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公司和施工方签的合同是100 万，但因为施工方人员的配备不满足要求，我公司付货款时只付99 万，扣除1万的罚款。发票还是按 100万开来，这1万对应的进项可以抵扣吗？相关的政策是哪一条？
苏晓燕老师 | 提问时间：03/27 08:17

#税务#

您好，您这个1万元不能抵扣，这个罚款相当于应税交易行为中折让，对方应该开具红字发票列支

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老师，我司注册了一个物流公司，没有自己的车辆，找的外边私人车拉的货，能开运输票吗？有什么风险吗？谢谢老师
朴老师 | 提问时间：03/27 08:13

#税务#

可以开运输票，但需按无车承运合规操作，签真实合同、留存完整资料、四流一致；否则有虚开发票、补税罚款甚至刑责风险。

阅读 81

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已知问题： 1、我司厂房向村委租的，总面积6800平，总金额未税150144（对公付款），开票需另加8%，税费为12011.52（对公付款），实际票面是5%专票（即价税合计为157651.2），另3%开收据 2、我司6800平空闲约1000平，我司招租了一位租户，房租按综合计价，总金额未税25220（对公付款），开票需另加9%，税费为2269.8（老板个人收款），实际票面是9%专票（即价税合计为25220）我想知道，以上两项我司应该收租客几个税点才不会亏，可以帮我列个电子表格，怎么计算的吗
朴老师 | 提问时间：03/27 08:09

#实务#

你司向村委租入房产的总成本（租金 + 税费）：162155.52 元你司对外出租 1000㎡，不含税租金 25220 元，开具 9% 专票税费 2269.8 元，税点 = 2269.8/25220=9% 仅看该部分出租业务，向租客收取9% 及以上税点，就不会亏损；若要覆盖整体 6800㎡的成本，需按面积分摊后计算更高税点。

阅读 27

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朴老师，我公司是电商公司，刷单的钱没有发票，这怎么做账？
朴老师 | 提问时间：03/27 08:07

#实务#

同学你好计入销售费用汇算清缴调增

阅读 24

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老师，我司法人是A，只有一个股东也是A，公司有住宅，出租给了法人，有没有什么风险？
朴老师 | 提问时间：03/27 08:06

#税务#

一人公司出租房产给法人，易引发财产混同和税务不合规，可能导致股东承担无限责任及补税罚款。签订公允价格租赁合同，对公收 / 付租金，开票入账并依法纳税

阅读 54

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老师，企业收购毛猪，经过屠宰销售鲜肉，缴纳企业所得税吗？
郭锋老师 | 提问时间：03/27 08:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业需要缴纳企业所得税。企业收购毛猪，屠宰后销售鲜肉，属于从事农产品加工和销售的经营活动，如果企业有实现利润，就需要按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。即使企业属于农产品流通环节，享受了增值税方面的优惠政策（如鲜肉销售免税），这并不影响企业所得税的计算和缴纳。企业所得税的计算是基于利润，即收入减去成本和费用后的金额。如果企业有利润，就需要按适用税率缴纳企业所得税。如果企业属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过30万元，可以享受较低的税率。祝您学习愉快！

阅读 94

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地方教育费附加计入什么科目
朴老师 | 提问时间：03/27 08:04

#实务#

同学你好计入税金及附加

阅读 44

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请问老师，3年定期存款的利息收入，没有到期之前，需要每年计提利息收入吗？
朴老师 | 提问时间：03/27 07:57

#税务师#

企业一般需每年计提利息收入，个人无需计提，到期确认即可。

阅读 125

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两家都是招标公司，能以招标代理服务费或项目管理服务费给对方开票
朴老师 | 提问时间：03/27 07:57

#税务#

两家招标公司可互相开具招标代理服务费、项目管理服务费发票，但必须有真实业务、四流一致且定价公允，否则属虚开发票。

阅读 63

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注册的公司，只有一个法人股东，财务负责人也是这个法人，占股100%，还有夫妻股东的公司，这样的结构是不是不好
郭老师 | 提问时间：03/27 07:45

#实务#

有限公司股东承担有限责任如果是夫妻是股东的话，需要分出哪些是个人的财产哪些是有企业的，只要能分出来还是承担有限责任的不是个人独资就行

阅读 33

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你好老师小规模纳税人公司两个股东一个占股75%一个占股25%占25%的股份是法人准备贷款注册资金是120万元没有实缴能怎么操作贷款流程
朴老师 | 提问时间：03/27 07:31

#实务#

公司未实缴 120 万注册资本也能贷款，以公司名义申请，需股东会决议、提供经营 / 征信等材料，银行审核后放款；法人股东（25% 持股）在未出资范围内承担补充责任，可补资或追加担保提高通过率。

