企业信用信息公示系统。其他自行公示信息填报中。公示吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#实务#

同学，你好不是必须公示的，可以不公示

阅读 38

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这个发票可以计算抵扣嘛，老师
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:34

#实务#

你好不可以的，没个人信息

阅读 37

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2024年客户交款并开了发票，现在客户退款了需要把发票红冲掉怎么操作呢电子普通发票
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:32

#实务#

同学，你好电子税务局，发票业务，开具红字发票

阅读 43

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老师，您好！ 26年1月购入的小汽车80万元，在第一季度一次性税前扣除，在填季度报表2020表，这个数值最后会代入哪里？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:31

#税务#

同学，你好会自动代入到《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的“加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）”栏次，用于直接调减本季度应纳税所得额。

阅读 48

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1001的数据为什么不是100101,100102的总和
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:31

#实务#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 16

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公司一项自用的固定资产，按公允模式转换为投资性房地产，固定资产账面价值80，投资性房地产公允价值100。差额在其他综合收益。借：投资性房地产-成本 100 贷：固定资产 80 其他综合收益 20 过了一年后，重新从投资性房地产转换固定资产，还是按公允模式，固定资产公允价值110。借：固定资产 110 其他综合收益 20 贷：投资性房地产-成本 100 公允价值变动损益 10 其他业务收入 20 想咨询一下，会计分录有没有哪一步写错，不然一出一进增加了30的收益。
王一老师 | 提问时间：05/27 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录存在错误。在投资性房地产按公允价值模式转换为固定资产时，不应确认其他业务收入。正确分录如下：借：固定资产110 贷：投资性房地产——成本100 公允价值变动损益10 同时，将之前转换时计入其他综合收益的金额转入当期损益：借：其他综合收益20 贷：公允价值变动损益20 这样处理后，整体增加的收益为30（10+20），是由于投资性房地产公允价值上升导致的，符合会计处理逻辑。祝您学习愉快！

阅读 69

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红冲4月份购入和销售，农产品销售公司，进项是按照销售计算结转的，这么做凭证对吗
朴老师 | 提问时间：05/27 09:29

#实务#

一、购入红冲（原采购已抵扣进项，农产品核定扣除 / 销售扣进项）你现在分录借贷颠倒了，正确红冲：红冲采购入库借：预付账款贷：原材料红冲已结转抵扣的进项税（进项税额转出反向，做借方负数）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本二、销售红冲（收入 + 销项）你这条借贷方向也反了，正确：借：主营业务收入借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：预收账款三、你现在凭证的核心错误原材料一借一贷重复冲，多做了一笔；进项转出直接借方，不符合农产品核定扣除红冲规则；销售红冲预收账款在借方，方向错误。

阅读 44

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请问老师，一个安保公司，公司没有资质，找别的公司代投标，然后账走那边，我这边会计处理要注意哪些
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:29

#实务#

同学，你好无资质找其他公司代投标属于违法行为，《招标投标法》明确禁止以他人名义投标弄虚作假骗取中标，涉事各方都将面临法律风险，这种操作本身不具备合规基础，账务处理也无法完全规避风险。如果一定要做，就尽可能做到四流一致

阅读 16

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你好老师，我们开了一张金额为18000元的增值税发票，是二手车经销减征增值税3%减按0.5%的，现在增值税申报表上的金额应该填的是18000/1.005=17910.45元作为公司的收入。这样的话，企业所得税的收入也应该填17910.45元对吧，营业外收入应该填18000-17910.45=89.55元呢，还是应该填17910.45*2.5%=447.76元呢
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:27

#实务#

同学，你好填17910.45元的 17,910.45 × 2.5% = 447.76 元，是增值税减征额，不是营业外收入

阅读 46

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请问，非公司人员给公司充值了1000元推广费，需要她来公司报销，我们才能打款给她吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:25

#实务#

同学，你好让自己的员工报销，然后私下打给非公司员工

阅读 23

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朋友有个公司三年未年报，现在已经吊销营业执照，要怎么注销呢？流程是什么样的？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:24

#税务#

同学，你好按普通注销流程一、成立清算组，完成清算公司被吊销后需要在15日内成立清算组（有限责任公司由股东组成），开展清算工作：清算组成立之日起10日内，通过国家企业信用信息公示系统公示清算组信息，60日内发布债权人公告（也可选择报纸公告）清理公司财产、结清债权债务，清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款，编制资产负债表和财产清单，制定清算方案并经股东确认，最终出具清算报告二、办理税务注销携带营业执照吊销决定书、清算报告、税务登记材料到税务机关办理清税如果存在税务异常，需要先解除异常、结清税款、滞纳金和罚款，最终拿到《清税证明》三、办理工商注销向原登记机关提交以下材料申请注销登记，彻底终止公司法人资格：注销登记申请书、清算报告、清税证明、吊销营业执照决定书、股东确认文件等若营业执照遗失，可直接在国家企业信用信息公示系统自行公示执照遗失公告，无需补办即可直接办理四、完成后续注销工商注销完成后，还需要办理：到银行注销公司的银行基本账户及其他结算账户到社保部门注销社保账户，最后销毁公司公章

阅读 22

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老师：房联给我们结算佣金5万，开专票就50000*0.9=45000元，开普票就50000*0.89=44500元，我们是小规模公司，我们给他们开专票好还是普票对我们公司好
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:24

#实务#

同学，你好你季度超过30万吗？？

阅读 21

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老师每个月做账把应交税费应交增值税做到税金及附加了这个要怎么调整跨年了
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:23

#实务#

同学，你好借：应交税费应交增值税贷：以前年度损益调整

阅读 17

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员工的个税公司承担，会计分录如何处理
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:20

#实务#

同学，你好借：营业外支出贷：银行存款

阅读 47

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在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1090

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房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 904

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知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1620

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采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1790

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新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2781

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融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1253

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注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

阅读 1895

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一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

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在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

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