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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

题目是否正确
卫老师 | 提问时间：08/03 12:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不正确，是全部，不是按比例。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师，我想问下申请发票额度是怎么申请的。是把合同上传到电子税务局里面吗
郭老师 | 提问时间：08/03 12:43

#实务#

是提高额度发票业务调整点开新增需要上传固定资产房租合同销售合同

阅读 11

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老师您好问下，我们跟烟草公司采购货，对方也开了发票给我们，就是我们付款的时候，付出去是这个公司资金归集户这种，我采购的时候贷方计应付账款了，付钱时候我可以直接重新这个应付账款吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 156

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老师，我们是有限公司，法人股东和董事都是一个人，现在想取消监事，在政务网操作可以任免监事吗
莫老师 | 提问时间：08/03 12:41

#实务#

您好，可以的，直接取消就可以了

阅读 135

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老师，个人股权转让缴纳印花税在自然人可以查到吗？是查转让人还是受让人的？
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 12:40

#初级职称#

1、自然人电子税务局（个税 APP/WEB 端）查不到印花税记录！这个平台只管理个人所得税。印花税需要登录【浙江省电子税务局（自然人业务入口）】查询。 2、印花税纳税主体：主体：转让人、受让人双方都要各自交印花税

阅读 89

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老师，您好，公司是建筑类型的。工地上干活的人注册个体户开材料票给公司，有风险吗
莫老师 | 提问时间：08/03 12:40

#建筑#

您好，只要是真实的就没事

阅读 7

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老师公司建筑行业期初存货科目350万期末440万未结转的成本和存货的差额对不上我要和税务怎么解释
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:37

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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企业固定资产有哪些，怎样界定折旧年限
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

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老师，我们公司企业微信服务续费，对方给我们开的专票一般税率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 189

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老师，公司租个人汽车，车辆保险费、年检费及车船税，如果合同中标注由公司承担，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:29

#实务#

您好，民事合同可以约定公司承担车辆保险费、年检费、车船税，约定具备民事效力；但该类费用归属车辆产权人，发票抬头为个人，企业所得税税前不允许扣除，汇算清缴需要做纳税调增。政策依据：《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第二十七条、第三十条、国家税务总局公告2018年第28号。工作中的方案：不直接承担上述费用，把相关金额并入车辆租金，由个人代开动产租赁发票。直接代付费用账务处理借：其他应收款-车主贷：银行存款资金收回时借：银行存款贷：其他应收款-车主可税前正常列支：租赁费、燃油费、通行费、停车费。

阅读 6

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2015年由政府主导，央企将三供一业固定资产无偿划拨给国企，涉税问题
金老师 | 提问时间：08/03 12:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分不同税种给你说明相关涉税处理： 1.企业所得税属于政府主导的行政性无偿划转，若划入方是县级以上政府以股权投资方式投入，作为国家资本金处理，不确认收入缴纳企业所得税，按政府确定的接收价值确认计税基础，后续折旧可税前扣除。若属于无偿划入不符合不征税条件的，按政府确定的接收价值（无接收价值按公允价值）计入当期收入缴纳企业所得税，后续折旧正常税前扣除。 2.印花税政府主导的行政性无偿划转中，若仅为土地划拨，国有建设用地划拨决定书不属于印花税列举的产权转移书据，不需要缴纳印花税。若涉及房屋、股权等产权转移，按现行政策可享受改制重组相关印花税免税优惠。 3.房产税如果是划入后国企的房产让政府机关无偿使用，属于免税单位无偿使用纳税单位房产，政府机关使用的部分可免征房产税，纳税单位自用部分正常缴纳房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用部分划分，分别征收或免征。 4.城镇土地使用税政府部门无偿使用国企土地，符合免税单位无偿使用纳税单位土地的规定，可免征土地使用税。具体执行建议以企业主管税务机关的判定为准。祝您学习愉快！

阅读 123

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请问老师，图书类都是免税的，要是从账务上看，我怎么能看出他是一般纳税人还是小规模？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:25

