财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，请问一下餐饮店的经营账应该怎么做呀，我接手一家餐饮店的流水账，18个股东，这个账得做的清晰，简单才得行，我现在把开业前期的费用明细做了一个合计的表格，但是还是应该按照大类来分，这马上开始营业了，表格还没有建起，这可怎么办呀
董孝彬老师 | 提问时间：01/18 10:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

收藏 0
对方开具专票固定资产凭证我如何做账，不能抵扣报税如何处理，这种专票可以留底3年，3年后甲方升级为一般纳税人后我在抵扣可以吗
文文老师 | 提问时间：01/18 10:34

#实务#

现在是小规模，价税合计入账即可

阅读 16

收藏 0
引出预收账款数据没有辅助核算
文文老师 | 提问时间：01/18 10:34

#实务#

有设置辅助核算，从辅助明细账导

阅读 12

收藏 0
@答疑晓晓老师老师我这里是新办企业矿山劳务总承包，注册一般纳税人因甲方只要求开具3个点税票，税务核定简易计税方式，对于固定资产投入供应商开具专票是不是都不能抵扣，都需要进项税转出吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/18 10:33

#实务#

你好是的，简易计税不可以扣除进项税额，需要计入固定资产成本核算

阅读 19

收藏 0
老师，由于我们公司于2024年5月份新开业的，木质车间一年期房租费15万元一次性计入到了开办费，2024年5月1日至2025年5月1日为一年，没有按月摊销，今年2025年要算成本，从2025年2月份开始算到2025年12月份止，请问老师，2025年2月份至2025年5月份怎么算，会计分录怎么做呢
暖暖老师 | 提问时间：01/18 10:31

#实务#

借制造费用租赁费150000/累计摊销月数贷长期待摊费用

阅读 58

收藏 0
1丶2018年甲公司购买乙公司农商行股权1300万，每股1.3元共计1690万，长期持有为目的占比3.56%，公司账上做的长期股权/农商行，可以吗？2、期间2018年农商分红转增股本数量增加100万股，转后共计1400股，如何做账？，
董孝彬老师 | 提问时间：01/18 10:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

收藏 0
个人租给公司的车，维修费和保养费可以由公司承担，公司报销吗？公司收到发票可以税前扣除吗？还有保险费
文文老师 | 提问时间：01/18 10:28

#税务#

需要签订私车公用协议，开具车辆租赁发票后，才可以入加油费等费用并税前扣除

阅读 19

收藏 0
股东投资款好多年前打进公司，当时没备注投资款，现在想让第三方机构出具验资报告，可以吗
文文老师 | 提问时间：01/18 10:28

#税务#

你好，可以的，可找会计师事务所出具验资报告

阅读 17

收藏 0
老师，一次10万元商务费，只有一张费报单，可不可以入账？怎么入？
文文老师 | 提问时间：01/18 10:22

#实务#

可以入账，入业务招待费

阅读 17

收藏 0
财务账如果利润表本年累计金额是正数，需要计提所得税吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 10:20

#实务#

你好，初步判断，要计提企业所得税

阅读 19

收藏 0
老师，批发行业的税负率是多少呢
文文老师 | 提问时间：01/18 10:19

#税务#

批发行业的税负率，在4%左右

阅读 17

收藏 0
老师，公司租员工的车，月租金500元，月付。个人需要交什么税？公司需要交什么税？
小菲老师 | 提问时间：01/18 10:19

#税务#

同学，你好个人需要缴纳增值税（地方优惠可能免）个税20%

阅读 15

收藏 0
公司买了一辆纯电动汽车，需要要申报车船税吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 10:16

#实务#

纯电动汽车，不需要申报车船税

阅读 38

收藏 0
老师，电梯销售加安装公司，安装劳务是由班头到大厅代开劳务发票，我想问2个问题，第一合同问题，大厅代开发票的这种个人劳务的，合同有没得什么要求，对于开票人年龄有没得要求。第二是个税的问题，怎样来才不会缴纳20%的个税
董孝彬老师 | 提问时间：01/18 10:14

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

收藏 0
老师，申报自然人电子税务局(扣缴端) 因为自费的养老医疗失业有变化就更改了数据怎么申报表上的累计扣除项目合计却是5448.24元，实际不应该是5000+457.79社保吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/18 10:13

#税务#

你好看看明细申报表就知道差异在那里？

阅读 59

收藏 0
实收资本是交的那个印花税
文文老师 | 提问时间：01/18 10:13

#税务#

实收资本是交的营业账簿印花税

阅读 16

收藏 0
电商公司办公室装修拿到建筑服务类型发票可以抵扣成本吗增值税或者企业所得税
文文老师 | 提问时间：01/18 10:10

#税务#

若是一般纳税人，取得专票，可进项抵扣

阅读 15

收藏 0
老师您好，注册资金实缴后，交印花税，需要公示？怎样公示？
文文老师 | 提问时间：01/18 10:09

#实务#

工商年报时，填写实缴即可

阅读 41

收藏 0
所属期2025年第四季度企业所得税申报表中，营业外收入填报100，然后在23栏：减：所得减免，填报100，问题：1.这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？
周老师 | 提问时间：01/18 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是否正确？这说明这个营业外收入可能是政府补助，对吗？如果是政府补助，需要符合哪些条件才可以免征企业所得税？是的，这种填报方式是正确的。营业外收入填报100，然后在23栏“减：所得减免”填报100，说明该笔营业外收入属于符合税收优惠政策的减免项目，例如政府补助。如果该营业外收入是政府补助，要免征企业所得税，需满足以下条件：该补助必须是国家法律、行政法规明确规定的免税项目。 2.企业需单独核算该笔政府补助收入，并符合相关税收政策的具体要求。 3.通常，政府补助需用于特定用途，如用于研发、环保、节能减排等符合国家产业政策的领域。 2.第23栏：减：所得减免；第22栏：减：免税收入、减税收入、加计扣除；这两栏有什么区别？怎么判断一个业务应该填报在22栏还是23栏？第22栏和第23栏的区别在于：第22栏“减：免税收入、减税收入、加计扣除”主要针对的是直接免征或减征的收入，例如符合条件的农林牧副渔项目收入、技术转让所得等。 2.第23栏“减：所得减免”主要针对的是对已计入应纳税所得额的收入，根据政策规定进行减免，例如符合条件的政府补助、特定项目的所得减免等。判断一个业务应填报在22栏还是23栏，需根据政策规定和收入性质：如果是直接免征的收入（如农林牧副渔项目收入），应填报在22栏。 2.如果是已计入应纳税所得额，但根据政策规定可以减免的所得（如符合条件的政府补助），应填报在23栏。祝您学习愉快！

阅读 129

收藏 2
请问合伙企业投资公司，经营所得这里要做持有权益性投资情况吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 10:05

#税务#

有对外投资，就需要做

阅读 49

收藏 0
老师，12月利润20万，企业所得税20*0.05=1万利润20-1万的企业所得税利润是19万。我12月企业所得税按20万利润计提还是按19万的纳税金额计提
暖暖老师 | 提问时间：01/18 10:00

#税务#

你好当然是按照20万计提的

阅读 15

收藏 0
在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1029

收藏 4
房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 770

收藏 0
知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1508

收藏 0
采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1654

收藏 7
新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2548

收藏 0
融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1101

收藏 0
注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

阅读 1770

收藏 7
一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

阅读 835

收藏 4
在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

阅读 1466

收藏 6

没有找到问题？直接来提问