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年底增值税如何结转
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:46

#实务#

借应交税费销项税贷应交税费进项税额应交税费转出未交增值税借应交税费转出未交增值贷应交税费-未交增值税

阅读 19

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请问a公司现在支付c公司往来1500，本来应该计其他应付款，但是其他应收款有余额，所以要用其他应收款，怎么做账
王一老师 | 提问时间：05/27 16:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司支付C公司往来款，原本应计入其他应付款，但因其他应收款有余额，可直接冲减其他应收款。账务处理如下：借：其他应付款——C公司1500 贷：其他应收款——C公司1500 这样处理后，就将这笔往来款从其他应收款中冲减，同时确认了对C公司的其他应付款减少。祝您学习愉快！

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请问老师，做进账税额转出1000元后需要缴纳增值税1000元，该怎么做分录
东老师 | 提问时间：05/27 16:45

#实务#

借：成本/费用/待处理财产损溢等 1000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1000

阅读 26

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汇算调增30万成本，不想动营业成本，可以这样调其他吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:44

#实务#

你好，可以放在其他里

阅读 67

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员工社保2026.1-3月断交，4月正常缴纳不补缴会有影响吗
张老师 | 提问时间：05/27 16:43

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响，主要集中在医保、连续缴费资格、养老累计年限三方面。医保：2026.1–3月断缴期间不能报销，只能用个人账户余额；北京4月续缴后次月（5月）恢复报销，连续缴费年限清零重算。养老：累计年限少3个月，不影响退休资格，但退休金略降。买房/摇号/落户（北京）：连续社保年限已断，需重新累积。生育/失业/工伤：断缴期间无对应待遇。祝您学习愉快！

阅读 89

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资产损失准备金核销金额怎么填写
东老师 | 提问时间：05/27 16:42

#税务#

您好，您指的是怎么做账吗？

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老师，想问一下工资表跟工资条对应的事项，需要怎么调整？实际是想要将工作日的工资跟周六的加班费工资拆分开，但是之前的话是合并在一起计算的；
朴老师 | 提问时间：05/27 16:39

#实务#

核算拆分原合并工资拆为标准工作日工资、周六加班费两部分，按考勤天数、加班时长、加班折算单价重新计算金额，保证实发总额不变。工资表调整工资表新增周六加班费单列项目，原有工资栏改为正常出勤工资，分项列示应发、扣款、实发。工资条调整同步对应栏目，分项展示正常工资、加班费、各项扣款，做到工资表与工资条数据一一匹配。备查留存更新薪酬计算规则、考勤表、加班审批记录，作为拆分依据存档。

阅读 25

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老师，您好，我们是运输公司总公司，有80台电车，25年3月份运往分公司30台电车，25年7月份又运回来5辆，那在所得税汇算清缴，资产折旧摊销及纳税调整表里面，固定资产原值填写的是期初还是期末数，本年折旧填写的是80台车1-2月份折旧，50台车3-6月份折旧，55台车7-12月份折旧，合计总额吗？还有累计折旧是填写最后55辆电车的累计折旧吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 16:38

#实务#

固定资产原值：填年末留存55 台车辆原值本年折旧：三段折旧合计数累计折旧：填年末55 台车辆累计折旧总额

阅读 40

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新入职一家企业。印花税我该按照新入职公司的手续来还是怎么做公司印花税买卖合同是根据营业收入和抵扣进项发票的金额来做买卖印花税
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:37

#实务#

你好，印花税按照买卖合同合计金额申报的

阅读 27

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技术转让专利，开票是技术转让还是专利转让，发票上需要注明专利号和技术名称？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:36

#实务#

你好发票品名：销售无形资产*技术转让（专利）

阅读 71

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老师好，一般纳税人高企，研发人员全年公积金要算在研发费用里面吗？可以只算部分吗？
东老师 | 提问时间：05/27 16:36

#税务#

可以，但必须满足：有合理分摊依据，不能人为随意拆分。

阅读 62

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老师下午好！建筑业、有个项目结算了，但成本还有几十万怎么处理？
东老师 | 提问时间：05/27 16:35

