财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问一般纳税人，没有收到发票暂估入库产品时用含税金额还是不含税金额？公司的入库单都是含税金额的
小菲老师 | 提问时间：05/28 09:04

#税务#

同学，你好暂估是不含税金额

阅读 18

收藏 0
员工报销费用只有收据没有发票，可以税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：05/28 09:04

#实务#

同学，你好小额零星支出，是可以的

阅读 17

收藏 0
事业单位下科目的时候如何划分下到那个科目合适？有没有技巧
东老师 | 提问时间：05/28 09:03

#事业单位#

一）第一级判断：资产类（手里有的、拥有控制权的）口诀：看得见、摸得着、能长期用/能收钱 - 货币类：库存现金、银行存款、零余额账户用款额度（财政拨款专属）、其他货币资金 - 应收类：应收账款、预付账款、其他应收款（暂付款、借款、押金全放这） - 存货类：库存物品（办公用品、耗材、食材、物资）、在途物品 - 固定资产：单价达标、使用超1年（设备、家具、车辆、房屋） - 无形资产：软件、专利、商标 - 在建工程：未完工基建/修缮项目 - 对外投资：长期股权投资、短期投资小技巧： - 买了马上用、消耗掉 → 库存物品 - 买了长期使用 → 固定资产 - 预先付出去的钱 → 预付账款 - 别人欠单位的钱/临时垫款 → 其他应收款（二）第二级判断：负债类（单位欠别人的）口诀：要往外付钱、代收暂存 - 应付账款：欠供应商货款 - 预收账款：提前收别人的钱 - 应付职工薪酬：工资、社保、公积金、绩效 - 其他应付款：代收款项、押金、临时暂存款（最常用兜底科目） - 应缴财政款：收到应上缴财政的款项（租金、罚没、资产处置收入）（三）第三级判断：收入类（单位收到的钱，按资金来源划分，重中之重）划分核心：钱从哪来，这是事业单位最容易选错的地方 1. 财政拨款收入：本级财政拨付的经费（基本经费、项目经费、公用经费） 2. 事业收入：开展专业业务活动收的钱（学费、培训费、检测费、服务费、门诊收费等） 3. 上级补助收入：主管部门/上级单位拨来的非财政补助款 4. 附属单位上缴收入：下属独立单位上交的款项 5. 经营收入：非专业业务、盈利性经营活动（对外出租门面、小卖部、对外服务创收） 6. 非同级财政拨款收入：非本级财政拨款（上级财政、外单位财政补助） 7. 其他收入：兜底！利息收入、捐赠收入、盘盈、违约金、零星杂项收入快速区分收入技巧 - 财政直接拨日常/项目经费 → 财政拨款收入 - 本职业务收费 → 事业收入 - 搞副业、对外经营创收 → 经营收入 - 利息、捐赠、杂项 → 其他收入（四）第四级判断：费用类（花出去的钱，按用途+人员/部门划分）划分核心：钱花在谁身上、干什么用，事业单位费用分两大主力：业务活动费用、单位管理费用核心2个费用（90%业务都在这） 1. 业务活动费用适用：一线业务部门、专业业务活动（教学、医疗、执法、业务科室、项目专项支出）下设明细：工资福利、商品服务、对个人和家庭补助、固定资产折旧等 2. 单位管理费用适用：行政后勤、管理部门（办公室、财务、人事、纪检、后勤、管理层）其他费用（小众，按需使用） - 经营费用：对应经营收入的配套支出（门面物业费、经营人员工资） - 资产处置费用：资产报废、盘亏、处置发生的支出 - 上缴上级费用：向上级单位上交款项 - 对附属单位补助费用：补助下属单位 - 所得税费用、其他费用：兜底杂项支出费用划分黄金技巧（必考+实操通用） 1. 业务科室干活花的钱 → 业务活动费用 2. 机关管理部门花的钱 → 单位管理费用 3. 有经营收入，对应的开销 → 经营费用 4. 分不清部门、零星小额支出 → 优先业务活动费用（实务默认）三、预算会计科目划分（只看“资金收付”，简单很多）预算会计分预算收入、预算支出、预算结余，只盯现金流入流出，不看债权债务。 1. 预算收入（对应财务会计收入，按资金来源匹配） - 财政拨款预算收入 ↔ 财务会计：财政拨款收入 - 事业预算收入 ↔ 财务会计：事业收入 - 上级补助预算收入 ↔ 上级补助收入 - 经营预算收入 ↔ 经营收入 - 其他预算收入 ↔ 其他收入 2. 预算支出（最常用2个） - 事业支出：绝大多数经费支出（财政拨款、事业收入对应的开支，分基本支出/项目支出）明细再分：人员经费、公用经费、项目经费 - 经营支出：对应经营预算收入的开支 - 上缴上级支出、对附属单位补助支出：特殊往来支出

阅读 109

收藏 0
为啥我登陆快账都是做完的凭证啊，我怎么联系你们弄啊
小菲老师 | 提问时间：05/28 09:03

#实务#

同学，你好你可以网站首页，右下角，在线客服联系

阅读 38

收藏 0
问个问题老师抵扣增值税达到增值税预警值但是有的时候票拿到不是那么刚好和预警值有点偏差偏差多少是合理的
金老师 | 提问时间：05/28 09:02

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月度税负与预警值偏差控制在±20%以内较为合理。若必须调节，应逐月微调，避免出现前几个月极低、后几个月猛拉的情况。同时，要以“年度合理区间”为目标，让税负在行业区间内平稳波动，而非精准卡死预警线，例如制造业税负合理区间一般在2%-3.5%。祝您学习愉快！

