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老师，为什么七级月税率非居民他不能合并算，然后工资的劳务报酬特许经营权稿酬收入等又可以合并到年级年税率中一起核算
朴老师 | 提问时间：03/27 00:36

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 152

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公司总共买了10万的好茶叶中秋送给公司客户们，开的普票，是做业务招待费还是做销售费用比较好？
孙美敬老师 | 提问时间：03/27 00:34

#税务#

您好，用于一般客户招待或者维护关系，计入业务招待费。如果用于促销，可以计入销售费用

阅读 45

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2025的财务报表更正了，怎么修改第一至第三季度的企业所得税申报表？
孙美敬老师 | 提问时间：03/27 00:24

#税务#

修改了财务报表2025年年报，是想咨询怎么修改2025年第一季度的企税预缴表吗？一般在2025年企税汇算清缴修改就行。如果想咨询怎么修改2026年第一季度企税预缴表，那它和2025年财务报表没有直接关系，不用修改

阅读 93

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我想知道，帮个体工商户代账，在每个季度申报经营所得A表的时候，如何不要老板的验证码直接自己登录进去
朴老师 | 提问时间：03/27 00:11

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 46

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请问律所收不回律师费，当事人用房子来抵，当给律师费，怎么入账呢？
杨老师 | 提问时间：03/26 23:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：律所收不回律师费，当事人用房子来抵，可按以下方式入账：首先对房子进行合理评估，以评估价值作为入账依据。账务处理上，相当于律所收回了应收账款，同时增加了一项固定资产。会计分录如下：借：固定资产（房子评估价值）贷：应收账款（所欠律师费金额）如果评估价值与所欠律师费有差异，需要进一步根据具体情况进行调整。同时，要考虑相关税费等因素，建议咨询专业会计或税务顾问。祝您学习愉快！

阅读 130

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自然人个人能开专票吗
家权老师 | 提问时间：03/26 23:49

#实务#

你好，一般不能代开专票的，只有房租可以开专票

阅读 61

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exw出口的没有运输单据怎么办
家权老师 | 提问时间：03/26 23:38

#实务#

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（2022年第9号）及海关、税务实务操作，没有运输单据时可采取以下措施：优先协调索取发票或有效凭证通过买方施压货代，要求其提供运费发票复印件（加盖买方公章）或直接向你方开票；若货代拒开发票，可依据《发票管理办法》向12366税务热线投诉其未履行开票义务。若确实无法取得运输单据，可用替代资料组合证明货物流向

阅读 37

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老师，单位有一个同事上社保，她只上养老，不上医疗，这种我怎么操作？医疗和养老系统现在是分开了嘛？我只需要社保增员养老那不做增员可以吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 23:32

#实务#

他可能在其他地方交了医疗，你直接增加养老就行

阅读 39

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办公室的租赁合同可以做成本吗、但是房东没有开发票
钟存老师 | 提问时间：03/26 23:28

#税务#

可以做成本但是没有发票影响所得税扣除因为房东是个人，最好是给代扣代缴、申报一下个税

阅读 44

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老师，收到外汇，银行回单里写着122990未纳入海关统计的货物要报增值税吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 23:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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老师好我这边总公司汇总纳税备案写外地分公司不就地缴纳所得税，分公司这边备案不通过要求就地缴纳，但是总公司一直不改。想问一下这种情况分公司怎么申报季度所得税？
家权老师 | 提问时间：03/26 23:06

#实务#

那么跟一般的公司一样，根据利润表填报季度申报，只是不能享受小微企业5%的税率

阅读 35

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公司调动资金，从a银行转账到B银行，怎么做分录？是不是过账？
钟存老师 | 提问时间：03/26 23:05

#实务#

做付款凭证摘要可以写拨款，或者过账

阅读 57

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哪些业务开票必须要备注，哪些一定要资质才可以开票，一般业务备注是公司要求不是税务强制吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 22:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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注册的公司，只有一个法人股东，财务负责人也是这个法人，占股100%，有什么风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 22:44

#实务#

您好，没事，这个只要公司正常经营就没事

阅读 37

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老师，案例分析题第4小问，计算会计利润时支付的年利息费能减吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 22:43

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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P持有A90%，A持B60%，当期B向A分配股利200支付完。合并报表抵消中，严格验算少数股东权益和少数股东损益在集团层面不对？具体抵消思路：A层面合并：分1期初按扣除股利后的净利润调整长投分2：孙公司净资产和长投抵消分3抵消期末未分配利润，借：期初未分配投资收益、少数股损益（扣除股利后净利算）贷：期末未分配利润。A从呢层面验算少数股东损益存在瑕疵。集团P层面合并，A合并数并入，抵三笔分录：按A合并净利调长投；冲减归属母A的权益和长投（不含少数股东权益），长投用期初加分录1调整，保证抵消正确，差额进入少数股东权益；抵消期末分配利润，报表中期末数是扣除股利200的，借方期初未分配加本期净利润金额大于期末未分配利润200。股利分配是A合并带来的，集团层面差额计入利润分配分红，结果平。但少数股东权益、损益验算不对？P层的期末审定数不等于A合并中净资产、净利润×少数股比？错误点在哪？
汪老师 | 提问时间：03/26 22:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错误点：1.A合并B时少数股东损益误按扣除股利后净利计算，正确应为B当期净利润×40%，股利属利润分配不影响损益；2.P层少数股东权益/损益混淆层级，集团层面少数股东含A的10%和B的40%，A合并报表已单独列示B的40%少数股东权益/损益，P层不应直接用A合并净资产/净利润×10%，需分别计算A自身部分×10%加B的40%部分；3.若B仅向A分股利200未向自身少数股东分配，违反按持股比例分配规则，需补提应付少数股东股利，否则少数股东权益少计，导致验算不符。祝您学习愉快！

阅读 144

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一个资产含税43万元，第一次开票33万元，第二次开票5万元，剩下5万不知道什么时候开，怎么入账？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 22:42

#实务#

您好，是你们开给别人的，还是收到的？

阅读 40

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为什么更改2025年的企业所得税报表改更不了？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 22:40

#税务#

您好，因为系统检测到本税期以后存在申报信息，为防止数据逻辑冲突，系统自动锁定了前期的更正权限。解决方法倒序更正：先作废或更正该税期之后的所有申报表（如第三季度、第四季度），再回过头修改目标报表，最后重新申报后续各期。线下办理：携带资料去主管税务机关办税服务厅，由税务人员后台处理。年度汇算调整：如果错误影响不大，可在年度汇算清缴时统一调整。

阅读 124

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公司做留学咨询服务，并签署留学咨询服务合同。同容就是和国外一所大学对接，从国内招生到国外，公司负责国内咨询，对接境外学校，办理签证等；同时负责国外帮学生提供各种学习和生活帮助等。合同中写明，留学服务相关费用为咨询费和代收代付费用。咨询费由公司出具发票，其他代收代付费用由第三方出具相关票据。请问：1、该业务是否需要备案 2、代收代付款项怎么处理？可以给增外员工专用卡提取备用金，支付后报帐备查吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 22:39

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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我是一个门业加工厂，专门做门的，我在这个月从个体变为了一般纳税人，我该怎么建账，期初的原材料和机器设备怎么建账
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 22:37

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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个体户一个季度50万流水没有进账发票如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 22:37

#税务#

您好，是你们50W的收入，是吧

阅读 59

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在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1066

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房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 844

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知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1571

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采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1729

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新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2689

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融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1203

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注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

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一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

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在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

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