财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师怎么查询之前申报填报资产负债表和利润表
家权老师 | 提问时间：03/26 14:52

#实务#

我要办税-税务数字账户-账户查询-财务报表信息查询

阅读 59

收藏 0
老师，请问开分公司，是独立核算好还是由总公司一起核算好了？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:52

#实务#

你好，都可以的，分开的话企业所得税也是总公司申报的

阅读 59

收藏 0
股东撤资，小企业会计准则，现金流量表应写到哪
家权老师 | 提问时间：03/26 14:49

#实务#

吸收投资收到的现金，负数

阅读 22

收藏 0
老师您好，我明天要接手一家小型微利企业的高新企业，他一个月有 100 多张凭证，然后主要是做购进仪器，把仪器组装卖出去的。这种公司我应该要注意哪些东西啊？注意哪些事项会比较好？因为马上要进行企业所得税汇算清缴了。主要是商贸，也是高新，没有自主研发，做研发辅助账，享受高新企业加计扣除，有什么风险？请您一一说明，谢谢
朴老师 | 提问时间：03/26 14:48

#税务#

研发费用真实可追溯，与生产、管理费用严格分离；研发项目有实质内容，立项、工时、成果等资料齐全；高新收入占比达标，三流（票、货、款）一致；汇算清缴资料齐全，高新与小微优惠不冲突。

阅读 41

收藏 0
汇算清缴的我的账上有个政府给补的钱1万多，还有个保险给赔的2000元，都计入营业外收入了，然后我填完表申报的时候显示收入和申报的不一样，我看就是这两个钱，这个我该怎么弄
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:46

#实务#

您好，这两个计入到营业外收入中，在利润表中的营业外收入中体现

阅读 56

收藏 0
老师，我们像境外支付租金收入360欧元，需要代扣代缴企业所得税10%，那我们汇款的时候直接按照360欧元支付吗？还是扣除税款后支付的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:46

#实务#

同学，你好看合同约定，如果你们负责税，36就是你们出

阅读 51

收藏 0
老师，请问公司25年一整年都没有经营业务，但是之前还有待摊费用，25年每月账上都进行了摊销，汇算的时候这个待摊费用可以税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:46

#税务#

那个是可以扣除的

阅读 40

收藏 0
民非企业，2025年报销2023年差旅费7000元，2025年应该怎么做账
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:45

#实务#

同学，你好借：非限定性净资产贷：银行存款

阅读 66

收藏 0
我想问一下我们三月底要计提三月份的工资，可是我们三月份的工资都是在四月初才能算出来，因为都是计件工资，那像这个工资计提的话我应该怎么写呢
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:45

#实务#

同学，你好可以先暂估一个金额

阅读 56

收藏 0
老师请问，公司代付的款项，但又收到对方的发票，这个发票怎么入帐。
家权老师 | 提问时间：03/26 14:45

#实务#

那个不需要做费用，只是作为代付款的依据

阅读 28

收藏 0
外贸企业样品出口报关，没有进项发票，样品供应商免费送的，也不收汇，报关时监管方式可以用0110一般贸易吗？还是必须要用3010货样广告品的的方式？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:44

#税务#

你好，一般贸易就可以，做销售费用，申报免税的

阅读 64

收藏 0
企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日之间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，可以一次性计入当期成本费用。那汇算时候要调增吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:44

#实务#

您好，这个是税法上可以一次扣，会计还是正常折旧

阅读 47

收藏 0
一般纳税人小企业会计制度现金流量表中收到其他与经营活动有关的现金，支付的税费和支付其他与经营活动有关的现金这几项都是怎么计算的，老师能回答的详细一点吗
小赵老师 | 提问时间：03/26 14:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金流量表中不同项目的计算方法如下： 1.收到其他与经营活动有关的现金：包括罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、企业银行账户日常存款利息收入等。 2.支付的税费：指企业按规定支付的各项税费，如增值税、所得税等。 3.支付其他与经营活动有关的现金：涵盖差旅费、业务招待费、保险费等。在直接法下，企业可以根据实际发生的业务情况，将相关现金收支归类到这些项目中，然后进行汇总计算。例如，将所有罚款收入、利息收入等加总得到“收到其他与经营活动有关的现金”；将缴纳的各种税费相加得到“支付的税费”；把差旅费、业务招待费等支出汇总得到“支付其他与经营活动有关的现金”。祝您学习愉快！

阅读 153

收藏 1
我想问一下老师我们公司交的个税是，四月份扣三月份的个税，那么在个税申报表收入那一栏的时候，那我这个个税的金额，我应该怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:43