阅读 53

收藏 0
老师你好被**建筑企业**业务税和管理费核算表能发一个模板吗
朴老师 | 提问时间：05/28 09:02

#建筑#

给我你的邮箱我给你发一个

阅读 94

收藏 0
公司是否是法定收取政府性基金的法定主体：如果是，那就对收取政府性基金，不征收增值税，如果不是，那就按照跟对方收取的全额（包括分摊的政府性基金）征收增值税，是这个理解么
郭老师 | 提问时间：05/28 09:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不太严谨的，《增值税法实施条例》第十五条：销售额（全部价款）不包括代为收取的：（一）政府性基金或者行政事业性收费。只要是合规的政府性基金，无论是自己是法定执收单位，还是企业“代收”，都不算增值税销售额、不征增值税。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
这个应收账款机会成本没有减去旧的机会成本吧
郭锋老师 | 提问时间：05/28 08:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计算得出的应收账款机会成本17000元未减去旧的机会成本。在本题中，原政策为现销政策，即客户立即付款，平均收现期为0天。根据公式“应收账款占用资金的应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本”，原政策下平均收现期为0，所以原应收账款机会成本为0。因此，改变信用政策后的应收账款机会成本17000元就是增加的应收账款机会成本，无需再减去旧的机会成本。祝您学习愉快！

阅读 67

收藏 0
老师，你好，请问我收到25年个税手续费返还放哪个科目，谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:59

#实务#

同学，你好营业外收入或者其他收益

阅读 15

收藏 0
有些车企，车子裸车价比如45000，开发票29800。低开这么多也可以吗，不影响缴纳购置税吗，税务的光盘价这么低吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:58

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 15

收藏 0
老师，您好！公司在3月做进项加计抵扣1万元，在4月有5000元的进项转出，进项加计抵扣转出250元，这个分录加计抵扣转出的250元，分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:57

#税务#

同学，你好借：主营业务成本/管理费用/固定资产等（对应进项转出的成本科目） 250 贷：其他收益 250

阅读 60

收藏 0
小规模纳税人，我们需要给抖音平台开的“现代服务”推广费服务费发票，如果开了，我们怎么就分录啊？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:55

#实务#

同学，你好借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

阅读 54

收藏 0
现在开票有上限吗？是不是只要上传合同就能提高额度
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:54

#实务#

同学，你好有上限的，一般就是合同金额就是你要增加的金额

阅读 19

收藏 0
老师，公司有退货，退的是去年的，现在款已经给他们结清。对方不肯开红字发票说已经跨年了，跨年不能开了么
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:54

#实务#

同学，你好跨年可以开具的

阅读 17

收藏 0
老师好！请问甲方销售货物给乙方，乙方签验收单，此验收单为甲方会计记账的必要附件，还是说甲方有专人保管就行？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 08:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：验收单应作为甲方会计记账的必要附件。确定哪些文件作为附件的关键在于其是否直接支持或验证了该笔业务的发生，乙方签的验收单能证明销售业务的完成，直接支持了甲方销售货物这一业务的发生，所以应作为记账凭证的附件。每一张记账凭证通常需要附上相关的原始凭证，以证明该笔业务的真实性与合法性。在记账凭证上附上验收单，是确保财务信息完整性和准确性的重要环节。祝您学习愉快！

阅读 51

收藏 0
老师，请问一下如果在去年年末开的成本票今年才拿回来，能入今年的账吗？销项票是今年开出去的
李老师 | 提问时间：05/28 08:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在今年入账。企业真实发生的业务都要进行会计处理。不过在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年的汇算清缴已经完成，可能需要进行更正申报。账务处理上，由于涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

阅读 71

收藏 0
老师一般纳税人的进项发票下个月15号之前开出来可以在下个月15号之前申报表的时候抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:52

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 46

收藏 0
现在自然人电子税务局都不显示人员状态了吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:52

#实务#

同学，你好是的，不显示了

阅读 40

收藏 0
老师，您好，请教一下，我们5月份出口了一笔货物，然后金额不多，才1万元，然后我不想申请退税，那我现在想转内销处理，那我现在要开发票的话，要怎么开，报税时怎么报呀
暖暖老师 | 提问时间：05/28 08:52

#实务#

你好，直接按内销申报，申报未开票收入就可以啦如果对方不需要发票

阅读 22

收藏 0
就是所有给船厂开票的大类都开加工服务吗？这块我没搞懂
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:48

#实务#

同学，你好不是，你要看具体什么业务

阅读 55

收藏 0
行政单位买的办公软件37个两万元，需要入固定资产吗，属于什么类型设备还是家具用具
小菲老师 | 提问时间：05/28 08:48

#实务#

同学，你好不需要，直接计入费用

阅读 17

收藏 0
在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1091

收藏 5
房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 905

收藏 0
知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1620

收藏 0
采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1790

收藏 8
新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2783

收藏 0
融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1255

收藏 0
注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

阅读 1895

收藏 8
一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

阅读 906

收藏 4
在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

阅读 1598

收藏 7

没有找到问题？直接来提问