阅读 32

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老师，如果中国企业在香港有离岸账户，离岸账户交易的业务在境内涉及什么税？
朴老师 | 提问时间：03/27 07:21

#税务#

中国企业通过香港离岸账户交易，境内主要涉及企业所得税、增值税及附加、印花税；货物进出口还会涉及关税、出口退税，关联分红 / 服务费可能涉及预提所得税，核心看交易实质而非结算账户。

阅读 37

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老师，我们公司是生产加工钢结构的，同时具备建筑资质及劳务资质，我们现在接了一项工程，合同是工程合同，实际包括土建和钢结构，我们统一开具工程发票，这样对吗。
董孝彬老师 | 提问时间：03/27 07:08

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 30

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老师，企业卖发酵罐给个人，发票开名称是个人名字，收款老板说是现金钱，要把钱转到我的银行卡上，让我存企业账户上，这是不是有风险，
郭老师 | 提问时间：03/27 06:52

#实务#

金额不大的倒是没关系太大的不要转给你的个人卡容易认为个人的收入还得出委托书比较麻烦

阅读 32

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郭老师我司2026年3月24日更正了2月份的增值税申报表，又多交了增值税附加税）税务让做的无票收入，3月16日在报税期已经交完税了，那么后期做无票收入交的税和前面交的税一起在二月份计提增值税附加税吗税吗无票收入还得设置主营业务收入-某某项目（一般计税）-无票收入这样可以吗，无票收入这样设置成了二级科目我原来设置就是主营业务收入-某某项目（一般计税）
郭老师 | 提问时间：03/27 06:38

#实务#

你还能反结账修改2月份的吗？如果没有结账的话，可以一块做了这个设置不设置都行，你可以设置主营业务收入-某某项目一般计税（无票）之前没有无票，现在有无票两个字

阅读 27

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企业自建厂房结束后，施工单位一般都会有竣工结算的报告是不是？因为现在是审计需要这个资料，然后我问单位的负责人，负责人说什么资料都没给到，我应该怎么跟他沟通，让他主动去找实际有没有竣工结算这个资料？
暖暖老师 | 提问时间：03/27 05:39

#实务#

你好，某某总，跟您同步一下现在审计这边的要求：企业自建厂房完工后，按工程审计和财务决算的规范，必须要有施工单位出具的竣工结算报告/结算书，这是审计认定工程成本、固定资产入账的核心依据，没有这份资料，审计这边是通不过的。现在审计正在催要，我这边查了档案，目前还没收到过这份资料。想跟您确认一下：当时工程完工后，施工单位是否提供过竣工结算报告、结算单或结算确认文件？麻烦您帮忙核实一下，是否在项目经办人员、工程部或施工单位那边，我这边好配合审计补齐资料，避免影响后续审计进度和资产入账。

阅读 37

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有这么一个情况有位职工今年退休年龄了，社保交了6年了是2020年开始缴纳的，意思就是到了退休年龄没交够十五年，公司现在没义务给他交社保了哈
朴老师 | 提问时间：03/27 01:22

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 25

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老师，为什么七级月税率非居民他不能合并算，然后工资的劳务报酬特许经营权稿酬收入等又可以合并到年级年税率中一起核算
朴老师 | 提问时间：03/27 00:36

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 152

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公司总共买了10万的好茶叶中秋送给公司客户们，开的普票，是做业务招待费还是做销售费用比较好？
孙美敬老师 | 提问时间：03/27 00:34

#税务#

您好，用于一般客户招待或者维护关系，计入业务招待费。如果用于促销，可以计入销售费用

阅读 45

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2025的财务报表更正了，怎么修改第一至第三季度的企业所得税申报表？
孙美敬老师 | 提问时间：03/27 00:24

#税务#

修改了财务报表2025年年报，是想咨询怎么修改2025年第一季度的企税预缴表吗？一般在2025年企税汇算清缴修改就行。如果想咨询怎么修改2026年第一季度企税预缴表，那它和2025年财务报表没有直接关系，不用修改

阅读 93

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我想知道，帮个体工商户代账，在每个季度申报经营所得A表的时候，如何不要老板的验证码直接自己登录进去
朴老师 | 提问时间：03/27 00:11

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 47

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在分配利润时，如果公司决定将一部分利润留作未分配利润，应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:55

#会计实务#

当公司决定将一部分利润留作未分配利润时，会计分录应如下：借：未分配利润贷：利润分配（股东权益）这样的会计分录可以将利润从损益表转入股东权益中的未分配利润账户。未分配利润是公司累计的未分配盈余，它代表了公司在过去的年度中未分配给股东的利润。这笔金额将反映在资产负债表中的股东权益部分，作为公司的留存盈余。