#实务#

您好，图书批发零售环节免征增值税，政策依据为财政部税务总局公告2023年第60号，两类纳税人销售图书都不用缴纳增值税。从账务上区分看3点：一是应交税费科目设置，一般人下设进项税额、销项税额、进项税额转出等多个专栏，小规模只有应交税费——应交增值税一个科目，无下级专栏；二是采购入账方式，一般人采购先做价税分离，借方记应交税费——应交增值税（进项税额），小规模直接价税合计全额计入成本，不涉及进项相关科目；三是是否有进项税额转出分录，一般人购进图书认证进项后必须做转出，小规模完全没有这个处理。两类纳税人对应分录如下：一般人采购图书分录：借库存商品，借应交税费——应交增值税（进项税额），贷银行存款一般人图书免税进项转出分录：借库存商品，贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）小规模采购图书分录：借库存商品，贷银行存款小规模销售免税图书分录：借银行存款，贷主营业务收入

阅读 10

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个税只能更正，不能作废是吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:20

#实务#

交了税款更正没交税作废

阅读 109

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老师您好！请教个问题，我们公司租别人的房子，对方无法开具租房发票，老板问我们财务，我们自己可以开具租房发票给自己吗？如果不能，为什么？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:17

#实务#

自己开是以你们个人的名义？是的话不可以没有房产证

阅读 17

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营业执照经营范围燃气燃烧器具安装、维修如果添加了先，后续再去配备企业人员资质，会有风险吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:15

#实务#

风险不是税务风险是市监局的检查风险

阅读 20

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老师好，审计事务所受股东来查公司账务，要求出具附注，这个是必须要出具的吗？附注至关重要吗？要注意的是什么？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:14

#实务#

是的财务报表附注是对财务报表内容的补充说明更全面地理解财务报表中的数据和信息

阅读 119

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请问老师，正确的结转增值税进项，销项税额，分录是怎么样的
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:14

#实务#

假设：销项税额 10000 元，进项税额 6000 元，进项税额转出 500 元

阅读 10

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支付给签顾问合同的人员劳务报酬和签实习协议的人员劳务报酬，要代扣代缴增值税和个税，详细计提和发放分录怎么做？
王一老师 | 提问时间：08/03 12:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论按劳务报酬代扣个税，增值税方面，常规企业非互联网平台无需代扣增值税，仅需履行个税代扣义务，以下是具体分录： 1.计提劳务报酬时借：管理费用/销售费用等（根据劳务用途计入对应成本费用科目）贷：应付账款/其他应付款等应交税费——应交个人所得税 2.实际支付报酬并代扣个税后借：应付账款/其他应付款等应交税费——应交个人所得税贷：银行存款如果您是适用特殊规定的互联网平台，需要代办缴纳增值税的，补充分录如下：计提增值税时借：应付账款/其他应付款贷：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加缴纳增值税及附加税费时借：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款注：全日制学历教育学生实习劳务报酬，个税也采用累计预扣法预扣，计算规则略有差异，不影响分录处理。祝您学习愉快！

阅读 159

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你好，一般纳税人开工程，收到黑色冶炼品，废旧材料票，能抵扣么
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:10

#实务#

实际施工可以用到这个材料就可以抵扣因为生产经营取得材料的进项税可以抵扣

阅读 7

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老师，采购商品付款时银行转账都会产生手续费，是不是我的科目写借：库存商品1000 财务费用5 贷：应付账款XX公司1005 借：应付账款XX公司1005 贷：银行存款1005
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:08

#税务#

借：库存商品1000 贷：应付账款XX公司1000 借：应付账款XX公司1000 财务费用5 贷：银行存款1005

阅读 155

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老师，有限公司可以不要监事吗，现在变更法人和经理董事，结果系统出现了监事添加信息，可以给去除吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:04

#实务#

不可以没有监事上市公司有审计委员会的，可以不设置监事

阅读 107

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在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1133

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房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 1029

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知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1681

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采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1908

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新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2914

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融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1385

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注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

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一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

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在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

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