#实务#

你说成本还有几十万是什么意思？

阅读 25

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广州这边室内装修环保税怎么算，需要什么数据，公式是什么
朴老师 | 提问时间：05/27 16:34

#实务#

税目：大气污染物 — 一般性粉尘（装修公司交，个人家装不交）公式（广东 / 广州核定）：月税额＝(0.98−削减系数)× 月施工面积 ÷4×1.8 要的数据月施工面积（㎡）（室内按建筑面积 / 套内面积）削减系数（看扬尘措施）：措施不全：0 基本达标：0.5～0.7 全达标（围挡 / 硬化 / 覆盖 / 洒水 / 冲洗等）：0.88 固定参数产生量系数：0.98 kg/㎡・月当量值：4 kg / 当量广东大气税额：1.8 元 / 当量例子：100㎡、全达标、1 个月 (0.98−0.88)×100÷4×1.8＝4.5 元

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老师银行利息和贷款利息没开票要调增吗
东老师 | 提问时间：05/27 16:34

#实务#

你说的银行利息是你们收到的利息吗？

阅读 24

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4月份对方开了一张一百万的发票，但是公司名称写错了，但是税号没有错，现在五月份了，我们需要红冲掉吗？
东老师 | 提问时间：05/27 16:34

#实务#

肯定是需要红冲的，因为这个公司名称不能错

阅读 18

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老师，您好，申报免抵退税额时，系统提示，首次申报跨大类商品（90314990）退税，且未申报视同自产，这是什么意思呀，我们公司是生产型企业，产品都是我们自己生产出来的，现在要怎么处理呀
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:33

#实务#

你好好提示的这个产品第一次申报出口？

阅读 30

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年度汇算已申报，不允许修改四季度的企税，咋操作呢，修改的幅度有些大，四季度财务报表与年报已调整为一致
朴老师 | 提问时间：05/27 16:31

#实务#

年报已报，线上不能改四季度季报。两种办法：去大厅改（推荐，幅度大）带：正确四季度季报、四季度财务报表、情况说明、公章，去办税厅人工解锁更正。不改季报（风险小）季度是预缴，以年报为准、多退少补；四季度财报已和年报一致，账实没问题，一般不查

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老师下午好，请问个人所得税页面显示有1万块的税费需要缴纳，这个是个人汇算清缴的税吗？这个是需要先交税在按附加扣除退税吗
东老师 | 提问时间：05/27 16:30

#实务#

您好，这个是需要缴纳的个人所得税

阅读 46

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外贸出口企业供应商是股东，，就是外贸出口公司和供应商和国外客户都是有关联关系，这样外贸出口公司退税首单下户核查，会很难吗？流程是什么？需要的资料是什么？
朴老师 | 提问时间：05/27 16:30

#实务#

真实 + 四流一致 + 定价公允 + 资料齐全，就能过，只是比非关联交易麻烦很多。出口退税备案 → 电子税务局申报首单税局通知下户核查（双人到场、全程录像）审核资料、看场地、问业务、核四流必要时发函调给供应商函调无问题 → 审批退税三、必备资料基础：营业执照、一般纳税人资格、退税备案表业务：采购合同、外销合同、报关单、提单、进项专票、收汇水单、付款凭证关联交易额外：关联关系说明、定价公允性证明（如同期非关联价、报价单）、无资金回流承诺现场：办公场地、社保 / 工资表、财务账册、退税明细账

阅读 42

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A公司委托B公司加工产品，然后有B公司直接发货给A公司的客户，运费和加工费可以直接开给B公司吗？（合同是含运费的价格)
东老师 | 提问时间：05/27 16:30

#税务#

运费+加工费，只能开给A公司；不能开给B公司。

阅读 24

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研发费用是收入的多少，其中材料人员占比都是多少
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:30

#实务#

1、人员人工（工资社保奖金）占研发总额：30%～40% 2、直接材占研发总额：25%～35% 参考

阅读 20

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在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

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房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 905

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知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1620

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采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1790

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新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2782

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融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1255

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注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

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一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

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在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

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