阅读 1066

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房产税计税从价计税依据是指按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。
周老师 | 提问时间：12/05 11:54

#会计实务#

是的，房产税计税从价计税依据是按照房产的市场价值来确定纳税额的方法。根据这种方法，房产税的纳税额取决于房产的市场价值，通常是通过房产评估或估价来确定。房产的市场价值可以根据房产的位置、面积、建筑质量、使用年限、周边环境等因素来确定。纳税人需要根据房产的市场价值按照法定税率计算出应纳的房产税额。房产税计税从价计税依据的优点是能够反映房产的真实价值，但也存在评估难度大、容易引发争议等问题。

阅读 844

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知识点问题2：存货跌价准备的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 11:50

#会计实务#

存货跌价准备的目的是为了反映存货的实际价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性。具体来说，存货跌价准备的目的包括以下几点： 1. 防范潜在风险：存货跌价准备可以帮助企业预防可能发生的存货价值下降风险。如果存货价值下降，企业可以通过提取存货跌价准备来减少存货价值的影响，从而保护企业的财务状况和利润。 2. 保持财务报表的准确性：存货是企业资产的重要组成部分，其价值的准确反映对于财务报表的准确性至关重要。提取存货跌价准备可以确保财务报表中存货的价值与其实际价值相符，避免因存货价值被高估而导致财务报表失真。 3. 促进企业经营决策：存货跌价准备的提取可以使企业管理层更加清晰地了解存货的实际价值，并对存货的管理和运营决策进行合理的评估。通过准确反映存货的价值，企业可以更好地制定采购、销售和生产等决策，提高企业的经营效益。总之，存货跌价准备的目的是为了确保财务报表的准确性和可靠性，预防潜在风险，促进企业经营决策。

阅读 1571

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采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应如何处理预付款的借方和贷方科目？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:44

#会计实务#

在采购过程中，如果发生预付款项，会计分录中应该如下处理预付款的借方和贷方科目： 1. 预付款的借方科目：应该选择"预付账款"科目。预付账款是一种资产科目，表示企业预先支付给供应商的货款或服务费用。 2. 预付款的贷方科目：应该选择"银行存款"科目或"现金"科目。如果预付款是通过银行转账方式支付的，那么应选择"银行存款"科目；如果是现金支付的，那么应选择"现金"科目。因此，会计分录可以如下表示：借：预付账款贷：银行存款（或现金）这样处理预付款的分录，可以正确反映企业在采购过程中的预付款项，并将其记录为一项资产。当实际发生采购时，再根据实际付款金额进行相应的借贷记处理。

阅读 1729

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新租赁准则下，如何确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理？
周老师 | 提问时间：12/05 11:38

#会计实务#

根据新租赁准则（IFRS 16），在确定是否需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理时，需要考虑以下几个因素： 1. 续租期是否可选：如果续租期是可选的，并且租赁方在续租期开始前没有做出决策，那么在租赁合同起始日之前，不需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 2. 续租期是否有明确决定：如果续租期已经有了明确的决定，并且租赁方在租赁合同起始日之前已经做出了决策，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。 3. 续租期是否有重大经济激励：如果续租期存在重大经济激励，例如租金折扣或其他优惠条件，那么需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理。需要注意的是，续租合同的纳入租赁计划进行会计处理，意味着续租合同的租赁期限将被计入租赁资产和租赁负债的计量中。如果确定需要将续租合同纳入租赁计划进行会计处理，租赁方需要将续租合同的租赁期限考虑在内，计算租赁资产和租赁负债的初始计量，并在租赁合同起始日起开始计算租赁付款。

阅读 2692

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融资是指企业通过向外部机构或个人借款或筹集资金来满足资金需求的行为。
周老师 | 提问时间：12/05 11:34

#会计实务#

融资是企业为满足资金需求而向外部机构或个人借款或筹集资金的行为。融资可以通过多种方式进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在会计实务中，融资会涉及到一系列的会计处理和记录。以下是一些常见的会计实务问题和解答： 1. 如何记录银行贷款？银行贷款通常会以长期负债的形式记录在负债方面。借款时，应将借款金额记录为长期负债，同时应记录相应的利息费用。每期还款时，应将还款金额分别归还本金和利息。 2. 如何记录债券发行？债券发行是企业通过发行债券来筹集资金。在发行债券时，应将债券金额记录为长期负债，同时应记录债券利息费用。每期支付债券利息时，应将利息费用记录为财务费用。 3. 如何记录股权融资？股权融资是企业通过发行股票来筹集资金。在股权融资时，应将筹集到的资金记录为股本，同时应记录相应的股权融资费用。股权融资费用通常包括发行费用和承销费用。 4. 如何处理融资费用？融资费用包括利息费用、债券利息费用、股权融资费用等。这些费用应根据其性质进行适当的会计处理。通常情况下，融资费用会在一定期间内按照相应的利率或费率进行摊销。总之，会计实务中的融资问题需要根据具体情况进行适当的会计处理和记录。会计师需要熟悉相关会计准则和规定，并根据企业的具体情况进行合理的会计处理。

