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甲乙公司用工的问题处理
郭锋老师 | 提问时间：03/26 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司为关联企业，甲公司派员工至乙公司工作并承担社保及个税，涉及的劳务费账务处理应根据实际业务性质和税法规定进行判断。以下是正确处理方式及依据： 1.若甲公司与乙公司之间存在真实劳务关系，甲公司向乙公司提供人员服务，乙公司支付劳务费用，甲公司应按“人力资源服务”或“企业管理服务”开具增值税专用发票，税率为6%。乙公司可抵扣进项税额，并按发票金额支付款项。此处理方式符合《增值税暂行条例》及《营业税改征增值税试点过渡政策》的相关规定。 2.若甲公司与乙公司之间实质为人员调配，员工劳动关系仍归属甲公司，乙公司仅作为用工单位，甲公司应将员工工资、社保及个税等支出计入成本费用，并通过内部结算方式处理。此时，甲公司与乙公司之间不应开具增值税发票，而是通过内部协议明确费用分摊方式。此处理方式符合《企业会计准则》关于内部交易的处理原则。 3.若甲公司承担员工社保及个税，但员工实际在乙公司工作，甲公司应确保相关支出在账务上真实反映。例如，甲公司支付的社保及个税应计入“应付职工薪酬”或“管理费用”等科目，乙公司支付的劳务费用应计入“管理费用”或“生产成本”等科目。此处理方式符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定。 4.若甲公司与乙公司之间存在代发工资或代缴社保的情况，应确保相关账务处理符合《个人所得税法》及《社会保险法》的规定，避免税务风险。例如，甲公司代乙公司支付工资或社保，应在账务上明确标注代付性质，并确保相关税务申报的准确性。 5.若甲公司与乙公司之间存在关联交易，应遵循《企业所得税法》及《关联交易税收管理办法》的相关规定，确保交易价格公允，避免被税务机关认定为转移利润或避税行为。祝您学习愉快！

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无形资产的入账成本包括什么？分录及摊销分录，
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#实务#

出了增值税进项外都包括。借：管理费用贷：累计摊销

阅读 46

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老师，去年开了张发票，这个月又红冲了，税务现在系统是负数，这怎么报税？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#税务#

还是填负数的销售额就行

阅读 41

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老板垫付工人工资，现金发放只有工资表，可以直接给他报账吗
杨老师 | 提问时间：03/26 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接报账，但还需注意一些事项。员工垫付工人工资后，填写工资报销单并附上工资表是可行的。不过，工资报销单应包含工资明细、金额、支付凭证等信息，确保内容完整清晰；附上的工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误；工资表应与实际发放记录一致，避免出现差异，以减少审计或税务风险。企业还需填写支出凭证并附上原始凭证，以便后续账务处理。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——老板企业报销给老板时：借：其他应付款——老板贷：银行存款/库存现金同时建议尽量用银行转账到工人个人账户，这样除了提供工资表，还能提供银行转账记录以及申报个税的申报表，使财务流程更合规。祝您学习愉快！

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非上市公司股东与股东、股东与公司股权转让印花税目前多少税率，有相关依据吗
郭老师 | 提问时间：03/26 14:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公司股东与股东、股东与公司进行股权转让时，印花税按“产权转移书据”中的“股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）”缴纳，税率为价款的万分之五。根据相关税务规定，股权转让合同需要按照合同金额的0.05%缴纳印花税。若转让金额为X元，应缴印花税额的计算公式为：X×0.0005=应缴印花税额。不过，如果转让价格低于或等于账面价值，可能不需要缴纳印花税，具体情况需结合当地税务机关的规定来确定。祝您学习愉快！