#实务#

您好，这个是按扣个税前的来申报收入

阅读 55

收藏 0
拿营业外收入冲自己成本怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/26 14:41

#实务#

你好，具体什么情况的呢？

阅读 20

收藏 0
集团P持有A子公司90%股权，A子公司持有B公司60%股权。本年度孙公司B向A子公司分配股利200万元，已实际支付。在编制子公司合并报表时，分录1：期初按扣除股利后的净利润调整长期股权投资，分录2：孙公司净资产和长投抵消；分录3：抵消期末未分配利润，借：期初未分配利润投资收益、少数股损益（使用扣除股利分批额后的净利润）贷：期末未分配利润。合并表中，少数股东权益额等于孙公司B净资产×40%（少数股权），验算正确，少数股东损益金额较验算用孙公司B净利润扣除股利分配后的金额×40%，验算正确。但合并报表中，资产总额大于权益和负债金额200万元，冲减应付股利，分录4：借：应付股利 200 贷：利润分配分红，那么在合并表中，对股东分红的余额就是零（子子公司未分配利润中分红200万元，在合并报表总被分录4冲平）。后资产负债表平、少数股东权益、少数股东顺义平，资产负债表中应付股利科目负数？不对吧？
王一老师 | 提问时间：03/26 14:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制合并报表时，孙公司B向A子公司分配的200万元股利属于内部交易，需在合并报表中抵销。 2.分录1：调整长期股权投资时，应基于孙公司B扣除股利后的净利润进行调整。 3.分录2：抵销孙公司B的净资产与A子公司的长期股权投资，确保合并报表中不重复计算。 4.分录3：抵销期末未分配利润时，应基于扣除股利后的净利润计算投资收益和少数股东损益。 5.分录4：股利分配属于内部交易，需抵销应付股利与利润分配，确保合并报表中无重复。具体抵销分录如下：借：投资收益（A公司）180 少数股东损益（B公司40%）80 贷：期初未分配利润（B公司）200 借：长期股权投资（A公司）200 贷：所有者权益（B公司）200 借：期初未分配利润（B公司）200 贷：期末未分配利润（B公司）200 借：应付股利（A公司）200 贷：利润分配——未分配利润（B公司）200 合并报表中，应付股利科目不应出现负数，抵销后余额应为零。若出现负数，说明抵销分录未正确执行。祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
请问，个人所得税手续费退回如何操作？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:39

#税务#

在扣缴端点那个退付手续费

阅读 38

收藏 0
老师您好，我想问一下个体户是不是汇算清缴是不是只需要做个人经营所得，有一个预缴纳税申报这个是什么意思需要做吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:39

#实务#

同学，你好个体户是不是汇算清缴是不是只需要做个人经营所得是的

阅读 30

收藏 0
请问总分公司企业所得税是合并纳税的话，分公司注销分公司的挂账转到总公司可以吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:38

#实务#

在总分公司企业所得税实行合并纳税（即办理了汇总纳税备案）的前提下，分公司注销时，其挂账（如内部往来款项）可以转到总公司处理，且通常按合并报表方式对冲抵消，无需单独缴税。关键要点无需独立清算所得税：已汇总纳税的分公司注销时，不单独进行企业所得税清算内部往来对冲处理：总公司与分公司之间的内部挂账（如“其他应收款—分公司”“其他应付款—总公司”等），应按合并报表原则互相抵消，结平余额。账务处理方式：分公司层面：借记相关负债或权益科目，贷记资产或应收科目，确保账面清零。总公司层面：将分公司的资产、负债、所有者权益等纳入自身账务，调整“拨付所属资金”或“未分配利润”等科目

阅读 92

收藏 0
根据2026年最新的增值税政策，公司承接的这项“包工包料”钢结构工程，不能开具税率为9%的“建筑服务”发票，而应统一按照销售货物开具税率为13%的增值税发票。政策依据根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号）第三条规定：一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。这意味着，对于“销售钢结构件+提供安装服务”这类混合销售行为，无论货物是自产还是外购，也无论安装服务价值占比多少，整个交易（即包工包料的合同总价）都应视为销售货物，统一适用13%的增值税税率。这是网络搜索给的答案，对吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:37

#实务#

你好，这个说法是对的包工包料的钢结构工程（即同一纳税人既销售钢结构件又提供安装服务），无论货物是自产或外购，必须统一按13%税率开具增值税发票，不得拆分货物和安装服务分别适用13%和9%税率。

阅读 255

收藏 1
小规模就开了几万元的票，所有不用交税，还需要填写增值税减免税申报明细表吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:37

#实务#

不需要填那个表的，

阅读 37

收藏 0
在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1066

收藏 4
房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 843

收藏 0
知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1571

收藏 0
采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1729

收藏 7
新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2689

收藏 0
融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1203

收藏 0
注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

阅读 1849

收藏 8
一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

阅读 877

收藏 4
在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

阅读 1546

收藏 6

没有找到问题？直接来提问