阅读 1203

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注册小规模公司需要准备哪些材料？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:32

#会计实务#

注册小规模公司需要准备的材料包括： 1. 公司名称预先核准通知书：在申请注册前，需要先向工商行政管理部门提交公司名称预先核准申请，并获得核准通知书。 2. 公司章程：公司章程是公司的组织文件，包括公司名称、注册资本、经营范围、股东权益等内容。 3. 股东身份证明：股东需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 4. 公司经营地址证明：需要提供公司经营地址的产权证明、租赁合同等文件。 5. 法定代表人身份证明：法定代表人需要提供身份证明，包括身份证复印件、户口本复印件等。 6. 公司注册资本证明：需要提供公司注册资本的证明，包括银行存款证明、股东出资证明等。 7. 公司经营范围：需要明确公司的经营范围，包括主营业务和兼营业务。 8. 公司股东名册：提供公司股东的名册，包括股东姓名、持股比例等信息。 9. 公司董事、监事和经理的任职文件：提供公司董事、监事和经理的任职文件，包括聘任书、任职合同等。 10. 公司税务登记证：需要向税务部门申请税务登记证，用于纳税和报税。以上是一般情况下注册小规模公司需要准备的材料，具体要求可能会因地区和法规而有所不同。建议在具体操作前，咨询当地工商行政管理部门或专业会计师事务所，以确保准备材料的准确性和完整性。

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一般纳税人在交增值税时需要注意哪些会计核算事项？
周老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

一般纳税人在交增值税时需要注意以下会计核算事项： 1. 增值税的计提和核销：一般纳税人需要按照税法规定的计税方法和税率，计提和核销增值税。计提增值税时，应根据销售额和采购额计算应交税额；核销增值税时，应根据实际销售额和实际采购额计算实际交纳的税额。 2. 增值税销项税额和进项税额的抵扣：一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，计算差额后交纳增值税。在核算时，需要确保进项税额和销项税额的准确性和合规性。 3. 增值税专用发票的管理：一般纳税人在交增值税时需要使用增值税专用发票。在核算时，需要妥善管理和登记增值税专用发票，确保发票的真实性和合规性。 4. 增值税的期末结转和申报：一般纳税人在每个纳税期末需要进行增值税的结转和申报。在核算时，需要将当期计提的增值税和抵扣的进项税额进行结转，将结转后的税额填报到增值税申报表中，并按时向税务机关申报纳税。 5. 增值税的相关会计凭证和账务处理：一般纳税人在交增值税时需要制作相应的会计凭证，并进行账务处理。在核算时，需要按照税法规定的会计制度和会计核算方法，正确处理增值税相关的会计凭证和账务。总之，一般纳税人在交增值税时需要注意增值税的计提和核销、销项税额和进项税额的抵扣、增值税专用发票的管理、增值税的期末结转和申报，以及增值税的相关会计凭证和账务处理。

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在贷款缩期计算中，有哪些因素会影响最终的缩期结果？
王一老师 | 提问时间：12/05 11:31

#会计实务#

在贷款缩期计算中，有几个因素会影响最终的缩期结果： 1. 利率变动：如果贷款利率发生变动，那么贷款缩期的结果也会受到影响。较高的利率将导致更高的利息支出，可能会减少贷款缩期的效果。 2. 偿还期限：贷款的偿还期限是决定缩期结果的一个重要因素。较长的偿还期限意味着每月还款金额较低，但总利息支出较高。相反，较短的偿还期限将导致每月还款金额较高，但总利息支出较低。 3. 还款方式：不同的还款方式也会影响贷款缩期的结果。例如，如果采用等额本息还款方式，每月还款金额相同，但随着时间的推移，还款中的本金比例将逐渐增加，从而加快贷款缩期的进程。 4. 提前还款费用：有些贷款合同可能规定了提前还款费用，即在提前还款时需要支付的额外费用。这些费用会影响贷款缩期的结果。如果提前还款费用较高，可能会减少贷款缩期的效果。 5. 额外还款：如果借款人有额外的资金可以用于贷款偿还，那么额外还款也会影响贷款缩期的结果。额外还款可以减少未来的利息支出，从而加快贷款缩期的进程。综上所述，利率变动、偿还期限、还款方式、提前还款费用以及额外还款都是影响贷款缩期结果的因素。借款人应该综合考虑这些因素，制定适合自己情况的贷款缩期计划。

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