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老公垫付工人工资，现金发放，只有工资表，可以给他报账吗
欧阳老师 | 提问时间：03/26 14:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需注意以下几点： 1.填写工资报销单，附上工资表作为原始凭证，工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误。 2.工资表需有工人签字或手印，以证明发放的真实性。 3.建议后续尽量通过银行转账方式发放工资，并申报个税，以减少税务风险。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——员工姓名企业报销给员工时：借：其他应付款——员工姓名贷：银行存款/库存现金祝您学习愉快！

阅读 79

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种植中草药免增值税和企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:18

#实务#

您好根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的自产农产品（包括中药材）免征增值税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十六条明确，企业从事中药材种植项目的所得免征企业所得税

阅读 25

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电费是计入管理费用-办公费还是电费二级明细下？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:18

#实务#

您好，电费是计入管理费用-办公费

阅读 23

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应纳税额所得额不超过300万，是指利润总额不超过300万吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:17

#税务#

您好，是的，这个是指利润

阅读 65

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老师好，请问融资租赁4S店的车，付款分期的，票也是分期开给我们的，入帐做成本的话是一笔做还是分开做的呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:17

#实务#

你好成本是一笔做就可以啦，折旧分期

阅读 38

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案件代理费，计入什么科目？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:16

#建筑#

同学，你好计入管理费用

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公司本月注销，有个客户前期未开票未收款，账目上也没有余额。该如何操作。
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:16

#税务#

同学，你好有个客户前期未开票未收款，账目上也没有余额。那就不用管

阅读 73

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老师，我公司一般纳税人，收到一普通发票10万元，付款也是10万，后第二次又需要付款20万，因为对方可以开专用发票，就请对方换票，对方开了一张30万的专票过来，之前的10万元在付款时已计了费用，现在开到一张发票，这样可以吗？需不需要改原来的凭证？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:15

#实务#

同学，你好是的，不用改凭证。就是做个冲销凭证

阅读 32

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外购钢结构件并进行钢结构安装如何开票，税率是按13%，还是按13%及9%分开开具
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:14

#实务#

同学，你好统一按9%开票（建筑服务）

阅读 59

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请问老师，实际工作中，会计和出纳可以是同一个人吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:13

#实务#

同学，你好实际工作中，可以是同一个人。但是规定不行

阅读 47

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个体工商户需要报税吗，如果要报是在哪里报呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:12

#税务#

您好，如果开通税务是要报的，在电子税务局上面，经营所得在自然人电子税务局上面

阅读 71

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现金流量表收入是负数，怎么指定
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:11

#实务#

你好，现金流量表“收入类项目为负数”，本质是流入项目出现反向（流出），按准则与软件操作，统一处理原则：负数=反方向正数，重新指定到对应流出项目。

阅读 36

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老师，请问我们像海外支付租金需不需要代扣代缴的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:09

#实务#

同学，你好向境外支付租金是否需要代扣代缴税款，关键取决于租赁标的和所得来源地。通常情况下，不需要代扣代缴增值税，但可能需要代扣企业所得税

阅读 58

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个体工商户生产经营所得用计提吗？怎么计提
杨老师 | 提问时间：03/26 14:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个体工商户生产经营所得需要计提所得税。计提的目的是为了在财务报表中准确反映应缴税款，避免税务风险。计提步骤如下： 1.计算应纳税所得额。公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失。 2.根据适用税率计算应缴税款。公式为：应缴税款=应纳税所得额×税率。 3.进行会计分录。计提时，借方记入“所得税费用”，贷方记入“应交税费——应交个人所得税”。示例分录如下：借：所得税费用 2000 贷：应交税费——应交个人所得税 2000 祝您学习愉快！

阅读 89

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老师，公司亏损要注销，其他应付款（欠法人的钱）直接转营业外收入，用考虑增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:06

#实务#

您好，不用，这个只要交企税

阅读 23

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请问申请调高发票额度后几个工作日能审批下来
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:04

#实务#

您好，一般一天就能批下来了

阅读 25

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在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

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房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

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知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

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采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

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新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

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融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

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注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

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一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

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在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

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